1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Налог на прибыль в 1С рассчитывается по итогам месяца после запуска регламентной операции, которая, в свою очередь, может быть запущена путем выполнения команды «Закрытие месяца». Проверка правильности расчета налога на прибыль в 1С (конфигурации 8.3) выполняется при помощи специального отчета «Анализ состояния налогового учета». Рассмотрим порядок отражения налога в программе 1С.

Как рассчитать налог в 1С

Учет расчетов по прибыли ведется в соответствии с действующим Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02, утвержденным приказом Минфина от 19.11.2002 № 114н. Сам налог рассчитывается на основании норм, указанных в главе 25 Налогового Кодекса.

Для расчета налога на прибыль в 1С налоговая база определяется в виде разницы между доходами и расходами, которые в налоговом учете могут отличаться от тех, что приняты в бухучете. Исходя из принципов, указанных в ПБУ 18/02, при расчете налога следует учитывать разницы между определенной по данным бухгалтерского учета величиной налога на прибыль и величиной, определенной по налоговому учету.

Эти разницы – постоянные (ПР) и временные (ВР) – возникают из-за различий в порядке учета обязательств налогоплательщика и его активов по нормативным актам, принятым для налогового и бухгалтерского учета. При этом ПР влекут за собой формирование постоянного налогового расходаа и постоянного налогового дохода (сч. 99.02.3), а ВР – отложенных налоговых обязательств (сч. 77) или отложенных налоговых активов (сч. 09).

В программе 1С:8 для обеспечения соответствия требованиям ПБУ 18/02 ведется вспомогательный учет ПР и ВР при оценке стоимости обязательств и активов с целью расчета налога на прибыль.

С 2002 года, после внедрения ПБУ 18/02, понятие налога на прибыль для целей бухучета было исключено из оборота, вместо этого был внедрен термин – Условный доход (УД) или расход (УР). В бухучете отражаются не сами ПР и ВР, а сумма налога, которая рассчитана из этих расхождений.

УД = Прибыль по БУ * Ставка налога.

Если разницы учтены в соответствии с нормами ПБУ 18/02 и оборот по Кт сч. 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) больше, чем оборот по Дт, то их разность будет соответствовать значению текущего налога, отображаемого в декларации по налогу на прибыль. А вот обратной ситуации не может быть, т.к. значение текущего убытка в налоговом учете всегда будет равно 0. Равенство оборотов при налоговом убытке может быть достигнуто при выполнении следующей записи:

Дт 09 Кт 68.04.2.

При этом на всех балансовых счетах должно выполняться равенство:

БУ = НУ + ПР + ВР

где БУ – стоимость обязательств и активов в бухучете;

НУ – стоимость обязательств и активов в налоговом учете.

См. также статью «В чем суть и особенности метода начисления в бухгалтерском учете»

Проверьте проводки по начисленным временным и постоянным разницам с помощью советов от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе и переходите в Типовую ситуацию.

Как проверить расчет налога в 1С

В связи с тем что с 2014 года в налоговой декларации требуется округлять значения до рублей, в программе 1С образующиеся копейки убираются при помощи проводок:

Дт (Кт) 68.04.2 Кт (Дт) 99.09.

Поэтому для проверки правильности расчета налога недостаточно лишь посмотреть сальдо на счету 68.04.2 – ведь теперь он всегда закрывается в конце месяца. Теперь следует анализировать результаты такого округления – т.е. обороты на счетах 68.04.2 (99.09).

См. также статью «Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?»

Также есть другие автоматизированные способы проверки правильности расчета налога. Самым простым является сравнение суммы прибыли по декларации с суммой прибыли в отчете о финрезультатах – они не должны быть идентичны.

Кроме того, для проверки в 1С есть спецуслуга – экспресс-проверка ведения учета. Воспользовавшись этим сервисом, можно просмотреть детализированный отчет об обнаруженных ошибках и ознакомиться с предложенными рекомендациями.

Основным и наиболее эффективным способом проверки является использование спецотчета «Анализ состояния НУ по налогу на прибыль». Проверку следует начинать, перейдя в первый блок «Налог». Совершая переходы по блокам, необходимо обращать внимание, выполняется ли равенство БУ = НУ + ПР + ВР. Если равенство не выполняется, то блок будет выделен красной обводкой, а при выполнении равенства – зеленым цветом обводки.

Обычно ошибки допускаются при неправильном заносе первичных документов либо допуске погрешности при выполнении проводок вручную. Бухгалтер сможет найти ошибку, передвигаясь по соподчиненным блокам, подсвеченным красным цветом, до самого источника ошибки.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом «Обзор программ для учета расходов и доходов организации»

Итоги

При помощи программы 1С достаточно легко как произвести расчет налога на прибыль, так и проверить его, пользуясь подсказками. Принцип работы программы при произведении расчета налога на прибыль основан на выполнении требований ПБУ 18/02.

Общая схема исправления учета НДФЛ

Данный вариант исправления подходит для исправления большинства ситуаций. ВНИМАНИЕ! В обязательном порядке сделайте резервную копию базы перед началом исправлений.

1. Заходим в Банк и Касса, где распроводим все документы выплат по зарплате. Чаще всего, если речь только про доходы штатных сотрудников, достаточно выбрать способ выплаты перечисление заработной платы и сделать отбор списаний только по нему, это облегчит работу.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

2. Распроводим все ведомости до первой проблемной.

3. Проверяем корректность исчисленного НДФЛ пользуясь данными о налоговой базе из нашего расширенного отчета Анализ НДФЛ по месяцам.

4. Если исчисленный налог рассчитан неверно, заходим в документы начислений и проверяем суммы НДФЛ. Если есть необходимость пересчета, в документах Начисление зарплаты нажимаем
Еще – Пересчитать НДФЛ

5. Далее выделяем в ведомости проблемных сотрудников, нажимаем для любого из них правой клавишей мыши на сумму НДФЛ и нажимаем Обновить НДФЛ.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

6. Проверяем отчетом Анализ НДФЛ по месяцам, равна ла в данном месяце сумма удержанного налога налогу исчисленному.

7. Если равенства нет, пробуем перезаполнить в ведомости проблемных сотрудников. При этом обращаем внимание на то, не изменятся ли суммы к выплате и не появятся ли в расшифровках выплаты дополнительные пересчеты и строки. При необходимости после перезаполнения сохранить сумму выплаты неизменной не меняем общую сумму выплаты в ведомости! Это приведет к тому, что программа пропорционально изменит в расшифровке ВСЕ составляющие выплаты, включая и сумму выплаченного аванса. Проваливаемся в расшифровку (пустое поле справа от суммы выплаты) и там вручную изменяем необходимые суммы, чтобы выйти на требуемую сумму выплаты в итоге.

8. Действия 2-6 повторяем по всем последующим ведомостям последовательно, проводя их затем по очереди.

Откуда берутся движения по НДФЛ в программе

В программе Бухгалтерия цепочка НДФЛ состоит из звеньев:

Документы начисления (Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный) —
Ведомость на выплаты — Выплата работнику — Уплата НДФЛ (Списание с расчетного счета, выдача наличных). Все они формируют движения по регистрам НДФЛ.

Также не следует забывать, что в программе могут находиться документы ручных операций (Операции – Операции, введенные вручную), которые также могут содержать движения по регистрам НДФЛ и выплат.

Чем отследить неверные движения

В программе открываем обычный отчет Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Анализ НДФЛ по месяцам, затем в его форме нажимаем Еще — Варианты отчета — Обновить из файла — и выбираем этот архив. После этого мы получаем расширенную версию отчета.

Как созданный отчет отображает движения НДФЛ (пример исправления учета)

Для примера разберем стуацию с исправлением НДФЛ в программе с заведомо некорректным учетом, где выплаты уже реально прошли по банку (суммы выплат в веомостях изменять нельзя). Зарплата за декабрь 2022 г. была выплачена сотруднику в конце декабря, поэтому в январь этот доход не попадает. Доходы сотрудника за январь – оклад 35000 (выплачивается аванс 25.01 и зарплата 10.02). Полная сумма к выплате за вычетом НДФЛ 30450.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Также сотрудник уже после начисления и выплаты зарплаты принес заявление о праве на вычеты (первый ребенок) с января.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Реально сотруднику выплачено в аванс 16000, в конечную выплату 14450. Сформируем наш настроенный выше отчет за январь 2022 г.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Видно, что есть неудержанный налог, также перед нами стоит задача корректно учесть вычеты января и главное – сохранить фактические суммы выплат за месяц. Обратите внимание, что в отчете отображаются не реальные суммы выплат, а учтенные в документе начисления. Распроводим все документы начислений, ведомостей и выплат до начисления аванса. Заходим в него и проваливаемся в НДФЛ.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Устанавливаем и снимаем флаг Корректировать расчет (вместо этого можно также нажать в Еще – Пересчитать НДФЛ). Программа изменит суммы НДФЛ и вычета, так как мы ввели заявление на вычеты сотруднику с месяцем изменения Январь.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Обратите внимание, что вычет программа применяет по самой первой указанной дате выплаты, сейчас это дата предполагаемой выплаты 25.01 в документе начисления аванса, так как зарплата за декабрь 2022 была выплачена в конце месяца.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Переходим к ведомости аванса. Запоминаем сумму фактической выплаты и подтягиваем туда сорудника заново. К выплате получаем сумму 12362. Проваливаемся в ее расшифровку (справа от суммы К выплате) и добавляем еще строку с суммой разницы до фактической выплаты (16000-12362=3638).

Читать также:  Купить справку о несудимости срочно. Любой город. Новый бланк 📜

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

НДФЛ не меняется, т.к. он рассчитывается с суммы из документа-основания. Сумма фактической выплаты сохранена. Проводим ведомость и следом проводим документ фактической выплаты. Налог по авансукорректно исчислен и удержан.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Переходим к НДФЛ в документе Начисление зарплаты.

Корректируем НДФЛ в расшифровке с помощью Корректировать расчет.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Обратите внимание, что вычет за зарплату января, программа применила уже февральский, т.к. ориентируется на дату предполагаемой выплаты, первую в феврале – 15.02.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Переходим к ведомости на конечную выплату. Подтягиваем сотрудника заново, затем добавляем в расшифровку выплату строку, чтобы добавлением еще одной строки скорректировать сумму конечной выплаты до фактической 14450.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Проводим ведомость и связанное с ней списание. Проверяем отчетом, что по итогам двух документов начислений, налог полностью исчислен и удержан корректно соответствующими ведомостями.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Наиболее частые причины несовпадения сумм исчисленного и удержанного налога

Бвансом без ссылки на конкретный документ-основание и месяц выплаты, ни о каком корректном удержании НДФЛ речи идти не будет, так как программа корректно не определит налоговую базу. Факт выдачи денег в программе без документа-основания подразумевает их дальнейший вычет из зарплаты сотрудника в следующем же месяце. Сам факт корректной выплаты (например, премии с авансом) никак не отменяет и не заменяет необходимости верного оформления этой выплаты в программе. А проверить это вы сможете, дважды щелкнув на пустое поле в ведомости справа от суммы выплаты и провалившись в расшифровку выплаты. Если колонка Документ-основание пуста, значит, такая строка выплаты не сделает никаких движений по удержанию НДФЛ.

Исправление: Два пути.

1. Заново подтянуть сотрудника еще раз в ведомость. Если помимо данной ведомости ошибок нет, он должен подтянуться с привязкой к нужному документу-основанию и налогом. Если же он не подтягивается, а налог удержать все же надо, используем второй вариант.

2. Провалиться сразу в пустующее поле Документ-основание и выбрать его. Например, мы знаем, что данная сумма, это выплата по отпуску. Проваливаемся, выбираем тип документа Отпуск – программа при этом даст нам выбрать из списка конкретный документ отпуска. После чего нажимаем внизу Ок, выходим из расшифровки, правой клавишей мыши нажимаем на сумму налога и нажимаем Обновить НДФЛ.

Правки начислений задним числом

В документе начислений задним числом уже после заполнения ведомости были внесены изменения, а ведомость по сотруднику не перезаполнили и НДФЛ там не обновился.

Исправление: Распроводим связанную с ведомостью выплату (Списание с расчетного счета, Выдача наличных), чтобы исключить обнуление НДФЛ при изменении суммы. Правой клавишей мыши нажимаем на сумму налога и нажимаем Обновить налог. Обратно проводим связанный документ выплаты (Списание с расчетного счета, Выдача наличных).

Налог был исчислен по одной ИФНС, а удержан по другой.

Ситуация актуальна для организаций, которые либо имеют обособленные подразделения, либо в середине года просто меняли ИФНС и что-то оформили в программе неверно.

Исправление: Проверив в каких месяцах и по каким документам имеется расхождение, делаем следующее:

1. Проверяем в настройках имеющихся регистраций ИФНС с какого месяца они будут применены к конкретному подразделению/всей организации. Если этот месяц указан неверно, то дальнейшие действия успехом не увенчаются. Главное – Организации – находим Налоговая инспекция – нажимаем ссылку История.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Именно в этом окне вы увидите, с какого месяца будет регистрироваться НДФЛ по новой ИФНС по основному подразделению.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Точно такая же
История есть и в карточке обособленных подразделений (Главное – Организации – Подразделения)

2. Все затронутые ошибкой документы начислений просто перепроводим, этого достаточно для обновления привязки к нужной ИФНС.

3. Документы ведомостей перепровести недостаточно, привязку к ИФНС нужно обновить внутри них. Предварительно надо будет распровести (а после исправлений обратно провести) связанные с ведомостью документы выплат (Списание с расчетного счета, Выдача наличных). Есть два варианта исправления:

Первый: заходим в каждой ведомости в расшифровку каждой суммы, удержанной не туда и в самом конце находим колонку Регистрация в налоговом органе. Выбираем в ней правильную ИФНС, проводим документ.

Второй: Выделяем в ведомости строки с проблемными доходами, нажимаем правой кнопкой мыши на сумму налога – нажимаем Обновить налог. ИФНС по таким доходам сменится на правильную, но, учтите, что это может привести к изменению удержанного налога, если присутствовали иные проблемы с его удержанием.

Несоответствие дат предполагаемой выплаты в документе-основании и ведомости.

Так, налог с премии, в документе которой указана дата выплаты 15 марта, не будет удержан ведомостью с датой 10 марта. Программа не сможет произвести выплату раньше начисления, соответственно, и налог по конкретному документу-основанию удержать не сможет. Причем в этой ситуации, программа даже не скорректирует вам данную сумму НДФЛ в следующих месяцах.

Исправление: Исправляем либо дату выплаты, указанную в документе-основании, либо дату ведомости с выплатой по нему (не забываем изменить дату и перепровести также и документ выплаты), чтобы устранить конфликт с выплатой до начисления. В Бухгалтерии вопросы по дате выплаты чаще всего возникают по документам Отпуск, где это поле скрыто разработчиком. Поэтому в документе Отпуск вам надо сделать следующее:

В документе Отпуск нажимаем Еще – Изменить форму

ВАЖНО: в данный момент даже дата выплаты, большая, чем дата предполагаемой выплаты, будет приводить к некорректному расчету НДФЛ в следующем месяце, поэтому следите за их точным совпадением.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Находим ветку Главное – там строку Дата выплаты, ставим флаг. Нажимаем Ок

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Движения налога продублированы другими документами помимо ведомостей и документов начислений.

Уже есть документы Операции — Операции, введенные вручную или Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ — Операция учета НДФЛ, в которых есть либо движения исчисления налога, либо движения удержания, либо внесены данные по регистрам НДФЛ, и эти движения накладываются на движения документов, которые вы сами создаете в программе. Как правило, расширенный отчет Анализ НДФЛ по месяцам (или Подробный анализ НДФЛ по сотруднику) без труда эти документы покажет, и останется лишь выбрать, какие движения оставить, а какие удалить.

Как исправить ошибку, ведущую к занижению налоговой базы 1С БП 3

Как в 1С исправить ошибку в НУ, если она привела к занижению налога на прибыль?

В случае занижения налоговой базы налогоплательщик обязан исправить данную ошибку в периоде возникновения, доплатить налоги и пени и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за период возникновения ошибки.

К сожалению, при создании документа Корректировка реализации (раздел Продажи), программа делает исправления по НУ в текущем периоде. А это не верно, так как исправления должны вноситься в период возникновения ошибки, в случае занижения нами налоговой базы.

Как же правильно отразить исправление в НУ ошибки, которая привела к занижению налога на прибыль в прошлых периодах?

Предлагаем два варианта:

Для отработки этого варианта исправления мы внесем изменения в прошлый период, соответственно он должен быть открыть для редактирования. Рекомендуем проверить и при необходимости снять/передвинуть Дату запрета изменений
(Администрирование – Настройка пользователей и прав – Даты запрета изменений)

Создаем документ Корректировка реализации, можно создать его на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД).

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

В шапке документа указываем следующие значения:

Вид операции – Исправление в первичных документах

Дата корректировки – текущая

Основание – документ реализации, в котором была допущена ошибка

Отражать корректировку – Во всех разделах учета

Если вы создали документ Корректировка долга на основании документа Реализация, то табличная част заполнится автоматически. Вам необходимо внести исправления в значения «после изменения». В рассматриваемом случае была исправлена цена (в исходной накладной цена была ниже, чем должна быть)

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Сформировались проводки на дату документа Корректировка реализации, но как мы выше писали, это не верно в отношении ошибок, занижающих налоговую базу. Поэтому установите галку Ручная корректировка
и измените дату проводки по НУ на дату возникновения ошибки (дату документа Реализация).

Обращаем внимание, что по БУ все остается как есть. Поэтому если в проводке есть и БУ, и НУ, то скопируйте ее (правой кнопкой мыши – Скопировать), удалите из нее данные по БУ и поменяйте дату на дату реализации. А в исходной проводке на дату корректировки очистите поля с суммами по НУ. Записать и закрыть.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Далее проведите операции Закрытия месяца (раздел Операции), чтобы налог на прибыль пересчитался. Перейдите в закрытие месяца, в котором была ошибка (месяц реализации), нажмите кнопку Отменить закрытие месяца, а после этого нажмите Выполнить закрытие месяца.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Сформируйте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период возникновения ошибки (Отчеты – Регламентированные отчеты). На титульном листе обязательно поставьте Номер корректировки. Заполнение декларации происходит по кнопке Заполнить.

Читать также:  Акт о представлении работником справки об инвалидности

Отправить отчет непосредственно из 1С можно с помощью сервиса 1С-Отчетность по кнопке Отправить.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Ручное заполнение уточненной декларации по налогу на прибыль

Вариант для тех пользователей, кто не готов раскрывать прошлые периоды и переделывать процедуру закрытия месяца.

В таком случае вы создаете документ Корректировка реализации, как это было описано выше, но не вносите ручные корректировки в проводки по документу. Будут следующие проводки:

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Сформируйте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период возникновения ошибки (Отчеты – Регламентированные отчеты). На титульном листе обязательно поставьте Номер корректировки. Заполнение декларации происходит вручную. Отправить отчет непосредственно из 1С можно с помощью сервиса 1С-Отчетность
по кнопке Отправить.

Материалы по теме

Данный вариант исправления подходит для исправления большинства ситуаций. ! Не забудьте сохранить резервную копию базы перед началом исправлений.

1. Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты. Распроводим все ведомости до первой проблемной.

2. Начисления — Все начисления. Также распроводим начисления авансов и начислений зарплаты до проблемного месяца.

3. Проверяем корректность исчисленного НДФЛ пользуясь данными о налоговой базе из отчета Анализ НДФЛ по месяцам.

4. Если исчисленный налог рассчитан неверно, заходим в документы начислений и нажимаем кнопку Пересчитать налог.

5. Далее выделяем в соответствующей ведомости проблемных сотрудников и нажимаем кнопку Обновить налог.

6. Проверяем отчетом, равна ла в данном месяце сумма удержанного налога налогу исчисленному.

7. Если равенства нет, удаляем и заново подтягиваем в ведомость проблемных сотрудников. При необходимости после перезаполнения сохранить сумму выплаты не меняем общую сумму выплаты в ведомости! Это приведет к тому, что программа пропорционально изменит в расшифровке ВСЕ составляющие выплаты, включая и сумму выплаченного аванса. Проваливаемся в расшифровку (пустое поле справа от суммы выплаты) и там по кнопке Добавить
добавляем строку с заполненным сотрудником подразделением и разницей между вновь сформированной суммой и фактически прошедшей по банку, чтобы выйти на последнюю в итоге.

8. Действия 2-7 повторяем по всем последующим начислениям и ведомостям последовательно, проводя их в хронологическом порядке.

В программе ЗУП цепочка НДФЛ состоит из двух элементов:

Документ начисления, он же документ-основание (Начисление за первую половину месяца, Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный и.т.д.) — Ведомость на выплаты (Ведомость в банк, на счета, в кассу).

Движения исчисления НДФЛ в регистрах создаются документами-основаниями (Премия, Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный и.т.д.), движения по удержанию НДФЛ выполняются документами Ведомости, Операция учета НДФЛ, Начисление дивидендов.

Также не следует забывать, что если данные переносились из другой программы, например из ЗУП 2.5 в ЗУП 3, информация о движениях исчисленного и удержанного налога старых периодов будет содержаться в специальных документах переноса (Администрирование – Переносы данных). Как правило, документы переносов, которые содержат движения регистров по этому налогу, так и называются – НДФЛ. Любые документы начислений и выплат, введенные параллельно с периодами перенесенных данных, создадут дублирующие движения
по НДФЛ.

В программе открываем обычный отчет Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам, затем в его форме нажимаем Еще — Варианты отчета — Обновить из файла — и выбирается этот архив. После этого мы получаем расширенную версию отчета.

Мы получили отчет, который достаточно подробно выводит информацию как по сотрудникам, так и по конкретным документам, делающим те или иные движения по НДФЛ. Он отразит нам какие документы в каком месяце налогового периода сделали те или иные движения по НДФЛ.

Разберем ситуацию с зарплатой и отпускными января отдельного сотрудника с использованием такого отчета. Все ведомости в примере были фактически оплачены, поэтому суммы выплат нам надо будет в ведомостях сохранить.

Суммы фактических выплат соруднику по январским начислениям:

· 29107,46 – отпускные 13.01

· 14074,47 – аванс 20.01

· 71394,06 – конечная зарплата 05.02

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Видим, что по отпускным имеется недоудержанный налог, исчислено 4482, удержано 4156. Распроводим все документы начислений и ведомостей до отпуска (это необходимо делать, так как в них могут содержаться перерасчеты предыдущих периодов). Сверяем налоговую базу с суммой исчисленного налога – верно.

В ведомости на выплату отпуска нажимаем Обновить налог
по сотруднику. Ничего не меняется. При этом сумма к выплате и сумма налога вместе дают 33263,46, что меньше, чем исчисленная по документу-основанию Отпуск
35873,46.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Значит, имела место недоплата. Запоминаем сумму к выплате 29107,46, затем удаляем и подтягиваем сотрудника в ведомость заново. Теперь сумма к выплате 31391,46. Проваливаемся в расшифровку выплаты (поле справа от поля К выплате). Добавляем там строку с сотрудником подразделением и отрицательной суммой -2284.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Налог теперь удержан верно (так как в выплате учлась вся налоговая база по документу-основанию). Разница между этими суммами 2284.

Теперь нам надо внсти исправления в ведомость так, чтбы сохранить сумму выплаченной зарплаты и корректно учесть всю сумму НДФЛ к удержанию. Проваливаемся в расшифровку выплаты справа от поля К выплате и добавляем там новую строку с ФИО сотрудника, его подразделением и отрицательной суммой разницы -2284. Сумма к выплате стала соответствовать фактической. А налог при этом не изменился (так как суммы, внесенные без документа-основания не изменяют налоговую базу и затем производится обратный перерасчет в следующих ведомостях).

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Проводим нашу ведомость, формируем заново отчет для проверки. Теперь налог по отпуску удержан полностью.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Далее перезаполняем и проводим начисление аванса. Налог поменялся.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Затем также перезаполнением проверяем ведомость на аванс. Точно так же, внесением дополнительной строки в расшифровку выплаты добиваемся ее соответствия фактической выплате.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Затем пересчитываем НДФЛ сотрудника в конечном начислении зарплаты. В нашем случае он измениться не должен, так как начисленные суммы в целом не менялись, а стало быть не изменилась и налоговая база.

Последний шаг – ведомость на выплату зарплаты.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Запоминаем фактическую сумму к выплате 71394,06 и заново подтягиваем сюда сотрудника. Теперь сумма 67735,06 (разница 3659). Вносим эту разницу отдельной строкой в расшифровку выплаты (справа от поля К выплате). Сумма к выплате сохранена.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Проводим ведомость, формируем отчет. Как видим, суммы начислений остались теми же, а исчисленный и удержанный ведомостями налог изменился.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Проверяем корректность исчисления и удержания налога нарастающим итогом, умножая налоговую базу нас ставку:

110720,52 * 0,13 = 14394.

Наиболее частые причины несовпадения сумм исчисленного и удержанного налога и советы по исправлению

Т.е., сумма получается выданной безосновательно и пока она для программы считается просто переплатой/недоплатой без ссылки на конкретный документ-основание и месяц выплаты, ни о каком корректном удержании НДФЛ речи идти не будет. С таких сумм НДФЛ не удерживается. Любой факт выдачи денег в программе без привязанного документа-основания подразумевает их дальнейший вычет из зарплаты сотрудника в следующем же месяце. Сам факт корректной выплаты (например, премии с авансом) никак не отменяет и не заменяет необходимости верного оформления этой выплаты в программе. А проверить это вы сможете, дважды щелкнув на пустое поле в ведомости справа от суммы выплаты и провалившись в расшифровку выплаты. Если колонка Документ-основание пуста, значит, такая строка выплаты не сделает никаких движений по удержанию НДФЛ.

2. Провалиться сразу в пустующее поле Документ-основание
и выбрать его. Например, мы знаем, что данная сумма, это выплата по отпуску. Проваливаемся, выбираем тип документа Отпуск – программа при этом даст нам выбрать из списка конкретный документ отпуска. После чего нажимаем внизу Ок, выходим из расшифровки и нажимаем в ведомости кнопку Обновить налог.

Некорректное отражение в ведомости на конечную выплату суммы уже выплаченного аванса

Большинство ошибок имеют причину в некорректном заполнении Ведомости.

Ведомость (за исключением авансовых) должна:

· Содержать сумму НДФЛ

· Содержать в расшифровке ссылку на документ-основание (их может быть несколько (Начисление зарплаты, Премия и.т.д.) и тот самый вид дохода, который используется в документе, который рассчитал этот налог

· В расшифровке суммы НДФЛ должна быть на ИФНС (самая последняя колонка)

· Если был выплачен аванс, в расшифровке суммы на конечную выплату должна быть отдельная строка аванса с отрицательной суммой.

Когда аванс был выплачен, а в конечной ведомости расшифровка содержит только сумму к текущей выплате:

· Программа уменьшит НДФЛ пропорционально сумме выплаты

· НДФЛ удержанный рассчитается не со всей суммы а лишь с суммы выплаты без учета аванса

· В Ведомости за следующий месяц попадут суммы не своего периода.

· В Ведомости за следующий месяц будет сумма прошлого периода, которая не попала в прошлую Ведомость за вычетом НДФЛ

Правильным будет такой набор строк в расшифровке:

· Строка с документом-основанием и с отрицательной суммой уже выплаченного аванса

· Строка (строки) с документом-основанием с полной суммой причитающихся доходов за вычетом НДФЛ

1. Быстро: Вручную добавляем в расшифровку выплаты в ведомости нужную строку отрицательной суммы аванса, а в строке с документом-основанием для выплаты изменяем сумму выплаты на полную за вычетом НДФЛ.

Читать также:  Справка по проверке профилактической работы в школе

2. Точно. При распроведенных последующих ведомостях (чтобы исключить их возможное влияние) заново подтягиваем сотрудника в данную. Проверяем корректность суммы и ее расшифровку.

Исправление: заходим в ведомость и обновляем налог для данного сотрудника. Если он уже не был скорректирован программой в последующих ведомостях, он изменится согласно тем правкам, которые были внесены в документ-основание.

Для проверки зайдите в Настройка – Организации (Реквизиты организации) – вкладка Основное – и проверьте ссылку История изменений на предмет месяца перехода, если был переход с одной ИФНС на другую. То же самое проверьте в карточках обособленных подразделений.

Единственная проблема может возникнуть с документами Увольнение, которые на сегодняшний день будут блокироваться отчетами СЗВ-ТД и, соответственно, не дадут изменить в себе никаких движений по НДФЛ, если он был в них исчислен, пока, не будут распроведены отчеты СЗВ-ТД.

3. Документы ведомостей перепровести недостаточно, привязку к ИФНС нужно обновить внутри них, и есть два пути.

Второй: Выделяем в ведомости строки с проблемными доходами и нажимаем кнопку Обновить налог. ИФНС по таким доходам сменится на правильную, но, учтите, что это может привести к изменению удержанного налога, если присутствовали иные проблемы с его удержанием.

Исправление: Исправляем либо дату выплаты, указанную в документе-основании, либо дату ведомости с выплатой по нему, чтобы устранить конфликт с выплатой до начисления

Уже есть документы Администрирование – Перенос данных (НДФЛ) или Налоги и взносы — Операция учета НДФЛ, в которых есть либо движения исчисления налога, либо движения удержания, либо внесены данные по регистрам НДФЛ, и эти движения накладываются на движения документов, которые вы сами создаете в программе. Как правило, отчет Анализ НДФЛ по месяцам, который мы настроили ранее, без труда эти документы покажет, и останется лишь выбрать, какие движения оставить, а какие удалить.

Для проверки правильности составления декларации по налогу на прибыль необходимо воспользоваться отчетом Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль.

Для примера возьмем организацию, занимающуюся выпуском продукции и продажей товаров.

В 3 квартале организация закупила материалы, выпустила продукцию и реализовала ее покупателю.

Купила и продала товар.

А также купила чай и сахар для сотрудников и списала их на прочие расходы, не принимая в налоговом учете.

На примере рассмотрим принцип работы с отчетом.

Работать будем в программе бухгалтерия предприятия редакция 3.0

Для корректной работы отчета необходимо провести закрытие всех месяцев, входящих в период отчета.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

После этого можно переходить непосредственно к анализу.

Переходим в меню Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Основным принципом работы с отчетом для выявления ошибок является движение по разделам «от конца к началу».

Сначала проанализируем данные раздела «Налог» .

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Если данные всех видов учета по объекту учета согласуются между собой, то выполняется правило: БУ = НУ + ПР + ВР.

Особое внимание следует уделить блокам, обведенным красной рамкой. Это сигнал о возможной ошибке в учете. Для ее выявления в отчете предусмотрена возможность навигации по графической схеме и расшифровки данных.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Перейдем внутрь блока, чтобы посмотреть из чего складываются Расходы. На схеме состава расходов видим, что есть два источника постоянных разниц и блок с возможной ошибкой.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Существуют две основным причины возникновения ошибок при анализе учета по налогу на прибыль, это ошибки в первичных документах и не корректные ручные операции.

Рассмотрим сначала блок, в котором возникают отрицательные временные разницы. Переходим внутрь блока, здесь снова отражена графическая схема, на которой показатели группируются по экономическому содержанию.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Продолжаем переходить в блоки источники потенциальной ошибки, пока не дойдем до отчета по сводным проводкам (оборотам), сформировавшим показатели блока.

Ставим флажок «По документам», нажимаем «Сформировать» и видим первичные документы, сформировавшие показатели блока.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Так же можно воспользоваться кнопкой Еще — Сформировать только ошибки — для просмотра проводок, не прошедших контроль.

В нашем примере контроль не выполняется в регламентной операции, поскольку она была сформирована при закрытии месяца, вернемся к отчету со всеми документами и посмотрим, какие из первичных документов могли стать причиной ошибки.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Предполагаем, что за ошибку ответственна ручная операция. Сразу из отчета двойным щелчком по строке с названием документа переходим в него.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Видим, что при выполнении операции списания материалов на расходы не была указана сумма по кредиту счета 10.01. Вносим исправления и проводим документ.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

После этого, необходимо перезакрыть месяц, в документы которого вносились изменения.

Вернуться в раздел Структура налоговой базы и снова зайти в раздел Налог.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Видим, что источник ошибки был определен нами верно.

Однако, в разделе расходов присутствуют постоянные разницы. Необходимо разобраться с причиной их возникновения.

Переходим в блок Расходы и видим, что источником постоянных разниц является блок Прочие расходы по реализации товаров, а так же блок Прочие расходы не учитываемые в НУ.

Сначала проверим прочие расходы по реализации.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Продолжаем движение по блокам источникам, до отчета о проводках.

Переформируем его, чтобы увидеть документы.

Постоянные разницы возникают при закрытии месяца.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

И связано это с производством продукции.

Вернемся к структуре налоговой базы и перейдем непосредственно в раздел производство.

Сразу видим, что затраты на производство не были приняты в налоговом учете, из-за этого и возникли постоянные разницы.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Перейдем к отчету по проводкам, чтобы определить первичный документ.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Из отчета переходим к документу и на закладке Материалы, видим, что неверно указана статья затрат.

Вносим исправления. Проводим документ.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Возвращаемся к разделу Расходы, чтобы разобраться с расходами, не учитываемым в НУ. Доходим до отчета и стоим его по документам.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Определяем документ для проверки и переходим в него. Видим, что было выполнено списание Чая и сахара для сотрудников, мы не можем обосновать это списание для налогового учета и не принимаем расходы в НУ. Этот документ оформлен верно, и в исправлениях нет необходимости.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Теперь нужно перезакрыть месяц и проверить результаты расчета налога на прибыль.

1с справка расчет налога на прибыль неправильно налог рассчитан

Рекомендуем Вам при составлении декларации по налогу на прибыль пользоваться данным отчетом.

Организация выявила ошибку, которая привела к занижению налоговой базы по налогу на прибыль прошлого налогового периода. Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отразить доначисление налога на прибыль за прошлый год, чтобы в отчете о финансовых результатах указанная сумма отражалась обособленно от текущего налога на прибыль?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.49.28.

Если в текущем году организация-налогоплательщик выявила ошибку, которая привела к занижению налоговой базы по налогу на прибыль прошлых лет, то ей необходимо произвести перерасчет налоговой базы и представить уточненную налоговую декларацию за период, в котором была совершена ошибка (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Помимо этого организация должна доначислить и доплатить налог, а также самостоятельно рассчитать и уплатить пени.

В бухгалтерском учете выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности ошибка исправляется в текущем периоде в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н.

Внесенные корректировки не должны повлиять на налогооблагаемую базу отчетного периода, в котором они обнаружены, и исключаются из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

Если организация применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, то суммы корректировки рассматриваются в качестве постоянных разниц, которые являются источником формирования постоянного налогового обязательства (актива).

В отчете о финансовых результатах (форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) сумма доначисленного налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок прошлых лет, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, отражается обособленно — по отдельной статье отчета после статьи текущего налога на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02).

Таким образом, доначисленный налог на прибыль за прошлый год должен отражаться по строке 2460 «Прочее», а показатель строки 2410 «Текущий налог на прибыль» должен быть равен сумме налога на прибыль, указанной в налоговой декларации за соответствующий период.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) дополнительное начисление налога на прибыль с увеличения налоговой базы, которое произошло в результате внесенных в налоговый учет исправлений, выполняется с помощью Операции, введенной вручную. В периоде обнаружения ошибки нужно ввести бухгалтерские записи, распределив налог к уплате по уровням бюджета:

Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Федеральный бюджет — на сумму доплаты в Федеральный бюджет;

Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Региональный бюджет — на сумму доплаты в бюджет субъектов РФ.

О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рассчитать и отразить начисление пеней по налогу на прибыль, см. здесь.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *