КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ


КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Расскажем об общих правилах заполнения расчета по страховым взносам за 2021 год.

РСВ

Начиная с отчета за 1 квартал 2022 года, будет новая форма РСВ

Основные принципы заполнения расчета

Научитесь разбираться в управленческом учёте с помощью нового онлайн-курса «Управленческий учет: учим вас понимать финансовую отчетность», чтобы во время обращать внимание на проблемы в бизнесе!

Юлия Богдан, экономист, юрист, бизнес-консультант, знает, как читать и понимать главные финансовые отчеты и финансовую ситуацию в каждой компании и научит этому вас.

Запишитесь на курс здесь и смотрите лекции в любое время!

Разделы и приложения расчета

Обязательным является титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и раздел 3. Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например, для тех, кто платит взносы по дополнительным тарифам.

Приложение 3 не заполняется, потому что зачетного механизма по взносам с 2021 года нет.

На титульном листе указывается код расчетного периода — 34.

На каждого сотрудника, работавшего в 4 квартале, заполняется раздел 3. Далее заполняем коды:

В графе 140 указываются все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы.

Дивиденды и другие выплаты, которые не признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ, в расчете не показываются.

В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 указываются выплаты и взносы по всей организации — за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года.

Количество застрахованных лиц в подразделах 1.1 и 1.2 — это все работники вашей организации, в том числе по ГПД. А в Приложении 2 — только работники по трудовым договорам.

Пособие по больничным за первые 3 дня покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат: в подразделах 1.1 и 1.2 это строки 030 и 040, а в Приложении 2 — 020 и 030.

Раздел 2 заполняют только КФХ!

Что включается в нулевой расчет

В нулевой расчет включается титульный лист, раздел 1 с кодом 2, а также раздел 3 на каждого работника, числившегося в организации в отчетном квартале.

Все организации обязаны сдать РСВ, даже если у них не было начислений зарплаты и иного дохода. И П без работников отчет не сдают.

Особенности заполнения расчета для малого и среднего бизнеса

Организации и ИП, включенные в реестр МСП, применяют пониженные ставки взносов с выплат свыше 1 МРОТ в месяц — 15%.

В этом случае заполняются два приложения 1 и два первых листа приложения 2 — для выплат, облагаемых по обычным и пониженным тарифам. В разделе 3 такие выплаты надо показать в отдельных подразделах 3.2.1.

Выплаты, облагаемые по общему тарифу, отражаются в приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01. Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 — НР, у иностранцев — ВЖНР или ВПНР.

Для выплат, облагаемых по тарифу 15%, заполняется приложение 1 и первый лист приложения 2 с кодом тарифа 20. Сумма начисленных взносов по взносам ВНиМ при этом тарифе будет равна нулю, поскольку тариф 0.

В разделе 3 такие выплаты показываются в подразделе 3.2.1 с кодом категории застрахованного лица МС, а для иностранцев — ВЖМС или ВПМС.

Образец РСВ с пониженными тарифами для МСП

Что надо учесть при заполнении расчета

Предельная величина базы по страховым взносам на 2021 год

Юрлица отчитываются в общем случае по месту своего нахождения. Если же у юрлица есть обособленное подразделение со своим счетом в банке и выплачивающая зарплату работникам — по месту нахождения такой обособки надо подать отдельную РСВ.

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, даже если фактически их работники трудятся в других регионах.

Вопросов по заполнению 6-НДФЛ в различных ситуациях меньше не становится. На самые популярные из них отвечает эксперт Татьяна Новикова.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Вопрос 1: Если сотрудник уволен в последний месяц квартала и выплата сотруднику произведена в последний день квартала, а НДФЛ перечислен 1-го числа следующего квартала, то в какую отчетность 6-НДФЛ включать данную операцию (в следующий квартал?)

Ответ: ст. 223, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016):
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

ст. 226, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Вопрос 2: НДФЛ по сотруднику платился частями, а доход одной суммой, при заполнении 6-НДФЛ как заполнять дату удержания НДФЛ?

Ответ: 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке в зависимости от даты, которая установлена для выплаты НДФЛ.

Вопрос 3: Заполнение стр.070 раздела 1 в 6-НДФЛ. Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала — в каком квартале отражается?

Вопрос 4: Вопрос по больничным, начислены в одном месяце, выданы в следующем их в каких месяцах указывать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Вопрос 5: Как выдать справку 2-НДФЛ уволенному сотруднику, если премия начисляется месяцем позже?

Ответ: Справку 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдайте в последний день его работы. (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ). В справке укажите доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

Если премия уволенному сотруднику начислена и выплачена позже выдачи справки, нужно сделать уточненную справку и передать ее уволенному сотруднику.

В ИФНС эту же справку (с теми же номером и датой) на уволенного работника подайте вместе со справками по всем работникам, т.е. в следующем году (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 19.10.2015 N БС-4-11/18217):

Вопрос 6: Если дивиденды выплачивает ОАО и отражает их в декларации по прибыли. Нужно на дивиденды сдавать справки 2-НДФЛ?

Вопрос 7: Не выплачена з/п на за ноябрь и декабрь 2016 г. на 01.04.2017 г., в разделе 5 в графах «удержанная» и «перечисленная» сумма налога за эти периоды включается?

Ответ: Заработная плата, начисленная за декабрь 2016 г., но не выплаченная работникам, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2016 г., информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г. (в разд. 3 и 5 справки, в том числе в разд. 5 справки в полях «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»).

В случае если в дальнейшем задолженность по заработной плате за декабрь 2016 г. будет ликвидирована, налоговому агенту надлежит представить в налоговый орган корректирующие справки за 2016 г. в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщиков.

Вопрос 8: ООО переводили в МРИ как крупнейшего налогоплательщика в октябре, с января вновь в ИФНС по месту нахождения. Как и куда сдавать справки 2-НДФЛ и годовую 6-НДФЛ?

Ответ: Воспользуйтесь письмом Минфина от 2 ноября 2016 г. N 03-04-06/64099 —  это по крупнейшим налогоплательщикам.

При смене налоговой инспекции, переводе из категории крупнейших налогоплательщиков представлять 2-НДФЛ и 6 НДФЛ — в налоговую инспекцию — по месту учета.

Вопрос 9: В порядке заполнения 2 раздела 6-НДФЛ нет прямого запрета на включение в форму сведений датой начисления, а не последней датой, которой завершена операция. Есть только письма и разъяснения. Если все-таки заполнить форму 6-НДФЛ по дате начисления, будет ли это признано ошибкой? Например, если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, будет ли ошибкой включить операцию во 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал?

Ответ: если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, то в разделе 2 она указывается за полугодие.

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2. В Разделе 2 указывается:

Вопрос 10: Если в справке 2-НДФЛ за 2016 г в графе «сумма налога перечисленная» сумма меньше, чем исчисленная и удержанная, т. к. перечислили налог не полностью, то, при доплате данной суммы в следующем году, где эта сумма будет указана? В справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Как сдать 2-НДФЛ за 2016 г.?

Ответ: В разд. 5 показываются:

Читать также:  ЧТО ТАКОЕ СПРАВКА О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ДЛЯ ЧЕГО ОНА НУЖНА

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

Вопрос 11: В 1 разделе 6-НДФЛ сумма исчисленного налога в 040 стр. будет по факту, а в 070 стр. будет удержанная сумма только за два месяца в квартале, т.е. например сумма налога за сентябрь будет включена в отчет 4 квартала в стр. 070?

Ответ: Да, поскольку налог удерживается налоговым агентом непосредственно при выплате физическим лицам дохода, в случае если за истекший отчетный период начислен доход, который выплачивается в следующем периоде, в строках 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период проставляется «0». Исчисленная сумма налога отражается только в строке 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период.

Вопрос 12: По форме 2-НДФЛ, если зарплаты не было (ноябрь декабрь), стандартные вычеты надо предоставлять?

Ответ: Предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, можно.

Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77

Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов. Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440

Разъяснено, что стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в этом месяце налоговой базы на установленный размер вычета. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, вычеты предоставляются в том числе и за данные месяцы.

Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112

Разъясняется следующее. Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику облагаемый НДФЛ доход, но трудовые отношения не прерывались, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, когда выплат дохода не было.

В рассматриваемом Письме указано также на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, в котором отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Вопрос 13: Пример: зарплата за ноябрь: 100 строка-30.11.2016. 110 строка-10.11.2016.120 строка-11.11.2016? — наверное стр. 110 и 120 — это декабрь?

Вопрос 14: премия за 4 квартал выдана 26 декабря, как отразить в 6-НДФЛ?

Вопрос 15: Если зарплата за декабрь была перечислена 29 и НДФЛ 30 декабря, ее можно в 4 квартале указать?

Ответ: ФНС считает, что если операция начата в одном отчетном периоде (зарплата выплачена), а завершается в другом отчетном периоде (на него приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет), то она отражается в расчете в периоде завершения.

Однако, Кудиярова Елена Николаевна, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса дала следующий ответ на данный вопрос:

В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.

Чтобы повысить квалификацию, регистрируйтесь на программу «Бухгалтерский учет при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» для бухгалтеров предприятий на ОСНО и соответствует 5-му уровню профстандарта «Бухгалтер».

В 2-НДФЛ отражают суммы доходов и налогов работника. Но с 2021 года справки 2-НДФЛ не действует. Вместо них выдают справку о доходах и суммах налога физического лица. Но можно заказать справку 2-НДФЛ через Госуслуги за последние 3 года.


КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Что это такое и кому понадобится в 2023 году

Но для пользователей до сих пор доступен запрос 2-НДФЛ в ФНС через Госуслуги — для этого необходимо иметь официальный налогооблагаемый доход и авторизоваться на портале государственных услуг.

Подробнее: как оформить справку о доходах и суммах налога физлица

Как выглядит справка 2-НДФЛ


КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Для чего нужна информация о зарплате и налогах (2-НДФЛ)

Сведения о полученных доходах (чаще всего это заработная плата) гражданам требуются в различных ситуациях:

Сейчас многие органы перешли на межведомственное взаимодействие и получают информацию о доходах физлица напрямую от ФНС. Но у кредитных организаций такой возможности чаще всего нет. И заемщикам приходится выяснять, как посмотреть справку 2-НДФЛ в Госуслугах, поскольку некоторые специалисты по привычке запрашивают эту форму. Напоминаем, что теперь она носит другое название и новый КНД 1175018.

Можно ли получить сведения о зарплате онлайн

Еще недавно документ о доходах и удержанном с них налоге выдавали только работодатели. Сейчас они продолжают это делать. Но так как информация оцифрована и собрана в единый реестр, налоговые органы тоже получили возможность формировать документы о заработной плате для налогоплательщиков. Но только за тот период, за который налоговики уже получили информацию от налогового агента, то есть от вашего работодателя. Сведения за год отправляют до 1 марта следующего года.

Как получить справку 2-НДФЛ через Госуслуги

Если нужны сведения за периоды до 2021 года, но не хотите обращаться к работодателю, то закажите справочные документы на портале государственных услуг. В информации об услуге указано, сколько делается справка 2-НДФЛ через Госуслуги: ее оформляют в режиме реального времени. Ждать документы несколько дней не придется.

Пошаговая инструкция, как заказать сведения:

Шаг 2. Найдите нужную услугу через меню поиска или робота-помощника. Введите название документа, и система автоматически предложит доступные услуги.


КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Шаг 3. Запросите документы.


КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Система начнет поиск данных. Как только сведения появятся, пользователь получит уведомление. Точного времени, сколько ждать справку 2-НДФЛ через Госуслуги, нигде не указано, но обычно сведения готовят в течение 15 минут. А работодатель формирует аналогичный документ в течение 3 рабочих дней после получения запроса от работника (ст. 62 ТК РФ).

Если у ФНС нет информации за запрашиваемый период, то справочную информацию не сформируют.

Подробнее о сроках изготовления 2-НДФЛ: сколько делается справка 2-НДФЛ

Справка, подписанная усиленной электронной подписью сотрудника ФНС, имеет юридическую силу по аналогии с бумажной. Электронный документ без подписи такой силы не имеет и пригодится только для справочной информации самому налогоплательщику. А подписанный электронный документ заявитель сможет прикрепить к налоговой декларации при получении вычета или отправить в банк для оформления кредита.

Как получить 2-НДФЛ в ФСС через Госуслуги

С 2023 года ФСС объединили с ПФР и преобразовали в СФР. Теперь за справочной информацией о выплатах надо обращаться не в ФСС, а в Социальный фонд России.

2-НДФЛ не выдают ни работодатели, ни ФНС, ни СФР. Налоговый агент и налоговая инспекция готовят справочную информацию о доходах и налогах, а Соцфонд — о произведенных выплатах. В справке от СФР указывают сведения обо всех социальных выплатах, которые фонд перечислил застрахованному лицу.

Фактически получение справки 2-НДФЛ в ФСС через Госуслуги недоступно: во-первых, ФСС больше не функционирует, а во-вторых, на портале Госуслуг нет такой опции. А вот справочный документ о произведенных выплатах сможет получить любой зарегистрированный пользователь. Кроме того, застрахованное лицо вправе лично (по почте, через доверенного представителя) обратиться в региональный СФР и заказать такой документ. Для этого надо заполнить заявление и показать паспорт специалисту фонда.

Читать также:  СПРАВКА ОТ РОДИТЕЛЯ В ШКОЛУ ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ОТ ФИЗКУЛЬТУРЫ ОБРАЗЕЦ

Инструкция, как получить 2-НДФЛ по больничному (справку о произведенных выплатах) в Соцфонде.

Заходим на официальный сайт СФР. Выбираем раздел «Гражданам» — «Личный кабинет гражданина».


КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Находим форму для заказа электронных справочных документов.


КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Создаем новый запрос. Выбираем региональное отделение или все отделения СФР, тип документа и период, за который нужна информация. Отправляем форму.


КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Дополнительно: какая справка 2-НДФЛ нужна для оформления ипотеки

С 2023 года взносы в ФНС за работников начисляются одной суммой по единому тарифу. Работодателям больше не нужно считать взносы по видам страхования. В общем случае тариф составляет 30%, некоторые страхователи могут использовать льготные тарифы. Как отражать объединенные взносы в новой форме расчета по страховым взносам (РСВ), в чем особенности заполнения отчета для льготников — рассказали в статье.

Ниже перечислили новации, которые действуют по взносам в ФНС с 2023 года.

Единый тариф по взносам в ФНС за работников

В общем случае тариф равен 30%, для некоторых категорий действуют пониженные ставки: 15; 7,6; 0% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

До 2023 года взносы уплачивались по видам страхования:

Единая облагаемая база и единый перечень застрахованных лиц

Выплаты иностранным работникам и исполнителям по гражданско-правовым договорам (ГПД) теперь полностью облагаются взносами, как и выплаты по трудовым договорам. Исключение — для высококвалифицированных специалистов.

До 2023 года были отдельные тарифы для иностранцев. По ГПД не платились взносы на соцстрахование.

Единая предельная база для начисления взносов

На 2023 год предельная база по взносам в ФНС равна 1 917 000 ₽ (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).

До 2023 года власти ежегодно устанавливали предельную базу отдельно по пенсионным взносам и отдельно по социальным. По взносам на медицинское страхование предельной базы не было.

Единый КБК

Единый код по взносам в ФНС 18210201000011000160 нужно указывать в уведомлении по ЕНП, если вы уже перешли на уплату налогов единой платежкой. Если пока применяете переходный порядок уплаты налогов отдельными платежками без уведомлений, то указывайте этот КБК в платежке по взносам.

До 2023 года взносы по разным видам страхования переводились на разные КБК.

Изменение отчетности по страховым взносам в ФНС

Новшества в законодательстве, о которых мы рассказали выше, отразились и на форме отчета РСВ. Изменения в расчете по страховым взносам с 2023 года следующие:

До 2023 года отчет РСВ был более громоздким, так как часть данных приводили в разрезе по видам страхования.

Изменение сроков сдачи отчетности по страховым взносам в ФНС

Сдавайте РСВ не позднее 25 числа по итогам отчетного квартала.

До 2023 года РСВ сдавали не позднее 30 числа по итогам квартала.

Изменение сроков уплаты страховых взносов в ФНС

Платите взносы за работников в налоговую не позднее 28 числа по итогам отчетного месяца. Взносы на травматизм в Социальный фонд (СФР), который пришел на смену ПФР и ФСС, переводите раньше — в срок до 15 числа каждого месяца.

До 2023 года взносы в ФНС платили в те же сроки, что и взносы на травматизм в ФСС, — до 15 числа по окончании отчетного месяца.

Кто и как должен сдавать РСВ в 2023 году

Сдавать РСВ должны (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Компании и ИП, применяющие автоматизированную УСН, освобождены от сдачи РСВ (ч. 2 ст. 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Куда сдавать РСВ

Сдавайте отчет в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.

За обособленное подразделение отдельно подавайте отчет, только если обособка имеет свой расчетный счет и сама начисляет и перечисляет выплаты работникам. В этом случае РСВ нужно сдать в инспекцию по месту регистрации ОП. По обычному обособленному подразделению не нужно отчитываться отдельно: сведения о выплатах и взносах его работников войдут в общий отчет по организации (п. 11 ст. 431 НК РФ).

В каком виде отчитываться

Если у вас более 10 работников, отчитывайтесь строго в электронном виде.

Если 10 и меньше — можете выбирать, как сдать отчет: электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

При любой численности работников удобнее отправлять отчетность электронно. В СБИС всегда актуальные формы отчетов, плюс подсказки по заполнению. Перед отправкой программа проверит отчет на критичные ошибки, а сам процесс отправки отчета займет не более минуты.

Удобная онлайн-отправка отчетности в ИФНС

В какие сроки представлять расчет по страховым взносам

Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При подаче отчета учитывайте: с 1 октября 2023 года сдача РСВ — повод для налоговой досрочно списать страховые взносы по такому расчету. Взносы спишут сразу в день поступления РСВ или на следующий рабочий день. Условие: на ЕНС положительное сальдо. Средства спишут со счета в пределах начисленной суммы взносов автоматически.

23 октября 2023 бухгалтер ООО «Победа» сдал РСВ за 9 месяцев 2023. Сумма взносов по РСВ к уплате — 100 000 руб. На балансе единого налогового счета: 125 000 рублей. Не позднее 24 октября ФНС спишет 100 000 рублей в счет взносов, не дожидаясь установленного срока их уплаты (30 октября с учетом выходных дней).

25 октября 2023 ООО «Рассвет» сдало РСВ за 9 месяцев 2023. Сумма взносов по РСВ к уплате — 100 000 руб. На балансе единого налогового счета: 25 000 рублей. Не позднее 26 октября ФНС спишет 25 000 рублей в счет взносов. Остаток 75 000 рублей спишет по сроку 28 число, когда компания пополнит ЕНС.

Если на момент подачи РСВ на ЕНС денег нет (сальдо отрицательное или нулевое), инспекторы спишут взносы по установленному сроку их уплаты — 28 число. То есть вам необязательно пополнять ЕНС вместе со сдачей РСВ или заранее. Пополнять ЕНС вы вправе по 28 число включительно, чтобы работать без долгов: недоимок и пени.

25 октября компания сдала РСВ за 9 месяцев 2023. Сумма взносов по РСВ к уплате — 100 000 руб. На балансе на момент сдачи РСВ — нулевое сальдо. 28 октября фирма пополнила ЕНС на 100 000 рублей. Ф НС спишет всю сумму в счет взносов без доначисления пеней, так как взносы уплачены в срок.

Несмотря на то что отчет сдается поквартально, взносы нужно платить каждый месяц. Срок уплаты — не позднее 28 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Вовремя сдавать все нужные отчеты поможет календарь отчетности в СБИС. Он покажет, какие отчеты и в какой срок предстоит сдать. Для удобства вы можете отсортировать отчеты по конкретной компании, если отчитываетесь по нескольким, и по статусу отчетов (например, только несданные). Для большей уверенности подключите в СБИС уведомления для отчетности. Система будет присылать вам напоминания о сроках сдачи отчетов любым удобным способом: на электронную почту, по смс или в Viber.

Попробуйте СБИС Отчетность

Как заполнить отчет РСВ в 2023 году

В СБИС доступно заполнение РСВ по утвержденной или рекомендуемой форме (на ваш выбор).

Рекомендуемая форма понадобилась, так как 4 августа вступили в силу изменения, которые действуют задним числом с 1 января 2023. Касаются они страхователей с иностранными работниками, которые согласно международному договору застрахованы только по одному или двум из трех видов обязательного страхования в РФ. Например, это граждане Вьетнама и Китая. Теперь страхователи могут посчитать взносы по актуальному для работника виду страхования. Для этого в Налоговом кодексе прописали, по каким нормативам от единого тарифа считать взносы в таком случае. Рекомендуемая форма РСВ позволяет отражать взносы по таким иностранцам с разбивкой по видам страхования.

Если у вас трудятся иностранные работники, застрахованные не по всем видам страхования, пересчитайте взносы с начала года. Иначе вы переплатите взносы, так как считали их ранее по общему единому тарифу 30%. По рекомендуемой форме сдайте уточненные РСВ за 1 квартал, полугодие 2023 и отчитайтесь за 9 месяцев 2023. Отчитывайтесь по рекомендуемой форме, пока ФНС не утвердит новый бланк.

Порядок заполнения рекомендуемой формы дополнен кодами тарифа плательщиков страховых взносов и кодами категории застрахованного лица для двух категорий страхователей:

Читать также:  Прошу вас дать указание на выдачу справки

Такими кодами страхователи обозначают свое право применять пониженный тариф взносов, установленный для данной категории страхователей.

Состав отчета РСВ по утвержденной форме

В обязательный состав отчета входят:

Остальные разделы и подразделы — специфические, не для всех:

Если формируете РСВ вручную, то придерживайтесь последовательности заполнения от частного к общему: сначала раздел 3, потом подраздел 1 раздела 1, в конце итоговый раздел 1. Если ведете учет в СБИС, программа заполнит отчет автоматически по данным учета.

Титульный лист

Номер корректировки. Если сдаете впервые, укажите «0 —». Если сдаете уточненку, проставьте номер корректирующего отчета за определенный период по порядку: «1 —», «2 —» и так далее.

Год, за который сдаете отчет. За каждый отчетный период 2023 года ставьте год «2023».

Код вашей налоговой инспекции.

Код по месту нахождения. Например: «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения российской организации, «222» — по месту нахождения ОП.

Среднесписочная численность за отчетный период

Рассчитайте показатель численности работников для РСВ в соответствии с правилами для отчетов в Росстат (п. 74–77.11 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). В этот показатель не включайте внешних совместителей и исполнителей по ГПД, а также некоторых сотрудников по трудовым договорам, например мобилизованных.

В отчете по обособке показатель среднесписочной численности не заполняйте. Сотрудников подразделения включите в показатель среднесписочной численности отчета по головной организации.

В общем случае не нужно заполнять код реорганизации (ликвидации) или лишения полномочий (закрытия) ОП, а также ИНН/КПП реорганизованной организации или закрытого ОП. Заполните их, только если подаете уточненный отчет за реорганизованную организацию, правопреемником которой являетесь, или за ваше закрытое ОП (лишенное полномочий по самостоятельной сдаче отчета).

Раздел 1

Это итоговый раздел, который заполняется на основе данных из подраздела 1 раздела 1, а также подразделов 2, 3 раздела 1 (если вы их заполняли). В разделе 1 приводятся общие суммы взносов к уплате.

Подраздел 1 раздела 1

Этот подраздел предназначен для расчета страховых взносов по единому тарифу.

В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов (приложение № 5 к порядку заполнения РСВ).

Сколько тарифов применяете — столько подразделов 1 раздела 1 заполните. Приведем пример для компании (ИП) — субъекта малого или среднего бизнеса (МСП). Такие страхователи один подраздел, на выплаты в пределах МРОТ по каждому работнику, заполняют с кодом «1». А второй подраздел, на выплаты свыше МРОТ, — с кодом «20».

Далее все показатели укажите в такой разбивке:

Раздел 3

Этот раздел заполняется отдельно на каждого застрахованного, который числился у вас в последнем квартале и которого вы учли при заполнении строки 010 подраздела 1 раздела 1. Например, если работник уволился в мае и больше выплат ему не было, то последний раз его нужно отразить в разделе 3 отчета за полугодие. В раздел 3 отчета за 9 месяцев и год он не войдет.

В строке 010 проставьте «1», только если подаете уточненный отчет, в котором аннулируете сведения по конкретному физлицу или исправляете его ИНН, СНИЛС, ФИО. В остальных случаях — не заполняйте.

В подразделе 3.1 укажите персональные данные сотрудника или исполнителя по ГПД.

В подразделе 3.2.1 приведите данные о выплатах и взносах по работнику за каждый месяц последнего квартала.

Подраздел 3.2.2 заполните, если начисляете пенсионные взносы по доптарифу с выплат конкретному работнику. В нем укажите сведения о взносах за каждый месяц последнего отчетного квартала.

Подраздел 2 раздела 1 при начислении пенсионных взносов по доптарифу

Этот подраздел заполните только в том случае, когда начисляете пенсионные взносы по дополнительному тарифу (ст. 428 НК РФ, п. 1.5, 5.1 порядка заполнения РСВ). Укажите данные с начала года, а также в разбивке за каждый месяц последнего отчетного квартала.

Дополнительные разделы РСВ для тех, кто применяет льготы по взносам

Если вы начисляете взносы по пониженным тарифам, то при заполнении РСВ учтите следующие особенности.

Нулевой РСВ сдают, когда не было выплат работникам с начала года. Например, вы отправили сотрудников в отпуск за свой счет или заключили ГПД с исполнителем, но еще не платили ему.

ИП сдают отчет, только если в течение года был хотя бы один работник по трудовому договору или ГПД (за себя сдавать не нужно).

Организации должны подавать нулевки, даже если работников не было: в отчет войдет директор-учредитель, несмотря на отсутствие трудового договора и зарплаты. Не освобождает от сдачи нулевого РСВ фактическая заморозка деятельности: отсутствие сделок, операций по счетам и так далее.

Минимальная ответственность за несдачу нулевого отчета — штраф 1 000 ₽. Кроме того, возможна приостановка операций по счетам. Подробнее читайте в последнем разделе этой статьи.

Состав нулевого отчета

В состав нулевки включите:

Директора-учредителя без зарплаты не включайте в показатель среднесписочной численности на титульном листе (подп. 7 п. 76 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). Если других работников нет, то этот показатель будет нулевым. Но раздел 3 нужно заполнить в том числе на директора-учредителя, потому что он является застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).

Периодичность и сроки сдачи нулевых РСВ — такие же, как для отчетов с заполненными показателями.

Автозаполнение и отправка нулевых отчетов

С 2023 года в ИФНС нужно сдавать новый ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о работниках (перссведения). Подробно об этом отчете мы писали здесь. В нем отражаются сведения о каждом застрахованном: ФИО, СНИЛС, а также сумма выплат за отчетный месяц. По сути, эти же сведения дублируются в разделе 3 отчета РСВ по итогам отчетного квартала. Поэтому данные из раздела 3 РСВ должны соответствовать перссведениям за каждый месяц последнего квартала:

Вручную сверять эти отчеты — трудоемко, особенно если у вас большой штат. На помощь придет Сверка сотрудников от СБИС. Программа автоматически сопоставит данные перссведений и отчета РСВ и выведет список нестыковок. Например, укажет лишних сотрудников в РСВ (на которых не сдавали перссведения) или, наоборот, забытых (на которых подавали перссведения, но не включили в РСВ). Кроме того, СБИС сверит РСВ за текущий период со всеми сданными с начала года РСВ: общие суммы выплат и взносов должны сходиться с суммами по всем работникам (из разделов 3). Исправьте все ошибки до сдачи РСВ — тогда налоговая не запросит уточненку в будущем.

Попробуйте Суперсверку от СБИС

Как исправить ошибки в РСВ

Если ИФНС не приняла отчет из-за критичных ошибок, исправьте их и сдайте РСВ заново. Причем это будет не уточненка, а первичный отчет. Срок для исправления ошибок — 5 рабочих дней с даты отправки уведомления налоговой инспекцией (10 дней — для бумажных отчетов). Если уложитесь в срок, датой сдачи отчета будет считаться дата отправки первого (неправильного) отчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если сами нашли ошибки после сдачи отчета

Если в сданном РСВ обнаружили ошибки, подайте уточненный отчет по той форме, которая действовала в корректируемом периоде.

Если исправляете данные за любой период прошлых лет, подавайте уточненку в целом за год. Например, нашли ошибку в 3 квартале 2022 — сдавайте уточненный отчет за весь 2022 год. Если исправляете ошибки текущего года — подавайте уточненку за конкретный отчетный период. Например, в ноябре нашли апрельскую ошибку — подайте уточненку за полугодие. Если ошибка повторилась и в отчете за 9 месяцев — уточните и его (п. 1 ст. 54, ст. 423 НК РФ).

На титульном листе проставьте порядковый номер уточненки за конкретный отчетный период: «1 —», «2 —» и так далее. В исправленном отчете заполните все те же разделы, что и в первоначальном, но уже правильными показателями. Если нужно, добавьте дополнительные разделы. Исключение — раздел 3: его включайте в уточненный отчет, только если исправляете данные по работникам (п. 1.2 порядка заполнения РСВ).

Если в уточненке сумма взносов больше, чем в первоначальном отчете, то перед подачей уточненки убедитесь, что у вас на ЕНС положительное сальдо, которого хватает на недоимку и пени. Тогда штрафа не будет (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Как заполнить раздел 3 в уточненном РСВ

Все зависит от ситуации. Рассмотрим возможные варианты.

Конкретное наказание зависит от того, какое нарушение допустили при сдаче РСВ.

Полная проверка отчетов перед сдачей

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *