Госуслуги сейчас откроются
Портал работает в прежнем режиме.
Подождите пару секунд
Ваш браузер устарел!
Для корректной работы c сайтом
glavkniga.ru
обновите свой браузер:
Под понятием «справки о налогах» традиционно скрываются справки, свидетельствующие об отсутствии задолженности по обязательным платежам. А именно: 1) справка об исполнении обязанностей по уплате налогов и 2) справка о состоянии расчетов с бюджетом. Чем они отличаются, зачем нужны, и как их получить?
Дата публикации: 22.07.2021 10:28
Если налогоплательщику нужно убедиться в том, что у него нет задолженностей, то он может заказать соответствующую справку в налоговом органе по месту учета.
Справка по форме КНД 1120101 содержит сведения о задолженности налогоплательщика по уплате налогов, штрафов, пеней, процентов либо отсутствие таковых.
Заказать справку в электронном виде можно двумя способами:
— через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
— по телекоммуникационным каналам связи, используя (ИОН) запрос.
Чтобы оценить размер задолженностей, налогоплательщику можно такими же способами заказать справку о состоянии расчетов по налогам по форме КНД 1160080. Данная справка позволяет удостовериться в том, что налоги перечислены в бюджет и зачислены на верные коды бюджетной классификации, а также проверить наличие (отсутствие) пеней и штрафов.
А если необходимо свериться по всем оплаченным платежам, то можно заказать акт сверки, подав заявление в электронном виде.
Следует отметить, что в электронном виде справки и акты сверок возможно получить в более короткие сроки, чем на бумажном носителе, так как их обработка происходит автоматически.
Illustration: Aïda Amer/Axios
Во-первых, при заключении контрактов запросите у самого контрагента не только справку об отсутствии задолженности, но и справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Желательно запросить оригиналы данных справок с синей печатью ФНС.
Также вы можете запросить у своего партнера бухгалтерскую отчетность и расшифровки строк по дебиторской и кредиторской задолженности
Во-вторых, при наличии задолженности по налогам и сборам налоговая обычно блокирует счета. Эта информация является открытой и находится в общем доступе на сайте ФНС.
- среднесписочной численности работников организаций;
- специальных налоговых режимах;
- доходах и расходах организаций на основании данных последней бухотчетности;
- суммах уплаченных налогов, сборов и взносов;
- сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
- сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
- сведения относится ли организация к субъектам малого бизнеса.
Помимо проверки задолженности по налогам и сборам желательно проверить и наличие поданных исков против вашего контрагента. Данные картотеки Арбитражных дел являются открытой информацией. Их вы можете получить на сайте Арбитражного суда. Достаточно внести наименование (а лучше ИНН) вашего контрагента. И система выдаст весь список дел, которые были зарегистрированы в Арбитражном суде. Далее, перейдя в конкретное дело, можно отследить историю его движения и ознакомиться с составом истцов, ответчиков и самое главное 0 с суммой искового заявления.
Налогоплательщикам в своей деятельности часто приходится получать от налоговиков справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам.
Эта справка может быть необходима:
- для участия в госзакупках;
- в банке;
- при получении займа;
- для подписания договоров;
- при ликвидации ИП или ЮЛ;
- по запросу контрагента.
Но как бы это странно не звучало, для самих налоговиков эта справка — вовсе не доказательство отсутствия задолженности по обязательным платежам.
Последнее требование налогового органа — от 06.02.2020 года, а справку об отсутствии задолженности Должнику налоговики выдали 02.03.2020 года, т. е. уже при наличии недоимки указанной в требовании от 06.02.2020 года.
В обоснование кассационной жалобы ФНС указывает, что справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов отражает отсутствие задолженности у должника перед бюджетом исключительно по текущим платежам, представляет собой документ внутреннего учета и не может являться относимым и допустимым доказательством, подтверждающим отсутствие задолженности.
И вот суд кассационной инстанции, проверив доводы ФНС, пришел к выводу, что поскольку Справка не является бесспорным доказательством исполнения налогоплательщиком соответствующей обязанности, нельзя признать данный спор рассмотренным полно и всесторонне. Отказ налоговикам в удовлетворении требования о включении в реестр нельзя признать законным и обоснованным. Ввиду изложенного обжалуемые судебные акты подлежат отмене, а дело — направлению на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
Но возникает вопрос. Если Справка об отсутствии задолженности по налогам является документом внутреннего учета, но она не является подтверждением задолженности, может, и Требование от уплате недоимки также является документом внутреннего учета и не подлежит исполнению?Вывод
Приведенное решение суда наглядно демонстрирует, что даже кажущиеся неопровержимыми доказательства могут быть преодолены неформальным подходом суда к изучению фактически сложившихся правоотношений.
В связи с этим не стоит рассчитывать исключительно на такого рода документы. Наряду с ними необходимо формировать дополнительную правовую позицию, если к этому есть соответствующие предпосылки.
Кроме того, важно учитывать, что в целом сейчас наблюдается очень «гибкий» подход судов к защите интересов государственных органов и споры с участием ФНС в делах о банкротстве — не исключение. Поэтому стоит привлекать к участию и в этой категории дел налоговых специалистов.
Что указывать в заявлении КНД 1114237
В заявлении обязательно должны содержаться полное наименование и ИНН заявителя. Также нелишним будет указать дату, на которую требуется зафиксировать отсутствие долгов (если вы ее не укажете, то ИФНС выдаст справку о состоянии расчетов на дату регистрации заявления). Стоит указать и код способа выдачи (получения) — если он не будет указан, то налоговики отошлют документ почтой (если вы пользуетесь ТКС, то поле «Способ выдачи справки» не заполняется).
«Такском» заказать справку об исполнении обязанности по уплате налогов можно в считанные секунды. Ошибки в заполнении формы исключены.
Для подачи бумажной справки потребуются свободные ноги, несколько часов и второй экземпляр (для проставления штампа о приеме). Справка должна быть выдана (направлена почтой, получена в электронном виде) в течение 10-ти рабочих дней, считая с даты получения заявления (запроса).
Как получить справку о состоянии расчетов с бюджетом?
Такую справку также можно получить и в традиционном, и в цифровом виде, в порядке, который описан выше, оформив запрос по форме КНД 1160080. Однако надо иметь в виду следующее. Если ваша фирма состоит на учете в нескольких ИФНС, то при получении запроса каждая налоговая представит данные по тем обязательным платежам, которые контролирует она. Чтобы получить справку с информацией по всем инспекциям, необходимо:
- сделать запрос в электронной форме;
- проставить в графе «код ИФНС» «0000»;
- оставить незаполненным поле «КПП».
Если у вас имеются обособленные подразделения, состоящие на учете в той же ИФНС, то чтобы получить справку о состоянии расчетов с учетом подразделений надо указывать код инспекции, оставив пустым поле «КПП».
Как
получить
^К началу страницы
Для
получения справки перечисленные выше документы необходимо направить по почте в
МИ ФНС России по ЦОД по адресу:
125373, г.Москва, Походный проезд, дом 3.
Тел: +7 (495)
913-07-60
Справка
об отсутствии задолженности по уплате налогов, выдаваемая МИ ФНС России по ЦОД,
подписывается начальником МИ ФНС России по ЦОД и заверяется гербовой печатью
данного налогового органа и направляется по почте на адрес, указанный
налогоплательщиком в заявлении.
В соответствии с полученным циркуляром Всемирного Почтового Союза от 19.01.2015 №7 Украинское государственное предприятие почтовой связи «Укрпочта» с 20 ноября 2014г. не имеет возможности доставки почтовых отправлений и денежных переводов в ряд населенных пунктов Донецкой и Луганской областей Украины. Список населенных пунктов Украины и индексов, в которых УГППС «Укрпочта» в настоящий момент не осуществляет свою деятельность, приведен в приложении.
Для чего нужна справка о состоянии расчетов с бюджетом?
В отличие от вышеописанной, такая справка заказывается, как правило, для внутреннего использования — например, для проведения сверки сальдо по расчетам с бюджетом. Впрочем, и для внешних пользователей, желающих убедиться в добросовестности фирмы или ИП, она подойдет. Кроме того, она может заменить справку об отсутствии задолженности при участии в тендерах. В этой справке отражены конкретные суммы долга или переплаты по обязательным платежам, страховым взносам, штрафам и пеням на конкретную дату.
Cправка о состоянии расчетов с бюджетом
Как получить такую справку?
Основные три варианта запроса таких справок: визит в ИНФС с бумажным заявлением, отправка запроса через личный кабинет налогоплательщика — юридического лица или ИП, отправка заявление по ТКС.
Окончательный выбор зависит от того, в какой форме она вам нужна — в традиционной бумажной или цифровой. Так, при необходимости получить старую добрую бумагу, достаточно на бумаге же составить заявление по форме КНД 1114237 и подать ее в свою ИФНС (по месту учета).
Можно также попросить представить «бумажную» справку, оформив электронное заявление через ЛК налогоплательщика — вариант работоспособный, если не считать того, что не всегда этот сервис демонстрирует стабильность работы и быстроту реакции.
Ну а для получения электронной справки в кратчайшие сроки следует выбирать такой вариант, как отправка запроса по ТКС — это гораздо быстрее и надежнее.
Какие данные содержит справка об исполнении обязанности по уплате налогов?
В этой справке будет отражено наличие или отсутствие долгов в принципе, по состоянию на определенную дату. Формируется такая справка и по налогам, и по сборам-взносам, и по пеням, штрафам и процентам, без детальной расшифровки (поэтому в обиходе ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам). При наличии любого долга (-ов) перед бюджетом, в справке это будет отражено, с прибавлением кода (-ов) инспекции, в которой эти долги «висят».
Не исключено, что данные справки не будут отражать реальной действительности. В случае несогласия следует инициировать сверку расчетов с бюджетом с тем, чтобы выявить расхождения, заявить в акте свои претензии, указать свои данные учета и т. п.
Cправка об исполнении обязанности по уплате налогов
Онлайн-Cпринтер сверка с ФНС включена в базовый комплект услуг. А при переходе от другого оператора прямо сейчас действует 50%-ная скидка.
Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, электронный запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Индивидуальное информирование по ТКС осуществляется, если заявитель взаимодействует с инспекцией ФНС России в электронной форме по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота, с использованием технических средств автоматического создания (проверки) усиленной квалифицированной электронной подписи в инспекции ФНС России.
Перейти Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»
Заявление о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
pdf (589 кб)
В какой срок можно получить справку о состоянии расчетов с бюджетом?
Получив электронный или бумажный запрос, налоговики в срок не более 5-ти рабочих дней должны выдать эту справку. Не исключено, что, получив справку, вы удивитесь ее содержимому, нередко трудно понять, откуда взялись все эти долги и (реже) переплаты.
Разрешить сомнения поможет выписка операций по расчетам с бюджетом, которую можно запросить через личный кабинет или по ТКС.
Внимание! Выписку операций по расчетам с бюджетом можно запросить только в цифровом виде! Оцените прямо сейчас преимущества электронного документооборота с ИФНС
Только выписка операций поможет уточнить историю операций за конкретный период. Если и выписка не исключит вопросы и сомнения, поможет совместная сверка расчетов.
Напоследок отметим, что в случае, если подтвердить отсутствие долгов требуется прямо сейчас, то можно заказать одновременно и справку об исполнении обязанности и о состоянии расчетов с ИФНС. В случае если имеющийся долг невелик, платежка на его оплату, приложенная к справкам, подтвердит вашу чистоту перед бюджетом в глазах контрагентов.
Когда могут понадобиться справки о налогах?
Ответ очевиден: тогда, когда их требуют. Вообще, налогоплательщикам, будь то фирма или ИП, лишнее доказательство непорочности перед бюджетом никогда не повредит. Но особенно возрастает спрос на такие справки тогда, когда речь идет о выгодном тендере (иной конкурсной процедуре), получении кредита или займа, новом перспективном (и очень осторожном) деловом партнере и т. п.
Порядок получения справки об отсутствии задолженности
При выходе из
гражданства Российской Федерации лица, проживающего на территории Российской
Федерации, вместе с заявлением представляется документ полномочного органа
иностранного государства о наличии у заявителя иного гражданства или
подтверждение возможности предоставления ему иного гражданства в случае выхода
из гражданства Российской Федерации, а также документ налогового органа
Российской Федерации об отсутствии задолженности по уплате налогов.
Согласно
Порядку выдачи налоговыми органами документа об отсутствии задолженности по
уплате налогов физическим лицам, выходящим из гражданства Российской Федерации,
утвержденному Приказом МНС
России от 12.03.2004 г. № БГ-3-23/192, при выходе из гражданства
Российской Федерации заявителям — физическим лицам представляется документ
налогового органа Российской Федерации об отсутствии задолженности по уплате
налогов.
Выдачу
указанного документа осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной
налоговой службы по централизованной обработке данных (далее — МИ ФНС России по
ЦОД).
Необходимые
документы
- письменное
заявление (лично от каждого заявителя) о выдаче справки об отсутствии
задолженности по уплате налогов с указанием цели и причины получения справки в
произвольной форме (в отношении несовершеннолетнего ребенка заявление для
предоставления справки пишется от имени родителей, либо одного из родителей); - копия
документов, удостоверяющих личность физического лица — паспорта,
подтверждающего российское гражданство (свидетельства о рождении), или
документа, его заменяющего; - в случае
изменения фамилии (имени, отчества) – копия документа, подтверждающего в
соответствии с законодательством Российской Федерации изменение фамилии (имени,
отчества).