Как рассчитать больничный без справки с предыдущих работ

Оплата больничных с 2021 года

С 01.01.2021 пособия по временной нетрудоспособности (при болезни или травме) по всей стране выплачиваются по правилам проекта «Прямые выплаты»:

В случаях с больничными:

СФР оплачивает пособия полностью начиная с первого дня.

Чтобы соцстрах мог рассчитать пособия, работодатель должен направить ему необходимые для расчета документы. Перечень таких документов для всех видов пособий вы найдете в КонсультантПлюс. Посмотреть материал можно, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Пособие начисляется не позднее 10 календарных дней со дня получения сведений о закрытом больничном листе. Работодатель выдает деньги в ближайший после расчета день, установленный для выплаты зарплаты. Соцстрах выплачивает средства в течение 10 календарных дней со дня получения от работодателя документов (сведений) либо реестра сведений.

Например, если работник представил больничный лист 15 января, а сроки выплаты зарплаты 5-го и 20-го числа каждого месяца, то выплатить пособие нужно не позднее 5 февраля.

До 2021 года, напомним, оплата больничного листа осуществлялась 2-мя способами: работодателем с последующим возмещением пособий ФСС или напрямую отделением соцстраха — в зависимости от того, входил ли регион, в котором страхователь вел деятельность, в пилотный проект ФСС.

Виды нетрудоспособности и правила, влияющие на порядок расчета пособия

Сами правила расчета больничного листа в 2022-2023 годах в целом остались такими же, как и в предшествующие годы. Однако применять их необходимо с учетом того, что иными стали значения параметров, влияющих на определение максимального и минимального размеров пособий.

Напомним, что для исчисления пособия имеет значение:

Ситуации, в которых работнику оформляется больничный лист, можно разделить на следующие группы, каждая из которых имеет свои особенности расчета величины пособия:

Не часто, но бывают ситуации, когда работодатель должен заполнить больничный лист, предоставленный работником. Правильно заполнить лист нетрудоспособности вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение.

Заполнять больничный лист на бумаге надо только отдельным категориям застрахованных лиц. С 2022 года применяются электронные листки нетрудоспособности (ЭЛН). Подробнее об ЭЛН мы писали в материале.

Различия же между выделенными группами обусловлены тем, что для некоторых из них действуют особые правила определения:

Кроме того, существуют различия в том, кто (частично работодатель или на 100% ФСС) оплачивает пособие, а также в возможности его оплаты после увольнения работника и в необходимости удержания с пособия НДФЛ. На сам расчет эти моменты принципиального влияния не оказывают, поэтому мы их рассматривать не будем.

О правилах обложения выплат по больничному НДФЛ читайте в материале «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Формула расчета выплат по больничному и максимальная сумма пособия

Как же рассчитать больничный в 2022-2023 годах? Формула расчета выплат по больничному листу в 2022-2023 годах по-прежнему представляет собой число дней больничного, подлежащих оплате, умноженное на СДЗ, определенный за расчетный период, и на понижающий коэффициент, если его применение необходимо (пп. 4, 5 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Для каждой из вышеперечисленных четырех групп в качестве расчетного периода, применительно к которому будет исчислен СДЗ, берутся предшествующие году оформления больничного два полных календарных года. В общем случае число дней в них считается равным 730 (п. 3 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Влияет ли на расчет пособия по больничному листу високосный год? Ответ на этот вопрос вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Для расчета больничного по БиР дни придется сосчитать по факту, т. е. с учетом увеличения их числа в високосных годах (п. 3.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ). А поскольку этот расчет допускает (из-за отсутствия или недостаточности дохода) замену одного или двух лет из периода на предшествующие им годы, то продолжительность расчетного периода для отпуска по БиР может оказаться равной 731 или 732 дням (письмо ФСС от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л).

Для определения величины СДЗ полученный за расчетный период доход нужно разделить на общее число дней в нем. Но ни в доход, ни в число дней нельзя брать значения, относящиеся к выплатам, не облагаемым страховыми взносами на ВНиМ (т. е., например, не войдут в расчет дни нахождения на больничном и выплаты по нему).

При этом следует учитывать, что оплата больничного по производственной травме делается за счет «несчастных» взносов, начисляемых по правилам, отраженным в законе № 125-ФЗ. То есть перечень доходов, попадающих под эти взносы, может отличаться от приведенного в НК РФ для взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Максимальный размер дохода, учитываемого во всех расчетах, кроме осуществляемого в связи с производственной травмой, по каждому году ограничивается той величиной, с которой в ФСС требовалось уплачивать взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству. Для 2022 года нас будут интересовать такие значения:

Для 2023 г. понадобится значение, установленное для 2022 г. на уровне 1 032 000,00 руб.

Знание величины максимального дохода дает возможность определить ту сумму, выше которой не может оказаться СДЗ для расчета больничного, оформляемого не в связи с производственной травмой. Для 2022 года она составит:

(966 000 + 912 000) / 730 = 2 572,60 руб.

А для 2023 г. она будет равна:

(966 000 + 1 032 000) / 730 = 2736,99 руб.

Число дней за расчетный период в этой формуле всегда равно 730, даже если речь идет об отпуске по БиР (п. 3.3 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Доход, облагаемый «несчастными» взносами, не ограничивается. Но максимально возможная сумма установлена и для пособия, начисляемого при производственной травме. Правда, определяется она по-иному: как четырехкратная величина максимальной ежемесячной страховой выплаты (п. 2 ст. 9 закона № 125-ФЗ). Значение последней составляет:

Какова минималка больничного и какой МРОТ для нее нужно брать?

Для минимальной суммы СДЗ, участвующего в расчете пособия, тоже существует ограничение. Вне зависимости от причины нетрудоспособности исчисляется она от одной и той же величины — от федерального МРОТ, действительного на дату открытия больничного (п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

В каких ситуациях используется минималка для расчета больничного в 2022-2023 годов? На нее ориентируются, когда (п. 6 ст. 7, ст. 8, п. 3 ст. 11, п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ):

Федеральный МРОТ для расчета больничного в 2023 году — 16 242 руб., в 2022 году с 01.01.2022 — 13 890 руб., с 01.06.2022 — 15 279 руб. (ст. 1 закона «О минимальном размере оплат труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ).

Как посчитать больничный из МРОТ, мы подробно рассказали в этой статье.

В регионах с районным коэффициентом к зарплате МРОТ в расчете следует применять с учетом этого коэффициента (п. 6 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Ограничение оплачиваемого периода нетрудоспособности

В части сроков, ограничивающих период, подлежащий оплате, все четыре вышеуказанных вида нетрудоспособности имеют существенные различия. Полностью вне зависимости от продолжительности будет оплачен больничный по производственной травме (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ). А для остальных трех видов нетрудоспособности, несмотря на содержащуюся в законе № 255-ФЗ (п. 1 ст. 6) оговорку о том, что оплате подлежат все дни больничного, существуют ограничения:

Подробнее об ограничениях сроков по обычному больничному и больничному по уходу читайте тут.

Если женщина, получившая больничный по БиР, продолжает работать, то оплачиваемый период нетрудоспособности для нее сократится до числа дней фактического использования такого больничного.

О том, у кого возникает право на пособие по БиР, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».

Коэффициенты, применяемые при расчете больничного (по стажу и иные)

Порядок расчета больничного листа в 2022-2023 годах по-прежнему предполагает необходимость применения в расчете понижающих коэффициентов. Однако действовать они будут только для обычных и выдаваемых в связи с уходом больничных. К пособиям по производственной травме и по БиР такие коэффициенты не применяются (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ, п. 1 ст. 11 закона № 255-ФЗ). Единственной обязательной формой снижения платежей по БиР является расчет его от МРОТ при общем трудовом стаже беременной, не достигшем полугода (п. 3 ст. 11 закона № 255-ФЗ).

Понижающие коэффициенты связаны прежде всего с длительностью имеющегося у работника страхового стажа. Значения их, применяемые к сумме СДЗ, таковы (п. 1 ст. 7 закона № 255-ФЗ):

Первый из коэффициентов (0,6) действует также при начислении пособия уволившемуся работнику, заболевшему в течение 30 календарных дней после увольнения (п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Читать также:  СПРАВКА ДЛЯ ЗАМЕНЫ ВОДИТЕЛЬСКИХ ПРАВ С ПНД И НД В МОСКВЕ

Длительность страхового стажа при расчете больничного в 2022-2023 годах, учитываемая с вышеприведенными значениями коэффициентов, играет также роль при расчете пособий по уходу за детьми, получающими лечение в стационаре, и за иными членами семьи, лечащимися амбулаторно (пп. 3, 4 ст. 7 закона № 255-ФЗ). Особый порядок снижения начислений действует при расчете пособия по уходу за ребенком, проходящим лечение амбулаторно. Здесь за первые 10 календарных дней болезни начисления делаются с учетом общеустановленных коэффициентов по стажу, а последующие дни оплачиваются из расчета половины суммы СДЗ (подп. 1 п. 3 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Как рассчитать больничный в 2023 году

Рассмотрим примеры расчета больничного в 2022-2023 годах.

Предположим, что Семенова Е. А. является работником ООО «Гамма», трудится там с 2020 года, и это место работы является для нее первым, т. е. для обычного больничного и больничного по уходу к СДЗ будет применяться понижающий коэффициент 0,6. Районный коэффициент в регионе не действует.

Для больничных, оформляемых Семеновой Е. А. в 2023 году, расчетным периодом будут 2021 и 2022 годы. Доход за 2021 год составил 380 000 руб., а за 2022-й — 370 000 руб. В 2022 году она 10 дней была на больничном, и выплаты по нему в обшей сумме доходов составляют 10 000 руб. Суммарный доход равен:

380 000 + 370 000 = 750 000 руб.

Однако в расчете СДЗ будет учтена меньшая сумма (за вычетом выплат по больничному, имевшему место в 2022 году):

750 000 – 10 000 = 740 000 руб.

Максимально возможный СДЗ, рассчитанный от предельных доходов 2021 и 2022 годов, ограничивающих начисление страховых взносов, мы уже рассчитывали. Он равен 2736,99 руб.

Минимальный СДЗ, рассчитанный от МРОТ, с 01.01.2023 составляет 16 242,00 × 24 / 730 = 533,98 руб.

В феврале 2023 года Семенова Е. А. заболевает и уходит на 12 дней на больничный.

СДЗ для расчета пособия будет определен как:

740 000 / 730 = 1 013,70 руб.

Эта сумма меньше максимально возможного значения СДЗ и больше рассчитанного от МРОТ, т. е. ее и надо взять в расчет.

Сумма пособия будет равна:

1 013,70 × 0,6 × 12 = 7 298,64 руб.

Из них 3 дня оплатит работодатель — 1824,66 руб. и 9 дней СФР — 5 473,98 руб.

В марте 2023 года Семенова Е. А. получила производственную травму и была из-за нее на больничном 12 дней.

СДЗ здесь тоже будет равен 1 013,70 руб., но понижающий коэффициент к ней (по стажу) применяться не будет, т. е. сумма пособия, выплаченная за счет средств СФР, составит:

1 013,70 × 12 = 12 164,40 руб.

Эта величина не превысит максимума, установленного для пособия по травме в 2023 году, и поэтому ограничиваться не будет.

В апреле 2023 года Семенова Е. А. взяла больничный по уходу за ребенком в возрасте до 7 лет, получавшим лечение амбулаторно. Продолжительность больничного составила 12 дней, и это был первый больничный по уходу в 2023 году.

СДЗ в этой ситуации также составит 1 013,70 руб. А сумма пособия сложится из двух величин из-за того, что период больничного разобьется на части из-за применения к СДЗ разных коэффициентов (0,6 за первые 10 дней и 0,5 за последние 2 дня):

1 013,70 × 0,6 × 10 + 1 013,70 × 0,5 × 2 = 7 095,90 руб.

Все выплаты будут произведены за счет СФР.

В мае 2023 года Семенова Е. А. уходит в отпуск по БиР продолжительностью 140 дней (70 дней до и 70 дней после родов).

СДЗ в этом случае будет рассчитан так:

740 000 / 720* = 1 027,78 руб.

*При подсчете пособия по БиР из расчета исключаются календарные дни на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по БиР и по уходу за ребенком, а также период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработка (п.3.1 ст.14 закона №255-ФЗ). Т. к. Семенова Е.А. в 2022 году была 10 дней на больничном, то из 730 нужно исключить этот период. Соответственно сумму заработка следует разделить не на 730, а на 720 дней (730 — 10).

Эта цифра тоже не превысит максимально и минимально возможного значения СДЗ. Понижающий коэффициент по стажу здесь применяться не будет.

Сумма пособия равна:

1027,78 × 140 = 143 889,20 руб.

Итоги

Расчет больничного в 2022-2023 годах по-прежнему делается по формуле, предписывающей размер пособия определять умножением СДЗ, исчисленного за расчетный период, на число дней больничного. Значения СДЗ должны находиться в пределах его максимально и минимально возможных значений. К расчетной сумме СДЗ в случае оформления обычного больничного и больничного по уходу могут применяться понижающие коэффициенты.

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности.

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Перечислим основные правила, используемые в 2023 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2023 году — это 2022 и 2021 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник  в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком,  эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2021 году — 966 000 рублей, в 2022 — 1 032 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 16 242 рубля с 1 января 2023 года с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ —  рублей.

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности. Важно, что при нарушении больничного для расчета берут МРОТ того месяца, на который приходится нарушение, а не месяца начала больничного.

Как рассчитать больничный без справки с предыдущих работ

Автоматически рассчитывайте в Контур.Бухгалтерии больничные и детские пособия, отпускные и командировочные.

Оплата больничного листа в 2023 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 № 255-ФЗ от 29.12.2006.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2023 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.

По каким правилам производятся начисления по больничному листу — 2023

Расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году проходят по следующему алгоритму:

Этап 1. Бухгалтер рассчитывает среднедневную оплату за труд болевшего работника — для этого он определяет расчетный период и общий заработок сотрудника за расчетный период.

Расчетный период для больничных — 2 календарных года, предшествующих году болезни сотрудника.

Бухгалтер Игнатьева пришла на работу в ООО «Стигма» в апреле 2005 года. Это ее первое место работы. Игнатьева была на больничном с 01.02.2023 по 10.02.2023, тогда расчетный период — 2021–2022 гг. (но если Игнатьева в 2021 или 2022 году была в декрете или ухаживала за малышом и не имела дохода, то для расчетного периода по заявлению от работницы бухгалтер может взять предшествующие расчетному периоду годы, то есть 2020-2019–2018 гг. и т.д., дойдя до годов, где отсутствуют периоды отпуска по БиР и по уходу за ребенком до 1,5 лет).

Сколько бы дней ни было в годах расчетного периода, его длительность для расчета больничного всегда 730 дней.

Если ведется расчет больничного листа, связанного с беременностью и родами, то из расчета будут исключены отдельные периоды. Подробнее о них читайте здесь.

Заработок за расчетный период — это зарплата, премии и прочие выплаты от работодателя, на которые начислялись взносы на ВНиМ. Государственные пособия и компенсации от работодателя в эту сумму не входят.

Читать также:  Справка об отсутствии судимости через Госуслуги

Среднедневной заработок (СДЗ) бухгалтер найдет делением заработка за расчетный период на 730 дней.

Пример 1 (продолжение)

Игнатьева заработала в 2022 году 683 455 руб., в 2021-м — 657 320 руб.

СДЗ Игнатьевой: (657 320 + 683 455) / 730 = 1 836, 68 руб.

Этап 2. Полученную сумму СДЗ бухгалтер должен сравнить с максимальным и минимальным размером. Максимальный размер СДЗ считается в соответствии с суммами лимитов взносов на ВНиМ в предыдущие (расчетные) 2 года, в 2023 году он равен 2736,99 руб. ((966 000 + 1 032 000) / 730).

Минимальный СДЗ равен:

МРОТ на дату открытия больничного листа × 24 месяца / 730 дней.

С 01.01.2023 г. МРОТ равен 16 242 руб. Т.е. минимальный СДЗ равен 533,98 руб.

Таким образом работодатель не может взять для расчета больничного сумму СДЗ больше 2 736,99 руб. и меньше 533,98 руб.

Важно! Если сумма пособия, определенная по Закону № 255-ФЗ, в расчете за полный календарный месяц окажется меньше МРОТ, пособие исчисляется исходя из МРОТ (ст. 1 Закона № 104-ФЗ). Как рассчитывать больничный с 1 апреля, читайте здесь.

Если заработок работника выше максимума, то пособие платится исходя из максимального СДЗ.

Так как СДЗ Игнатьевой равен 1 836,68 руб. и это меньше максимального СДЗ 2023 года (2 736,99 руб.), то больничный нужно считать исходя из СДЗ в размере 1 836,68 руб., рассчитанного по данным фактического дохода Игнатьевой.

Если же рассчитанный бухгалтером СДЗ меньше минимального, то бухгалтер берет для расчета пособия заработок за день в размере 533,98 руб. — для трудящегося полный рабочий день.

Этап 3. Бухгалтер должен определить общий стаж работника за всю его трудовую деятельность, поскольку только отработавший более 8 лет работник имеет право получить 100% среднедневной оплаты за труд. Если стаж работника от 5 до 8 лет, то выплатят ему 80% среднедневного заработка, если меньше 5 лет (но больше полугода) – 60%. Работнику со стажем работы меньше 6 месяцев больничный считайте исходя из МРОТ (ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Подробнее об исчислении стажа для расчета больничных листов читайте здесь.

С 06 октября 2020 года действуют новые правила для подсчета «больничного» стажа. Подробности см. здесь.

Поскольку общий трудовой стаж Игнатьевой более 17 лет (с апреля 2005 года по январь 2023 года включительно), то она получит 100% среднего заработка за день.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех, кто получил травму или профзаболевание на рабочем месте, заработок для расчета нужно брать в полной сумме и выплачивать пособие в стопроцентном размере, независимо от стажа (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Этап 4. Бухгалтер умножает полученную сумму СДЗ на число дней болезни. Листок нетрудоспособности болевшего сотрудника оплачивает ФСС, но только с четвертого дня болезни. Первые 3 дня должен оплатить работодатель.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года ФСС перечисляет пособия напрямую сотруднику. Кроме того, с 2022 года применяется только электронный листок нетрудоспособности.

Подробнее о порядке выплаты больничного рассказали эксперты КонсультантПлюс.  Получите пробный доступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

А вот если болеет родственник и сотрудник за ним ухаживает, то правила оплаты такого больничного листа другие. Читайте о них в материале «Оплата больничного по уходу за больным родственником».

Где взять справку для начисления больничного листа

Если работник до болезни трудился у вас несколько лет, то сведения о том, сколько он заработал, в бухгалтерии имеются. В том случае, если сотрудник отработал у вас меньше двух лет, заработок для начисления больничных ранее вы брали из справки о сумме заработной платы по форме приказа Минтруда от 30.04.2013 № 182н, выданной работнику на предшествующем месте работы. Такой документ должен был выдавать каждый работодатель при увольнении сотрудника. Справка содержала данные о самом человеке, его заработке за последние два календарных года и количестве дней нетрудоспособности. Такой документ мог запросить у вас и совместитель — для получения пособия по временной нетрудоспособности по основному месту работы.

Образец справки о заработке для начисления больничного листа можно посмотреть по ссылке.

С 1 января 2023 году справку 182н отменили. Данные по зарплате работодатели станут направлять в налоговые органы которые, в свою очередь, передадут их Социальный фонд России — именно этот орган с 2023 г. занимается выплатой пособий. И уже от СФР сведения о заработке для оплаты первых трех дней больничного получит новый работодатель. Такие изменения в закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ внесены законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ.

Какие составить проводки по начислению больничного листа

Начисление больничного листа бухгалтер отразит в учете так:

Дт 20 (и других счетов учета затрат — в зависимости от того, как в каком подразделении работает больной) Кт 70 — начислен больничный за первые 3 дня болезни работника;

В день выплаты бухгалтер сделает такие проводки:

Дт 70 Кт 68 (субсчетов расчетов по подоходному налогу) — удержан подоходный налог с больничного;

Дт 70 Кт 50 (если из кассы) или 51 (с расчетного счета) — выплачено пособие работнику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Поскольку с 2021 года все работодатели являются участниками пилотного проекта Прямые выплаты, НДФЛ нужно удерживать только с пособия за первые 3 дня нетрудоспособности.

Размер пособия Игнатьевой за 10 дней болезни: 1 836,68 × 10 = 18 366,80 руб. За вычетом НДФЛ Игнатьева получит 15 978,80 руб.

Размер пособия Игнатьевой за 3 дня болезни: 1 836,68 × 3 = 5 510,04 руб. НДФЛ: 5 510,04 × 0,13 = 716,00 руб. На руки: 5 510,04 — 716,00 = 4 794,04 руб.

НАПОМИНАЕМ! С 2021 года пособия по временной нетрудоспособности уплачиваются напрямую из ФСС, с 2023 г. — из СФР, минуя работодателя. Поэтому работодатель начисляет, выплачивает и отражает в учете пособие только за первые три дня болезни.

Бухгалтер сделает следующие проводки:

Дт 20 Кт 70 на сумму 5 510,04 руб. — начислен больничный за счет работодателя;

В день выплаты заработной платы работникам:

Дт 70 Кт 68 на сумму 716 руб. — удержан НДФЛ с сумм пособия;

Дт 70 Кт 50 на сумму 4 794,04 руб. — по РКО выдано пособие по временной нетрудоспособности Игнатьевой.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2023 г. перечисление НДФЛ в бюджет происходит по новым правилам. Подробнее о том, как теперь происходит удержание и перечисление налога налоговыми агентами, читайте здесь.

Начисление больничных в 2023 году

Покажем подробнее, как правильно сделать расчет и начисление больничного листа в 2022 году.

С 20.01.2023 по 24.01.2023 уборщица Говорунова была на больничном. В ООО «Бартер» 25.01.2023 работодатель получил сведения из СФР о закрытом больничном.

Говорунова работает на 0,5 ставки, предыдущие 2 года она тоже работала, в декрете не была. Стаж работы Говоруновой — 12 лет. Расчетный период — 2021–2022 гг.

В ООО «Бартер» Говорунова устроилась в январе 2022 года, до этого она работала у ИП Кузнецова И. Ф. Ее заработок за 2022 год — 68 505 руб. Заработок за 2021 год бухгалтеру возьмет из справки о сумме заработной платы, которую выдал Говоруновой ИП Кузнецов при увольнении, — 65 732 руб. (напомним, что официальная отмена справок произошла в 2023 году). В настоящий момент Говорунова работает только в ООО «Бартер». Среднедневной заработок Говоруновой:

(68 505 + 65 732) / 730 = 183,89 руб.

Это меньше, чем минимальный размер СДЗ в 2023 году (533,98 руб.). Но, так как Говорунова работает на полставки, то для нее среднедневной заработок нужно сравнивать с 0,5 МРОТ = 266,99 руб. Поскольку фактический СДЗ сотрудницы меньше минимального, то берем для расчета МРОТ:

266,99 × 5 дней болезни = 1 334,95 руб., из которых работодатель заплатит 800,97 руб. (за первые 3 дня болезни), а 533,98 руб. — СФР.

Пример 3 (расчет пособия по болезни при смене годов)

Инженер Майсеенко заболела 21.01.2023, больничный ей закрыли 30.01.2023. Стаж работы Майсеенко — 3 года и 7 месяцев. Работает она неполный рабочий день в 2 организациях: в ООО «Сопромат» она работает на 0,5 ставки с 2017 года, а к ИП Столярову А. П. она устроилась в декабре 2021 года тоже на 0,5 ставки.

Читать также:  СПРАВКА ИЗ ГИБДД ОБ ОТСУТСТВИИ АВАРИЙ С УЧАСТИЕМ ВОДИТЕЛЯ

Майсеенко приняла решение получать пособие в ООО «Сопромат». Поскольку в 2021–2022 гг. она была сначала в декретном отпуске, а потом ухаживала за ребенком, то она написала заявление с просьбой заменить ей годы для расчета. В таком случае расчетный период – 2019–2020 гг. В ООО «Сопромат» в 2019 году Майсеенко заработала 246 350 руб., в 2020 году — 275 034 руб.

У ИП Столярова А. П. Майсеенко возьмет справку о том, что пособие по временной нетрудоспособности ей не начислялось и не выплачивалось. СДЗ Майсеенко бухгалтер возьмет только по одному месту работы — ООО «Сопромат», поскольку у ИП Столярова А. П. Майсеенко в 2019–2020 гг. не работала:

(246 350 + 275 034) / 730 = 714, 22 руб.

Эта сумма укладывается в границы между верхним (2 736,99 руб.) и нижним (533,98 × 0,5 = 266,99 руб.) размером СДЗ. Так как стаж Майсеенко меньше 5 лет, то она имеет право только на 60% СДЗ:

714,22 × 60% = 428, 53 руб.

Сумма больничного Майсеенко: 428,53 руб. × 10 дней болезни = 4285,35 руб. За первые 3 дня расходы понесет страхователь — 1 285,59 руб., соцфонд оплатит 2 999,76 руб. За вычетом подоходного налога Майсеенко получит на руки 3 728,35 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы заменяете сотруднику годы для расчета пособия, то есть обязательные условия. Во-первых, работник должен написать заявление на замену. И второе, рассчитанный с заменой годов больничный должен быть больше, чем рассчитанный в обычном порядке, иначе работодатель платит пособие исходя из стандартного расчетного периода.

Начисление больничных в 2023 году не претерпело значительных изменений: бухгалтеру нужно, как и раньше, знать СДЗ сотрудника, стаж, количество дней болезни. Однако нюансы есть в оплате больничного листа работнику, пострадавшему на производстве или женщине, которая недавно была в декрете.

О расчете больничного, наступающего после декретного отпуска, читайте в статье «Как сделать расчет больничного после декрета?». Как оплатить больничный по бытовой травме, узнайте здесь.

Изменения с 1 января 2022 года

С 1 января 2022 года листки нетрудоспособности выдают только в электронном виде (Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ).

С 1 января 2022 года условия и порядок формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе определяет Приказ Минздравсоцразвития России от 23.11.2021 № 1089н.

Кто выдает больничный лист

Лист нетрудоспособности выдает медицинская организация, у которой есть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на экспертизу временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2021 № 852).

Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н.

Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании:

В конце статьи есть шпаргалка

Как правильно заполнить больничный лист

Подробный ответ на этот вопрос читайте в статье «Расчет пособия по временной нетрудоспособности» — здесь есть удобные таблицы со сроками.

По каким правилам рассчитывать и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности

С 1 января 2022 года особенности порядка исчисления пособия по временной нетрудоспособности утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.09.2021 № 1540. Пособие по временной нетрудоспособности следует назначать и рассчитывать:

1. С учетом сроков
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:

По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается напрямую из Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.

2. За календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности. Из этого правила есть исключения. Например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

3. В зависимости от страхового стажа работника

О правилах расчета страхового стажа подробнее читайте в статье «Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику».

Если трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности у работника нет, стаж можно посчитать по трудовым договорам или справкам с предыдущих мест работы.

Как определить страховой стаж при ведении электронных трудовых книжек? Комментирует эксперт Евгения Конюхова:

Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах в пределах облагаемого взносами лимита для исчисления страховых взносов.

Максимальная сумма выплат для расчета пособий в 2022 году составляет 1 878 000 руб. (966 000 + 912 000), где:

Пособие исчисляют исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

Cредний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.

Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:

Онлайн-калькулятор больничного

Калькулятор рассчитывает больничные за три шага:

Бесплатный онлайн-калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. В калькуляторе есть подсказки и ссылки на статьи нормативных документов.

Расчет и оплата больничных в 2022 году. Пример

Ситуация: Владимиру Соловьеву выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 1 февраля по 10 февраля 2022 года. Это 10 календарных дней. Страховой стаж сотрудника — 8 лет.

Соловьеву была начислена заработная плата:

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности:

Зарплата за 2020–2021 годы составила 1 284 000 руб. (654 000 руб. + 630 000 руб.). Эта сумма меньше суммы предельных баз для исчисления страховых взносов в 2020 и 2021 годах.

1 284 000 руб. < 1 878 000 руб. (966 000 руб. + 912 000 руб. — сумма предельных баз для исчисления страховых взносов в 2021 и 2020 годах.)

Сумма выплат, которые следует включить в расчет, — 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000 руб.).

1 284 000 / 730 = 1 758,90 руб. × 100% = 1 758,90 руб.

Бухгалтер применил 100%, так как страховой стаж работника составляет 8 лет и более, значит, ему полагается 100% среднего заработка.

1 758,90 × 3 = 5 276,70 руб. — эту сумму рассчитает и выплатит работодатель из собственных средств;

1 758,90 × 7 = 12 312,30 руб. — эту сумму пособия рассчитает ФСС самостоятельно на основании сведений от работодателя.

5 275,70 × 13% = 686 руб. — эту сумму НДФЛ удержит из суммы начисленного пособия работодатель;

12 312,30 х 13% = 1 601 руб. — эту сумму НДФЛ удержит из суммы пособия ФСС.

5 276,70 — 686 = 4 590,70 руб. — эту сумму пособия выплатит работнику работодатель;

12 312,30 — 1 601 = 10 711,30 руб. — эту сумму пособия выплатит работнику ФСС.

Как рассчитать больничный исходя из МРОТ

: до 1 июня 2022 года МРОТ составлял 13 890 руб., после 1 июня — 15 279 руб. Учитывайте это в расчетах.

Минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности

Расчеты с персоналом по оплате труда

Зарплата, пособия и компенсации. Средний заработок. Удержания

Случаи, когда пособие нужно рассчитать исходя из МРОТ:

Величиной МРОТ будет ограничена сумма пособия по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц, если:

С 1 января 2022 года пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц (ст. 6.1 Закона от 29.12.2005 № 255-ФЗ):

Пример расчета больничного

Сомов Андрей был на больничном с 24 по 30 января 2022 года. Страховой стаж — 7 лет. Пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ, так как выплаты, произведенные в расчетном периоде, работник подтвердить не смог.

Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности.

Обратите внимание: если нетрудоспособность приходится на разные календарные месяцы, минимальное дневное пособие определяется исходя из МРОТ отдельно для каждого месяца.

Как рассчитать и оплатить больничный внешним совместителям

Вариант 1. Работник в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в текущем году.

Вариант 2. Работник в двух предшествующих годах работал в других организациях.

Вариант 3. Работник в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей. В текущем году занят как у этих работодателей, так и у других.

Если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в этой организации, а также могут быть включены выплаты, произведенные за время работы у других работодателей.

Отрывок из вебинара «Больничные и пособия работникам в 2021 году. Изменения, актуальные вопросы»:

Взаимодействие с ФСС РФ в части назначения пособия по временной нетрудоспособности

С 1 января 2022 года порядок передачи работодателем сведений в ФСС РФ для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности  регламентирует Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010. Взаимодействие работодателей с ФСС РФ в части назначения пособия по временной нетрудоспособности осуществляется с помощью сервиса электронного взаимодействия с ФСС — «Социальный электронный документооборот» (СЭДО). Этот сервис интегрирован в бухгалтерские программы.

Для того чтобы ФСС РФ назначил и выплатил работнику пособие, работодателю необходимо выполнить ряд действий.

Алгоритм

С 1 января 2022 года срок выплаты территориальным органом ФСС РФ суммы пособия по временной нетрудоспособности составляет 10 рабочих дней со дня получения им сведений, которые необходимы для назначения и выплаты пособия.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Контур.Школе. Курсы разработаны с учетом профстандартов. Документы об обучении.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *