ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

2-НДФЛ за 2023 год — новая форма используется для отчета или нет? Ответим на этот вопрос в нашей статье. А также рассмотрим, что нужно учесть при работе с бланком, и приведем образец его заполнения.

Сделать справку 2 НДФЛ – обязанность налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ). Этот документ является подтверждением получения налогоплательщиком дохода, источником которого является налоговый агент. О том, как правильно подготовить справку 2-НДФЛ в 2022-2023 годах по новым правилам, далее в материале.

2-НДФЛ 2022-2023 годов — с заполнением этой справки хоть раз сталкивался практически каждый бухгалтер. В последнее время эта форма менялась несколько раз, причем с отчетности за 2021 год кардинально. В статье мы расскажем об актуальной в 2022-2023 годах форме 2-НДФЛ и подскажем, где взять бланк и образец ее заполнения.

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

Как мы видим, по сравнению с прошлым годом сроки сдачи налоговой отчетности изменились, теперь они все привязаны к 25-му числу определенного месяца. Подробности о сроках сдачи отчетности в 2023 году ищите в этой статье.

ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ для работника можно заверить ЭЦП. Подробнее см. здесь.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход,  рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Кто может сдать 2-НДФЛ на бумаге в 2021 году

Право подавать 2-НДФЛ (а также 6-НДФЛ) на бумаге закреплено в п. 2 ст. 230 НК РФ и с 2020 года предоставляется налоговым агентам, численность физлиц, получивших доходы у которых — до 10 человек. До 2020 года этот лимит равен 25 получателям.

С 2020 года изменился не только порог численности для бумажных 2-НДФЛ, но и срок сдачи НДФЛ-отчетности. Времени на подготовку сведений стало на месяц меньше, не опоздайте.

Порядок подачи сведений

К сведениям, подаваемым в бумажном виде, должен прилагаться Реестр, составляемый по форме из Приложения № 1 к Порядку. Один экземпляр при этом остается в инспекции, другой согласно п. 7 и п. 11 Порядка вернут налогоплательщику.

С отчетности за 2021 год форма 2-НДФЛ отменена. Теперь сведения из справки будут сдаваться в составе расчета 6-НДФЛ.

Способы подачи сведений

Налоговому агенту предоставляется возможность выбрать способ сдачи сведений в инспекцию: лично, через представителя, почтовым отправлением.

У каждого из этих путей есть свои особенности.

Проверка сведений налоговыми органами

При подаче сведений лично или представителем налогового агента инспектор в его присутствии должен проверить, правильно ли заполнены документы и имеются ли в них исправления. В пункте 8 Порядка такая процедура носит название «Контроль заполнения». Те документы, которые его не преодолели, согласно п. 9 Порядка удаляются из реестра и возвращаются подавшему их лицу.

Например, ООО «Сигма» по 9-ти своим работникам подала в ИФНС сведения по форме 2-НДФЛ и приложила соответствующий Реестр. В ходе контроля заполнения инспектор обнаружил ошибки в справке 2-НДФЛ по двум работникам — И. С. Афиногенову и К. С. Бурову.

В результате информация о доходах этих сотрудников инспектором вычеркнута из Реестра, сведения по ним считаются не поданными. По семи остальным работникам подача сведений засчитывается, так как документы заполнены правильно.

После окончания процедуры контроля заполнения сотрудник инспекции составляет два экземпляра Протокола приема сведений о доходах физических лиц организации за прошедший год. Особо указывается, что документы поданы на бумажных носителях.

На каждом экземпляре ставится подпись налогового инспектора и лица, представляющего налогового агента, если это лицо присутствовало при контрольном мероприятии. Один экземпляр остается в налоговом органе, другой отдается налоговому агенту лично или направляется по почте. Налоговому агенту Протокол будет в дальнейшем служить подтверждением факта подачи сведений.

Итоги

Процедура сдачи бумажных 2-НДФЛ в 2021 году по сравнению с прошлыми периодами осталась прежней. Но нужно иметь в виду, что теперь для этого установлен более низкий порог численности. Уменьшилось и количество времени на подготовку сведений.

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Как отчитываются сейчас за прошлые годы


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Форма, действовавшая в 2018 году


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Сроки сдачи отчета

Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Ведение учета НДФЛ сотрудников индивидуальных предпринимателей с
привязкой к ОКАТО, отличным от ОКАТО места жительства предпринимателя

Изменение связаны с
письмом Минфина РФ от 10.03.2010 N 03-04-08/3-50, в котором
говорится:

«В соответствии с п. 7 ст. 226 Кодекса совокупная
сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в
отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета
налогового агента в налоговом органе.

В случае когда
индивидуальный предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах, в
том числе по месту осуществления деятельности с применением системы
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности и по месту жительства, налог на доходы физических лиц с доходов,
выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой
применяется указанный единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета
индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой
деятельности.

В указанный
налоговый орган индивидуальному предпринимателю, являющемуся налоговым агентом,
следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего
налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде
налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса.»

Читать также:  СПРАВКА НУЖНА НА НОШЕНИЕ И ХРАНЕНИЕ ОРУЖИЯ ИЛИ ТОЛЬКО НА ОРУЖИЕ

До версии 2.5.54.1 не
было возможности указать, что сотрудники индивидуального предпринимателя
работают в различных «обособленных подразделениях», например, магазинах,
зарегистрированных в ИФНС с ОКАТО, отличным от ОКАТО регистрации самого
предпринимателя. Соответственно, не было возможности сформировать отчетность
2-НДФЛ отдельно по разным местам регистрации.

В версии 2.5.54.1 появилась
возможность в справочнике подразделений отметить, что подразделение является
«обособленным» и указать его код ОКАТО (рисунок 6)


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 6 – Указание признака «обособленности» для подразделений организации-физического лица

Благодаря этому появляется возможность формировать отчетность 2-НДФЛ раздельно по доходам сотрудников
организации-физического лица, полученных за работу в
местах, зарегистрированных в разных налоговых органах.


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 7 – Формирование справки 2-НДФЛ по различным ОКАТО индивидуального предпринимателя

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Кто выдает справку 2-НДФЛ

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ 2022 года. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

ВАЖНО! С 1 января 2023 года меняется порядок удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Начиная с указанного момента удерживать НДФЛ придется не только при окончательном расчете, но и при выплате аванса. Особый порядок удержанияи перечисления налога будет применен к переходному периоду: декабрь 2022 г. — январь 2023 г. Подробнее об этом читайте здесь.

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Пилотный проект ФСС. Обновление печатных форм реестров

До версии 2.5.54.1 в
программе были реализованы новые редакции печатных форм реестров в соответствии
с еще не прошедшим регистрацию приказом ФСС РФ от 27.04.2012 № 155,
опубликованным на сайте ФСС.

В результате регистрации в Минюсте содержание
приказа было незначительно изменено, сам приказ был зарегистрирован за новым
номером № 223 от 15.06.2012. В версии 2.5.54.1 были учтены эти незначительные
изменения в печатных формах.

Подробнее описание методики работы в рамках
пилотного проекта содержится в статье
«Поддержка
пилотного проекта ФСС 2011-2014 годов».

Реализация новой версии универсального формата обмена данных с банками в рамках зарплатных проектов

Механизм обмена информацией с банками (подробнее о механизме см. статью на сайте v8.1c.ru
«Перечисление зарплаты на лицевые счета работников»)
расширен новым форматом обмена версии 3.2. Новый формат предусматривает указание
в заявке на открытие дополнительных сведений для банка, а
именно:

Часть новых реквизитов
доступна для заполнения в документе «Заявка на открытие счетов». Предполагаемый
день выплаты заработной платы указываются в шапке документа, данные о
миграционной карте/документе и прогнозируемый доход – в его табличной части
после нажатия кнопки «Показывать все поля» (рисунок 12).


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 12 – Форма документа «Заявка на открытие лицевых счетов», расширенная новыми реквизитам в версии 2.5.54.1

Реализован сервис
автоматического заполнения для полей из группы «Миграционный документ». 
При выборе физического лица анализируются данные о его документе, удостоверяющем
личность (если они заполнены). Если указан вид документа «Вид на жительство»,
«Разрешение на временное проживание в Российской Федерации» или «Удостоверение
беженца в Российской Федерации», то подставляется его код (12, 15 или 13
соответственно) и номер (складывается из серии и номера документа).

Поле «Прогнозируемый месячный доход» автоматически не заполняется, т.к. в общем
случае определить его по данным информационной базы ожидаемым образом не
представляется возможным.

В рабочем месте «Операции по лицевым счетам
сотрудников» появилась возможность выбрать формат файла новой версии 3.2. При
выгрузке файла по этому формату в него попадают указанные в заявлении сведения,
а также остальные дополнительные реквизиты. При выгрузке определяется табельный
номер сотрудника и дата его приема на работу. В качестве адреса информирования
сотрудника заполняется его адрес проживания, если он не заполнен – адрес по
прописке.

Кто обязан сдавать справки

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Образец заполнения в 2019 году

Теперь рассмотрим конкретный пример. О ОО «Компания» должна сдать отчет в 2019 году на работницу Семенову О. А. по новым правилам. Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новым правилам 2019 года


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Как сделать справку 2 НДФЛ в 1С

О том, как сделать справку 2-НДФЛ, расскажем далее.

В программе 1С, как и в любой другой бухгалтерской программе, справка заполняется в составе годового расчета 6-НДФЛ индивидуально для каждого физического лица. В случае если налогоплательщик в течение периода получал доход, облагаемый по разным ставкам налога, необходимо включить все виды полученного дохода в один документ. Заполнение в данном случае происходит для каждой ставки налога последовательно.

Существующая структура справки подразумевает автоматическое зполнение каждого раздела в программе 1С. Исключение составляют данные об имущественных и социальных вычетах. Эти сведения вносятся в том случае, если такие вычеты налогоплательщику предоставляются. Общая структура справки для работника следующая:

См. также «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Управление порядком учета доходов для целей исчисления НДФЛ

До версии 2.5.54.1
определение того, является ли доход «оплатой труда» или нет, т.е. определяется
ли дата его фактического получения последним днем месяца, за который он был
начислен или месяцем, в котором он был начислен, производилось по коду дохода,
указанному в настройках соответствующего вида расчета. Подробно об этом
рассказывалось в статье на сайте buh.ru.

В виду того, что создание нового элемента справочника «Коды доходов НДФЛ» при
необходимости изменить порядок учета дохода в виде, например, оплаты отпуска, и
указание его в настройках соответствующего вида расчета не является для
пользователя очевидным и тривиальным действием, в версии 2.5.54.1 эта задача
упрощена. Появилась возможность даже для уже существующих кодов дохода
явно задать порядок учета при исчислении НДФЛ – по месяцу, за который
производится начисление, или по месяцу, в котором производится
начисление.

Рассмотрим сказанное на примере. Предположим, что в июле 2012
произведено начисление оплаты отпуска, переходящего на август 2012. Для вида
расчета «Оплата отпуска по календарным дням» используется предопределенный код
дохода 2012 (рисунок 8)


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 8 – Начисление переходящего отпуска

При расчете НДФЛ в июле 2012 налог будет зарегистрирован с разными месяцами налогового периода (рисунок 9)


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 9 – Расчет НДФЛ с «переходящего» отпуска

Читать также:  Акты, образцы и договоры

В отчетности разные
части оплаты отпуска будут отражены как относящиеся к разным месяцам налогового
периода.

Если пользователю не подходила принятая по умолчанию настройка, то
до версии 2.5.54.1 ему необходимо было добавить в справочник новый элемент с
произвольным кодом, но указав код для отчетности «2012» и выбрать этот элемент в
настройках вида расчета. Теперь нет необходимости добавлять новый элемент,
настройка задается для уже существующего (рисунок 10).


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 10 – Настройка кода дохода НДФЛ, переопределяющая дату фактического получения дохода

После изменения настройки (и повторного расчета НДФЛ) весь налог с оплаты отпускных будет
отнесен к одному месяц налогового периода – месяцу начисления отпуска (рисунок 11).


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 11 – Расчет НДФЛ с «переходящего» отпуска после изменения настройки

При обновлении
существующей информационной базы не версию 2.5.54.1 для предопределенных кодов
2000 и 2012 новая настройка выставляется в значение «по месяцу, за который
производится начисление», для всех остальных – «по месяцу начисления», т.е. само
по себе поведение программы не меняется. При необходимости его следует изменить
самостоятельно.

При создании новой информационной базы настройка будет
выставляться в значение «по месяцу, за который производится начисление» только
для кода 2000.

Справка 2-НДФЛ за 2022 — 2023 годы

Здесь для вас доступна справка 2-НДФЛ для налоговой инспекции:

Заполнить ее вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Образец заполнения этой справки также можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?

Как и прежде, справки о доходах оформляются на двух бланках:

Он представляет собой приложение к расчету 6-НДФЛ. В самом начале документа приводятся данные о налогоплательщике — физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, в разделе 4 — информация о неудержанном налоге, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Порядок выдачи справки о доходах физлицам мы описывали в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Эти же формы используются в качестве сообщений о невозможности удержать НДФЛ (вместо 2-НДФЛ с признаком 2). Подробности и образец такого сообщения см. здесь.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:общая часть;разд. 1;Приложение;разд. 3;разд. 2.;разд. 4.Построчный алгоритм заполнения см. в Готовом решении. Пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Обратите внимание на отражение в справке о доходах зарплаты за декабрь. Порядок зависит от того, когда ее выплатили.

Зачем нужна и как получить справку о доходах, мы писали здесь.

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?».

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Образец заполнения справки в 2019 году


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ в виде отдельного документа не существует. Она теперь часть расчета 6-НДФЛ, который сдается по итогам года. Соответственно и оформляется она на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

И ни один из них больше не носит название 2-НДФЛ.

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления НДФЛ-отчетности еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в справке о доходах, отражать не следует. А после выплаты зарплаты нужно сдать уточненки.

Дивиденды в справке в 2019 года

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2020 год?

Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛУточненная справка 2-НДФЛ подается, если вам нужно что-то исправить в справке 2-НДФЛ, например код или сумму дохода физлица. Если же необходимо отменить ранее поданную справку, например, из-за того, что сдали ее не в ту инспекцию или не на того человека, представьте аннулирующую справку. Оформить и подать корректировки вам поможет Готовое решение от К+. Пробный доступ бесплатен.


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

И образец заполнения формы 2-НДФЛ для сотрудника:


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Где можно сделать 2 НДФЛ

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о сумме полученных сотрудником доходов и сумме налога, который был начислен, удержан и перечислен предприятием-работодателем, и / или о доходах, НДФЛ с которых не был удержан налоговым агентом, и сумме неудержанного налога, который впоследствии человеку предъявляет к уплате ФНС налоговым уведомлением.

Заметим, что искать аббревиатуру «2-НДФЛ» на справке сейчас бессмысленно, из формы ее давно убрали, но название за справкой в обиходе сохранилось. Сохраним эту традицию и мы.

2-НДФЛ для налоговой:

Заполнить справку для налоговой вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

2-НДФЛ для работника:

См. также материал «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?»

А где можно сделать справку 2-НДФЛ, решить легко. Этот утвержденный формат является общедоступным, а также входит в справочник отчетности любой бухгалтерской программы.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2024 году

С 01.01.2023 сроки сдачи почти всей налоговой отчетности привязаны к 25-му числу. Коснулось это и годового расчета 6-НДФЛ, включающего справки о доходах. Новый срок для него установлен на 25 февраля.

В 2024 году 25 февраля — воскресенье. Поэтому сдать справки 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ за 2023 год можно до 26.02.2024 включительно.

Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2023 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, см. здесь.

Формирование справок 2-НДФЛ для представления в ИФНС по месту регистрации обособленных подразделений (не выделенных на отдельный баланс)

Изменение касается организаций, имеющих обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс (определение содержится в п. 2 ст. 11 НК РФ). В программе такие
подразделения описываются в справочнике «Подразделения организации» с указанием соответствующего признака и собственных кодов ОКАТО и КПП (рисунок 1).

Читать также:  Психиатрическая больница № 24 в г. Видное


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 1 – Обособленное подразделение, описанное в справочнике подразделений

В п. 7 ст. 226 НК РФ содержится требование о перечислении налога, исчисленного и удержанного из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого
сотрудникам обособленных подразделений, по месту нахождения таких подразделений. В связи с этим в программе ведется учет налога в разрезе подразделений
(рисунок 2). При расчете анализируется подразделение из кадровых данных сотрудника, т.е. подразделение, куда сотрудник принят документом
«Прием на работу в организацию» или переведен документом «Кадровое перемещение организаций».


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 2 – Отнесение налога к подразделению при его исчислении


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 3 – Форма документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС»
до версии 2.5.54.1, выбор ОКАТО/КПП для формирования

Несмотря на явное наличие в законодательстве требований по раздельному учету налога и
раздельному формированию отчетности по обособленным подразделениям, явного
требования о том, куда (в какие ИФНС) представлять такую отчетность в
законодательстве не содержится. На практике все такие справки представляются как
по месту регистрации самой организации, так и отдельно по месту регистрации
соответствующих обособленных подразделений. Однако для того, чтобы представить
справки по каналам связи в различные ИФНС, файлы должны в своем имени содержать
код соответствующей ИФНС, и в самом тексте файла специальный тег «КодНО» должен содержать этот код. Код ИФНС указывается и в
печатной форме справки.

Ранее в программе поддерживалось автоматическое
формирование имени файла и заполнение тега «КодНО» в
файле и печатной форме только по данным самой организации, т.е. предполагалось,
что все справки отправляются в ИФНС по месту регистрации организации (рисунок 4)


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 4 – Имя файла и значение тега «КодНО» для справки, сформированной по обособленному
подразделению до версии 2.5.54.1

Для того чтобы
подготовить файлы к отправке по месту регистрации обособленного подразделения,
приходилось либо вносить в них изменения вручную, либо искать «обходные пути»
для автоматического формирования (временно менять код ИФНС у организации и
т.п.).

В версии 2.5.54.1 предоставлена возможность изменить код ИФНС
непосредственно в форме документа (аналогично и в рабочем месте подготовки
данных по НДФЛ). В документе появилось поле «В ИФНС (код)», в котором
указывается код налогового органа, куда предполагается представлять отчетность,
и этот код теперь используется при формировании имени файла и заполнении тега
«КодНО» в формируемом программой файле (рисунок 5). По
умолчанию поле заполняется кодом ИФНС, который определяется исходя из КПП,
указанного в поле «ОКАТО/КПП» документа (для организаций-физических лиц – кодом ИФНС из справочника
организаций). При необходимости можно указать произвольный код ИФНС, куда
предполагается отправлять отчетность, при его изменении имя файла обновляется
автоматически.


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Рисунок 5 – Форма документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС»
в версии 2.5.54.1

Обращаем внимание,
что принцип формирования идентификатора отправителя информации в имени
файла (ИНН и КПП организации (обособленного подразделения, выделенного на
отдельный баланс)) не изменился. Предполагается, что даже при отправке справок в
ИФНС по месту регистрации обособленного подразделения (не выделенного на
отдельный баланс) в имени файла указывается КПП самой организации (или
обособленного подразделения, выделенного на отдельный
баланс).

Что изменилось

Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2023 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате» Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции. Вы получите диплом ФИС ФРДО на 256 акад.часов, который подтвердит ваши знания и повысит вашу ценность как специалиста. Стоимость курса сейчас 26000 6499 руб. Записаться

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.


ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ 2 НДФЛ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ИФНС

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Справка по форме 2 НДФЛ

Форма 2-НДФЛ — раньше именно так именовалась справка о доходах физлица и НДФЛ с них, которую подавали в ИФНС и выдавали работнику. Потом аббревиатуру «2-НДФЛ» из формы убрали, но название за справкой в обиходе сохранилось. С 2021 года справка о доходах для налоговой больше не является самостоятельным документом, а сдается в составе годового расчета 6-НДФЛ. Но бухгалтеры продолжают говорить о ней «2-НДФЛ». Как впрочем и о справке, которая выдается сотрудникам. Сохраним эту традицию и мы.

Итак, справкой 2-НДФЛ налоговый агент сообщает в налоговый налоговый орган сведения о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Сколько действует справка 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Общие рекомендации по заполнению

Существуют общие рекомендации по отражению сведений в форме 2-НДФЛ, основанные на Рекомендациях по ее заполнению. Сделать 2 НДФЛ проще, используя данные положения:

Все эти реквизиты указываются в заголовке к документу.

Поле «Налоговый агент» также должно присутствовать на всех страницах справки.

Образец заполнения этой справки для работника можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ.

См. также материал «Какой срок действия справки 2-НДФЛ».

Справка 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛ до 25 февраля года, следующего за отчетным, в 2023 году — до 27 февраля.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

Справка 2-НДФЛ за 2022 год и более поздние периоды оформляется на 2-х отдельных бланках: для налоговой и для выдачи работнику. Заполнить оба формуляра можно в специальзированных программах для ведения бухгалтерского и налогового учета или скачав бланк на нашем сайте.

Для отчета за 2023 год справка 2-НДФЛ включается в состав расчета по форме 6-НДФЛ. Работникам предоставляется другая форма той же справки. Срок сдачи формы 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ за 2023 год — 26 февраля 2024 года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *