Как обозначается больничный в справке 2 ндфл

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Какие коды видов доходов в 2021 году нужно указывать в справке по форме 2-НДФЛ? Приводим таблицу с расшифровкой кодов доходов в 2-НДФЛ в 2021 году. С 1 января 2021 года справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме. Основание: приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.По сравнению с прошлой версией в форме 2-НДФЛ, к примеру, появился номер по КНД 1175018. Существенных изменений нет. Однако пользоваться необходимо обновленной версией.Справки о доходах за 2020 год составляются по прежней форме.Коды доходов должны фигурировать в разделе 3 справки 2-НДФЛ.

С 2021 года справка для налоговой 2-НДФЛ вошла в состав новой формы расчёта 6-НДФЛ с 2021 года.Новая справка 2-НДФЛ для выдачи работнику не отличается от прежней.При заполнении и справки о доходах 2-НДФЛ, и формы 6-НДФЛ в 2021 году используют одни и те же коды видов доходов. Они установлены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Также см. “Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой“.Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 годуНиже при­ве­де­ны коды, ко­то­рые ука­зы­ва­ют­ в справ­ках о доходах ра­бот­ни­ков и иных лиц чаще всего.Полный перечень кодов посмотрите в КонсультантПлюс

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере

Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.

В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.

Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения.

В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.

Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.

Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.

Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

Доходы, подпадающие под подоходный налог частично

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

• государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
• пенсия;
• выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
• возмещение вреда здоровью;
• оплаты довольствия и т.д.

Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.

Основные коды доходов по НДФЛ

Основные коды вычетов по НДФЛ

Коды потребуются при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица, которую включили в состав расчета 6-НДФЛ, а также при заполнении справки для сотрудника по форме из приложения 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

Основные коды доходов по НДФЛОсновные коды вычетов по НДФЛСоциальные вычеты на обучение, лечение, страхование

Справка о заработке получила свое сокращенное название по номеру документа, которым утверждена ее форма и порядок выдачи — это приказ Минтруда РФ от 30 апреля 2013 года № 182н.

Форма содержит сведения:

• об облагаемых страховыми взносами выплатах сотруднику за текущий год и два календарных года, предшествующих году увольнения или обращения за справкой (возможна замена лет);
• о количестве календарных дней в периодах, за которые работнику не начислялись страховые взносы.

Справка нужна для расчета среднего дневного заработка. С его помощью определяют суммы пособий по болезни, беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет.

Большую часть пособий с начала 2022 года ФСС рассчитывает и выплачивает самостоятельно. Первоначально фонд использует для расчета имеющиеся у него сведения о заработке, предварительно заполняет документы и направляет работодателю. Последний должен подтвердить, что все верно. Если есть расхождения, работодатель вносит свои сведения и направляет в ФСС подтверждающие документы, среди которых может быть справка № 182н.

Если два предыдущих года работник трудился у вас, рассчитать средний дневной заработок будет несложно. Но если он в этот период сменил место работы, то подтверждением его заработка у прошлого работодателя станет справка № 182н. Без нее правильно рассчитать сумму пособия не получится.

Работайте с электронными больничными по новым правилам в Экстерне

Работодатель обязан выдавать сотруднику справку о зарплате (пп. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это требуется в следующих случаях:

• При увольнении работника. Срок — в день прекращения трудовых отношений. Если в этот день сотрудник на работе не был, на его адрес направляют уведомление о том, что нужно прийти за документом либо согласиться на его получение по почте.
• По заявлению сотрудника. Срок — три рабочих дня со дня получения заявления. Сотрудник должен подать письменное заявление в произвольной форме. По заявлению действующих сотрудников справка выдается в тот же срок (ст. 62 ТК РФ).

Обратиться за справкой к бывшему работодателю человек может в любое время, в том числе через несколько лет после увольнения. Отказать в выдаче документа нельзя.

Справку 182н можно заполнить от руки или сформировать на компьютере. В ней не должно быть помарок, исправлений, ошибок. Данные для составления берутся из бухгалтерского учета и отчетности по взносам.

Унифицированная форма содержится в приказе № 182н. С 20 февраля 2022 года применяется справка в редакции приказа Минтруда от 10.01.22 № 182н.

Новшество одно — из формы убрали подпись главного бухгалтера. Теперь достаточно подписи руководителя или ИП. В Минтруда посчитали, что без подписи главбуха оформить справку будет быстрее. В особенности это актуально для работодателей, которые используют услуги централизованной бухгалтерии.

Документ включает четыре пункта или раздела. Перед первым пунктом указывается дата выдачи справки и ее номер.

Раздел 1. Страхователь отражает свои данные:

• полное наименование организации (подразделения) или Ф. И. О. предпринимателя;
• наименование территориального органа ФСС;
• регистрационный номер и код подчиненности — они присваиваются фондом при регистрации работодателя;
• ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН);
• адрес фирмы, подразделения или ИП и контактный телефон.

Раздел 2. Предназначен для сведений о работнике. Укажите его Ф. И. О., паспортные данные, адрес, СНИЛС, а также периоды работы у этого страхователя, в течение которых за сотрудника уплачивались страховые отчисления на ВНиМ.

Раздел 3. Суммы выплат работнику, на которые начислялись взносы, указываются цифрами и прописью. Они отражаются отдельно за каждый из двух предшествующих лет и текущий год, то есть обычно заполняется три строки. Например, если человек работал в фирме с 2017 года и уволился в 2022, то в разделе 3 будет отражена его зарплата за 2020, 2021 и 2022 годы.

Инструкция

Если в одном или нескольких из указанных годов застрахованное лицо было в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, в разделе 3 заполняются дополнительные строки. Это нужно, чтобы обеспечить соблюдение права на замену лет.

Напомним, что если сотрудница была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, она имеет право заменить года для расчета пособия на более ранние. Есть три условия:

• сотрудник написал заявление;
• это увеличит сумму пособия;
• заменяющие года непосредственно предшествуют тем, в которых был отпуск.

Пример. Сотрудница увольняется в 2022 году, в период 2018-2020 годов она была в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае справка № 182н будет включать годы 2017, 2021 и 2022. Потому что для расчета пособия 2020 можно будет заменить на 2017, если это не приведет к уменьшению пособия.

Раздел 4. Он предназначен для отражения периодов, в которых взносы на выплаты работнику не начислялись, а также количества календарных дней в этих периодах. Это касается больничных, отпусков по беременности и родам или по уходу за ребенком, некоторых периодов освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты.

Заполнять раздел нужно на все года, вошедшие в справку. Каждый исключенный период года отражается по отдельной строке. Указывается дата его начала и окончания, количество календарных дней, а также наименование.

Например, в 2021 году сотрудник брал больничный 2 раза: с 12 по 20 апреля и с 11 по 15 октября. В блоке 2021 года будут заполнены такие строки:

Отдельными строками отражаются периоды отпуска по беременности и родам или по уходу за ребенком.

Порой работники обращаются в бухгалтерию с вопросом: почему сумма выплат в форме 182н не соответствует той, что указана в справке о доходах (бывшей форме 2-НДФЛ). Казалось бы, оба документа содержат сведения о зарплате, так почему же они различаются?

Объяснение довольно простое — эти справки составляются для разных целей и каждая из них формируется по своим правилам. И выплаты, которые в них включаются, могут быть разными.

Справка о доходах показывает сумму налогооблагаемых выплат и уплаченного с нее налога. То есть в нее включаются суммы, облагаемые НДФЛ, а необлагаемые выплаты в расчет не берутся. С формой № 182н все иначе. Она применяется для расчета пособий и включает суммы, которые облагаются взносами на ВНиМ.

Большая часть дохода облагается и взносами, и НДФЛ. Но наряду с этим есть выплаты, облагаемые налогом на доход и при этом не облагаемые страховыми взносами, равно как и наоборот.

Например, пособие по временной нетрудоспособности. С него удерживается НДФЛ, а вот страховые взносы на его сумму не начисляются. Поэтому выплаты по больничным листам включаются в справку о доходах (бывшая форма 2-НДФЛ), а в справку № 182н — не включаются. Отсюда и возникает несоответствие сумм.

Ведите кадровый учет и готовьте отчетность в сервисе Контур.Персонал

На практике иногда бывает, что пособие уже выплачено, а работник принес справку № 182н от предыдущего нанимателя. В таком случае средний заработок должен быть пересчитан, а пособия — доначислены. Для этого работник, помимо справки, должен представить страхователю заявление о перерасчете по форме из приказа ФСС от 04.02.2021 № 26. Сведения из справки № 182н и заявления должны быть направлены в фонд не позднее пяти рабочих дней с даты получения.

Если работнику, предоставившем справку, ранее выплачивалось больничное пособие без ее учета, работодатель должен пересчитать выплату за первые три дня болезни. Сделать это следует за все время работы, но не более, чем за три года до даты представления справки № 182н.

Несмотря на то, что выдавать форму № 182н при увольнении необходимо, ее может не быть в комплекте документов нового сотрудника. Некоторые работодатели попросту не знают о ее существовании.

Требовать справку о заработке при трудоустройстве нельзя. Однако можно рекомендовать новому сотруднику обратиться за справкой к бывшему работодателю, ведь она понадобится при первом же больничном. Если в предыдущие годы у человека было несколько нанимателей, обратиться за справкой он должен к каждому.

Какой использовать бланк в 2020 годуАктуальные в 2020 году коды доходов в 2-НДФЛВ справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ в 2020 году каждому виду полученного дохода должен соответствовать определённый код его вида. В этой консультации приводим полную таблицу с расшифровками всех кодов доходов в 2-НДФД на 2020 год.С отчета о доходах физлиц и суммах налога с них за 2018 год форма справки 2-НДФЛ  утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.Эта справка нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период, а также сумму НДФЛ, удержанную с этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила положенные работникам вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет.Актуальные в 2020 году коды доходов в 2-НДФЛКроме самих сумм доходов в справке должен быть указан и вид каждого дохода: это может быть зарплата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности (оплата больничного листа), договоры ГПХ и т. д. При этом виды доходов обозначают цифровыми кодами в 2-НДФЛ. Они закреплены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.Далее в таблице представлена  расшифровка всех кодов доходов в 2-НДФЛ на 2020 год .Также см. “Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк и образец заполнения”.