Код вычета нужен, чтобы показать ФНС, какими налоговыми льготами пользуется налогоплательщик. Их прописывают в отчете 6-НДФЛ, а именно в справке о доходах и суммах налога физлица (бывшей 2-НДФЛ) и приложении к ней. В 2022 году коды вычетов обновили. Использовать старые значения нельзя.
Код вычета — это цифровое обозначение налогового вычета, то есть суммы, которая уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Налогоплательщики получают вычеты по НДФЛ на особых основаниях и только после их документального подтверждения:
Все основания для снижения налоговой базы по доходам закреплены в Налоговом кодексе. Если сотрудник подтвердит право на вычет по НДФЛ документами, бухгалтеру нужно будет считать подоходный налог с уменьшенной налоговой базы по формуле:
(Доход — Налоговый вычет) × Ставка НДФЛ
В 2022 году вычеты у работодателей (налоговых агентов) оформляют по новым правилам. Налогоплательщик подает заявление о подтверждении права на вычет и все подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Налоговая 30 дней рассматривает заявку, принимает решение и формирует уведомление.
Раньше это уведомление отдавали работнику, а он передавал его работодателю. С 1 января 2022 года ИФНС самостоятельно уведомляет налогового агента о праве его работника на вычет. После того, как работодатель получит уведомление, он начнет ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу работника на определенную сумму. Так и работает налоговый вычет.
Для стандартных вычетов уведомление необязательно. Работодатель предоставляет вычет по заявлению сотрудника и подтверждающим документам. А если вычет оформляют не с начала года, понадобится еще справка о доходах и суммах налога физлица (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ).
Покажем в таблице, как по сравнению со старыми использовать новые коды видов вычетов в справке.
Код 323 новый, его надо указывать в справках за 2022 год. Вычет на фитнес тоже ввели только в 2022 году: уведомления о праве применения спортивного вычета будут передавать налоговому агенту с 1 августа 2022. Вычету на фитнес соответствует код 329, отражайте его в справках за 2022 год.
Вычеты, на которые имеет право сотрудник, работодатели отражают в приложении к 6-НДФЛ, которое сдают в ИФНС в составе отчета, и в справке о доходах и суммах налога, которую выдают сотрудникам. Разберемся, как их отражать.
Коды стандартных, социальных и имущественных вычетов пишут в специальном разделе справки о доходах и суммах налога — в разделе 3. Еще кодировку указывают в приложении к справке: там расшифровывают сведения о доходах и вычетах по месяцам. К примеру, если для работника применили вычет из стоимости подарка в декабре, напишите код 501 в 12 месяце. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к справке не отражают.
Чаще всего к доходам физлиц применяют вычет на детей. Код отражают в разделе 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. Используйте такие коды:
Сумма вычета зависит от количества и очередности рождения детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На первого и второго ребенка из доходов ежемесячно вычитают 1 400 рублей, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей. На третьего и следующих — 3 000 рублей.
Вот пример заполнения справки с вычетом на одного ребенка. Кроме стандартного, для налогоплательщика применили вычет с материальной помощи (код вычета 503) и подарка сотруднику (код вычета 501) — в размере 4 000 рублей. Оба вычета предоставили в декабре.
Если же у налогоплательщика ребенок-инвалид, ему положен двойной вычет:
То есть суммарно за месяц налоговую базу уменьшают на 13 400 рублей (п. 14 Обзора Президиума ВС РФ от 21.10.2015, письмо Минфина от 07.11.2019 № 03-04-05/85821). А в разделе 3 справки надо указать два кода — 126 и 129 — и суммы стандартных вычетов по ним.
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Справка о доходах и суммах налога сотруднику. Справку о доходах и налогах по форме КНД 1175018 выдают на руки сотруднику, если ему нужно подтвердить сумму и виды доходов, удержанный НДФЛ и применяемые вычеты.
Коды вычетов НДФЛ в справке КНД 1175018 заполняются по аналогии с приложением к 6-НДФЛ. В разделе 4 нужно показать код и сумму применяемых стандартных, социальных и имущественных вычетов. А в таблице раздела 3 — код и сумму остальных вычетов, которые уменьшают налоговую базу и обязательно в том месяце, когда их применяли.
Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Добавить в «Нужное»
Код вычета 114
Кроме кодов доходов в справке встречается немало кодов вычетов по НДФЛ. Расшифровки этих кодов приведены в таблице.
Как видим, например, код вычета 311 означает «Расходы на строительство / приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома», 501 код вычета — это вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП, код вычета в справке 2-НДФЛ 503 — вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию.
Безусловно, переодически коды вычетов претерпевают изменения. Например, когда-то был «детский» код вычета 114, но его отменили еще в 2016 г., заменив кодом вычета 126.
Определить, какой вычет положен вашему работнику на ребенка, можно с помощью Калькулятора стандартных вычетов по НДФЛ.
Посмотреть расшифровки кодов доходов можно здесь.
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года
В статье разберем, что значит код вычета 127 в справке 2-НДФЛ, какие суммы в 2023 году подразумеваются под вычетом, имеющим данный код, и кто имеет право на возврат подоходного налога.
Что означает код 127
Физические лица в России имеют право на особый вид льгот — налоговые вычеты. Чтобы получить вычет, необходимо быть налоговым резидентом и иметь официальные доходы, с которых уплачивается подоходный налог — 13% или 15% НДФЛ. Резидентом считается тот, кто проживает на территории страны не менее 183 дней в течение отчетного года.
В НК РФ существует несколько типов вычетов, каждый из которых имеет свой отдельный код. Например, имущественные — 311 и 312 (ст. 220 НК РФ), социальные — 320, 321 и 324 (ст. 219 НК РФ) и другие.
Коды вычетов 126, 127, 128 — стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ), которые предоставляется работнику за детей, а конкретнее, 127 — за второго ребенка.
Важно! Детский вычет может использовать тот, на иждивении кого находится ребенок, например, родной родитель, супруг(а) отца или матери, опекун, приемный родитель или усыновитель. Льгота предоставляется до 18 или до 24 лет, если иждивенец учится по очной форме.
Сумма вычета по коду 127
Налоговый вычет предполагает уменьшение налогооблагаемой базы и, как следствие, уменьшение подоходного налога. То есть после применения стандартного вычета НДФЛ будет применяться к доходу, уменьшенному на размер вычета. При этом каждая подобная льгота имеет свой лимит.
Рассмотрим размеры стандартной льготы:
В данном случае мы разбираем код 127 в 2-НДФЛ — льгота на второго ребенка. Она ограничена суммой 1 400 руб. Так, если на иждивении имеется ребенок, то разрешается уменьшить свой доход на сумму вычета по коду 127 — 1400 руб. Налог будет рассчитываться с остатка.
У Ивана С. двое детей — одному 25 лет, второму 14. Он может вернуть налог только за второго, так как первому уже больше 24 лет. Зарплата Ивана составляет 20 тыс. руб. С нее он платит 2 600 в качестве НДФЛ (20 000 * 13%). Используя налоговую льготу за несовершеннолетнего, Иванов будет платить налог с 18 600 (20 000 – 1400). Н ДФЛ составит 2 418 руб. вместо изначальных 2600 руб.
Если на иждивении двое несовершеннолетних детей или им не исполнилось 24 года и они учатся по очной форме, то возможно оформить льготу за обоих. В этом случае суммы складываются. Очередность учитывает даже тех детей, которые уже достигли совершеннолетия, и на кого право на вычет не распространяется.
Ольга Н. мать двоих детей — один двадцатилетний студент, второй — школьник. Ольга может уменьшить свой доход на 2 800 руб. (1 400 + 1 400), так как она имеет право получать вычет за обоих сыновей. По коду 127 — за второго ребенка и 126 — за первого.
На ребенка-инвалида предоставляется повышенный возврат НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Сумма складывается с ранее озвученными цифрами и рассчитывается следующим образом:
Иногда у налогоплательщиков есть право на повышенный возврат налога, и они о нем не знают. Наши эксперты проверят ваши документы, за 2 дня рассчитают максимально положенную сумму вычета и проконсультируют о процессе подачи документов.
Оформим налоговый вычет за вас
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в
интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Как оформить вычет по коду 127
Для получения льготы достаточно написать заявление работодателю и предоставить копию свидетельства о рождении ребенка или усыновлении. Иногда могут понадобиться бумаги, подтверждающие право на льготу по коду 127. Например, справка из образовательного учреждения, которая подтвердит очное обучение иждивенца.
Как долго предоставляется стандартный вычет
Компенсации на детей выплачиваются до месяца, в котором зарплата накопительным итогом не достигнет 350 тыс. рублей. Так, если доход равен 50 тысяч в месяц, то зарплата достигнет «критичной отметки» в 350 тыс. к июлю (350 000/50 000 = 7). В июле налог снова начнет удерживаться с полной зарплаты без вычета. Со следующего января расчет начнется заново.
Как получить деньги за предыдущие годы
По закону физлица могут вернуть подоходный налог, уплаченный за предыдущие периоды, но не более трех. Например, если родитель имел право на возврат по коду 127, но не оформлял его, то ему разрешается оформить возврат 13% НДФЛ за предыдущие 3 года.
Для этого требуется собрать необходимые документы, заполнить налоговую декларацию за каждый из периодов по той форме, которая тогда была утверждена, и подать их в ИФНС.
Сделать это можно любым из способов: отправить заказным письмом по почте, отсканировать документы и переслать через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или воспользоваться помощью онлайн-сервиса «Налогия».
Виды налоговых вычетов
Частые вопросы
Для возврата налога за детей оформляют стандартную или социальную льготу?
Стандартную. Ее возможно оформить через работодателя либо через ИФНС.
Если старшему уже 25, а младшему 17, мне предоставят возврат?
Да, вы имеете право на льготу по коду 127, так как второй ребенок несовершеннолетний. Если он будет учиться по очной форме, то льгота по коду 127 будет выплачиваться до 24 лет.
Я не знал про льготу, и зп продолжали облагать НДФЛ полностью. Это законно?
Нет обязательного условия, чтобы бухгалтерия или работодатель оповещали сотрудника о праве на вычет по коду 127. Заполните декларацию на возврат и передайте ее в ИФНС.
Работодатель обязан предоставлять компенсацию по коду 127?
Да, это ваше законное право как обычного налогоплательщика. Если вы проживаете в России и платите налоги, вы имеете право на льготы, которые позволяют уменьшать вашу налогооблагаемую базу.
Заключение эксперта
Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ означает, что работник получает льготу на второго ребенка и его налогооблагаемая база снижена. Суммы вычетов за нескольких детей складываются и еще больше уменьшают базу физлица. Если вы не получали льготу через своего налогового агента, то разрешается ее оформить через ФНС и вернуть излишне уплаченный налог максимум за последние 3 года.