КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ СПРАВКУ 3 НДФЛ НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и расчет профессиональных налоговых вычетов

Приложение 3 заполняется гражданами, являющимися ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой.

Строки 010-100 заполняются отдельно по каждому виду деятельности.

Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «+ Заявление» и ввести необходимые сведения.

В поле «Вид деятельности» выбирается соответствующий вид деятельности.

По строке 030 отражается сумма дохода, полученная по указанному в строке 010 виду деятельности.

По строке 040 автоматически рассчитывается сумма фактически произведенных расходов:

стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044

В строках 041-044 эти расходы расшифровываются:

В случае если ИП не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060.

По строке 050 автоматически рассчитывается общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности.

По строке 060 указывается сумма профессионального налогового вычета, рассчитанная по фактическим расходам или в случае отсутствия документально подтвержденных расходов в пределах норматива (в размере 20% от суммы дохода):

стр. 060 = ∑ стр. 030 * 0,20, при условии, что стр. 040 = 0

По строке 070 отражается сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

Строку 080 заполняют только главы крестьянского (фермерского) хозяйства и указывают в ней год его регистрации.

По строкам 090-100 указывается сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы и налога в случае применения цен, не соответствующих рыночным в сделках с взаимозависимыми лицами.

Чтобы заполнить данные для расчета профессиональных налоговых вычетов необходимо «+ Заявление».

Строки 110-150 заполняются на основе сведений, указанных в приложениях 1-2:

стр. 150 = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140

Расчет авансовых платежей, исчисляемых ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой, также отражается в приложении 3.

В строках 160-202 указываются следующие показатели (нарастающим итогом):

Как оформить справку с места работы

Как уже упоминалось, для многих справок обязательного бланка нет. Поэтому работодатель может составить документ по любой форме, в том числе по той, которую запросил сам работник.

Если справка оформляется в произвольном виде, то лучше разместить ее на официальном бланке организации. А если бланк не используется, то не лишним будет указать всю информацию о работодателе — полное и сокращенное наименование, ИНН, КПП, ОРГН, контактные данные (сайт, адрес, телефон). При оформлении реквизитов можно опираться на профильный ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов» (утв. приказом Росстандарта от 08.12.16 № 2004-ст).

Независимо от применяемой формы в справке должны быть указаны: дата составления и дата (период), на которую (который) запрашивается информации. При необходимости вносятся сведения о цели выдачи.

Также можно проставить номер документа (если принятые в организации правила делопроизводства предусматривают присвоение номеров). Справка заверяется печатью организации и подписью уполномоченного лица. Дополнительно можно указать сведения о лице, ответственном за ее составление.

Если в организации введен кадровый электронный документооборот, то по просьбе работника можно выдать «электронную» справку, заверив ее соответствующей электронной подписью (см. « Роструд напомнил, какой электронной подписью работодатели могут заверять кадровые документы»).

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Заполнить 3-НДФЛ на вычет налога можно только в следующем году. Исключение составляет прекращение деятельности, когда физическое лицо получает доход без налоговых агентов. Отчетный период длится не до конца календарного года, а до момента остановки деятельности. От этой даты отсчитывают еще 5 дней, только после этого определяют период подачи декларации.

Если деятельность продолжается весь отчетный период, то используют стандартный срок оформления 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года. А период уплаты налога — до 15 июля. Подать 3-НДФЛ на возврат части налога можно в течение 3-х лет с момента, когда были понесены расходы.

Кроме того срок сдачи меняется, если декларацию подает иностранец, который выезжает за рубеж. Он обязан предоставить форму за месяц, до того как покинет страну.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

Что  изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите к информации, чтобы узнать все подробности нововведений.

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

Срок действия справки с места работы

Этот срок законодательно не определен. В большинстве случаев справка подтверждает тот или иной факт на дату ее выдачи. Соответственно, срока действия у нее не может быть в принципе. А если нужна информация на более свежую дату, то оформляется новый документ.

Важно

Срок действия справки о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка и справки о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком законодательством не ограничен.

При необходимости в самой справке может быть указан срок ее применения. Также он может вводиться получателем справки. К примеру, так поступают посольства при оформлении визы, требуя, чтобы сведения о заработке были действительны не позднее определенного времени до даты обращения.

Приложение 5. Расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Приложение 5 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами.

В строках 010-080 приложения приводится расчет стандартных вычетов.

По строке 010 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого отдельным категориям граждан (например, чернобыльцы, инвалиды ВОВ и др.) в размере 3000 руб. ежемесячно:

стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес.

По строке 020 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого некоторым категориям граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др.) в размере 500 руб. ежемесячно:

стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес.

По строкам 030-060 отражаются суммы стандартных вычетов на детей:

По строке 070 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами (на основании справок о доходах физических лиц). При этом значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010-060.

В строке 080 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных вычетов:

стр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр.050 + стр. 060 – стр. 070

Перечень документов, подтверждающих стандартные налоговые вычеты см. здесь.

В строках 090-120 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение 120000 руб.

По строке 090 указывается сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительные цели. При этом вычет не должен превышать 25

% дохода гражданина, полученного в налоговом периоде, т.е.:

стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 * 25

/100

По строке 100 отражается сумма социального вычета в размере расходов, направленных на обучение детей по очной форме, но не более 50000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей.

Если обучение ребенка производилось за счет средств материнского капитала, то социальный вычет не предоставляется.

По строке 110 указывается сумма социального вычета в размере фактически произведенных расходов на дорогостоящее лечение.

В строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов:

стр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

В строках 130-190 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение 120000 руб.

По строке 130 указываются расходы человека на собственное обучение и (или) на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме.

По строке 140 отражаются суммы, израсходованные на оплату медицинских услуг (кроме дорогостоящего лечения).

По строке 141 указываются суммы, уплаченные в налоговом периоде за лекарства, назначенные врачом (при наличии рецепта).

По строке 150 отражаются расходы на добровольное страхование жизни (при условии, что договор заключен на срок не менее 5 лет).

По строке 160 отражаются расходы в виде пенсионных и страховых взносов, уплаченных на накопительную пенсию. Эта строка автоматически заполняется на основе данных расчета к приложению 5:

стр. 160 = стр. 080 Расчет к прил. 5

По строке 170 указываются суммы, уплаченные физическим лицом за прохождение независимой оценки своей квалификации.

По строке 171 отражаются суммы, уплаченные в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги.

В строке 180 автоматически рассчитывается сумма социальных вычетов:

стр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170 + стр. 171, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб.

По строке 181 указывается общая сумма социальных вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами. При этом значение данного показателя не может превышать сумму строк 100, 110, 130-160.

В строке 190 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов, указанных в строках 090-181:

стр. 190 = стр. 120 + стр. 180 – стр. 181

Перечень документов, подтверждающих социальные налоговые вычеты см. здесь.

В строке 200 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных и социальных вычетов:

стр. 200 = стр. 080 + стр. 190

В строках 210-230 отражается расчет инвестиционных налоговых вычетов.

По строке 210 указывается сумма инвестиционного вычета в размере денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Значение строки 210 не может превышать 400000 руб.

По строке 220 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в предшествующих налоговых периодах и подлежащая восстановлению (в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения установленного срока).

По строке 230 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в упрощенном порядке.

Где найти образец справки


КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ СПРАВКУ 3 НДФЛ НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Образец справки с места работы

Общество с ограниченной ответственностью «Лабиринт-2019»

ИНН 6200000000, КПП 6201001, ОГРН 36023602306253

Адрес места нахождения: г. Рязань, ул. Юных Ленинцев, д. 8 стр. 1, корп. А, пом. 25б

По месту требования                                                                                     № ОК-2515-1/спр от 28 июня 2023 г.

Петров Николай Иванович 19.01.1986 г.р. работает в ООО «Лабиринт-2019» в должности руководителя отдела маркетинга с 15 января 2020 года по настоящее время с окладом 65 000 (шестьдесят пять тысяч) рублей.

Исполнитель: Никонова Ольга Павловна, отдел кадров, специалист

+7 (912) 123-45-67, доб. 123

Читать также:  СКОЛЬКО СТОИТ ЗАКАЗАТЬ СПРАВКУ ИЗ ЕГРЮЛ

Генеральный директор Никифоров /И. Д. Никифоров/

Справка сотруднику от ИП

Справка с места работы выдается сотруднику, трудоустроенному у индивидуального предпринимателя, в 3-дневный срок на основании его письменного заявления (ст. 62 ТК РФ). Такие справки обычно требуется предъявить в органах соцзащиты, посольствах при оформлении визы и в прочих случаях.

Как составить справку с места работы для оформления визы, узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Справка с места работы обычно оформляется в произвольной форме. В ней, как правило, отражаются:

Стандартный набор информации, которая должна содержаться в справке, может быть скорректирован организацией, которая ее затребовала. Поэтому при оформлении такой справки желательно выяснить у того, кто ее требует, что именно необходимо в ней отразить.

Подробнее о других видах справок работодателей и примерах их оформления читайте в статье «Справка о заработной плате — образец и бланк в 2022-2023 годах».

Что нужно для получения справки с места работы

Работник должен подать работодателю заявление. Оно оформляется в письменной форме (ст. 62 ТК РФ).

Если работник обратится только с устной просьбой, у работодателя не будет юридической обязанности выдать справку в определенный срок. Соответственно, к нему нельзя будет предъявить претензий, если он не подготовит нужный документ или выдаст его позже.

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению

Приложение 4 заполняется физическими лицами при получении доходов, не подлежащих налогообложению.

По строке 010 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребенка, в размере, не превышающем 50000 руб. на каждого ребенка.

По строкам 020-090 указываются суммы полученных конкретных видов доходов (материальная помощь, подарки, призы и др.). При этом по каждому из указанных видов сумма дохода не может превышать 4000 руб.

По строке 100 указывается сумма уплаченных работодателем дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, не подлежащая налогообложению, в размере не более 12000 руб.

По строке 110 указывается сумма иных доходов, освобождаемых от налогообложения.

По строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению:

стр. 120 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

Значение строки 120 переносится в строку 020 раздела 2.

Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе

Данное приложение заполняется в отношении операций с ценными бумагами и ПФИ, в т.ч. по операциям на ИИС, а также доходов от участия в инвестиционных товариществах.

По строке 010 выбирается код вида операции.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций.

По строке 030 указываются расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и ПФИ, а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества.

По строке 040 отражается общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 050 раздела 2.

По строке 050 проставляется отметка, свидетельствующая о том, что убыток по доходам, указанным в строке 020, учитывается в отчетном налоговом периоде. Если такой убыток не учитывается, то отметка не делается.

В случае если в строке 050 проставлена отметка, заполняются строки 051 и 052.

В строке 051 выбирается код вида операции, по которой принимается убыток.

В строке 052 указывается общая сумма убытка, полученная налогоплательщиком, в т.ч. в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет) за минусом сумм убытков, учтенных при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 050 раздела 2.

По строке 060 указывается общая сумма инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 040 раздела 2.

По строке 070 отражается общая сумма инвестиционного налогового вычета, в размере положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

При заполнении приложения 8 необходимо учитывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не может превышать показателя по строке 020, т.е.:

стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 020

Какие бывают справки с места работы

Законодательство не содержит закрытого перечня справок, которые можно запросить у работодателя, в том числе бывшего. На практике они могут подтверждать самые разные факты. Приведем примеры.

Справка о зарплате за определенный период времени. Она используется для самых разных целей: определения величины пособия по безработице, получения визы, расчета выплат за участие в судебных заседаниях и т.п.

Справка об отпуске с основного места работы пригодится совместителям, желающим использовать отпуска по всем местам работы одновременно (ст. 286 ТК РФ).

Справка о характере и условиях труда по основному месту работы также предъявляется по дополнительному месту работы. Она нужна, чтобы устроиться совместителем на работу с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 283 ТК РФ).

Также совместителю может потребоваться справка о графике работы по основному месту работы. Она поможет второму работодателю выполнить условие о максимальной продолжительности рабочего времени совместителя.

Для оформления дополнительных оплачиваемых выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом нужна справка с места работы другого родителя. Такая справка должна подтверждать, что на момент обращения он не использовал в календарном месяце дополнительные выходные дни или использовал их частично, либо, что он не подавал заявление о предоставлении указанных дней (подп. «г» п. 3 Правил, утв. постановлением правительства РФ от 13.10.14 № 1048).

Чтобы получить единовременное пособие при рождении ребенка необходимо иметь справку с места работы другого родителя о том, что он не получил выплату. Также справка с места работы другого родителя потребуется для оформления отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. В ней должно быть сказано, что он не использует такой отпуск и не получает «детское» пособие (п. 28 и 56 Порядка назначения пособий, утв. приказом Минтруда от 29.09.20 № 668н).

ВНИМАНИЕ!

Недавно Роструд сообщил, что работник может запросить у работодателя справку № 182н о сумме заработка за два предыдущих года. Напомним, что ранее она использовалась для расчета пособий по болезни и по беременности и родам, но с 2023 года отменена (см. « Обязан ли работодатель выдать работнику отмененную справку 182н: позиция Роструда»). Заметим, что чиновники не пояснили, почему нужно выдать именно отмененную справку № 182н, а не справку в свободной форме с необходимыми сведениями.

Справка о стаже работы может потребоваться для обращения в органы соцзащиты, при назначении пенсии и в других случаях.

Справка с места работы о предоставлении отпуска чаще всего выдается для предъявления в детский сад, где обучается ребенок работника. Она нужна, чтобы сохранить место в группе.

Справка с предыдущего места работы о размере процентной надбавки пригодится в том случае, если работник трудится в районах Крайнего Севера. Она поможет бухгалтеру по новому месту работы правильно определить размер «северной» надбавки.

Существуют и другие справки, которые можно запросить у работодателя:

Как выглядит бланк справки с места работы

Перед тем как написать справку с места работы, следует выяснить, в какую организацию она будет предъявляться. В зависимости от цели представления справки и типа организации, которая ее запросила, содержание документа может меняться.

Бланк справки с места работы должен обязательно содержать реквизиты работодателя: его полное наименование, регистрационные данные, адрес и телефон. Вся эта информация обычно содержится на фирменном бланке предприятия.

Подробнее об этом бланке вы узнаете из нашей статьи «Справка с места работы — бланк и образец заполнения».

В справке с места работы обязательно указываются:

Органам социальной защиты также бывает необходимо, чтобы заявитель представил справку с места работы, в которой был бы указан размер его оклада. В некоторых ситуациях требуется, чтобы в справке был приведен размер заработка за последние 3–6 месяцев.

Работодатель в статусе ИП также может оформить справку для работника.

Для того чтобы справка была принята, необходимо сразу уточнить в организации, затребовавшей ее, какую именно информацию следует в ней отразить.

В справке должны быть указаны:

В тематической публикации от экспертов «КонсультантПлюс» вы можете ознакомиться с разными вариантами справок с места работы. Получите пробный доступ к документу бесплатно.

Может ли работодатель отказать в выдаче справки

Согласно статье 62 ТК РФ, работодатель обязан выдать запрашиваемую информацию или документы в течение трех рабочих дней со дня подачи письменного заявления. Речь идет о любых документах и информации, которые относятся к работе (выписки из трудовой книжки, справки о зарплате, периоде работы и проч.). Таким образом, отказать в выдаче справки, если ее содержимое хоть как-то связано с работой, работодатель не может.

Если работник после увольнения сменил фамилию, то нужно иметь в виду, что бывший работодатель может выдать справку только на прежние ФИО.

Заметим, что термин «работник» в трудовом законодательстве используется не только в отношении лиц, которые состоят с работодателем в трудовых отношениях, но и тех, кто состоял в них ранее (ч. 6 ст. 84.1, ч. 2 ст. 391, ст. 392 ТК РФ). А значит, бывшие работники тоже могут воспользоваться положениями статьи 62 ТК РФ и получить от бывшего работодателя нужные справки.

Алексей Крайнев, юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Материал предоставлен порталом «Бухонлайн»

Кто обязан заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ

Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2023 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:

Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.

Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.

Читать также:  В больнице Сокб Сургут телефон дежурного хирурга

Подаваться в ФНС декларация может:

Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.

Для чего нужна справка с предыдущего места работы

Справка с прежнего места работы необходима для различных целей. Например, при оформлении дубликата трудовой книжки, для определения размера пособия по безработице или выплат по уходу за ребенком. Также эта справка может пригодиться, чтобы установить величину процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера.

В некоторых случаях работнику может понадобиться справка с текущего места работы. К примеру, она нужна для оформления визы или отпуска на работе по совместительству.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Раздел 2 заполняется отдельно для каждого вида дохода на основании данных, указанных в приложениях 1-8.

По строке 001 указывается код соответствующего вида дохода.

По строке 010 отражается общая сумма дохода, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк:

стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10»)

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 120 приложения 4.

В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строки 080 приложения 2.

В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил. 7

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8

По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:

стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8

Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода «03».

Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.

В строке 060 рассчитывается налоговая база:

стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063

По строке 061 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 13% в отношении доходов с кодами «01» — «16».

Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может превышать 5 млн. руб.

По строке 062 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15%

стр. 062 = стр. 060 – стр. 061

По строке 063 отражается сумма иных налоговых баз в отношении доходов с кодами «17» — «25».

стр. 063 = стр. 060

В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая рассчитывается так:

стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100

стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100

В строке 080 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода.

По строке 081 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16».

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19»). Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора в отношении доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей или сумма по налога на прибыль, подлежащие зачету.

Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (в отношении доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, заполняется только в отношении доходов с кодом «01».

По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки (по соответствующим кодам видов доходов) рассчитывается так:

стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил. 2

По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету (для доходов с кодами «07» или «20»). При этом значение по строке 140 не может превышать значение строки 070.

В строке 150 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

В строке 160 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160.

По строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Строка 170 заполняется только при заполнении строки 230 приложения 5 и (или) строк 121, 131 приложения 7.

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Приложение 2 заполняется только налоговыми резидентами РФ по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) за пределами Российской Федерации и коду вида дохода.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+» и ввести необходимые сведения:

В строке 031 выбирается код вида соответствующего дохода.

По строке 032 в соответствии с уведомлением о КИК указывается цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК.

По строке 040 указывается дата получения дохода.

По строке 041 указывается налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»).

По строке 050 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

В отношении доходов в виде суммы прибыли КИК по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте.

По строке 070 отражается сумма дохода в пересчете на рубли:

стр. 070 = стр. 060 * стр. 050

По строке 080 указывается сумма дохода, освобождаемого от налогообложения, к которой относятся:

По строке 090 выбирается код вида освобождения от налогообложения.

По строке 100 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.

По строке 110 указывается дата уплаты налога.

По строке 120 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 130 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

По строке 140 рассчитывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли:

стр. 140 = стр. 130 * стр. 120

По строке 150 отражается сумма налога, исчисленная в отношении прибыли КИК в соответствии с российским законодательством.

По строке 160 указывается расчетная сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке:

стр. 160 = стр. 070 * налоговая ставка / 100

Сумма налога по строке 160 рассчитывается с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов, применяемых в отношении таких доходов.

По строке 170 отражается расчетная сумма налога, подлежащая зачету в России. Она должна соответствовать совокупности суммы налога, указанной по строкам 140 и 150, но не может превышать сумму налога, отраженную по строке 160.

Строка 170 заполняется только при условии, что между Россией и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Расчет заполняется по каждому объекту недвижимости, приобретенному в собственность после 1 января 2016 года, и от продажи которого в отчетном периоде был получен доход.

В отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, установлено специальное правило. Если сумма дохода от продажи меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. При этом понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

В данном расчете отдельно по каждому объекту недвижимого имущества указываются следующие показатели:

В строке 050 указывается наибольшая из величин, отраженных в строках 030 и 040.

Показатель строки 050 переносится в строку 070 приложения 1 (код вида дохода «18»).

Справка с места работы

Существует множество ситуаций, когда работнику может понадобиться официальная справка от работодателя. Причем, запросить ее может не только действующий сотрудник, но и бывший. И компания не вправе отказать ни тому, ни другому. Расскажем, какие бывают справки с места работы, как их оформить и выдать.

Читать также:  МЕДИЦИНСКАЯ СПРАВКА ПО ФОРМЕ 079 У ГДЕ ПОЛУЧИТЬ

Титульный лист

В титульном листе заполняются сведения о налогоплательщике.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В поле «Период» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Далее указываются сведения о налогоплательщике:

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

Также на титульном листе указывается подписант и дата.

Какие есть программы для заполнения 3-НДФЛ онлайн и где их скачать

Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.

Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.

Как подавать декларацию 3-НДФЛ

Сначала узнайте адрес налоговой инспекции, через которую вам нужно оформлять документ. Если прописка временная, то придется самостоятельно встать на учет. С постоянной пропиской вас автоматически прикрепляют к территориальной налоговой инспекции. При определении адреса инспекции не учитывают ваш фактический адрес проживания, место работы, обучения или прохождения лечения. Ориентируются, прежде всего, на те данные, которые указаны в декларации.

Подать форму на возврат налога можно следующими способами:

Плюсы и минусы каждого способа подачи декларации 3-НДФЛ:

Есть еще один способ подачи декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета — через сайт госуслуг. Но этот вариант пока менее популярен, так как требуется усиленная цифровая подпись. За использование такой подписи нужно платить ежегодно около 1,5 тысяч рублей.

КАК ВЫДАТЬ ДОКУМЕНТЫ, СВЯЗАННЫЕ С РАБОТОЙ

Порядок выдачи работникам связанных с работой документов (их копий), их форм (справок, выписок и т. д.) должен быть зафиксирован в приложениях к локальным нормативным актам или прописан в соответствующем положении (пример 3).

КАК СОСТАВИТЬ АРХИВНУЮ СПРАВКУ

Организация составляет архивную справку на своем бланке по установленной форме и включает в нее информацию о предмете запроса (пример 2).

В конце текста справки необходимо указать архивные шифры и номера листов единиц хранения документов, на основании которых она составлена. Ссылки на эти документы обязательны, так как без них архивная справка не имеет юридической силы.

Сведения о зарплате следует указывать отдельно по каждому месяцу начисления (среднегодовой и среднемесячный доход не рассчитывать). Не нужно делать и поправок на инфляцию — всю информацию необходимо предоставлять в ценах соответствующего периода, о чем можно сделать оговорку в тексте. Если сведений о зарплате конкретного бывшего работника нет, цифры следует взять из штатного расписания за интересующий период.

В каких случаях подавать 3-НДФЛ

ИП подают 3-НДФЛ, даже если не получали доход от своей деятельности. А те граждане, которые не зарегистрированы как ИП, но получили определенные виды доходов, также должны представить заполненный отчет в налоговую:

В отчете можно не указывать два вида доходов:

Если не оплатить налоги, наименьший штраф — 1 тыс. рублей. Максимальный штраф достигает 30% от суммы невнесенного налога, но за первый месяц просрочки только 5% от этой суммы. Если налог не выплатили, то вычета от этой суммы не будет.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2022 году может быть сдана декларация за 2019, 2020 и 2021 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть. В 2023 году вернуть налог, уплаченный в 2019 году уже будет нельзя, поэтому, если таковой имеется, то стоит поторопиться с представлением документов и сдачей декларации.

Начиная с 2022 года можно получить имущественный вычет в упрощенном порядке. Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и узнайте, в чем заключается суть упрощенного получения вычета.

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Данное приложение не заполняется в отношении доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении 3.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами.

В КАКИХ СЛУЧАЯХ НУЖНО ДЕЛАТЬ ЗАПРОС В ПФР

У работодателей, в том числе в архиве, не всегда есть необходимая работнику информация, поэтому работодателям приходится самостоятельно делать запросы в госорганы, например в ПФР.

Чаще всего работодатель оформляет запрос, если работник не может сам представить справку о размере своего заработка, в соответствии с которым ему должна быть начислена и выплачена страховая выплата в связи с получением профессионального заболевания или произошедшим несчастным случаем (ч. 7 ст. 12 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (в ред. от 07.03.2018)).

Также работник сам может оформить запрос, например, если он утерял свою трудовую книжку и желает восстановить стаж через ПФР. Информацию о стаже работник также может получить в многофункциональных центрах «Мои документы».

Статья опубликована в журнале «Кадровые решения» № 12, 2018.

Процесс заполнения декларации

Оформить декларацию можно разными способами. Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно ручкой в отделении налоговой или удаленно с помощью специальной программы. Наиболее удобна для этих целей бесплатная онлайн-форма от ФНС. Чтобы найти эту программу:

Откроется страница, следуйте дальнейшей инструкции:

Далее укажите год, за который вы формируете отчет. Загрузите файлы, которые размещены на сайте, и внимательно их изучите. В них есть инструкция по установке и использованию приложения. Обратите внимание на то, что форма 3-НДФЛ с 2019 года изменилась. Заполнение формы по старым образцам будет считаться недействительным. Подойдет только актуальный образец декларации.

Программа от ФНС автоматически проверяет корректность вводимых данных, производит расчеты и формирует итоговый документ, который можно отправлять в налоговую. Сформированный автоматически документ можно распечатать. Подать декларацию на возврат части налога можно и в электронном виде в профиле налогоплательщика.

Как долго проверяют 3-НДФЛ

Если вы оформляете 3-НДФЛ не для возврата части налога, то нужно учесть только законодательно установленные ограничения. Но при необходимости вернуть деньги из бюджета сроки играют большую роль. От них зависит время, когда вычет компенсируют налогоплательщику.

В налоговой проверяют документы 3 месяца. При подаче документов по почте проверка начинается с даты на почтовом штемпеле. Если вы подаете уточненную декларацию, то проверка может прерваться, и сроки аннулируют. С этого момента время отсчитывают заново. Если у инспекторов налоговой службы нет претензий к списку предъявленных документов, то проверка проходит быстро. Нарушение сроков, задержки в вынесении решения — очень редкое явление.

Ускорить проверку документов напрямую невозможно. Но существуют косвенные способы — досконально проверьте все показатели и параметры при заполнении 3-НДФЛ и предварительно пересмотрите все документы. Иногда проверяющему требуется уточнить некоторые данные, поэтому укажите свой действующий номер телефона, чтобы вам не пришлось переписывать декларацию повторно.

Чтобы узнать статус проверки 3-НДФЛ, можно позвонить по горячей линии ФНС, но дозвониться до инспекторов бывает очень сложно. Ответ на запрос в письме вы тоже получите не скоро — минимум через месяц. Самый удобный и быстрый вариант отслеживания статуса проверки — в своем аккаунте на сайте ФНС. Бывает так, что статус отсутствует, в таком случае свяжитесь с инспекторами для получения объяснений, возможно произошел технический сбой и потребуется просто обновить приложение.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *