Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
«Формы налогового учета и отчетности»
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
Внимание! С 1 января 2021 года действует механизм «регуляторной гильотины». По общему правилу в рамках государственного контроля (надзора) не допускается оценка соблюдения обязательных требований, содержащихся в нормативных правовых актах Правительства РФ и федеральных органов исполнительной власти, вступивших в силу до 1 января 2020 года, а также в правовых актах исполнительных и распорядительных органов государственной власти РСФСР и СССР. Несоблюдение таких требований не может являться основанием для привлечения к административной ответственности (см. Федеральный закон от 31.07.2020 N 247-ФЗ).
Необходимо учитывать, что Правительством РФ определен перечень нормативных правовых актов и их групп, а также отдельных положений, на которые не распространяется механизм «регуляторной гильотины». При этом в отношении некоторых актов и положений установлен ограниченный срок нахождения в перечне (см. Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2467).
В данный материал включены важнейшие и широко применяемые формы налогового учета и отчетности, утвержденные федеральными органами государственной власти. Формы налогового учета и отчетности, отсутствующие в данном списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.
Обращаем внимание, что ознакомиться с машиночитаемыми бланками, подготовленными на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ», можно в документах, утвердивших соответствующие формы.
Смотрите формы налогового учета и отчетности:
См. данную машиночитаемую форму в формате PDF, подготовленную на основании TIF-шаблона и доступную для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com).
┌─┐││││││││││││││┌-┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
││2250││1011││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1114237
о представлении справки о состоянии расчетов по налогам,
сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам
и справки об исполнении обязанности по уплате налогов,
сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
┌─┐ 1 — организация
Признак заявителя │ │ 2 — физическое лицо, не являющееся индивидуальным
└─┘ предпринимателем
3 — физическое лицо, зарегистрированное в качестве
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус (строение), квартира (офис)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Серия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
и номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ выдачи └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┐ 1 — о состоянии расчетов
Прошу выдать справку: │ │ по налогам, сборам, по сос- ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
└─┘ страховым взносам, тоянию │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
пеням, штрафам, на: └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
2 — об исполнении
Способ выдачи справки:
┌─┐ 1 — в налоговом органе, в который представлено настоящее заявление
│ │ 2 — в многофункциональном центре предоставления государственных и
└─┘ муниципальных услуг (далее — МФЦ), через который представлено настоящее
заявление, для чего выражаю согласие на передачу мне справки на бумажном
носителе через МФЦ
3 — по почте по имеющемуся у налогового органа адресу заявителя
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
контактного телефона (при наличии) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового
указанных в настоящем заявлении, │ органа или МФЦ
подтверждаю: │
┌─┐ 1 — заявитель │ Сведения о представлении заявления
└─┘ │ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│Настоящее заявление представлено │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│на │0│0│1│ странице
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│с приложением подтверждающих
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ┌─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│или их копий на │ │ │ │ листах
руководителя организации │
или представителя заявителя) │
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Подпись ______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│заявления └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
Наименование и реквизиты документа, │
подтверждающего полномочия представителя │
заявителя │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││____________________ __________________
идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) (свидетельство о
постановке на учет в налоговом органе, отметка в паспорте гражданина Российской
Федерации, выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков и
другое) и использующим ИНН при представлении настоящего заявления, а также
обязательно к заполнению организацией и физическим лицом, зарегистрированным в
качестве индивидуального предпринимателя.
налоговой службы nalog.ru.
предпринимателем, в случае незаполнения поля «ИНН».
Российской Федерации; «03» — свидетельство о рождении; «07» — военный билет; «08»
— временное удостоверение, выданное взамен военного билета; «10» — паспорт
иностранного гражданина; «11» — свидетельство о рассмотрении ходатайства о
признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу; «12» —
вид на жительство в Российской Федерации; «13» — удостоверение беженца; «14» —
временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации; «15» —
разрешение на временное проживание в Российской Федерации; «18» — свидетельство о
предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации; «23» —
свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного
государства; «24» — удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;
«27» — военный билет офицера запаса.
17 — на бумажном носителе (через МФЦ).
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Вид нужной справки выбирается проставлением кода 1, 2 или 3 в соответствующем поле. Также нужно указать период, за который нужна справка, и выбрать способ её получения (также кодом):
- лично в ИФНС — код 1;
- в МФЦ — 2;
- по почте — 3.
Образец заполнения справки смотрите в «КонсультантПлюс» бесплатно, оформив пробный доступ:
Запрос можно отправить в инспекцию как в бумажном, так и в электронном виде. Подробнее о том, как это сделать, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ можно получить бесплатно.
Справка о налогах — это словосочетание слишком общее для того, чтобы точно сказать, как ее получить. В зависимости от цели справки по налогам и сборам могут быть разными. Из нашей статьи вы узнаете, какие справки выдаются налогоплательщикам и куда за ними обращаться.
Изменения 2023 года
С 2023 года произошли кардинальные изменения в порядке уплаты налогов. Поэтому и контроль за корректным отражением платежей в налоговом органе претерпел значительные коррективы.
В ст. 32 НК РФ внесены изменения и согласно им налогоплательщик может запросить следующие виды справок (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
Перечисленные справки могут быть запрошены как в электронном виде (через ЛК налогоплательщика или по ТКС), так и на бумажном носителе (по почте, лично в налоговой или в МФЦ).
Ответ от налоговой приходит в течение 5 (справка о наличии сальдо и справка о принадлежности сумм ЕНП) или 10 (справка об исполнении обязанности по уплате налогов) дней.
Как провести сверку с налоговой с 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Какую выбрать (до 2023 года)
Говоря о справке о налогах, обычно имели в виду:
И ту и другую выдает налоговая по запросу налогоплательщика-организации. Также выдаются справки об отсутствии задолженности по налогам ИП и обычным «физикам».
Пример письменного запроса о выдаче справки приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Данное заявление единое на обе справки, можно выбрать ту, которая требуется, отметив ее галочкой. А можно заказать сразу обе. И кстати, так лучше всего поступить. Дальше объясним почему.
В заявлении нужно указать, по состоянию на какое число вам нужна справка, а также как вы хотите ее получить: лично в налоговой или по почте. Подать заявление можно непосредственно в ИФНС. А можно отсканировать его и отправить через оператора ЭДО. В информационном сообщении, к которому будете прилагать скан, обязательно укажите, что вам нужна справка на бумаге.
Если бумажный документ с синей печатью ИФНС вам не принципиален, получайте электронную версию (она будет заверена электронной подписью ИФНС). В этом случае заявление заполнять не нужно, просто отправьте электронный запрос через своего оператора.
Есть у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, заказать справку можно в нем. Вы получите бумажный документ с необходимыми подписями и печатью (способ получения — лично или почтой — можно выбрать). Также налоговики продублируют ее в электронном виде с выгрузкой в сервис.
Подробнее см. здесь.
А теперь смотрите, как выбрать нужный вид справки о налогах.
Справка о задолженности по налогам (до 2023 года)
Справка об отсутствии задолженности по налогам, она же справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, нужна для представления внешним пользователям. Например, ее требуют банки при рассмотрении заявок на кредит. Она может понадобиться для участия в различных тендерах, госзакупках. Иногда ее просят контрагенты при заключении крупных договоров, например договоров лизинга. А еще убедиться в отсутствии долга необходимо самому налогоплательщику перед подачей документов на закрытие фирмы.
Выдать ее вам должны в течение 10 рабочих дней после отправки запроса.
Если вы только-только рассчитались с бюджетом, получить справку об отсутствии задолженности по налогам срочно не получится. Отправляйте запрос не в день платежа, а примерно 3—4 дня спустя. Дайте налоговой время, чтобы отразить деньги в вашей КРСБ. Иначе получите справку с долгами (письмо ФНС от 06.02.2019 № КЧ-4-8/1992).
И пожалуй, самое главное. В справке об исполнении обязанности по уплате налогов будет указано, есть у вас долги по налогам в принципе или нет. То есть даже если долг копеечный, в ней будет значиться, что вы имеете неисполненную налоговую обязанность, но какой именно это долг и насколько он велик, из нее вы не узнаете. Для этого нужна другая справка — о состоянии расчетов по налогам и сборам.
Справка о состоянии расчетов по налогам (до 2023 года)
Справка по расчетам по налогам и сборам (или справка об уплате налогов) содержит расшифровку налоговых долгов и переплат. Она, во-первых, покажет вам, что и сколько вы должны бюджету (или он вам). А во-вторых, может избавить от необходимости снова заказывать и ждать справку об отсутствии задолженности, если вы убедите контрагента в дополнение к первой справке принять эту с копией платежки, которой вы закрыли налоговый долг.
В ней будут перечислены все налоги, по которым у вас есть сальдо по расчетам с бюджетом, в т. ч. по пеням и штрафам. Если суммы в графах 4, 6 и 8 отрицательные, значит, у вас долги, если положительные — переплата.
Подробную расшифровку граф и строк данной справки вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Зачесть или вернуть переплату вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.
Итоги
Надеемся, мы ответили на ваш вопрос о справке о налогах. Но не удивимся, если, спрашивая о ней, вы имели в виду другой документ. Например, справку — расчет налогов или справку о доходах и налогах физического лица (она же справка в налоговую для возврата подоходного налога). Информацию о них вы тоже найдете у нас на сайте. Просто переходите по указанным ссылкам.
Чтобы узнать сальдо ЕНС, предполагаются несколько разных способов.
Самый быстрый — посмотреть его в Личном кабинете налогоплательщика. Но он пока работает не у всех.
Значит, у тех, кому ЛК недоступен, пока выход такой — запросить в налоговой соответствующую справку. Для этого на 2023 год ФНС утвердила следующие формы по ЕНС и ЕНП:
Ну и еще один способ — заказать сверку расчетов и получить акт сверки.
Когда и для чего выдается справка
Согласно ст. 32 НК РФ, налоговая инспекция на основе имеющихся у нее сведений обязана выдать данную справку (КНД 1120101) по запросу (заявлению) плательщика. Справка указывает на то, есть на определенную дату у заявителя неуплаченные налоги, сборы, взносы, пеня, проценты, штрафы либо нет.
Речь идет о несделанных бюджетных платежах, невыплаченных долгах, которые числятся за плательщиком. Если таковые имеются, в справке будет указано кратко «имеет», если не имеются, то, соответственно, будет указано «не имеет». То есть справка, по сути, подтверждает факт наличия либо отсутствия налоговой обязанности.
Если заявитель не согласен с тем, что указано, он может сверить с ИФНС сведения о принадлежности перечисленных (неперечисленных) как ЕНП сумм. В процессе сверки он может указать в акте на расхождения данных и привести свои показатели.
Сроки уплаты налогов в 2023 году
Срок уплаты налогов в 2023 году изменен. Это связано с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). Рассмотрим порядок оплаты налогов и взносов в 2023 году в связи с изменениями.
Новые нормы предоставления справки
С 2023 году в налоговой сфере произошли глобальные изменения и применяются новые нормы, касающиеся справки об исполнении обязанности по уплате налогов, а именно:
Помимо этого, произошли и иные изменения. Справка о состоянии расчетов с бюджетом теперь ИФНС не выдается, она из ст. 32 НК РФ исключена. Введены новые формы еще двух справок. Первая (КНД 1160082) – о сальдо ЕНС (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1128 от 30.11.2022). Вторая (КНД 1120502) – о принадлежности сумм, перечисленных как ЕНП (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1129 от 30.11.2022).
Как организации получить справку о сальдо ЕНС, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к информационно-правовой системе, рекомендуем воспользоваться бесплатным демодоступом.
Заявление для получения справки об исполнении обязанностей по налоговым платежам
Заявление направляют по месту учета. Крупнейшие плательщики, как обычно, – по месту учета в качестве крупных. Подать заявление посредством ТКС можно только после подписания УКЭП, иначе его не примут. Следует учесть, что при подаче электронного заявления (запроса) ИФНС выдаст электронную справку об обязанности по уплате налогов.
Как заполнить
Заполнение электронного и бумажного заявления, по сути, идентично. Предполагается указание одних и тех же данных.
Обратите внимание: указанная выше форма заявления (КНД 1114237) используется для получения нескольких видов справок. Поэтому при заполнении нужно выбирать и отмечать, какая именно из них требуется!
Чтобы заявление приняли, его следует полностью заполнить. Отсутствие обязательных данных, например ИНН, названия плательщика, – основание для возврата заявления. В зависимости от ситуации указывать нужно:
Существенные моменты, на которые рекомендуется обратить внимание при заполнении бланка:
Образец заявления с условными данными
ООО «Приоритет» запрашивает справку, чтобы подтвердить выполнение обязательств по уплате налогов. С этой целью в московскую ИФНС № 46 компания подает заявление, КНД – 1114237. В бланке заявления подлежит заполнению следующее:
Сведения написаны заглавными буквами, в пустующих местах проставлены прочерки:
Образец справки с условными данными
В ответ на запрос ООО «Приоритет» ИФНС № 46 по г. Москве выдала справку, подтверждающую отсутствие долгов. В ней указано, что компания «не имеет» невыполненных налоговых обязательств:
В бланке заявления нужно заполнять все поля и указывать вид справки, который плательщик хочет получить (т. е. о выполнении обязанности по уплате налогов). ИФНС сформирует и выдаст ее по данным, имеющимся у нее на момент ее формирования, за 10 раб. дней.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.
