Как получить справку для налогового вычета за медицинские услуги через госуслуги

Налоговый вычет за лечение в личном кабинете налогоплательщика

Физические лица могут вернуть потраченные деньги на медицинские услуги. На сегодняшний день существует несколько способов возврата налога. Как получить социальный вычет на лечение через личный кабинет налогоплательщика?

Как получить справку для налогового вычета за медицинские услуги через госуслуги

Если налогоплательщик не хочет обращаться к своему работодателю, а в то же время хочется быстрее оформить документы — есть другой способ. Налогоплательщик может отправить декларацию с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Как открыть доступ в личный кабинет налогоплательщика?

Получить доступ к личному кабинету можно несколькими способами.

Непосредственно обратиться в налоговую инспекцию

Заявителю необходимо при себе иметь только паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. Налоговики дадут налогоплательщику регистрационную карту, в которой указан пароль.

Получить доступ для несовершеннолетних лиц, не достигших 14 лет, могут их законные представители — родители, опекуны или усыновители. Для получения доступа нужно иметь свидетельство о рождении и документ, который удостоверяет личность законного представителя.

Для ускорения процесса получения регистрационной карты можно записаться заранее в налоговую инспекцию с помощью онлайн-сервиса.

С помощью квалифицированной электронной подписи

Сертификат ключа ЭП выдается удостоверяющим центром. Перечень удостоверяющих центров можно найти на официальном сайте Минцифры.

Получить КЭП можно и в МФЦ. Сертификат ключа может храниться как на жестком диске, так и на флешке.

С помощью сайта госуслуг

Это самый простой способ, который не требует посещений государственных инстанций.

Как получить вычет на лечение в личном кабинете налогоплательщика?

Получив доступ к личному кабинету, можно либо с телефона, либо со стационарного компьютера оформить социальный вычет на лечение.

Для того чтобы отправить документы, подтверждающие лечение, нужно получить ЭП, если она не получена ранее через удостоверяющий центр. Направляемые налоговикам документы должны быть подписаны ЭП. Получить ЭП можно в самом личном кабинете налогоплательщика.

Открыв личную страничку, нужно зайти в свой профиль. Далее найти вкладку «Получить ЭП». Потом нужно выбрать один из трех вариантов хранения ЭП.

Рекомендуется выбирать хранение ЭП на сервере налоговиков — это первый вариант. Можно также хранить ЭП на личном устройстве налогоплательщика.

Выбрав вариант, необходимо заполнить данные в всплывающем окне и впоследствии отправить запрос. Перед отправкой запроса нужно придумать пароль доступа к сертификату по подписи и продублировать его. Пароль должен содержать прописные и строчные латинские буквы, а также цифры.

ЭП через несколько дней будет выпущена. Налогоплательщику не нужно никуда обращаться, в личном кабинете налогоплательщика появится сообщение — сертификат ЭП успешно выпущен.

Далее нужно выбрать опцию «Жизненные ситуации» и выбрать меню «Подать декларацию 3-НДФЛ». Затем выбрать способ заполнения декларации: заполнить онлайн либо загрузить.

Удобней всего заполнить декларацию с помощью созданной налоговиками программы «Декларация».

Заполнить программу легко, поскольку в нее встроены контрольные соотношения.

В том случае, если нужно взять вычеты на лечение заполняются следующие листы:

  • титульный лист;
  • разделы 1 и 2;

Эти разделы заполняются автоматически, если заполнены соответствующие приложения к декларации;

Основанием для заполнения данного приложения является справка 2-НДФЛ, полученная от одного или нескольких работодателей. Информация переносится со справки 2-НДФЛ в раздел «Доходы», а вычеты заполняются во вкладке «Вычеты».

  • приложение № 5 — заполняется вручную, в нем отражается вычет на лечение;
  • приложение к разделу 1 — это аналог заявления о возврате налога.

Далее сформированную декларацию сохранить и впоследствии загрузить. После этого нужно подгрузить документы, которые подтверждают вычет на лечение.

Какие документы нужно представить за лечение?

