2020 справка 3 ндфл на лечение

Нормативно-правовая база

Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год заполняйте по форме, которая утверждена приказом ФНС от 15. 2021 № ЕД-7-11/903.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28. 2020 № ЕД-7-11/615.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:

  • титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
  • раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
  • раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
  • приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
  • приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
  • приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
  • приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
  • приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
  • приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
  • приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
  • приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
  • заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227. 1 настоящего Кодекса.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04. 2022, т. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

  • индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
  • иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
  • граждан, получивших доходы:
  • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;предпринимательской деятельности;сдачи имущества в аренду;продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;дарения;вознаграждений наследников авторских прав.
  • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
  • предпринимательской деятельности;
  • сдачи имущества в аренду;
  • продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • дарения;
  • вознаграждений наследников авторских прав.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить 30% от суммы налога.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Бланк декларации можно заполнить:

  • Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  • На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  • Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  • Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  • Представляется в налоговый орган (код), в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Далее заполняются сведения о налогоплательщике:

  • поле «Код страны» для России ставится код «643»
  • поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

КодДанные
720физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
740адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750арбитражный управляющий
760иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227. 1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
770физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
  • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.

В подразделе 1 указываются суммы налога, которые Вы должны уплатить или получить из бюджета обратно, без учёта авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Подраздел 1 заполняется на основании данных, содержащихся во всех разделах 2 декларации.

В зависимости от конечного результата расчётов заполнение строк 020-050 раздела 1 будет различаться:

СтрокаРезультат расчётов
Уплата (доплата) налогаВозврат налога из бюджетаНалог отсутствует
020КБК доходов, налог по которым подлежит уплате (доплате) в бюджетКБК доходов, налог по которым возвращается из бюджетаКБК доходов, по которым не требуется ни уплата (доплата), ни возврат налога
030ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы платите налогОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы уплатили налог, излишек которого возвращается из бюджетаОКТМО по месту жительства (месту учёта) физлица
040Итоговая сумма налога00
0500Итоговая сумма возврата0

Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется по справке о доходах физического лица:

СтрокаДанные
060КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа
070код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
080данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
090код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
100данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
110данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
120код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
130данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
140данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
150код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
160сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года
170сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года

Приложение к разделу 1. Заявления о зачёте (возврате)

Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.

СтрокаДанныеПримечание
005номер заявления, уникальный для текущего года
010КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогусовпадает с КБК из строки 020 раздела 1
020код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛравен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1
Подраздел «Сведения о налоговом органе»
030код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежейКогда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть. 040сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа
050КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ
060код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт
070код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт
075номер заявления, уникальный для текущего года
080сумма налога к возврату
090КБК налога, с которого следует вернуть переплату
100ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1
Подраздел «Сведения о счёте»
110Наименование банкасоответствуют аналогичным данным в титульном листе
120БИК
130Вид счёта (код)
140Номер счёта
150ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ

Раздел 2. Расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов

СтрокаДанныеПримечание
001код вида дохода
010общая сумма дохода, полученная Вами за календарный годстр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10»)
020доходы, не подлежащие налогообложению, переносимые из строки 130 приложения 4Если доход получен из источника за пределами России и освобождён от налогообложения, то в строку 020 нужно перенести показатели из строки 080 приложения 2. 030сумма доходов, подлежащих налогообложениюстр. 030 = стр. 010 – стр. 020
040общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходыДля кодов видов доходов «07» — «14», «17» и «18»:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил. 7
Для кода вида дохода «03»:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8
050расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществахЗаполняется только для кода вида дохода «03». Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030. :
стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8
060налоговая базастр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063
061налоговая база для расчёта налога по ставке 13% (доходы с кодами «01» — «16»)Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может быть выше 5 000 000 руб. 062сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15%стр. 062 = стр. 060 – стр. 061
063сумма иных налоговых баз для доходов с кодами «17» — «25»стр. 063 = стр. 060
070сумма налога, исчисленная к уплате в бюджетДля кодов видов доходов с «01» по «16»:
стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100
Для кодов видов доходов с «17» по «25»:
стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100
080сумма налога, удержанная у источника данного доходасумма строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода
081сумма налога, удержанная у источника дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16»
090сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19»)Заполняется только для доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%. 100торговый сбор, уплаченный в данном налоговом периодеЗаполняют только плательщики торгового сбора для доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может быть выше показателя в строке 070. 120сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей либо сумма по налога на прибыль, подлежащие зачётуЗаполняют иностранные работники, нанятые физлицами для личных нужд, домашней и иной подобной работы, не имеющей отношения к предпринимательской деятельности (для доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачёту, заполняется только для доходов с кодом «01». 130сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачётуПо соответствующим кодам видов доходов:
стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил. 2
140сумма налога, уплаченная в рамках ПСН и подлежащая зачёту (для доходов с кодами «07» или «20»)Значение по строке 140 не может превышать значение строки 070. 150сумма налога к уплате (доплате) в бюджетДопускается одновременное заполнение строк 150 и 160. 160сумма налога к возврату из бюджета

Читать также:  Бассейн и экстракраниальное заболевание брахиоцефальных артерий Справка о коде МКБ 10

Заполнять строку 090 должны только налоговые резиденты, которым ИФНС подтвердила право на имущественный вычет по затратам на новое строительство или покупку имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за использование заёмных (кредитных) средств, выданных на данную цель, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику их выплаты (от юрлиц и от физлиц) в Российской Федерации. Оно не применимо к доходам от адвокатской и предпринимательской деятельности, а также частной практики, отражаемых в приложении 3.

  • строка 010 — код вида дохода, выбираемый из соответствующего списка
  • налоговая ставка (только для доходов с кодом «25»)
  • наименование источника выплаты дохода — название организации либо ФИО физлица или индивидуального предпринимателя, от которых получен доход
  • ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода
  • строка 070 — размер дохода, полученного из этого источника
  • строка 080 — сумма удержанного налога, если выплата исходит от налогового агента

Информация о доходах, выплаченных налоговыми агентами по трудовым и гражданско-правовым договорам, заполняется по справкам, полученных от агентов.

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Заполняют данное приложение только налоговые резиденты России отдельно по каждому источнику доходов (от юрлиц и от физлиц) за пределами страны и по каждому коду вида дохода.

СтрокаДанныеПримечание
010код страны источника выплатыПо классификатору стран мира. 011код страны зачисления выплаты
020наименование источника выплаты дохода
030код валютыПо классификатору кодов вида валют. 031код вида соответствующего дохода
032цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИКСогласно уведомлению о КИК. 040дата получения дохода
041налоговая ставкаТолько для доходов с кодом «25». 050курс иностранной валюты к рублю, назначенный ЦБ РФ на день получения дохода. Для доходов в виде суммы прибыли КИК в строке 050 нужно указать средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчётность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка). 060сумма дохода в иностранной валюте
070сумма дохода в рублёвом эквивалентестр. 070 = стр. 060 * стр. 050
080сумма дохода, свободного от налогообложения
деньги и/или доход в натуральном виде, полученные при ликвидации зарубежной фирмыдоходы в форме приобретения ценных бумаг или долей в уставном капитале КИК, полученных до 31. 2019, а кроме того, материальная выгода, заработанная на покупке ценных бумаг у КИКдоходы, полученные Вами от КИК по итогам распределения её прибыли

090код вида освобождения от налогообложения
100код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК
110дата уплаты налога
120курс иностранной валюты к рублю, назначенный ЦБ РФ на день получения дохода
130сумма налога, уплаченного в другой стране в иностранной валютеЗаполняется на основе документа о полученном доходе и об уплате налога с него за пределами РФ. Если Вы несколько раз получали доход из одного источника, то для каждой такой выплаты нужно отдельно указать сумму налога и курсы валют на соответствующие даты. стр. 140 = стр. 130 * стр. 120
140сумма налога, уплаченного в другой стране, в рублёвом эквиваленте
150сумма налога, рассчитанная в отношении прибыли КИК по российским законам
160сумма налога, рассчитанная в России по соответствующей ставкестр. 160 = стр. 070 * налоговая ставка / 100
170расчётная сумма налога, который зачитывается в РФЗаполняется только в случае, если между Россией и страной получения дохода существует соглашение об избежании двойного налогообложения. Соответствует совокупности суммы налога в строках 140 и 150, однако, не должна быть больше суммы , указанной в строке 160.

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и расчёт профессиональных налоговых вычетов

Предназначено для граждан, занятых частной практикой в той или иной форме: нотариусов, индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, адвокатов, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и прочих.

Приложение 3 содержит также расчёт авансовых платежей, исчисляемых такими гражданами.

Строки 010-100 нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности.

Приложение 4. Расчёт суммы доходов, не подлежащих налогообложению

Заполняется физлицами при получении доходов, не облагаемых налогами.

СтрокаДанныеПримечание
010сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребёнкане превышающем 50 000 руб. на каждого ребёнка
020подарки от всех компаний или ИПСумма каждого конкретного вида материальной помощи, не облагаемой налогом. Ни одна из этих сумм не должна быть выше 4 000 руб. 030призы, выигранные на всевозможных соревнованиях и конкурсах, проводимых в рамках закона
040помощь от работодателей своим сотрудникам, в том числе бывшим, вышедшим на пенсию
050возмещение или оплата работодателем покупки лекарств и иных медицинских товаров по назначению врача
060призы, выигранные на всевозможных соревнованиях, играх и конкурсах, проводимых в рекламных целях
070помощь налогоплательщику-инвалиду от общественной организации инвалидов
080стоимость выигрышей в азартных играх и лотереях, не облагаемая налогом
090помощь от образовательного учреждения студентам, аспирантам, курсантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажёрам
100сумма помощи и стоимость подарков для отдельных категорий физлиц (ветераны и инвалиды ВОВ, узники концлагерей и др. ), свободная от налогаНе более 10 000 руб. 110сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, уплаченная работодателем и свободная от налогаНе более 12 000 руб. 120сумма иных доходов, не облагаемых налогом
130общая сумма доходов, не облагаемых налогомЗначение строки 130 переносится в строку 020 раздела 2:
стр. 130 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120

Приложение 5. Расчёт стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Заполнять это приложение должны физлица — налоговыми резидентами.

Строки 090-120 предназначены для расчёта социальных вычетов, к которым не применимо ограничение в 120000 руб.

В строках 130-190 рассчитываются социальных вычеты, для которых используется ограничение 120000 руб.

В строках 210-230 рассчитываются инвестиционные налоговые вычеты.