После перечисления налогов в государственный бюджет у налогоплательщиков обычно не остается сомнений в том, что они исполнили свои обязательства. Но иногда может возникнуть необходимость в уточнении состояния расчетов по уплате налоговых платежей, штрафов и пеней. Такие сведения содержит «Справка об исполнении обязанности по уплате налогов». Для ее получения надо обращаться в ИФНС.
Что это за справка, и какая информация в ней указана
Документ выдается территориальным управлением ИФНС в бумажном виде. Справка может понадобиться организации в ряде случаев: при подаче заявки на участие в тендере, при получении кредита и т.д.
В справке будет указано следующее:
Порядок обращения за получением справки
Данный документ предоставляется налогоплательщику ИФНС по месту постановки на учет. Для получения справки необходимо подать в налоговую службу письменное заявление (по форме приложения № 8 к регламенту, утв. Минфином приказом от 02.07.2012 № 99н), которое должно быть подписано руководителем организации, либо сделать запрос из «Личного кабинета» через модуль «Расчеты с бюджетом» на сайте ФНС (тогда бумажная справка будет продублирована электронным вариантом). Сотрудники налоговой службы должны выдать справку заявителю не позднее 10 дней с момента поступления запроса в инспекцию.
Порядок действия заявителя:
Основанием для отказа в выдаче справки зачастую является наличие ошибок в заявлении или отсутствие в нем требуемой информации (наименования организации, почтового адреса, ИНН, подписи и Ф.И.О. лица, подписавшего заявление). Также причиной отказа может стать то, что у лица, подписавшего заявление, нет полномочий обращаться в налоговый орган за получением такого рода сведений.
Справка о расчетах по налогам
Справка по расчетам по налогам и сборам имеет вид таблицы, в которой помимо кратких сведений об организации или ИП содержится следующая информация:
В графах о состоянии расчетов указывается положительное или отрицательное сальдо расчетов с бюджетом. При этом в справке отражены только те налоги, по которым числится ненулевое сальдо (т.е. имеется недоимка или переплата).
Справка о состоянии расчетов по налогам формируется по данным территориального подразделения ИФНС при помощи программного обеспечения. Документ предоставляется заявителю электронно, либо на бумажном носителе с подписью руководителя налогового органа и печатью.
Как получить справку о состоянии расчетов с ИФНС?
Организации и физлица смогут заказать справку о расчетах по налогам в ИФНС. Для этого им необходимо подать в ведомство соответствующий запрос. Справка будет подготовлена в течение 5 дней со дня его подачи.
Справку о расчетах налогов, пени и штрафах также можно запросить в электронной форме через официальный сайт налоговой службы. Последовательность действий будет следующей:
Справка «Расчет налога на имущество»
Справка «Расчет налога на имущество» ˗ это бухгалтерский документ, который формируется в бухгалтерских программах, где предусмотрена такая функция. Документ отображает данные расчета налога на имущество организации за определенный период.
Зарегистрировано в Минюсте России 30 декабря 2022 г. N 71932
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СПРАВКИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ (ПЛАТЕЛЬЩИКОМ СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКОМ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ) ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ И ФОРМАТА ЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктом 10 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4176; 2022, N 29, ст. 5230), подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по представлению справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230) приказываю:
форму справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В. ЕГОРОВ
Код по КНД 1120101
СПРАВКА N ________ ОБ ИСПОЛНЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ (ПЛАТЕЛЬЩИКОМ СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКОМ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ) ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ
Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент)
неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ (ПЛАТЕЛЬЩИКОМ СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКОМ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ) ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее — файл обмена).
Номер версии настоящего формата 5.04, часть 864_01.
ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T — префикс, принимающий значение: IU_SPISOB;
A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:
для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
O — идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;
GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
IU_SPISOB_1_864_01_05_03_xx, где xx — номер версии схемы.
Расширение имени файла — xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.11 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица N 4.1
Файл обмена (Файл)
Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (Справка)
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Сведения о получателе документа (СвПолуч)
Сведения о получателе — организации (ПолучЮЛ)
Сведения о получателе — физическом лице (ПолучФЛ)
Сведения о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте) (СвНП)
Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) — организация (НПЮЛ)
Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) — физическое лицо (индивидуальный предприниматель/физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем) (НПФЛ)
Сведения о подписанте (Подписант)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)