Перечень документов, которые должны быть отправлены налоговикам, следующие:

  • договор с медицинской организацией или ИП;
  • справка установленной формы об оплате медицинских услуг;
  • рецептурный бланк, если вычет берется в части расходов на приобретение лекарственных средств;
  • платежные документы;
  • документы, подтверждающие родство. Такие документы предоставляются, если лечение проходил не сам налогоплательщик.

Эти документы нужно отсканировать и подписать либо усиленной квалифицированной, либо неквалифицированной ЭП. Таким образом, налогоплательщик, не выходя из дома, может заявить вычет на лечение.

При проведении камеральной проверки налоговики могут запросить оригиналы документов. Поэтому до получения денег, налогоплательщику нужно хранить подтверждающие оригиналы документов.

Как получить справку для налогового вычета за медицинские услуги через госуслуги

  • Кому положен возврат
  • Как рассчитать возврат налога за лечение
  • За что можно вернуть вычет
  • Как выгоднее вернуть на семью возврат
  • Другие вычеты, которые входят в социальный вычет
  • Какие необходимы документы
  • Как быстро и недорого оформить вычет по лечению

Кому положен возврат

Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.

В состав вычета можно включить следующие расходы налогоплательщика (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);

— назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

— страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Пример. Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя. Если сумма расходов составило 120 000 рублей, то возврат денег будет 15 600 рублей.

Условия получения вычета на оплату медицинских услуг

Заявить к вычету расходы на лечение можно, если (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— медицинские услуги оказаны медицинской организацией или ИП, имеющим российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;

— лечение оплачено собственными средствами налогоплательщика, а не работодателя;

— лечение входит в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. Оба перечня утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;

Условия получения вычета на приобретение лекарств

В состав вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены врачом (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При наличии рецепта с 01.01.2019 вычет можно получить в отношении любого лекарства. До указанной даты требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением N 201).

Условия получения вычета на уплату страховых взносов по договору ДМС

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, также должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За что можно вернуть вычет

Вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных Перечнях (Постановление Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года).

Например, вычет можно получить, если налогоплательщик понес расходы на:

— обследования (УЗИ, медицинские анализы, рентген, флюорография);

— приёмы врачей (педиатр, терапевт, хирург, окулист, эндокринолог, лор, гинеколог и т.д);

— лечение и протезирование зубов (в том числе отбеливание, брекеты, виниры, коронки, имплантация зубов);

— лечение в стационарах, в т.ч. в дневных;

— оплату нахождения в платной палате;

— лечение, диагностику в санатории;

— хирургическое лечение (пороков развития, болезней органов дыхания, кровообращения, нервной системы, пищеварения, злокачественных новообразований);

— операции на суставах (эндопротезирование);

— имплантация протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций;

— пластические операции, в т.ч. пластика века, губ, носа, ушных раковин, груди, живота, подтяжка кожи, липосакция и др.;

— лечение сахарного диабета;

— ведение беременности, платные роды;

— лечение бесплодия, ЭКО, ИКСИ и др.

Как рассчитать возврат налога за лечение

Для того чтобы определить размер налогового вычета нужно понимать, что законодательно выделены два вида лечения: обычное и дорогостоящее.

Обычное лечение. Сюда подпадают практически любые мед. услуги не только в клиниках, но и в санаторно-курортных учреждениях.

Вычетом на обычное лечение, приобретение лекарств и взносов по договору ДМС можно воспользоваться в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год.

А.А.Иванов в 2019 г. оплатил собственное лечение в сумме 90 000 руб. и медикаменты на сумму 35 000 руб.

Общая сумма расходов на лечение и медикаменты — 125 000 руб. Она превышает максимальный размер социального вычета. Поэтому А.А.Иванов вправе получить вычет в размере 120 000 руб., представив в налоговую инспекцию налоговую декларацию за 2019 г.

Сумму превышения расходов над максимальным размером вычета (5 000 руб.) к вычету заявить нельзя ни в декларации за 2019 г., ни в декларациях за последующие годы.

Дорогостоящее лечение. В частности, сюда входят имплантация зубных протезов, эндопротезирование, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, кесарево сечение, ринопластика, блефароплатиска, абдоминопластика, отопластика, маммопластика, лабиопластика, и др.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение, в отличие от обычного, не ограничен максимальной суммой. Вы можете заявить к возврату 13% от всех понесенных расходов.

Вопрос об отнесении тех или иных видов услуг к дорогостоящему или обычному лечению решает мед. клиника.

Полный список видов лечения приведён в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

Пример: В 2019 году А.И. Свиридов обратился в платную стоматологическую клинику и потратил: 125 тыс.руб. на лечение зубов и 320 тыс. руб. на имплантацию зубных протезов. Зарплата Свиридова за 2019 год составила 800 тыс. рублей. Из них было уплачено в бюджет 104 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение положен Свиридову? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду, то Свиридов сможет предъявить к вычету максимальную сумму 120 тыс. рублей. Но имплантация зубных протезов присутствует в списке дорогостоящих видов лечения. Поэтому можно получить вычет на всю стоимость имплантации. Таким образом, общая сумма вычета составит 440 тыс руб. (120 тыс. рублей (лечение зубов) 320 тыс. рублей (имплантация). Сумма налога к возврату составит 57,2 тыс. руб.( 440 тыс.руб. × 13 %). Так как эта сумма меньше уплаченного за 2019 год НДФЛ, то в 2020 году Свиридов может сразу получить возврат на всю сумму.

Как выгоднее вернуть на семью возврат

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Например, если один супруг оплачивал лечение другого, то вычет может получить любой из них, поскольку расходы оплачивались за счет их общих средств (совместно нажитым в браке имуществом). А могут получить и оба, распределив между собой сумму расходов для вычета. Так, например, если супруга оплатила своё лечение на сумму 200 тыс. руб., то она может заявить вычет в сумме 120 тыс. руб., а её супруг — на оставшуюся сумму 80 тыс. руб.

Также можно распределить вычет на лечение между родителями и совершеннолетними детьми.

Пример: Мама потратила 800 000 тыс рублей на импланты, но официальная зарплата в год составляет всего 500 000 тыс руб, соответственно, мама может вернуть всего 500 000 *13% = 65 000 рублей. Так как мама не может вернуть вычет от 300 000 рублей, а зарплата дочери позволяет, можно сдать декларацию на дочь и вернуть 39 000 рублей.

Читать также:  Какие документы необходимы для оформления декретного отпуска?

Однако, в таком случае, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Другие вычеты, которые входят в социальный вычет

Максимальный размер социального налогового вычета в 120 000 руб. установлен в совокупности для социальных налоговых вычетов:

  • на свое обучение, а также обучение братьев и сестер;
  • на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (по договорам на срок не менее пяти лет) в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на прохождение независимой оценки своей квалификации.

То есть эта сумма (120 000 руб.) является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

В том случае, если в течение одного календарного года гражданин понес расходы по нескольким основаниям и общая сумма расходов превышает 120 000 руб., то вычет предоставляется в максимально возможном размере (120 000 руб.), а сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится. При этом гражданин должен самостоятельно определить, какие суммы расходов он намерен заявить в качестве налоговых вычетов (в размере, не превышающем 120 000 руб.).

Пример: Налогооблагаемый доход А.И. Петрова за 2019 год составил 500 000 руб., НДФЛ уплачен в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). В 2019 году Петров: оплатил приём врача-терапевта в размере 10 000 руб.; купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.; сделал взносы по полису ДМС, оформленному в пользу его супруги — 15 000 руб.; оплатил свое обучение на сумму 80 000 руб. и обучение ребёнка на сумму 45 000 руб.; оплатил лечение брата — 25 000 руб. Какой размер налогового вычета на лечение ему положен? Вычет за лечение брата законодательством не предусмотрен, соответственно заявить его Петров не может. По остальным расходам сумма составила 125 000 руб. (10 000 20 000 15 000 80 000). Таким образом, сумма расходов превысила лимит социального вычета в 120 000 руб. Петров вправе вернуть НДФЛ с максимальной суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лимита 50 тыс.руб. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение ребёнка и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 21 450 руб. (15 600 5 850). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (65 000 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

Какие необходимы документы

Перечень документов для вычета зависит от того, чье лечение вы оплачиваете и по каким видам расходов хотите получить вычет.

Документы для вычета на оплату мед. услуг

1. Договор с медучреждением (ИП) на оказание медицинских услуг.

2. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

При обычном лечении в строке «код услуги» будет стоять цифра «1». При дорогостоящем лечении в строке «код услуги» будет стоять цифра «2».

2.2.1. Справка о материалах, приобретенных для дорогостоящего лечения.

2.2.2. Платежные документы на приобретение медицинских материалов для дорогостоящего лечения.

3. Корешок санаторно-курортной путевки.

Он понадобится, если вы лечились или проходили реабилитацию в санаторно-курортном учреждении. В корешке должна быть указана стоимость оплаченных вами медицинских услуг (без проживания и питания).

4. Документы, подтверждающие родство (если оплачивали лечение членов семьи).

5. Дополнительные документы — если лечение оплачивал работодатель, а потом его стоимость удержал из зарплаты.

Документы для вычета по лекарствам

1. Оригинал рецепта врача (по форме N 107-1/у ).

Этот рецепт специальный, на нем должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Он заверяется подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. Выписывается такой рецепт в двух экземплярах: один — для аптеки, а другой — для представления в ИФНС.

2. Документы, подтверждающие оплату лекарств.

3. Документы, подтверждающие родство (при оплате лекарств для членов семьи).

Документы для вычета по страховке (ДМС)

1. Договор добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой компанией.

2. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов по ДМС.

3. Документы, подтверждающие родство (при необходимости).

4. Дополнительные документы, если страховку оплачивал работодатель, а потом удержал ее стоимость из зарплаты.

Как оформить заявление на возврат

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку и еще в течение одного месяца сумма переплаты подлежит возврату, если вычет будет подтверждён (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Мы предлагаем вам не тратить время на оформление документов и общение с налоговой. Сервис «Верните налог» поможет вам вернуть максимальную сумму налога быстро и легко!

Опытные эксперты изучат вашу ситуацию, оформят все необходимые документы и отправят их в налоговую инспекцию. В случае превышения срока возврата налога, отказов в предоставлении вычета или занижении суммы выплаты, мы сами составим обращения, жалобы на действие (бездействие) должностных лиц налоговых органов.

Как получить справку для налогового вычета за медицинские услуги через госуслуги

Размер вычета на лечение зависит от вида такого лечения: дорогостоящее или обычное.

Вопрос

Каков порядок получения социального вычета на дорогостоящее лечение? Можно ли вычет получить за лечение родителей? Возможно ли получить вычет за предыдущие годы, если ранее не подавались документы на получение такого вычета?

Мнение эксперта

На вопрос ответила Екатерина Лазукова, профессиональный бухгалтер, эксперт службы правового консалтинга ГАРАНТ.

Получить вычет можно за последние три года, в которых происходила оплата лечения. Иными словами, в 2022 году можно получить вычет за 2019, 2020 и 2021 годы.

При этом вычет на лечение, осуществленное в прошлые годы, можно получить только путем представления декларации по форме 3-НДФЛ за каждый из этих годов. Включить в декларацию, представляемую за 2021 год, расходы на лечение, осуществленное в прошлых периодах, нельзя.

Говоря простым языком, в одной декларации отразить вычеты на лечение за три года не получится. За каждый год подается отдельная декларация по форме, причем декларация подается строго по форме, которая действовала в тот период, за который она представляется: за 2019 год по форме, действовавшей в 2019 году, за 2020 год по форме, действовавшей в 2020 году, за 2021 год по форме, действующей в настоящее время.

Обоснование вывода

Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК).

В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.

Таким образом, как прямо следует из процитированной нормы, вычет на лечение предоставляется человеку как в отношении затрат на собственное лечение, так и в отношении расходов на лечение его близких родственников, к которым в том числе относятся родители (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Соответственно, в данном случае сотрудник, оплативший лечение отца или матери, может претендовать на получение вычета на лечение.

Условия, соблюдение которых необходимо для получения рассматриваемого вычета, также установлены подп. 3 п. 1 ст. 219 НК:

  • Необходимо учитывать, что данный вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг не была произведена за счет средств работодателей (абзац 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).
  • Вычет предоставляется только в отношении медицинских услуг, поименованных в перечнях, утвержденных постановлением Правительства от 08.04.2020 N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
  • Этот вычет предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ (абзац 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).
  • Рассматриваемый вычет может быть предоставлен только при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги (абзац 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Конкретный перечень документов, подтверждающих право физического лица на получение того или иного социального налогового вычета, НК и каким-либо иным нормативно-правовым актом не установлен.

Поэтому в качестве данных документов, в принципе, могут выступать любые документы, главное, чтобы из их содержания следовало, что предоставившее их лицо соблюдает все обязательные условия, выполнение которых необходимо для получения того или иного вида вычета.

Специалистами ФНС в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов, а также возврата излишне уплаченного НДФЛ нижестоящим налоговым органам направлено письмо от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. В данном письме приведены перечни и образцы заполнения документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по НДФЛ (3-НДФЛ).

Для получения вычета на лечение необходимо представить:

  • Копию договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему.
  • Оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ.

Форма такой справки, инструкция по ее учету, хранению и заполнению утверждены приказом МНС и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Эту справку обязаны заполнять все учреждения здравоохранения, имеющие лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика (письма Минфина от 24.04.2020 N 03-04-05/33294, от 23.08.2019 № 03-04-05/65086).

В общем случае справка должна быть оформлена на имя того человека, который в дальнейшем будет претендовать на вычет (т. е. в данном случае на самого сотрудника, а не на его родителя).

Кроме того, по мнению контролирующих органов, в случае, если в договоре, заключенном с медицинским учреждением или предпринимателем, или в Справке об оплате медицинских услуг отсутствуют реквизиты лицензии медицинского учреждения или предпринимателя, следует также предоставить копию такой лицензии. Смотрите, например, письма ФНС от 08.07.2019 № БС-4-11/13309, Минфина от 23.07.2019 № 03-04-05/54772.

Размер вычета на лечение

Так, если лечение является дорогостоящим, вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений (сколько истрачено, столько и принимается к вычету).

Если же лечение обычное, то размер вычета не может превышать 120 000 рублей в совокупности с другими социальными вычетами (вычет на свое обучение; вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни; вычет на накопительную пенсию — п. 2 ст. 219 НК). Т.е. если, например, за лечение уплачено 500 000 рублей, то в расчет можно включить только 120 000 рублей (при условии, что другие социальные вычеты не применяются).

Конкретные виды обычного и дорогостоящего лечения перечислены в перечнях, утвержденных Постановлением № 458 (для каждого вида лечения свой перечень).

  • «1» — «обычное» лечение;
  • «2» — дорогостоящее лечение.

При возникновении сомнений в правильности принятого медорганизацией решения можно обратиться за разъяснениями в Минздрав.

Порядок получения вычета на лечение

Вычет на лечение можно получить двумя способами:

  • через налоговый орган;
  • через работодателя или иного налогового агента, от которого получен доход, облагаемый по ставке 13%.

Через работодателя вычет можно получить только за текущий календарный год (за 2022), за прошлые налоговые периоды (календарные года) вычет предоставляется только через налоговый орган.

Читать также:  Как получить архивную справку об обучении в школе

Для получения вычета через налоговый орган необходимо дождаться окончания года, в котором производилась оплата обучения или лечения. Затем в налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства (по месту постоянной прописки), следует одновременно представить:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Документы, подтверждающие право на вычет.

Отметим, что представлять в налоговый орган заявление с просьбой предоставить вычет нет необходимости (п. 2 ст. 219 НК). Для вычета достаточно указания его в декларации. Также с 2020 года не нужно предоставлять в налоговый орган отдельное заявление о возврате налога, теперь это заявление включено в форму декларации 3-НДФЛ, до 2020 года такое заявление представлялось отдельно.

Из п. 3 ст. 210 НК следует, что социальный вычет на лечение предоставляется по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены соответствующие расходы. Перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен (письма Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10591, от 20.03.2018 № 03-04-05/17128).

Поэтому вычет на лечение, осуществленное в прошлые годы, можно получить только путем представления декларации по форме 3-НДФЛ за каждый из этих годов. Включить в декларацию, представляемую за 2021 год, расходы на лечение, осуществленное в прошлых периодах, нельзя.

Говоря простым языком, в одной декларации отразить вычеты на лечение за 3 года не получится. За каждый год подается отдельная декларация по форме, причем декларация подается строго по форме, которая действовала в тот период, за который она представляется (ст. 80 НК):

  • за 2019 год по форме, действовавшей в 2019 году;
  • за 2020 год по форме, действовавшей в 2020 году;
  • за 2021 год по форме, действующей в настоящее время.

Налоговый орган проверит полученные документы (максимальный срок проверки — 3 месяца со дня получения декларации — п. 2 ст. 88 НК). Если проверка пройдет успешно, излишне уплаченная сумма НДФЛ будет перечислена на банковский счет (максимальный срок для возврата (перечисления денег) — 1 месяц со дня окончания проверки декларации (п. 6 ст. 78 НК)).

При получении вычета через работодателя деньги из бюджета в общем случае не возвращаются. Вычеты будут учитываться работодателем сразу при расчете налога. То есть сразу при выплате заработной платы работодатель не будет удерживать налог (или будет удерживать его в меньшей сумме), и «на руки» человек будет получать несколько большую сумму денег, чем если бы правом на вычет он не пользовался.

Однако если обращение за вычетом поступает к работодателю в середине или даже в конце календарного года, возможен возврат денег и от работодателя. Дело в том, что в ситуации, когда заявление о предоставлении вычета работник передает работодателю не в январе, а в одном из последующих месяцев календарного года, работодатель все равно должен рассчитывать налог с применением вычета за весь истекший с начала года период.

Соответственно, получается, что к моменту начала предоставления вычета часть НДФЛ уже была рассчитана без учета права на вычет. В таком случае в конце года излишне уплаченный налог подлежит возврату. Причем возврат производит именно работодатель, а не налоговый орган (абзац 4 п. 2 ст. 219 НК, п. 15 обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Для того чтобы работодатель имел возможность рассчитать НДФЛ с учетом вычетов на лечение и (или) обучение, нужно написать в его адрес соответствующее заявление (составляется в произвольной форме).

В течение 30 календарных дней налоговый орган рассмотрит данное заявление и, если все в порядке, направит в адрес работодателя документ, подтверждающий право сотрудника на вычет. О принятом решении (возможен вычет или нет) также будет сообщено и самому сотруднику, налоговый орган сделает это через «Личный кабинет налогоплательщика» или по почте (в случае, если доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» у человека отсутствует).

Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение

Немало россиян оказывалось перед лицом внушительных трат на своё здоровье, но не все знают, что на процедурах и лекарствах можно сэкономить. Для этого есть налоговый вычет за лечение, но пользуются им жалкие проценты. Многих может останавливать сама процедура (уж слишком сложной она кажется), но на деле всё не так уж и страшно. Достаточно знать основные правила — и тогда пара тысяч окажется у вас в кармане. Для всех, кто хочет воспользоваться этой возможностью, «Секрет» подготовил подробную инструкцию.

Что нужно знать о налоговых вычетах

Налоговый вычет предполагает, что государство вернёт вам немного уплаченных налогов, если вы потратили деньги на что-то важное (с точки зрения чиновников). Это касается разных затрат из социальной сферы, инвестиций и прочего. Другой вариант — вам уменьшат размер доходов, которые будут облагать налогами, но мы остановимся на первой схеме.

Налоговые вычеты доступны только гражданам — налоговым резидентам РФ. Рассчитывая вычет, чиновники учитывают ваши годовые доходы. С 2021 года их интересуют:

  • зарплата и другие доходы, которые считаются основной налоговой базой;
  • доходы от продажи имущества (но не ценных бумаг) и долей в нём;
  • стоимость имущества, полученного в дар (тоже не ценных бумаг);
  • страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению.

Со всего этого вы платите налоги — и тем самым получаете право на вычет.

Вычеты традиционно делят на:

  • стандартные (для льготников и граждан с детьми);
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • вычеты при переносе убытков на будущее (от операций с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе).

Нас интересуют социальные вычеты. В эту группу, помимо лечения, также входят обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительное пенсионное обеспечение и многое другое. Эти цели объединяет то, что они социально значимы для общества — и конкретного человека.

В чём суть налогового вычета за лечение

Получить вычет можно за четыре вида трат.

Первое — это медицинские услуги. Сюда входят анализы, обследования (например, УЗИ или рентген), приёмы врачей (терапевтов, эндокринологов, хирургов и многих других), различные процедуры, операции и прочие манипуляции и даже санаторно-курортное лечение. Конкретный список можно найти в специальном правительственном постановлении.

Правила распространяются только на те услуги, за которые вы заплатили. Если вам оказали помощь по ОМС, то на вычет не рассчитывайте, отметила эксперт «Актион Госфинансы» Ольга Фуцай.

Второе — лекарства по назначению врача, в том числе для членов семьи (об этом ниже). Это относится к расходам на любые препараты, главное, чтобы их вам официально (на специальном бланке) выписал врач.

Третье — взносы по договору ДМС, в том числе для членов семьи. При этом заплатить за страховку вы должны из своего кармана. Если ДМС вам оформил работодатель, то вычет не положен.

И четвёртое — дорогостоящее лечение. Его виды прописаны в том же постановлении, который мы указали выше. Дорогостоящим лечением власти считают в том числе ортопедическое лечение зубных дефектов или ЭКО.

Медицинская организация, где вы лечитесь, должна отслеживать, подходят ли услуги для вычета, и при необходимости готовить вам справку об их стоимости.

Обратите внимание на последний пункт. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита по сумме. К вычету налоговая примет любые суммы без ограничений.

По остальным тратам установлен лимит — 120 000 рублей в год. То есть государство вернёт 13% от этой суммы — это 15 600 рублей.

Вы можете сами понять, нужно ли учитывать лимит. Для этого изучите справку об оплате медицинских услуг — такую заказывают в клинике. Если в документе указан код «1», то придётся ограничиться 120 000 рублей, а если код «2», то к вычету примут всю потраченную сумму.

Не забывайте, что 120 000 рублей — это общая сумма для всех видов социальных налоговых вычетов, отметила юрист Tomashevskaya & Partners Виолетта Калашникова. Так что если вы, например, подаёте на вычет и за лечение, и за образование, то всё равно получите не больше 15 600 рублей.

Кстати, с 2022 года в России действует новый социальный налоговый вычет — по расходам на фитнес. Пока подавать на него рано, но знать о нём нужно уже сейчас.

«Социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребёнка) можно получить по доходам, полученным с 2022 года, если физкультурно-спортивная организация и услуги включены в соответствующие перечни», — отметила менеджер по бухгалтерским продуктам Модульбанка Марина Калмыкова.

На кого можно оформить

Вычет доступен и тем, кто оплатил лечение и лекарства близким родственникам. Под ними налоговая понимает родителей, детей (в том числе усыновлённых или подопечных до 18 лет), а также супругов.

«За покупки в пользу других близких людей — за братьев и сестёр, дедушек и бабушек, гражданского супруга, племянников — деньги не вернуть», — подчеркнула Ольга Фуцай.

Какие условия получения налогового вычета

Во-первых, вы должны заявлять один и тот же год как год получения дохода и год оплаты лечения. То есть если вы тратились на здоровье в 2021 году, то и возврат дадут, исходя из доходов за 2021 год.

Во-вторых, у клиники обязательно должна быть российская лицензия на медицинские услуги. Без неё про вычет можно забыть. Расходы в зарубежных клиниках учитываться не будут.

В-третьих, есть нюансы с родственниками. Если вычет вы оформляете за мужа или жену, ваш брак должен быть официальным. Договор оказания медицинских услуг и акты выполненных работ можно оформить на ваше имя или имя супруга — значения это не имеет, поскольку закон считает ваше имущество общим.

Кроме того, расходы можно поделить между собой и вернуть больше денег с учётом лимита.

Что касается родителей, то деньги вернут, если вы потратили их на лечение своей матери или отца — не родителей супруга. Ваши мама и папа не обязательно должны быть пенсионерами или безработными — вычет дадут и в тех случаях, если они официально трудоустроены, работают в качестве ИП или самозанятых. Главное — все договоры и акты оформляйте на себя.

Ну и дети — им должно быть не больше 18 лет. Студенты-очники, как в случае с вычетом за обучение, пока не подходят. А вот с 2022 года налоговики начинают учитывать и расходы на лечение детей в возрасте от 18 до 24, которые учатся очно в организациях с лицензией на образовательную деятельность. Договоры и акты можно оформить на любого родителя.

Как оформить вычет за лечение

Сначала подготовим документы. В зависимости от ваших трат в налоговой потребуют:

  • договор с клиникой на оказание медицинских услуг, а если его нет — документы, которые подтвердят ваши расходы (например, чеки и квитанции);
  • справку от клиники об оплате оказанных услуг (по утверждённой форме);
  • копию лицензии клиники, если в договоре или справке отсутствуют её реквизиты;
  • договор ДМС и документы, которые подтвердят, что вы оплачивали страховые взносы (это могут быть платёжные поручения или банковские выписки);
  • назначение лекарства и документы, подтверждающие ваши расходы на них (при этом платить должны именно вы);
  • если вы подаёте на вычет за лечение родственника, то копию документа, который подтвердит ваши отношения (это может быть свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении и так далее).
Читать также:  Как получить сертификат для бассейна в Нижнем Новгороде и оформить на него. Адреса на карте, телефоны и цены. Нижний Новгород

директор «Областной налоговой консультации»

Лайфхак: выгодно ходить в одну и тоже лабораторию и обслуживаться в одном центре, чтобы не собирать потом справки в нескольких местах.

Теперь надо выбрать способ подачи заявления — непосредственно в налоговую или через работодателя.

Через работодателя можно оформить вычет только в том случае, если вы потратились на лечение в этом году. Так что если вы озаботились своим здоровьем в 2021 году, то придётся идти в налоговую.

Если траты были в 2022 году, то вот каким будет порядок действий:

  • передайте все подтверждающие документы в ФНС (можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика);
  • дождитесь конца проверки (она занимает не более 30 дней) и получите уведомление о подтверждении права на вычет;
  • напишите заявление на вычет в свободной форме и передайте в бухгалтерию (уведомление налоговики пришлют сами);
  • получите вычет в виде прибавки к зарплате (бухгалтерия не станет удерживать с неё НДФЛ).

Важный момент: если на руки вы получаете меньше 104 400 рублей, то возврат будете получать частями — то есть на протяжении нескольких месяцев.

Ещё стоит знать, что работодатели, которые используют автоматизированную упрощённую систему налогообложения, вычет не предоставляют.

Через Федеральную налоговую службу (ФНС) можно подать на вычет в течение 3 лет после того, как вы потратились на лечение. В 2022 году можно оформить вычет за 2019, 2020 и 2021 годы.

По общему правилу декларация должна быть представлена в срок до 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. При этом, если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать её и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ можно в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором были произведены соответствующие расходы.

«В этом случае вычет придёт всей суммой, а не частями. Но денег придётся ждать дольше: камеральная проверка займёт 3 месяца плюс месяц для возврата налога. Хотя в 2022 году действует внутреннее распоряжение ФНС, по которому срок проверки деклараций для получения вычетов сокращён до 15 дней», — отметила Ольга Фуцай. чить). Обязательно укажите реквизиты банковской карты, на которую вам потом переведут деньги.

С 2023 года процедуру оформления социального вычета за лечение упростят. Предполагается, что клиники сами будут готовить новые справки об оказании медицинских услуг.

Коллаж: «Секрет фирмы», rarehistoricalphotos.com, Unsplash, Unsplash License

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на спецрежимах смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите полную информацию о порядке получения с 2021 года нового социального вычета на фитнес.

Когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка».

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Штамп необходим и после отмены лекарственного перечня (см. письмо Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

  • если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
  • если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2022 — 2023 гг.)».

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша статья.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *