Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

Декретный отпуск могут брать беременные сотрудницы организаций. Оплачивается он из расчёта средней заработной платы. Многих будущих мам волнует вопрос: пособие это доход или нет?

Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2017 г.

Любой работодатель, если сотрудница приносит ему больничный по беременности и родам, обязан выплатить ей соответствующее пособие. Обычно все доходы сотрудников работодатель должен прописать в справке 2 НДФЛ. Пособие по беременности и родам является выплатой по больничному листу, поэтому часто возникает вопрос, надо ли его отражать в справке о доходах и в каком виде.

Любая работающая женщина в нашей стране имеет право рассчитывать на получение материальной помощи при временной нетрудоспособности в связи с материнством. Работая и регулярно уплачивая страховые взносы с заработной платы, работница обеспечивает себе стабильную помощь от государства. В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ декретные выплаты, ответим на распространенные вопросы.

В статье расскажем, кому и зачем выдается справка 2 ндфл при декрете, какие данные содержит. Разберемся сначала с формулировками.

Декрет, декретный отпуск – так для простоты называют время, когда сотрудница находится:

  • в отпуске по беременности и родам
  • в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет

В такие периоды сотрудница, как правило, не работает, а получает пособия в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

За счет ФСС работодатель выплачивает своей сотруднице пособие по беременности и родам. Но берутся ли с этой суммы налоги? Кроме того, существуют и такие ситуации, когда работодатель за свой счет производит доплаты к пособию своим беременным сотрудницам. Как поступать в этом случае? Какие суммы подлежат налогообложению, а какие нет? В статье рассмотрим удерживаются ли налоги с пособия по беременности и родам в разных ситуациях.

Читать также:  Бланки справки по подоходному налогу в налоговую

т.е. если даже средняя посчитается, то всё-равно вы пролетаете?
сейчас мне знакомая ответила про декретные, она сразу с рождения месяцы брала, говорит, что сто % не учитываются.
Да по сути, если бы учитывались, то малообеспеченных семей было бы на пересчет, только если мамочки не работали, тогда декретных нет.
Кстати, у меня муж вообще официально не был трудоустроен, ему я справку делала, а на работе подписали и печать поставили. Никаким образом эти доходы не проверяются. Но! по окончанию года сдается отчетность по НДФЛ, где известно, ск работник получил денег за прошедший год. И если собес запросит эту инфу, то придется денежки возвращать. Потому что при получении карты расписываешься в том, что если изменится ваш доход, то вы обязаны об этом уведомить и вернуть карту. О как.

Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

Я сегодня подала через гос услуги но там берут доходы с 1октября 20 по 31 сентября 21
Изображение

Наталья Маркелова, ой перепутала 20 и 21

Наталья Маркелова, я в декрет в декабре ушла пока эти пособия не входят

В справках с места работы никакие суммы от фсс вы и не увидите, тк теперь не работодатель, а фсс напрямую их платит, им неоткуда взяться, и сведения фсс тоже передает по запросу. В справке 2 ндфл вообще отражаются только облагаемые налогом суммы

100% учитывается, я просила справку в фсс

Она и не будет отражена в 2ндфл, там нужно через фсс справку заказывать

Nata, я в интернете тоже вижу эту инфо, но в моих справках, которые выдали на работе (в свободной форме и 2-ндфл) эта сумма не учитывается вообще, без нее мы проходим. а сейчас посчитала и с этой выплатой пролетаем, и теперь не скоро будем проходить.. малышу 6 мес 11 мая будет

Читать также:  Сопроводительные документы

Наталья Маркелова, пособия в 2ндфл не отражаются .., ни какие, но в доход идут.
фнс видит Ваши начисления и предоставляет данную информацию для расчёта сама

Наталья Маркелова, пособие по бир делится по месяцам. Мне бир выплатили в январе 2021, а на бир я с декабря 2021. Если бы подавала на Путинские и нужен бы был период справки по январь 2021, то учли бы не весь бир, а прямо пропорционально декабрь и январь

Наталья Маркелова, учитываются все выплаты. У нас с мужем как у госслужащих была выплата в сентябре 2021 по 15000 по указу президента. И это тоже учитывается🤷🏼‍♀️ Декретные тоже, вообще все учитывается. По справке 2-ндфл мы проходим, но сложив все остальное — нет

У меня в 2018 учитывали, мне пришлось подавать в 6 месяцев, когда эта выплата не проходила уже по расчётному сроку

Говорим об универсальном пособии, новых правилах. Разбираемся, как получить и что по размеру выплат.

Изменения в детских пособиях с 2023 года, о которых вы должны знать

Насколько повысят детское пособие в 2023 году

С первого февраля нас ждут вот такие цифры:

  • пособие на рождение ребенка — 23 011₽;
  • минимальное пособие по уходу за ребенком — 8 629₽;
  • максимальное пособие по уходу за ребенком — 33 281₽.

Для тех, кто работает, размер пособия — 40% среднего заработка за последние два года, но не меньше минимального и не больше максимального пособия по уходу за ребенком.

Универсальное пособие: что заменит и какой размер

С 2023 года на детей до 17 лет будут платить универсальное пособие

Оно заменит пособия:

  • для беременных;
  • по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • на ребенка до 3 лет;
  • на ребенка с 3 до 7 лет;
  • на ребенка с 8 до 17 лет.

Универсальное пособие будут платить за всех детей вне зависимости от очередности рождения, то есть, и за первого, и за второго, и за третьего и. т. д.

Универсальное пособие будут платить, если доход семьиниже 1 регионального прожиточного минимума

Размер пособия — 50%, 75% или 100% прожиточного минимума.

Как это работает: назначают 50%, считают доход с учетом пособия. Если он ниже прожиточного минимума — платят 75%. Если даже с пособием доход все еще ниже ПМ, то назначают пособие в 100%.

Учитывается имущество, доходы от вкладов. Платить пособие будут только тем, у кого есть доход, но маленький. Тем, кто не работает без уважительной причины, пособие не дадут.

Как быть кадровикам

Сложности в расчетах зарплаты, пособий, отпускных, больничных пугают начинающих и даже опытных кадровиков — правила постоянно меняются.

Чтобы вы не искали информацию по интернету, «Клерк» собрал нужные знания для кадровиков в коллекции «Кадры и зарплата».

Мы включили в нее 4 онлайн-курса и 20 вебинаров от экспертов по кадровым вопросам. Изучите все — от зарплаты, приемки, увольнения до ведения электронного документооборота и 1С: ЗУП.

За каждый курс и вебинар выдадим сертификат — заслужите уважение со стороны коллег. Будете работать с комфортом и профессиональными знаниями.

Путинские выплаты при рождении 1ого ребёнка

Да простят администраторы сообщества, что не по теме. Но я знаю, что наверняка найдутся девочки, которые смогут ответить на вопросы и уже сталкивались. Учитывается ли единовременное пособие при рождении ребёнка в справке о доходах 2ндфл за 12 месяцев? И какую сумму берут, когда рассчитывают положено или нет с вычетом 13% или без вычета? Спасибо большое

Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

Пособие не облагается НДФЛ! И соответственно в справке 2-НДФЛ его не будет, но для расчета совокупного дохода семьи, пособия будут учитываться, для этого предоставляется справка в свободной форме, от работодателя.

Учитывается. Декретные, кстати, тоже.

В 2ндфл декретные не входят. В МФЦ нужно подавать не 2ндфл, они просят справку о доходах в свободной форме. В справке декретные указываются

Все доходы для данного пособия учитываются ДО вычета НДФЛ. Единовременное пособие, декретные тоже будут учитываться в доход.

Работодатель выдаёт 2-НДФЛ. соцзащита самостоятельно запрашивает данные из ФСС о выплатах по больничный листам (в том числе по БиР). Это тоже доход, но он не облагается налогом. И он тоже учитывается. Из 2-НДФЛ сумма берется до вычета подоходного налога.

Только вам ниже неверно указали, прожиточный минимум берется за 2 квартал предыдущего года, а не текущего.

И считайте по 2 прожиточных минимума на каждого члена семьи (только родители и только дети), раньше было 1,5 прож.минимума.

единовременное пособие значит тоже учитываются?

Пособия будут включены в справку о доходах по образцу организации в которой Вы работаете. Это не 2ндфл.
На работе вам так и надо сказать «справка о доходах за 12 месяцев». Или принести образец из МФЦ, соц.защиты, но установленной формы на эту справку нет, работодатель может выдать по своему образцу в свободной форме.

Потому что ститают любой доход. Муж получал пособие по уходу за пожилым человеком, так вот нам с соц. Защиты звонили и просили эту справку, хотя этот человек умер в 2016.

Ну если ребёнок только родился подождать можно немного, если с деньгами не напряг

Учитываются все материальные доходы. Пособие будет учитываться, а материнский капитал, например , не будет, т.к он в виде сертификата и не обналичивается. Доходы учитываются до налогового вычета. Сумма зависит от прожиточного минимума в вашем городе. Узнайте сколько прожиточный в 2020 и умножайте на 2, т.к с этого года считается двухкратный прожиточный для получения выплат.

да мы со всем разобрались, справки собрали, но по сайту сидим считаем и походу не проходим, раз сумма учитываются до вычета налога

Про сумму какую не знаю.

Нет в 2ндфл не входит, туда только то входит с чего НДФЛ высчитывают.

  1. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    Вопрос 2-НДФЛ и декретный отпуск

    Сотрудница ушла в декретный отпуск и просит справку 2 НДФЛ с указанной в ней суммой пособия по БиР. Как правильно ей растолковать, что данная сумма не должна указываться ни в справке , ни в регистре? Орет «ДАЙ» и все тут, ни каких доводов не принимает.
    Если можно, то ссылку на законодательство.
    Спасибо.

    Последний раз редактировалось 27vvn; 07.12.2011 в .

  2. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению
    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
    1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

  3. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

  4. Аватар для Генук

    90% всех работников уверены, что все справки о доходах называются 2-НДФЛ…

  5. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    Цитата Сообщение от Генук
    Посмотреть сообщение

    Ага а у меня еще просят в конце года справку 2ндфл за 6 месяцев

  6. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    За шесть месяцев 2НДФЛ-это для оформления кредита. И вот еще вопрос. Если кто-то указывает БИР, ранние сроки, пособие до 1,5 лет в 2НДФЛ, то с каким кодом дохода? Мне сказали, что в 1С код для таких пособий определен.

    Последний раз редактировалось nash975; 07.12.2011 в .

  7. Аватар для Генук

    nash975, дубль два:
    в справке 2-НДФЛ нет доходов, не облагаемых НДФЛ… поэтому нет и таких кодов…

  8. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    Пусть дубль два,Генук. Если мамаша доходит до дира в своем стремлении заполучить 2НДФЛ для оформления кредита, тут еще не то начнешь искать. Причем бумага с кодами доходов для них- не аргумент, надо искать! Где хотите!

  9. Аватар для Генук

    тем более… для кредита пособие НЕ доход… не постоянный доход… объясните это директору… сошлитесь на анатомию… не бывает постоянной беременности…

  10. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    А с мамашей как быть??? Хочу!-Мне-надо! (Вернуть подоходный с обучения, взять новый кредит и т.д.) Ладно, разберемся.

  11. Аватар для Crazy AnnyShka

    Crazy AnnyShka сказал(-а):

    Я в таких случая делаю справку в свободной форме с текстом: «…находится в отпуске по БиР (по уходу) и за последние 3 (6) месяцев сумма пособий составила…». вот и все!

  12. Аватар для Crazy AnnyShka

    Crazy AnnyShka сказал(-а):

    А вернуть НДФЛ за обучение она не сможет, если не имела в этом году дохода, облагаемого НДФЛ

  13. Аватар для Генук

    nash975, иногда проще дать, чем объяснить, что сегодня не можешь…

  14. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    Спасибо! Так и буду поступать.

  15. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    Добрый день! Подскажите, как правильнее сдать 2НДФЛ, по одному человеку была не доплата 390руб. Оплатила в январе вместе со штрафом. В справке 2НДФЛ указать недоплату?

  16. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    Руководство приняло решение доплатить до фактического заработка пособие по беременности и родам, возникает НДФЛ на разницу между пособием ФСС и фактом, 1С ставить по умолчанию кв справке 2-НДФЛ код дохода 2000, разве в данном случае код не 4800? спасибо.

  17. Аватар для Генук

    так поставьте в виде начисления Доплаты… код 4800 вместо 2000

  18. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    поставлю, просто сомневалась, что код 4800 — верный…

  19. Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

    Скажите, а в 6-ндфл декретные и мат помощь до 4000 отражаем?!

  20. Аватар для Nikost

    Цитата Сообщение от Иришулька
    Посмотреть сообщение

    в 6-ндфл декретные и мат помощь до 4000 отражаем?!

    декретные точно не отражаем, мат.помощь можно показать, а можно и не показывать, если в течение года не было превышения 4000 руб.

    Налоговая инспекция о бухгалтерах: «И всё-таки они вертятся!» Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере

Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.

В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.

Отдельный код выделили для премий за достигнутые в работе результаты. Обозначается он номером 2002.

Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения. 

В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.

Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.

Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.

Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Сотруднику можно простить долг. Тогда с него удерживают НДФЛ, так как по сути это уже его доход. Код в справке — 2611.

Для доходов по процентам с облигаций отечественных фирм есть код 3021.

Дивидендные доходы указывайте с номером 1010.

Редко, но бывают ситуации, когда у дохода нет установленного номера. Это начисленные доплаты сверх облагаемых налогом суточных или доплаты к больничным. Эти доходы облагаются НДФЛ, а в справке есть универсальный код — 4800.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

Доходы, подпадающие под подоходный налог частично

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

  • государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
  • пенсия;
  • выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
  • возмещение вреда здоровью;
  • оплаты довольствия и т.д.

Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не жилая и нежилая недвижимость, транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 1401 — доход от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доход от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, кроме жилого.

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи,  включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 — доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 — оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 — проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, доплата больничных, стипендии. 

Смотрите полный список кодов доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Декретные выплаты должны быть указаны в справке 2-ндфл

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 508

Коды доходов 2-НДФЛ на 2022 год, введенные в последней редакции приказа

  1. Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества детализировали, добавив коды 1401 и 1402 для доходов от недвижимости.
  2. Добавили код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
  3. Добавили код дохода 2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
  4. Добавили код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Также скорректируют описание трех кодов:

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Порядок выплаты пособия по беременности и родам

Государственное пособие по БиР выплачивается всем женщинам, родившим (усыновившим) ребенка. Пособие подлежит выплате как работающим, так и безработным женщинам, обучающимся на очной форме образовательном учреждении, а также военнослужащим. Место, в котором происходит начисление пособия будет зависеть от того, в каком статусе находится будущая мама. Если рассматривать работающих женщин, то пособие им начисляет работодатель по основному месту работы. Неработающие женщины за пособием обращаются в соцорганы.

Обратиться за пособием по БиР женщина должна не позднее 6 месяцев с момента рождения ребенка. После того, как она предоставит в бухгалтерию по месту работы необходимые документ, ей обязаны начислить пособие. Срок для начисления не должен превышать 10 дней.

Важно! Выплата пособия производит в ближайший после день выплаты зарплаты, установленной в организации. Назначение и выплата происходит одной суммой, она не подлежит делению по месяцам.

Для оформления пособия понадобится:

  • Заявление с просьбой назначить выплату;
  • Лист нетрудоспособности;
  • Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся.

Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Когда сотрудник приносит обычный больничный по временной нетрудоспособности, пособие по нему облагается налогом на доходы. То есть необходимо рассчитать выплату по больничному, для которого вам потребуется справка 182н о сумме заработка, если сотрудник работал в вашей компании менее 2 лет, вычесть из рассчитанного пособия 13% НДФЛ и сумму за вычетом налога выдать сотруднику. Однако это правило не касается пособия по беременности и родам. Не облагается НДФЛ этот вид государственных пособий. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ. А доходы сотрудников, которые не облагаются налогом, отражать в справке 2-НДФЛ не нужно.

Оформление справки по форме 2-НДФЛ

Оформлением справок по форме 2-НДФЛ занимаются непосредственно бухгалтера. Они необходимо для подачи в налоговую службу, как факт подтверждения уплаченного налога на доходы с физических лиц. По сути своей декретные выплаты, которые получает женщина по уходу за ребёнком, являются её доходом. Но как говорилось ранее в налоговом законодательстве не предусмотрено начисление налогов на пособия, выплачиваемые по беременности и родам.

Поэтому если за весь период формирования справки сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, не получала никаких других доходов, кроме материальной помощи по нетрудоспособности, то бухгалтеру нечего будет отражать в данной справке. Нулевые справки в налоговую службу не предоставляются.

В ситуации, когда женщина, имея право на декретный отпуск, продолжает работать, она теряет свое право на получения пособия по временной нетрудоспособности.

Отражение пособия в 6 НДФЛ

Больничные листы облагаются подоходным налогом. Исключением являются те, что предназначены для оформления декретного отпуска.
Женщина предоставляет в бухгалтерию больничный лист по достижении 30-недельного срока вынашивания плода.

Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.

Расчёт 6 НДФЛ заполнятся согласно приказу ММВ 7-11-450. Там, правда, нет конкретики по поводу родовых выплат.

О том, что с них не взимается налог, указано в п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 81-ФЗ.

Прибыль в виде декретного пособия полностью уменьшается на льготируемую сумму. В расчёте невозможно показать, что данный доход освобождается от налогообложения.

Руководителю предприятия выписывается штраф за намеренное утаивание информации об освобождении декретных выплат от налога.

Продолжающая работать до родов женщина при заполнении декларации 6 НДФЛ обязана указать размер получаемой в этот период зарплаты.

Согласно письму Минфина 03-04-06-02-47, во второй части отчёта 6 НДФЛ, также указываются все премии и другие доплаты, выплачиваемые сотруднице сверх декретных.

В соответствии с БС 4-11-13984, доплаты отражаются следующим образом:

  • 100 — дата получения дополнительно вознаграждения;
  • 110 — здесь пишется та же информация, что в предыдущем поле;
  • 120 — следующее за указанным числом в поле 100.

По статье 217 НК РФ, при появлении на свет ребёнка материальная помощь в размере до пятидесяти тысяч рублей налогом не облагается.
Итак, в соответствии с нормами НК РФ, выплаты по беременности и родам считаются льготируемой прибылью — освобождённой от подоходного налога. Больничный лист беременной в справки 2 и 6 НДФЛ не включается. Туда вписывают только вознаграждения.

Доплата до среднего заработка

В ряде случаев, когда рассчитанные декретные оказываются меньше среднего заработка сотрудницы, работодатели могут доплатить ей деньги и выплатить больше, чем положено. Напомним, что средний заработок не может превышать лимит базы по взносам. Такая доплата до среднего заработка не относится к госпособиям, поэтому с этой суммы надо будет рассчитать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доплата к пособию по беременности и родам должна быть отражена. Код дохода для этих денег – 4800 «Иные доходы».

Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности

После предоставления заявления пособие по декретному отпуску должно быть рассчитано и утверждено в течение десяти дней. Выплата материальной помощи происходит в те же даты, что и заработная плата в данной организации. Материальная помощь выплачивает Фондом социального страхования, куда перечислялись страховые взносы с заработной платы сотрудницы организации.

Декретные выплаты и пособия по уходу за ребенком могут оформить не только матери, а любые родственники, которые непосредственно осуществляют уход за ребёнком.

Существует несколько видов материальной помощи от государства, на которые могут рассчитывать мамы:

  • Выплата при постановке на учет в медицинском учреждении, при чем надо учитывать, что в некоторых регионах могут быть разные сроки и дополнительные выплаты по срокам (стандартный срок — это двенадцать недель);
  • После родов по факту рождения ребенка, платить один раз также может зависеть от регионов;
  • Пособие по уходу за ребенком до полутора лет, которое платить как заработная плата раз в месяц примерно и в те же даты;
  • Пособия, утвержденные региональным законодательством;
  • Пособия, зависящие от количества детей;
  • Сертификаты на получение материнского капитала и т.д.

Расчет суммы пособия по беременности и родам

Сумму, которая подлежит оплате беременной сотруднице рассчитывается исходя из ее среднего заработка в день за предыдущие 2 года. При этом берутся 2 календарных года, которые предшествовали году ухода в декрет, но не месяцу начала отпуска. Другими словами, если в декретный отпуск женщина уходит в июне 2022 года, то для расчета пособия будет учитываться доход за 2016 и 2017 годы. Месяцы, которые приходятся на 2022 год учитываться не будут.

Важно! Если сведения о зарплате женщины в течение предшествующих периодов отсутствует, то потребуется справка о доходах с прежних мест работы. Если предоставить такую справку работница не может, то к учету будет приняты все дни, но при этом в некоторых промежутках времени будет отсутствовать доход. За счет этого размер пособия будет занижен.

В том случае, если женщина предоставит справку о доходах, но уже после расчета, работодателю потребуется произвести перерасчет и доплатить разницу. После того, как работнице выплачено пособие, работодатель вправе уменьшить на эту суммы свое обязательство по страховым взносам.

При расчете пособия необходимо учитывать некоторые особенности:

  • Нужно проводить сравнение среднедневного дохода с установленными минимальными и максимальными предельными значениями. Они устанавливаются по тем годам, которые используются при расчете.
  • За основу при расчете принимается заработок, который не превышает предельный размер дохода, на который начисляются страховые взносы в учитываемом календарном году.
  • Если расчете получается существенная разница между среднемесячным пособием и средним заработком за последний календарный год и эта разница не в пользу работницы, то работодатель может доначислить выплату. В качестве источника финансирования в этом случае будут выступать деньги ФСС, а уже доплату работодатель произведет за свой счет.

Облагается ли пособие с ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы. Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме неполного рабочего времени, и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и 2 НДФЛ на такую сотрудницу подавать не нужно.

Как рассчитать сумму декретных выплат

Из учитываемых доходов за последние два года необходимо исключить все периоды временной нетрудоспособности, а также периоды, за которые по каким-либо причинам не перечислялись страховые выплаты во внебюджетные фонды. Если будущая мама работала только последние полгода, то выплаты будут рассчитываться от минимального размера труда установленного государством в данный период. Чтобы корректно рассчитать сумму выплат необходимо выяснить средний доход за один день, для этого берем количество дней за необходимый промежуток времени и делим общий доход на это количество.

Схема расчета суммы декретных выплат по беременности и родам выглядит так:

  • Размер пособия = Доход за два года / 730 дней * Количество дней отпуска

Размер декретных выплат:

Декретные и страховые взносы

Помимо вопроса: Пособие по БИР облагается НДФЛ?, сотрудников зачастую волнует момент налогообложения взносами в части ФСС, ОМС и ПФР. С сумм таких выплат исчислять и удерживать страховые взносы не требуется. ОБ этом говорит п. 1 ст. 422 новой главы 34 НК.

Правовые аспекты декретного отпуска

В законодательстве как такового нет понятия декретного отпуска, существует понятие временной нетрудоспособности в связи с материнством. Это подразумевает, что женщина какое-то время не может исполнять свои трудовые обязанности по причине рождения ребенка (физического состояния, имея медицинское освидетельствование данного факта) и ухода за ним.

Условно декретный отпуск можно разделить на три этапа, на каждом из которых женщина может рассчитывать на определенные материальные выплаты:

  • Этап беременности и самих родов, установленный законодательством срок – 70 дней до родов и 70 дней после, хотя, исходя из физического состояния женщины, сроки могут быть увеличены;
  • Отпуск по уходу за ребенком, продолжительность которого не превышает полутора лет;
  • Отпуск по уходу за ребенком до трех лет.

На декретный отпуск имеют полное право рассчитывать работающие женщины, несущие военную службу, студенты и т.д.

На пособие также могут рассчитывать иностранные гражданки, которые легально могут проживать и работать на территории нашей страны. Чтобы получить материальную помощь по временной нетрудоспособности в связи с материнством необходимо представить следующие документы:

  • Больничный лист (листок нетрудоспособности), который оформляется в медицинском учреждении, как подтверждение фактического состояния здоровья, при котором женщина не может временно выполнять свои обязанности.
  • Заявление на отпуск по беременности и родам. Читайте также статью: → «Образец заявления на отпуск по беременности и родам, порядок оформления документов».
  • Справка о сумме заработка по форме 2-НДФЛ, предоставляется для расчета декретных выплат в случае, если сотрудница за последние два года меняла место работы.

Когда выдается справка по форме 2-НДФЛ

Это случаи выплаты: (нажмите для раскрытия)

  • Заработной платы и премий
  • Материальной помощи свыше 4 тыс. руб. в год
  • Пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком)
  • Других доходов (например, по аренде имущества, принадлежащего сотруднику).
  • Другие выплата, перечисленные в главе 23 НК РФ.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли одновременно оформить два отпуска — по беременности и ежегодный оплачиваемый.

Данная ситуация невозможна и не предусмотрена законом. Но сотрудница организации может использовать право на ежегодный оплачиваемый отпуск до отпуска по нетрудоспособности в связи с материнством, в этом ей никто отказать не сможет или может сохранить данные дни в качестве не отгулянных, что потом будет приятным бонусом, если сотрудница решится когда-нибудь уволиться из организации.

Вопрос №2. Возможно ли раньше установленного срока выйти на работу из декретного отпуска.

Право уходить в декретный отпуск или выходить из него полностью сохраняется за сотрудницей. Закон полностью на стороне будущих или уже состоявшихся мам. При желании сотрудница имеет право выйти из отпуска, проработать недолгое время в рамках трудового договора, а затем снова отправиться в декретный отпуск ухаживать за малышом. При этом право на получение пособия сохранится.

Вопрос №3. В какой ситуации невозможно получить пособия по нетрудоспособности женщине, которая имеет работу.

Во-первых, такая ситуация может быть связана, если с заработной платы по каким-то причинам не платились страховые взносы, это может быть в ситуации когда компания работает в черную или нет трудового договора между сотрудником и организацией. В данном случае ответственность полностью несет сотрудница. Во-вторых, возможно ситуация когда компания по каким-то причинам не может перечислять денежные средства. Это может быть следствие банкротства компании, наложения ареста на доходы компании и т.д. Сотрудница имеет право через суд затребовать выплаты полагающегося ей  пособия.

Доход в виде пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет

Данные виды доходов налогом на доходы физических лиц не облагаются. Это прямо установлено п.1 статьи 217 НК РФ. В каких случаях работнице, находящейся в декретном отпуске, может быть выдана справка 2-НДФЛ:

  1. Если работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и в соответствии со статьей 256 Трудового кодекса РФ написала заявление о желании работать во время данного отпуска на условиях неполного рабочего времени. Пособие при этом сохраняется.
  2. Если в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет находится не сама женщина, а ее муж, кто-то из родителей, других родственников или опекун, такие лица также могут выйти на работу на условиях неполного рабочего времени с соблюдением всех требований статьи 256 Трудового кодекса.
  3. Если работнице, находящейся в отпуске были выплачена, например, премия за прошлый год или материальная помощь. И премия, и материальная помощь должны относиться к выплатам, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
  4. Если с работницей заключен, например, договор аренды принадлежащего ей на праве собственности автомобиля, и она получает арендную плату, находясь в декретном отпуске.
  5. Во всех других случаях получения прочих доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Удерживается ли НДФЛ с пособия по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, пособие по уходу за ребенком также является государственным и не подлежит обложению НДФЛ.

Вопрос: Облагаются ли декретные страховыми взносами?

Ответ: Наряду с вопросом об исчислении НДФЛ с пособия по БиР, резонным вопросом является налогообложение пособия взносами в ПФР, ФСС и ОМС. Однако, следует помнить, что на декретные выплаты не начисляются страховые взносы (статья 422 главы 34 НК РФ).

Вопрос: Что делать, если по ошибке с пособия по беременности и родам был удержан НДФЛ?

Ответ: Если налог удержан с суммы, которая подлежит возмещению из ФСС, то эту сумму необходимо возместить сотруднице. Если же удержание произведено с суммы, которая начислена за счет работодателя, то нарушений в данном случае нет и возмещать работнице ничего не нужно.

Вопрос: Женщина трудится по основному месту работы и по совместительству. Пособие по БиР ей начисляется только в одном месте или в двух? И облагается ли в этом случае пособие НДФЛ?

Ответ: Если женщина трудится сразу у двух работодателей, то у каждого она может получить пособие по БиР. При этом важным условием, конечно, является официальное трудоустройство. В части налогообложения для совместителей будут действовать те же правила, что и для обычных работниц. То есть подоходным налогом декретные выплаты ни по основному месту работы, ни по работе по совместительству облагаться не будут.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после. Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач. Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1. В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается. Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ. Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства. Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Налоги с пособия по беременности и родам

Если обратиться к налоговому законодательству, то в соответствии со статьей 217 НК РФ, пособие по БиР не подлежит обложению подоходным налогом. Другими словами, вся, начисленная работнице сумма пособия подлежит выплате. Удержания с этой суммы не производятся.

Однако, если работодатель производит по больничному листу за свой счет, эта выплата не будет признаваться государственным пособием. А значит с него необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом, беременная сотрудница получит пособие за счет ФСС в полном объеме и пособие за счет работодателя, уменьшенное на НДФЛ. Удержание НДФЛ производится по стандартной ставке для резидентов, равной 13%.

С пособия по БиР, выплачиваемого беременной работнице не удерживается НДФЛ, поэтому в справке 2-НДФЛ отражать его не нужно. Ведь подоходным налогом эта сумма не облагается. Однако, в том случае, если работодатель самостоятельно выплатил доплату до среднего заработка из своих средств, эта сумма будет признаваться доходом, а точнее иным доходным поступлением. В справке 2-НДФЛ эта сумма будет обозначаться под кодом 4800.

Важно! Если работница находит в декретном отпуске и не получает от работодателя доходы, то справка на нее не заполняется и в налоговую не представляется.

Считаются ли декретные выплаты доходом?

С начала 2017 года уплата взносов по материнству регулируется по главе 34 НК РФ.
Для уходящей в декрет служащей пособие по беременности и родам (БиР) — это вид дохода, но налог с него не взимается. В отпуск по беременности могут уйти только те, кто работает, или те, кого уволили из-за закрытия предприятия. Суммы начислений определяются по размеру средней заработной платы.

Разовое пособие положено и неработающим жительницам России, если те встают на учёт у гинеколога до 12-й недели беременности.

Также есть ещё единовременная выплата на рождение малыша. Оформляется это пособие до того, как младенец «отметит» полгодика.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, просит справку 2-НДФЛ для получения субсидии. Никаких доходов у сотрудницы в текущем году не было, что делать?

Пособия выплачиваются напрямую территориальным органом ФСС. Это означает, что даже справку в произвольной форме вы такой сотруднице выдать не вправе.

Вопрос №2. У сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет нет доходов, можно ли ей выдать пустую (нулевую) справку 2-НДФЛ? (нажмите для раскрытия)

При отсутствии налогооблагаемых доходов справка 2-НДФЛ. в т.ч. «нулевая» не выдается.

Отражение декретных в 2-НДФЛ

Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом. А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ? Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно. В ряде случаев, по решению администрации предприятия, осуществляется доплата до среднего уровня заработка сотрудницы: такие суммы следует отражать в справке 2-НДФЛ, так как они не освобождаются от удержания налога.

Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется. Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.

Вывод – ответ на вопрос: пособие по беременности и родам облагается НДФЛ? – будет отрицательным. Как следует из норм налогового законодательства, данный вид доходов не попадает под налогообложение подоходным налогом и страховыми взносами, что, безусловно, выгодно беременной сотруднице. При оформлении декрета рекомендуется не затягивать с представлением подтверждающей документации в бухгалтерию работодателя: установленный официально срок для расчета пособия по БиР – 6 мес. с момента окончания отпуска по беременности.

Законодательная база

При расчете пособия по БиР, работодатель руководствуется следующими нормативными документами:

  • Трудовым кодексом РФ (статья 255);
  • Законом №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании»;
  • Правилами выдачи детских пособий (Приказ Минзравсоцразвития №1012).

Оформление декретного отпуска индивидуальным предпринимателем

Как известно многие предприниматели используют в своей деятельности специальные режимы налогообложения, которые заменяют некоторые виды налогов, а в некоторых случаях и полностью освобождают от уплаты таковых. Большинство предпринимателей освобождены от фискальной нагрузки налога на доходы физических лиц, а также имеют определенные послабления по уплате страховых взносов в государственные фонды.

Но это совершенно не означает, что предприниматель может избежать ответственности за перечисление пособий по временной нетрудоспособности своим сотрудницам. Конечно, по факту деньги перечисляются из соответствующего фонда, предприниматель получает из фонда как бы возмещение тех сумм, которые он перечисляет сотруднице находящейся в отпуске по беременности и родам.

При этом контролирующую функцию процесса расчета, выплаты пособия сотруднице, а также возмещения декретных пособий организации исполняет Фонд социального страхования. В ситуации, когда непосредственно предприниматель собирается уйти в декретный отпуск, ей надо убедиться в том что как минимум за год до него она регулярно уплачивала за себя страховые взносы, иначе есть огромная вероятность остаться без пособий по временной нетрудоспособности.

Если будущая мама работает по совместительству в нескольких организациях, она имеет право получать декретные пособия в каждой из этих организаций. При этом общая сумма выплат все равно не может превышать максимально установленного уровня.

Налоги, уплачиваемые с пособий по нетрудоспособности

Согласно существующему законодательству пособия по временной нетрудоспособности, вызванной материнством, не подлежат обложению НДФЛ. Это обусловлено тем, что хоть помощь от государства и является доходом, но все-таки он формируется из уже когда-то уплаченных в бюджет страховых взносов.

При этом обычные выплаты по нетрудоспособности в связи с болезнью, как самого физического лица, так и его ребенка облагаются налогом. Но тут тоже не стоит забывать, что раз в год данный уплаченный налог можно вернуть, как расходы на лечение (в рамках установленной государством конкретной суммы).

Налоговый вычет в декретном отпуске

Многих женщин, находящихся в отпуске по нетрудоспособности, вызванной материнством, волнует вопрос – имеют ли они право на налоговый вычет в данный период. Как уже говорилось ранее, что пособия по временной нетрудоспособности не являются базой для обложения налогом на доходы, а, следовательно, факта уплаты налога, который можно вернуть применив налоговый вычет, тоже нет. Поэтому, чтобы воспользоваться своим правом на возврат уплаченных налогов, женщина должна дождаться момента возвращения на работу, когда с её доходов начнут опять уплачиваться налоги.

Заключение

Таким образом, ответ на вопрос об удержании НДФЛ с пособия по беременности и родам будет отрицательным. Это следует из норма налогового законодательства, рассматриваемый доход не попадает под обложение налогом и страховыми взносами, что очень выгодно для будущей мамы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.