Если в 2021 году были уплачены проценты по ипотеке, то в 2022 году можно вернуть 13% от данных расходов за счет применения имущественного вычета — для возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Срок подачи отчета для возврата НДФЛ при приобретении жилья, строительстве дома — с 1 января по 31 декабря 2023 года в любой день.
Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за квартиру за 2022 год повторно (во второй раз).
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
О том, сколько составляет имущественный вычет в 2023 году, можно ли его оформить при ипотеке, какие нужны документы, как подать заявление через «Госуслуги», а также на каких условиях вычет предоставляется супругам и пенсионерам — в материале агентства «Прайм».
Граждане, купившие в 2021 году недвижимое имущество (например, квартиру), в 2022 году могут вернуть часть своих расходов в размере 13 процентов от затрат в пределах 2 млн. руб. за счет права на имущественный налоговый вычет — для возврата НДФЛ необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ.
3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры за 2022 год.
Налоговый вычет за спортивные занятия
Любители спорта готовятся к получению налогового вычета за занятия фитнесом. Такая возможность появится с 2023 года, когда по декларации за 2022 год налоговая будет начислять возврат за подоходный налог.
Предложение о спортивном вычете поступило в Госдуму после карантина. В 2019 году фитнес-центры потеряли прибыль из-за оттока посетителей. Для поддержки спортивных залов было решено компенсировать часть налога на доходы физических лиц, либо вернуть часть средств, когда НДФЛ уже уплачен.
Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)
Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны
Пример № 3: вычет на лечение
Пример № 4: для ИП
Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе
Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.
В 2020 году им были получены следующие доходы:
а) от работодателя АО «Сантра»:
– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;
– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;
б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;
в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);
г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).
Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.
Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.
Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.
10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.
Образец заполнения формы 3-НДФЛ:
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета
Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке
Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)
Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества
Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции на ипотечное жилье, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Что нужно учесть налогоплательщику, чтобы избежать ошибок в декларации и, следовательно, быстрее получить деньги?
Если физическое лицо не может получить имущественный вычет в упрощенном порядке, то придется заполнить декларацию 3-НДФЛ.
В чем различия в заполнении декларации при получении вычета при ипотеке?
В отличие от имущественного вычета, заполнение декларации при использовании ипотечных средств, немного усложняется.
Это связано с тем, что физическое лицо может взять вычет не только по самому объекту недвижимости, но и по процентам, уплаченным банку по ипотеке.
К тому же, при заполнении декларации нужно учитывать максимальное ограничение не только в размере вычета объекта недвижимости, но и процентов по кредиту. В первом случае — 2 млн рублей, а во втором, в части процентов, — 3 млн рублей.
Поэтому налогоплательщик разносит в разные строки налоговой декларации расходы на приобретение жилья, а также проценты, уплаченные за пользование банковским кредитом (пп. 3, пп. 4 п. 1 ст. 220 НК).
Какие листы в налоговой декларации должны быть заполнены?
В титульном листе указывается код налогового периода и календарный год.
Например, если декларация предоставляется в 2022 году за 2020 год, то в ячейке календарный год указывается значение «2020».
Значение кода налогового периода — «34», т. к. декларация сдается за календарный год.
В том случае если декларация 3-НДФЛ заполняется с помощью программы налоговиков, то данный раздел сформируется автоматически на основании заполненных приложений.
Данный раздел также формируется из заполненных приложений.
Так, сумма дохода, которая отражается по строке 010 раздела 2, заполняется из строк 070 приложения № 1 и приложения № 2.
Как правило, это заработная плата, полученная у одного или нескольких работодателей.
Заполнение этого приложения не вызывает вопросов, достаточно правильно перенести все суммы и коды из справки 2-НДФЛ.
В нем указываются сведения об объекте, а также об осуществленных расходах.
Фактически потраченные деньги на недвижимость указываются в строке 080. Но с учетом предельного размера вычета. Например, если приобретен жилой дом стоимостью 25 млн рублей, то строке 080 отражается сумма 2 млн рублей.
Аналогично и с ипотечными процентами — не более их предельной величины. По строке 090 может быть указан максимальный размер — 3 млн рублей, несмотря на то, что фактически уплачено больше.
Расходы физического лица на приобретение квартиры составили 3 млн рублей, а уплаченные проценты — 100 тыс. рублей. Доход физического лица за 2021 год составил 600 тыс. рублей, уплаченный НДФЛ — 78 тыс. рублей.
В Приложении № 1 в строке 070 указывается сумма дохода — 600 тыс. рублей, по строке 080 — перечисленная налоговым агентом сумма НДФЛ — 78 тыс. рублей.
В Приложении № 7 приводятся данные об имущественном вычете:
Таким образом, в 2021 физическое лицо сможет вернуть себе весь уплаченный налог — 78 тыс. рублей.
А можно ли заявить в декларации только вычет по уплате процентов?
Как правило, у физического лица «не хватает» в одном календарном году суммы перечисленного НДФЛ. Тогда можно заявить один вид имущественного вычета. Например, на уплаченные ипотечные проценты. А на следующие календарные года — на само жилье (письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22746).
Какие документы должны быть приложены к декларации 3-НДФЛ?
Такими документами могут являться: квитанции к ПКО, банковские выписки о перечисление денежных средств, кассовые чеки, расписка о получении денег (п. 4 ст. 220 НК).
Примеры заполненных деклараций размещены на сайте налоговиков.
Отказ в получение налогового вычета
В налоговом вычете могут отказать, если:
Кто может получить спортивный вычет
На него может рассчитывать гражданин России, который проводит в стране не менее 183 дней и платит НДФЛ.
У иностранцев нет права на вычет. Не смогут его получить и люди с неофициальной зарплатой, самозанятые и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения. Эти категории граждан не перечисляют НДФЛ.
В семье Тимофеевых – трое детей, и все они занимаются спортом. Два сына посещали занятия с футбольным тренером, а младшая дочь – уроки фигурного катания. Глава семьи, Михаил, также несколько раз в неделю ходил в тренажерный зал.
В этом году семья узнала о том, что в России планируют ввести вычет за занятия спортом, поэтому решила обязательно собрать документы для его получения.
Документы на вычет в налоговую службу могут направить люди, оплатившие физкультурно-оздоровительные услуги за себя или за своих несовершеннолетних детей. Это должна быть компания, которая состоит в специальном перечне Министерства спорта России.
Список физкультурно-спортивных организаций ведомство формирует после получения данных о спортивных компаниях со всех регионов России. Он должен быть готов к 1 декабря 2021 года. Порядок соблюдения перечня и критерии включения в него компаний и ИП должно определить правительство Российской Федерации.
После того, как правительство утвердит список, граждане смогут получить налоговый вычет в согласованных спортивных центрах. Ожидается, что вскоре появится перечень релевантных для вычета видов физкультурно-оздоровительных услуг.
Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в более чем 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 7% годовых. и получите «золотой ключик» финансового благополучия!
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры
Однако пока посетители фитнес-клубов в замешательстве: конец августа, а информации о реестре спортивных заведений и списке услуг до сих пор нет.
В феврале 2021 года министр спорта России Олег Матыцин рассказал, что министерство создаст в конце этого года единую цифровую платформу с картой спортивных объектов России и полным списком услуг.
Спортивный вычет позволит сэкономить на фитнесе
Планируется, что россияне будут пользоваться этой платформой даже находясь далеко от дома. Во время путешествий они смогут узнать информацию о спортивных соревнованиях и местах, где можно заняться спортом. Это также должно стать источником для роста спортивного туризма.
По данным министерства спорта, в начале 2020 года физкультурно-оздоровительной работой в России занималось 177 083 организаций. Примерно 3,5 тысячи из них – это фитнес-клубы. Если все они попадут в реестр минспорта, то будет сформирован внушительный список спортивных заведений. В 2019 году фитнес-центры посетили более 6,4 млн человек.
Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году
На основании декларации покупатель недвижимости в 2023 году имеет право вернуть 13 процентов от расходов на покупку квартиры, дома в 2022 году от суммы расходов в пределах имущественного вычета, равного 2 млн. руб.
Максимальная сумма к возврату 260 000 руб. (13% от 2 000 000).
Если физическое лицо купило жилье до 2022 года и не использовало всю сумму положенного вычета, то в 2023 году можно вернуть остаток.
Рекомендуем статью: Что это такое — остаток имущественного вычета и как его узнать.
Какие листы заполнять для возврата налога покупателю недвижимости
Если гражданин в 2022 году или ранее купил квартиру, дом, комнату, строил дом, то в 2023 году для получения вычета он должен заполнить следующие листы 3-НДФЛ:
Если в иностранных организациях человек не работал, то нужно заполнить только 6 листов декларации.
Срок подачи и способ заполнения
Заполнить 3-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде.
Бумажный вариант подается лично в отделение ФНС по месту жительства.
Электронный вариант передается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Оформить бумажный бланк можно следующими способами:
Оформить электронный формат декларации можно:
Как получить имущественный вычет по процентам по ипотеке
Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет и вернуть часть расходов на оплату ипотеки, необходимо по истечении календарного года рассчитать самостоятельно положенную сумму к возврату, заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Сделать это можно в любой день в течение года, следующего за расчетным. В 2022 году подаются декларации для возврата налога по затратам, произведенным в 2021 году.
Первое, что нужно сделать — это обратиться к работодателю за справкой о доходах за 2021 год. На основе этой справки можно заполнить декларацию. Также нужно получить выписку из банка об уплаченных процентах.
Форму 3-НДФЛ можно заполнить в бумажном виде, на компьютере, в программе Декларация 2021, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Пошаговая инструкция на примере, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете при покупке квартиры.
Заполняя бланк самостоятельно без использования программы и личного кабинета, нужно убедиться, что форма актуальна на текущий год.
В 2022 году бланк 3-НДФЛ изменился — поменялись штрих-коды, а также содержание некоторых листов декларации.
Декларацию можно заполнить в любое время в течение 2022 года. Подается она в отделение ФНС по месту жительства лица, оплатившего проценты по ипотеке. К 3-НДФЛ прикладываются копии страниц паспорта, договора об ипотечном кредите, платежные документы по погашению процентов по ипотеке. Если декларация передается через представителя, то дополнительно нужна доверенность.
Если в 2021 году были оплачены проценты по ипотеке, но в 2022 году физическое лицо не подаст декларацию и не заявит свое право на имущественный вычет, то он не сгорает. Денежные средства можно будет вернуть в следующем 2023 году сразу за 2021 и 2022 год.
Главное убедиться, что в расчетном году с доходов физического лица удерживался НДФЛ. Если подоходный налог не перечислялся, то и возвращать будет нечего. В этом случае на вычет по ипотеке можно заявить в последующих годах.
То есть возврату подлежит тот НДФЛ, который был уплачен физическим лицом. Если, человек не получает доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, например, является самозанятым лицом, то вычетом он воспользоваться не сможет.
Новая форма 3-НДФЛ с 2022 года
Что изменилось в новой форме 3-НДФЛ с 2022 года.
Важно проверять актуальность формы при заполнении, чтобы не пришлось повторно заполнять и подавать декларацию. Налоговики не примут 3-НДФЛ на старом бланке.
Как заполнить декларацию на возврат налога по ипотеке — пошаговая инструкция
В новом бланке 15 страниц, но для получения вычета по ипотеке достаточно заполнить следующие:
Покупая квартиру (или иную недвижимость) в ипотеку, покупатель имеет право на два вида имущественных вычетов:
Годовая сумма, которую получится вернуть, ограничена, прежде всего, НДФЛ, который был уплачен в этом году.
Обычно при покупке квартиры в ипотеку человек сначала возвращает налог от стоимости квартиры, после чего начинает возвращать налог с расходов по ипотечным процентам. Если уплаченного НДФЛ хватает, то в одной декларации можно заявить сразу оба вида имущественных вычетов.
Титульный лист
Стандартный лист, где приводятся общие сведения о декларации и налогоплательщике. Пример заполнения данной страницы декларации 3-НДФЛ приведен ниже. Важно заполнить правильно все поля:
Пример заполнения титульного листа декларации:
Раздел 1
Заполняется последним после расчета НДФЛ к возврату:
Пример заполнения раздела 1 на вычет по ипотеке (при условии, что в 2021 году были погашены ипотечные проценты на сумму 50 000 руб., возврату подлежат 6500 (13% от 50000):
Приложение к разделу 1
С 2021 года в декларацию 3-НДФЛ включено заявление на возврат налога, отдельно его составлять не нужно.
Необходимо заполнить строки с 075 по 150:
Пример заполнения приложения к разделу 1 при возврате налога по ипотеке в размере 6500:
Раздел 2
Основной раздел, где рассчитывается вычет и НДФЛ к возврату в соответствии с заполннеными приложениями 1 и 5:
Пример заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ при условии, что за 2021 год был получен доход 900 000, с которого удержан налог 117 000, при этом погашены проценты по ипотеке на сумму 50 000. Возврату подлежат 13% от 50 000:
Приложение 1
Заполняется на основании справки о доходах, показываются реквизиты источников дохода (российские организации и ИП), заработок за год и удержанный налог:
Если работодателей было несколько, отдельно получается справка о доходах от каждого и заполняются строки с 010 по 080.
Пример заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ при условии, что за 2021 год заработано 900 000, с которых удержан НДФЛ 117 000:
Приложение 7
Проводится расчет положенного вычета. Заполнение зависит от того, в который раз физическое лицо возвращает НДФЛ по ипотеке. В одной декларации можно показать оба имущественных вычета — по расходам на покупку жилья и по уплате процентов по ипотеке.
Порядок заполнения данного приложения:
Предположим, что в 2018 году в ипотеку куплена квартира за 5 млн. руб. Покупателю положены следующие виды вычетов:
Вычет 2 млн. руб. покупатель полностью использовал в 2019-2021 годах. Кроме того частично использован вычет по ипотечным процентам — с 400 000 уже возвращен НДФЛ.
В 2021 году у данного физического лица был доход 900 000, с которым удержан налог 117 000. Расходы на погашение процентов по ипотеке в 2021 году — 50 000 руб.
При этих исходных данных приложение 7 декларации 3-НДФЛ будет выглядеть следующим образом:
Скачать бланк и образец заполнения
Имущественный вычет после покупки квартиры за свои средства не может превышать 260 тысяч рублей.
«Расчет производится исходя из максимально возможного объема учитываемого дохода в 2 миллиона рублей и условия фактической уплаты по нему НДФЛ по ставке 13%. Если квартира находится в долевой собственности супругов, то вычет может получить каждый из них. При этом гражданин может использовать вычет частями, пока не будет исчерпан лимит в 2 миллиона. Остаток можно переносить на будущие покупки», — объяснил Дмитрий Десятниченко, кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики РАНХиГС Санкт-Петербург.
Выгодны ли налоговые вычеты фитнес-клубам
Пока точных критериев для спортивных клубов нет, и тем не менее они планируют попасть в список работающих по программе вычетов. «Кешбэк» в 13% может стать стимулирующим фактором для роста популярности у спортсменов.
Фитнес-центры планируют, что допуск в реестр будет доступен для большого количества компаний и индивидуальных предпринимателей.
Спортивный вычет можно получить за счет работодателя
Спортивные и тренажерные залы пострадали из-за пандемии. Лишь 25% от числа организаций фитнес-сообщества получили государственную поддержку. Если сотрудники смогут получать вычеты за счет работодателя, то это будет стимулировать компании приобретать абонементы в тренажерные клубы для своих работников. Купить годовой абонемент можно, получив кредит наличными без справок и поручителей.
Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки» и получите шанс вернуть проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту и доставим курьером.
Совет от банка
От спортивных вычетов выигрывают три стороны: посетители спортивных клубов сберегут часть денег, государство получит сильное и здоровое население, а физкультурно-оздоровительные организации расцветут от большого числа клиентов.
К тому же занятия спортом – это профилактика заболеваний и метод восстановления после коронавируса. Поэтому они должны быть доступны каждому, а вычет увеличит этот интерес.
Семья Тимофеевых внимательно следит за новостями о спортивном вычете. Михаил планирует включить эти расходы в социальный налоговый вычет, который получает семья за медицину и образовательные услуги. После пандемии, когда заработок семьи сократился, налоговые вычеты стали одним из источников дохода.
Это соответствует статистике: за время пандемии люди чаще стали обращаться за налоговым вычетом. Количество обращений в ФНС увеличилось в 2,5 раза.
Необходимые документы
Для оформления имущественного вычета понадобятся:
Когда будет перечислен
Налог должны вернуть в течение 15 дней после окончания камеральной проверки — она длится месяц.
Если человек оформлял вычет через работодателя, то налог перестанут удерживать из зарплаты как только бухгалтерия получит уведомление из ФНС на предоставление денежной компенсации.
Особенности получения вычета через работодателя
Чтобы получить вычет через работодателя, необходимо обратиться в территориальный орган УФНС.
«Собственник нужно предоставить подтверждающие право на вычет документы, после чего налоговая сама должна уведомить работодателя о праве налогоплательщика на имущественный вычет. Работник также обращается к работодателю с соответствующим заявлением. Преимущества получения вычета через работодателя в том, что не нужно ждать окончания текущего налогового периода, а вычет можно будет получать уже в текущем году, причем работодатель вернет всю сумму НДФЛ, удержанную с начала текущего года, а далее не будет удерживать НДФЛ, пока не будет исчерпана вся сумма вычета», — пояснил Дмитрий Десятниченко.
Как получить вычет
Подать заявление можно через работодателя, при личном посещении отделения налоговой службы и через личный кабинет на портале «Госуслуги» или сайте ФНС.
Как отметила юрист ООО «Юридическая группа «Совет» Мария Царева, получить налоговый вычет может только налоговый резидент России, то есть человек, который платит в казну налоги и находится на территории РФ не менее 183 дней. Также заявитель должен официально работать и платить НДФЛ.
При этом жилье должно быть приобретено за счет собственных средств или кредита, взятого в российском банке.
Налоговая служба
Чтобы получить имущественный вычет через налоговую службу, подавать документы необходимо после завершения налогового периода (календарного года), в котором была куплена недвижимость.
Прежде всего нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк можно найти на сайте nalog.ru.
Затем следует получить у работодателя «справку о доходах и суммах налога физического лица», которая до 2021 года называлась «2-НДФЛ».
После этого нужно:
Все эти документы нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства. Также можно оформить вычет через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
«С 2021 года налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке — на основании заявления. Теперь покупателю не нужно собирать документы и составлять налоговую декларацию. Это требование отменено законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ. Налоговая сама соберет информацию у банков, застройщиков и Росреестра, а затем направит в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение вычета», — сообщила Ирина Андриевская, директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру».
«Госуслуги»
Создать заявку на получение вычета можно и через сайт «Госуслуги». Для этого нужно придерживаться следующего алгоритма:
Как узнать, положен ли вам вычет
Имущественный налоговый вычет можно получить только один раз за всю жизнь. Претендовать на него может человек, который трудоустроен по ТК и уплачивает НДФЛ в размере 13%.
Узнать, положен ли вычет, можно в налоговой службе или на сайте ФНС.
Сроки подачи
Подать налоговую декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года, если собвственник не является пенсионером, но не раньше года, когда налогоплательщик получил право на вычет.
Например, жилье купили в 2020 году и в этом же году оформили право собственности. Значит, налог вернут за 3 года: 2020, 2021 и 2022.
Особенности получения вычета за квартиру
По словам юриста Марии Царевой, имущественный налоговый вычет не всегда выплачивается всей суммой сразу, поскольку зависит и от фактически уплаченного НДФЛ за отчетный период.
Другими словами, в течение одного года из бюджета разрешается возместить сумму не больше той, которая была фактически в него внесена из зарплаты или иного дохода.
Если НДФЛ с дохода был меньше, подать заявление на остаток вычета можно в следующие годы.
При покупке второй квартиры
Воспользоваться правом на налоговый вычет за жилье можно только один раз. При этом, если в браке при покупке первой квартиры вычет получил только один супруг, то после приобретения второй квартиры на компенсацию имеет право второй супруг.
При покупке квартиры в ипотеку
Каждый гражданин может вернуть до 260 тысяч рублей, но при использовании ипотечных средств действуют немного другие правила.
«Если вы приобретали квартиру в ипотеку, получить вычет разрешено и за уплаченные проценты. В этом случае максимальная сумма к возврату составит 390 тысяч. Таким образом человек сможет в сумме получить 650 тысяч рублей», — отметила эксперт рынка ценных бумаг и недвижимости Татьяна Бунегина.
Супругам
Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей, однако если недвижимость куплена в браке, на компенсацию имеют право оба супруга независимо от того, на кого было зарегистрировано жилье.
Таким образом совместно можно будет вернуть 520 тысяч рублей.
Пенсионерам
Пенсионеры могут получить налоговый вычет за 4 года — за год покупки и за 3 года до этого.
«Например, если пенсионер сейчас продолжает работать, и его средний ежегодный доход составлял в последние 3 года 500 тысяч рублей, то он может заявить к вычету 1,5 миллиона по доходам за 2022, 2021, 2020 годы, а также воспользоваться правом возврата НДФЛ по доходам до 500 тысяч рублей в текущем году», — рассказал Дмитрий Десятниченко.
Неработающим
Если человек официально не трудоустроен и не платит НДФЛ, то он не может воспользоваться правом на налоговый вычет за жилье.
«При этом вычет переносится на следующие годы до полного его использования, поэтому как только у человека появится доход, с которого уплачивается НДФЛ, он сможет вернуть часть средств. Поскольку никаких ограничений по срокам для имущественных вычетов не предусмотрено, заняться оформлением можно даже спустя 10 лет после покупки недвижимости», — отметил Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры».
Предпринимателям
Если ИП работает по общему налоговому режиму, он имеет право на вычет.
«Если предприниматель использует специальный налоговый режим, НДФЛ не платит, поэтому и вычет оформить не может. Но если этот человек вдобавок к ИП получает доход как физлицо, например, работая по совместительству или сдавая в аренду квартиру, он может затребовать вычет с этого дохода», — отметила Татьяна Бунегина.
Если квартира оформлена на ребенка
Если купленная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, вычет за нее все равно могут получить родители. Хотя доля им и не принадлежит, они имеют право на возврат 13% от расходов.
Что важно, сам ребенок после этого право на компенсацию не теряет, поэтому сможет оформить вычет уже во взрослом возрасте.
Вычет за ремонт квартиры
По словам Сергея Гебеля, в состав имущественного вычета можно включить расходы на ремонт жилья, но для этого нужно доказать, что квартира была изначально приобретена без отделки.
«В договоре купли-продажи или договоре об участии в долевом строительстве должно быть указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством и без отделки — соблюдение этого условия является обязательным. В ином случае, если из договора не следует, что приобретается квартира, не завершенная строительством и без отделки, в предоставлении вычета будет отказано», — отметил эксперт.
Он добавил, что если недвижимость дороже 2 миллионов рублей, то смысла в оформлении вычета за ремонт нет.
Какие документы необходимы для вычета
Потребуются документы, которые легко собрать:
Для оформления вычета за спортивные кружки сына или дочери необходимо предоставить в ФНС ксерокопию свидетельства о рождении. Вернуть 13% можно такими же способами, как и другие социальные выплаты.
Вы подтверждаете право на вычет в налоговой инспекции, предоставив квитанции об оплате услуг и договор на их оказание. Есть возможность направить документы по интернету.
Инспектор проанализирует полученные бумаги и через месяц у вас будет информация о возможности вычета. После этого вы должны направить сведения бухгалтеру по месту работы. В следующем месяце у вас не будут удерживать НДФЛ в 13%.
В последних днях календарного года, когда вы приобретали спортивный абонемент, отправьте документы на вычет. Для удобства используйте личный кабинет на интернет-странице налоговой службы. На сайте заполняется декларация и вместе с ней отправляются скан-версии документов.
Налоговая проверяет заявку около 30 дней. Примерно через столько же времени она переведет на ваш банковский счет вычет.
Сколько можно вернуть за 2021 год по ипотечному договору
Право на имущественный вычет по расходам на оплату процентов по целевому кредиту (ипотека) закреплено в п. 4 ст. 220 НК РФ.
Размер вычета составляет 3 млн. руб. и может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.
В 2022 году вернуть можно 13 процентов от суммы, потраченной на оплату процентов по ипотеке — при этом расходы должны подтверждаться платежными документами и ипотечным договором.
Максимальная сумма, которую можно вернуть по ипотеке, составляет 13% от 3 млн. руб. — 390 000 руб.
Возвращаемая сумма ограничивается следующими величинами:
Чтобы определить, сколько денег можно вернуть в 2022 году по ипотечным процентам, необходимо выполнить следующие действия:
В 2021 году куплена квартира за счет средств ипотечного кредита, оформленного на 10 лет. На погашение процентов по ипотеке за 2021 год покупатель потратил 100 000 руб. Его суммарный заработок за этот год составил 480 000 руб., с которого удержан НДФЛ 62 400 руб.
В 2022 году покупатель квартиры сможет вернуть 13% от расходов на оплату ипотечных процентов = 13 000 (13% * 100 000). Так как удержанного в 2021 году НДФЛ (62400) достаточно для возврата всей суммы налога, то на основании декларации 3-НДФЛ можно заявить имущественный вычет по ипотеке в размере 100 000 и возврат налога в размере 13 000.
В 2022 году человек продолжит погашать ипотечный кредит, а в 2023 снова заявит о праве на возврат 13% от оплаченной суммы по ипотеке.
Возвращать налог можно ежегодно по расходам за предыдущий год до тех пор, пока не будет полностью погашен кредит по ипотечному договору или не будет использован весь имущественный вычет по ипотеке в размере 3 000 000 руб.
Какую сумму можно получить за фитнес
Социальные вычеты, к которым относится и вычет за занятия спортом, позволяют вернуть лишь определенную сумму подоходного налога. А именно 13%, то есть не больше 15 600 рублей в год.
Социальные выплаты ограничены 120 тысячами рублей, то есть именно эта сумма является пределом, от которого рассчитывается подоходный налог в 13%.
Также на налоговый вычет влияет количество налогов, которые заявитель внес за 12 месяцев от общей суммы доходов. Как вариант, за него налоги удержал работодатель, с которым он сотрудничает. Поскольку вычет возвращает ранее внесенный налог, то не удастся вернуть больше, чем заплатил налогоплательщик.
Пример выплат за физкультурно-оздоровительные занятия:
Семья Тимофеевых за год на спортивные абонементы троих детей отдала 108 тысяч рублей. Она может оформить налоговый вычет и получить 13% от потраченных средств, а именно — 14 040 рублей (13% х 108 000).
Глава семьи, Михаил, тоже занимался спортом в течение года. Его абонемент в тренажерный зал стоил 20 тысяч рублей. Документы на вычет за него Михаил также направит в налоговую службу.
Тогда общие средства, потраченные на физкультурные занятия в семье Тимофеевых, составят 128 тысяч рублей при лимите в 120 тысяч рублей. Семья сможет получить максимальный вычет в 15 600 рублей по верхней границе ограничения.
Советы экспертов
«При покупке недвижимости обязательно сохраняйте договоры, платежки и чеки. Копии этих документов понадобятся при подаче заявления на налоговый вычет. Если один из документов утерян, его можно восстановить. Подтверждение платежа запросите в банке, а договор купли-продажи — в Росреестре, у риелторов или у продавца», — посоветовала эксперта рынка ценных бумаг и недвижимости Татьяна Бунегина.
«Важно учитывать, что налоговый вычет за покупку квартиры у родственников, например, у родителей или детей, не положен. Однако родство в этом случае устанавливается не по факту наличия близких взаимоотношений, а исходя из положений законодательства. Например, купить квартиру у супруга и получить вычет нельзя, но совершение сделки между супругом и отцом другого супруга не препятствует оформлению налогового вычета» — отметил Сергей Гебель.
«Советую отдавать предпочтение возврату средств чрез работодателя, как менее обременительному для гражданина. В сложных случаях следует обратиться к налоговому консультанту, а не пренебрегать возможностью получения налогового вычета ввиду низкой финансовой грамотности. Суммы расходов на их услуги по сравнению с возвращенными суммами уплаченного НДФЛ, будут несравнимо малы», — добавил кандидат экономических наук Дмитрий Десятниченко.
Изменения с 1 августа 2021 года
Закон о спортивном вычете Госдума приняла в марте этого года в третьем чтении, однако он вступил в силу лишь 1 августа. Владельцы фитнес-центров надеются, что внимание к спортивной жизни россиян станет гарантией развития физкультурно-оздоровительных услуг.
Существующие сейчас налоговые вычеты за здравоохранение, образование, благотворительность и покупку жилья стимулируют рост экономики и положительно отражаются на качестве жизни населения.
Вычет за фитнес-клуб начал действовать с 1 августа
Конечно, государственный аппарат работает медленно, поэтому до сих пор не создан перечень спортивно-оздоровительный компаний, которые могут претендовать на вычет.
Однако если вы купите абонемент в фитнес-центр с 1 августа, то, вероятно, ваши расходы в дальнейшем будут включены в состав вычета в 2022 году. Тогда плата за фитнес станет на 13% дешевле.
Видео инструкция по оформлению
https://youtube.com/watch?v=sVmbkzF_rKo%3Ffeature%3Doembed
Последовательность заполнения бланка 3-НДФЛ при покупке жилья следующая:
Этот лист лучше заполнить в последнюю очередь, так как в нем нужно указать количество заполненных страниц налоговой декларации. Последовательность оформления первой страницы 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.
Образец заполнения титульного листа при покупке квартиры:
Раздел 1 и приложение к нему
На второй странице формы 3-НДФЛ нужно заполнить только строки.
Форму заявления на возврат НДФЛ в новом бланке 3-НДФЛ значительно упростилась, теперь достаточно заполнить 4 поля:
Образец заполнения Раздел 1 формы 3-НДФЛ и приложения к нему:
На данной странице декларации в случая заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры с целью получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить следующие поля:
Образец заполнения Раздел 2 формы 3-НДФЛ при покупке квартиры:
Отражаются данные о доходах, полученных от российских источников, в том числе заработная плата, полученная от работы по найму. Сведения для заполнения берутся из справки о доходах, которую нужно запросить у работодателя.
Для отражения доход от работодателя нужно заполнить следующие поля:
Пример заполнения Приложения 1 формы 3-НДФЛ на вычет за квартиру за 2022 год:
Основная страница декларации, где проводится расчет имущественного вычета, положенного в связи с покупкой квартиры или иной недвижимости.
Пример заполнения Приложения 7 формы 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры за 2022 год:
Вычет за квартиру
Согласно статье 220 НК после покупки жилья россияне могут вернуть часть средств, уплаченных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).
Вычет можно оформить после приобретения жилой недвижимости (новостройка и вторичное жилье), доли в жилой недвижимости, а также земельного участка для строительства дома.
По словам Татьяны Бунегиной, эксперта рынка ценных бумаг и недвижимости, владельца инвестиционного агентства недвижимости Bestate, имущественный вычет можно получить с доходов от официальной зарплаты, поступлений за оказание услуг по договору ГПХ и продажи или сдачи в аренду жилья, при условии, что оно сдается по договору.