СтрокаДанныеПримечание
010сумма стандартного вычета для отдельных категорий граждан (к примеру, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, инвалиды ВОВ и др. ) в размере 3000 руб. в месяцстр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес. 020сумма стандартного вычета для отдельных категорий граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др. ) в размере 500 руб. в месяцстр. 020 = 500 руб. * кол-во мес. 030вычет родителям или усыновителям на ребёнка
040вычет на ребёнка единственному родителю или усыновителю либо одному из родителей при отказе второго родителя от вычета
050вычет на ребёнка-инвалида родителям или усыновителям
060вычет на ребёнка-инвалида единственному родителю или усыновителю либо одному из родителей при отказе второго родителя от вычета
070общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физлицу за отчётный период налоговыми агентами на основе справок о доходах физлицПоказатель в этой строке должен быть не выше суммы строк 010-060
080общая сумма стандартных вычетовстр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 – стр. 070
090сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительностьВычет не должен превышать 25 (30)% дохода гражданина, полученного в налоговом периоде:
стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 * 25 (30)/100
100сумма социального вычета в размере расходов на очное обучение детей, максимум 50000 руб. на каждого ребёнка в сумме на обоих родителейЕсли Вы платили за обучение из материнского капитала, Вам не полагается социальный вычет. 110сумма социального вычета в размере фактически понесённых затрат на дорогостоящее лечение
120общая сумма социальных вычетовстр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110
130затраты налогоплательщика на очное обучение, как своё, так и своих братьев/сестёр не старше 24 лет
140сумма, потраченная на медицинские услуги, за исключением дорогостоящего лечения
141расходы на лекарства по назначению врача (при наличии рецепта) за налоговый период
150Затраты на добровольное страхование жизни, если срок страхового договора не меньше 5 лет
160пенсионные и страховые взносы на накопительную пенсиюЗаполняется исходя из расчёта к приложению 5:
стр. 160 = стр. 080 Расчёта к прил. 5
170затраты физлица на прохождение независимой оценки своей квалификации
180сумма социальных вычетовстр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб. 181общая сумма социальных вычетов, предоставленных налоговыми агентами за налоговый периодне должна быть больше суммы строк 100, 110, 130-160
190сумма социальных вычетов, описанных в строках 090-181стр. 190 = стр. 120 + стр. 180 – стр. 181
200общая сумма стандартных и социальных вычетовстр. 200 = стр. 080 + стр. 190
210сумма инвестиционного вычета, равная количеству денег, зачисленных на Ваш индивидуальный инвестиционный счётПоказатель не должен превысить 400 000 руб. 220сумма инвестиционного вычета, полученного в прошлых налоговых периодах и подлежащая восстановлению (если договор на ведение ИИС прекратил действовать раньше назначенного срока). 230сумма инвестиционного вычета, полученного в упрощённом порядке

Приложение 6. Расчёт имущественных налоговых вычетов при продаже имущества

Его заполняют физлица — налоговые резиденты, получившие доход от продажи недвижимости и иного имущества.

При использовании имущественного вычета в пределах 1 000 000 руб. для снижения доходов от продажи недвижимости нужно заполнить строки 010 и 030.

Если Вы снижаете доход на сумму действительно понесённых в своё время и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой ныне проданного имущества, заполните строки 020 и 040.

Сумма чисел в строках 010 и 030 не должна превысить максимального значения имущественного налогового вычета, которое составляет 1 000 000 руб.

СтрокаДанныеПримечание
Расчёт имущественного вычета из налога на доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, садовых домиков, дач, земельных участков или долей в таких объектах
010доход от продажи недвижимости, кроме долей в нейне более 1 000 000 руб. 020сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой недвижимости, кроме долей в нейне превышает размер дохода от продажи имущества
030доход от продажи доли (долей) в квартире, жилом доме, комнате и т. не превышает 1 000 000 руб. в пересчёте на соответствующий размер доли
040сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой доли имущества
Расчёт имущественного вычета из налога на доход от продажи прочей недвижимости
050доход от продажи данного имуществав пределах 250 000 руб. 060сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой этого имуществане более суммы дохода, полученного от его продажи
Расчёт имущественных вычетов, снижающих доходы от продажи другого имущества (допустим, автомобиля)
070доход от продажи другого имуществане более 250 000 руб. 080сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой другого имуществав пределах дохода от его продажи
090сумма имущественного вычета по доходам в форме выкупной стоимости земельного участка и/или построенной на нём недвижимости при изъятии собственности для нужд государства
100расчёт имущественных вычетов из налогов на продажу собственности, полученной при ликвидации зарубежной фирмы
110расчёт имущественных налоговых вычетов по доходам от реализации имущественных прав, полученных у КИК
120сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на продажу доли (или её части) в уставном капитале обществаСумма каждого из описанных в этих строках вычетов не должна превышать размер соответствующего дохода. 130сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на передачу средств (имущества) участнику общества при ликвидации фирмы
140сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат при снижении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества
150сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве
160общая сумма вычетовРезультат расчёта в строке 160 влияет на общую суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2. :
стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150

Читать также:  draft

Приложение 7. Расчёт имущественных налоговых вычетов при покупке либо строительстве недвижимости

Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.

СтрокаДанныеПримечание
Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы
010код наименования объекта
020признак налогоплательщика
030способ приобретения жилого домаЗаполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7». 031код номера объекта
032номер объектаЕсли у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно. 033адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т. )Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032. 040дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них
050дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них
060дата регистрации права собственности на земельный участок
070доля (доли) в приобретаемом праве собственности
080сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объектаНе должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб. 090сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объектаС 01. 2014 г. может быть максимум 3 млн. руб. Расчёт имущественного налогового вычета
100сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента
110сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента
120сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом
121сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта
130сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента
131сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам
140размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетовстр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8)
150общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларациистр. 150 ≤ стр. 140
160общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларациистр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150
170остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый периодстр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150)
180остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый периодстр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160)

Заполняя приложение 7, следует учитывать несколько условий:

  • стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150 + стр. 170 ≤ 2 000 000 руб.
  • стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160 + стр. 180 ≤ 3 000 000 руб.
  • стр. 150 + стр. 160 ≤ стр. 140

Приложение 8. Расчёт расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе

Заполнять это приложение нужно, если Вы совершали операции с ценными бумагами и ПФИ, в том числе операции на ИИС, или получили доходы от участия в инвестиционных товариществах.

Строка 010 — код вида операции.

Строка 020 — суммарный доход от всех совершённых операций.

Строка 030 — затраты на покупку, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг и ПФИ, а кроме того, на сделки РЕПО, предметом которых послужили ценные бумаги, на операции займа ценными бумагами или на операции, проведённые в рамках инвестиционного товарищества.

Строка 040 — суммарный размер расходов, учтённых для снижения доходов по всем проведённых операциям. Это число также нужно включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.

Строка 050 — отметка, демонстрирующая, что убыток по доходам, описанным в строке 020, учтена в отчётном налоговом периоде. Отметка не нужна, если этот убыток не учтён.

Строки 051 и 052 нужно заполнить, только если Вы поставили отметку в строке 050.

  • строка 051 — код вида операции, по которой учтён убыток.
  • строка 052 — общая сумма Ваших убытков, в том числе в прошедших налоговых периодах. Их размер рассчитывается, исходя из убытков, понесённых в прошлых налоговых периодах последних 10 лет за вычетом убытков, уже учтённых ранее при расчёте налоговых вычетов за прошлые периоды. Этот показатель следует включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.

Строка 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли, полученной в данном налоговом периоде путём реализации/погашения ценных бумаг, которыми Вы владели более 3 лет и операции по которым ведутся на организованном рынке ценных бумаг. Это значение следует учесть при подсчёте суммы расходов, указанных в строке 040 раздела 2.

Строка 070 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли от операций на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).

Заполняя приложение 8, не следует забывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не должна оказаться больше числа в строке 020, то есть:

стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 020

Расчёт к Приложению 1. Расчёт дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Отдельный расчёт следует заполнить по каждому объекту недвижимости, от продажи которого Вы получили доход в данном отчётном периоде, если Вы стали владельцем этого объекта не раньше 1 января 2016 года.

Для недвижимости, полученной в собственность после 01. 2016, действует особое правило. Если доход от её продажи окажется ниже, чем кадастровая стоимость, помноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доходом от продажи следует считать именно 0,7 от кадастровой стоимости. Отметим, что субъекты федерации вправе уменьшать понижающий коэффициент.

Вот показатели для расчёта:

СтрокаДанныеПримечание
010кадастровый номер проданного объекта недвижимости
020кадастровая стоимость этого объекта на 1 января того года, когда переход права собственности зарегистрирован государством (определяется по дате постановки на ГКУ)
030сумма дохода от продажи объекта на основе цены по договору
040кадастровая стоимость из строки 020 с учётом понижающего коэффициента 0,7
050сумма дохода от продажи, учитываемая при расчёте налогаЗдесь нужно указать большее из чисел, указанных в строках 030 и 040.

Показатель из строки 050 следует перенести в строку 070 приложения 1 (код вида дохода «18»).

Расчёт к Приложению 5. Расчёт социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Здесь указываются суммы социальных вычетов, относящихся к пенсионным накоплениям, и той части инвестиционного вычета, которая касается внесению денег на ИИС.

Строки 010-060 — расчёт социальных вычетов в форме страховых и пенсионных взносов на накопительную часть пенсии.

Вам потребуются следующие сведения:

  • ИНН, КПП и название НПФ или страховой компании, с Вы подписали договор
  • реквизиты этого договора: дата и номер
  • код вида договора, по которому выплачивались пенсионные и/или страховые взносы
  • сумма взносов, реально уплаченных Вами по договору за налоговый период

Строка 070 — размер действительно уплаченных Вами за налоговый период дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Строка 080 — общая сумма таких взносов, принимаемая к вычету:

стр. 080 = стр. 060 + стр. 070

Строки 090-150 — здесь рассчитываются суммы инвестиционного налогового вычета.

  • ИНН, КПП и название профессионального участника инвестиционного рынка, с которым Вы сотрудничаете
  • дата открытия ИИС
  • реквизиты договора на ведение Вашего ИИС: дата подписания и номер
  • общая сумма денег, внесённых на инвестиционный счёт и принимаемая к вычету

Строка 160 — признак, показывающий, что такой вычет предоставлен Вам в упрощённом порядке.

Зачем нужна декларация 3-НДФЛ при вычете за лечение

Налоговый вычет на лечение может быть получен налогоплательщиком при оплате:

  • медицинских услуг и медикаментов в рамках лечения, не относящегося к дорогостоящему;
  • дорогостоящего лечения;
  • полиса добровольного медстрахования (ДМС).

Оплата медицинских услуг и страхования может быть произведена налогоплательщиком за себя, родителей, супруга или ребенка.

При возврате налога за лечение 3-НДФЛ применяется, если такой возврат осуществляется через ФНС — единовременным платежом на основании доходов налогоплательщика в году совершения расходов.

Декларация не нужна при получении вычета через работодателя, то есть когда НДФЛ с ежемесячной зарплаты не удерживается до конца года или до тех пор, пока не исчерпается вычет. Правда, в этом случае необходимо получить в ФНС подтверждение права на вычет. Но и для его оформления не нужна декларация.

В целях получения вычета декларация 3-НДФЛ, дополненная справкой 2-НДФЛ и документами, подтверждающими факт прохождения налогоплательщиком или его родственником лечения и удостоверяющими расходы, может быть представлена в ФНС:

  • в течение года, следующего за годом совершения расходов;
  • в течение двух последующих лет.

ФНС должна проверить документы в течение 3 месяцев. В течение 1 месяца после принятия положительного решения по вычету денежные средства будут перечислены налогоплательщику.

Если в течение года, в котором совершены расходы, у человека не было доходов, на которые начислялся НДФЛ по ставке 13%, то вычет оформить не получится. Неиспользованный остаток по вычету при отсутствии или недостаточности доходов не переносится на следующие годы.

Обратите внимание! Максимальная сумма расходов на лечение, принимаемых к вычету, — 120 тыс. руб. за год. При этом она будет уменьшена на расходы по другим заявленным социальным вычетам (например, за обучение). Сумма возмещения затрат за дорогостоящее лечение не лимитирована.

Декларация на возврат налога при лечении (в том числе зубов)

Бланк 3-НДФЛ по умолчанию состоит из множества листов. Но для оформления вычета за лечение в декларацию включается в разы меньшее количество страниц.

При возврате налога по расходам на медицинские услуги — в том числе за лечение зубов — 3-НДФЛ будет включать:

  • титульный лист;
  • общеобязательные для всех налогоплательщиков разделы 1 (приложение 1 к нему) и 2;

При этом рекомендуется:

  • сначала подготовить приложения 1 и 5;
  • затем заполнить раздел 2, после него — раздел 1;
  • в конце заполнить заявление о возврате налога из приложения 1 к разделу 1 и титульный лист.

Всего в декларации будет 6 листов. Остальные страницы заполнять не нужно.

Важно! Заполнение образца 3-НДФЛ на лечение должно осуществляться по форме, применявшейся для отчетности за год, в котором были совершены расходы на лечение.

Как и в случае со многими другими декларациями, заполнение рассматриваемого отчета имеет нюансы.

Заполняем декларацию

При заполнении в целях налогового возврата за лечение 3-НДФЛ следует иметь в виду, что:

2020 справка 3 ндфл на лечение

2020 справка 3 ндфл на лечение

Образец 3-НДФЛ в 2021 году за лечение

Ознакомиться с особенностями заполнения декларации 3-НДФЛ в других случаях вы можете в наших следующих статьях:

  • «Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры»;
  • «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Декларация 3-НДФЛ на лечение нужна для оформления вычета в ФНС. Сдается она за год, в котором налогоплательщиком были совершены расходы на получение медицинской помощи для себя, родителей, супруга или ребенка. Используется форма декларации, действовавшая в отчетном году. В состав формы входят титульный лист, разделы 1 и 2, заявление о возврате налога из приложения 1 к разделу 1, а также приложения 1 и 5.

Читать также:  ДЛЯ СПРАВКИ СМ. "КАРТА ПРОФИЛАКТИЧЕСКОГО МЕДИЦИНСКОГО ОБСЛЕДОВАНИЯ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНЕГО" В ФОРМЕ U-17, СТР. 030

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Титульный лист

В титульном листе заполняются сведения о налогоплательщике.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т.

Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В поле «Период» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Далее указываются сведения о налогоплательщике:

  • ИНН;
  • номер контактного телефона;
  • код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
  • код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
  • сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»), серия и номер документа, дата выдачи и название органа, выдавшего документ;
  • дата рождения.

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

Также на титульном листе указывается подписант и дата.

В подразделе 1 отражаются суммы налога к уплате, доплате либо возврату из бюджета (без учета авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Подраздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.

В зависимости от итогового результата расчетов по-разному будут заполняться строки 020-050 раздела 1.

Код строки Результат расчетов Уплата (доплата) налога в бюджет Возврат налога из бюджета Отсутствие налога к уплате (доплате) или к возврату 020 КБК доходов, по которым зачисляется налог, подлежащий уплате (доплате) в бюджет КБК доходов, по которым производится возврат суммы налога из бюджета КБК доходов, по которым налог не подлежит ни уплате (доплате) в бюджет, ни возврату из бюджета 030 ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета. Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах физического лица ОКТМО по месту жительства (месту учета) физического лица 040 Итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет Указывается ноль Указывается ноль 050 Указывается ноль Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета Указывается ноль

Подраздел 2 заполняется ИП, частными адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.

В строке 060 указывается КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа.

По строкам 070, 090, 120 и 150 отражается код по ОКТМО по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.

По строкам 080, 100, 110, 130 и 140 указываются сведения об исчисленных к уплате или к уменьшению авансовых платежах в течение налогового периода (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).

По строкам 160-170 указываются суммы налога, которые подлежат уплате или уменьшению по итогам года.

Приложение к разделу 1. Заявления о зачете (возврате)

Приложение к разделу 1 заполняется, чтобы вернуть и (или) зачесть переплату по НДФЛ.

Если необходимо зачесть переплату в счет погашения недоимки или предстоящих платежей, заполняется заявление о зачете (строки 005-070).

По строке 005 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.

По строке 010 указывается КБК налога, за счет которого будет погашаться недоимка или предстоящие платежи по иному налогу. Он должен совпадать с КБК, указанным по строке 020 раздела 1.

По строке 020 отражается код ОКТМО муниципального образования по местожительству (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен НФДЛ. Он должен соответствовать одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.

В подразделе «Сведения о налоговом органе» указываются:

  • по строке 030 – код поступлений: «1» — в счет погашения недоимки, «2» — в счет предстоящих платежей;
  • по строке 040 — сумма, которая направляется на погашение недоимки или предстоящего платежа по налогу;
  • по строке 050 — КБК налога, в счет которого будет зачтена сумма излишне уплаченного НДФЛ;
  • по строке 060 — код по ОКТМО по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;
  • по строке 070 — код налогового органа, принимающего на учет поступления.

Когда нужно зачесть переплату в счет погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть.

В случае, когда нужно вернуть переплату, заполняется заявление о возврате (строки 075-150).

Заявление о возврате налога заполняется в случае, если в строке 050 раздела 1 указана сумма налога.

По строке 075 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.

По строке 080 указывается сумма налога, подлежащего возврату.

По строке 090 указывается КБК налога, с которого должен быть произведен возврат суммы налога.

По строке 100 отражается код ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.

В подразделе «Сведения о счете» по строкам 110-150 указываются персональные данные и номер банковского счета налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ. При этом указанные сведения должны соответствовать аналогичным данным титульного листа.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Раздел 2 заполняется отдельно для каждого вида дохода на основании данных, указанных в приложениях 1-8.

По строке 001 указывается код соответствующего вида дохода.

По строке 010 отражается общая сумма дохода, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк:

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 130 приложения 4.

В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строки 080 приложения 2.

В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:

По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:

По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:

Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода «03».

В строке 060 рассчитывается налоговая база:

По строке 061 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 13% в отношении доходов с кодами «01» — «16».

Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может превышать 5 млн. руб.

По строке 062 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15%

По строке 063 отражается сумма иных налоговых баз в отношении доходов с кодами «17» — «25».

В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая рассчитывается так:

В строке 080 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода.

По строке 081 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16».

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19»). Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора в отношении доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей или сумма по налога на прибыль, подлежащие зачету.

Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (в отношении доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, заполняется только в отношении доходов с кодом «01».

По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки (по соответствующим кодам видов доходов) рассчитывается так:

По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету (для доходов с кодами «07» или «20»). При этом значение по строке 140 не может превышать значение строки 070.

В строке 150 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

В строке 160 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:

  • по строке 010 — код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
  • налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»);
  • наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
  • ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами.

Приложение 2 заполняется только налоговыми резидентами РФ по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) за пределами Российской Федерации и коду вида дохода.

  • код страны, от источника в которой был получен доход (выбирается из классификатора стран мира);
  • код страны зачисления выплаты (выбирается из классификатора стран мира);
  • наименование источника выплаты дохода;
  • код валюты (выбирается из классификатора кодов вида валют).

В строке 031 выбирается код вида соответствующего дохода.

По строке 032 в соответствии с уведомлением о КИК указывается цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК.

По строке 040 указывается дата получения дохода.

По строке 041 указывается налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»).

По строке 050 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

В отношении доходов в виде суммы прибыли КИК по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте.

По строке 070 отражается сумма дохода в пересчете на рубли:

По строке 080 указывается сумма дохода, освобождаемого от налогообложения, к которой относятся:

  • доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации;
  • доходы в виде полученных в собственность ценных бумаг, долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК;
  • доходы, полученные от КИК в результате распределения прибыли этой компании.

По строке 090 выбирается код вида освобождения от налогообложения.

По строке 100 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.

По строке 110 указывается дата уплаты налога.

По строке 120 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 130 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

По строке 140 рассчитывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли:

По строке 150 отражается сумма налога, исчисленная в отношении прибыли КИК в соответствии с российским законодательством.

По строке 160 указывается расчетная сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке:

Сумма налога по строке 160 рассчитывается с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов, применяемых в отношении таких доходов.

По строке 170 отражается расчетная сумма налога, подлежащая зачету в России. Она должна соответствовать совокупности суммы налога, указанной по строкам 140 и 150, но не может превышать сумму налога, отраженную по строке 160.

Строка 170 заполняется только при условии, что между Россией и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.