Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Для получения запрашиваемых документов заявитель направляет запрос в налоговый орган.

Тип документа Содержание Цель получения Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам Указываются сведения по налогам, сборам и налоговым санкциям на конкретную дату 1. Контроль правильности уплаты налогов 2. Выявление недоимки или переплаты по платежам 3. Получение кредита, лицензии или участие в сделке Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов Отражается задолженность плательщика перед бюджетом по налогам, сборам и штрафным санкциям 1. Подтверждение отсутствия задолженности перед бюджетом 2. Получение кредита, лицензии или участие в сделке Выписка операций по расчетам с бюджетом Содержит перечень всех операций плательщика с бюджетом за запрашиваемый период 1. Проверка соответствия данных учета плательщика с данными налогового органа 2. Контроль уплаты налогов, сборов и санкций Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности Отражается список форм налоговых и бухгалтерских документов, которые были представлены плательщиком за запрашиваемый период 1. Принятие дел от предшественника 2. Текущий самоконтроль 3. Контроль со стороны кредитора за налоговой дисциплиной заемщика Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам Содержит полную информацию по формированию задолженности (переплаты) по налогам, сборам и штрафным санкциям 1. Контроль расчетов с бюджетом перед составлением годовой отчетности 2. Предотвращение возникновения штрафных санкций и переплат 3. Получение кредита, лицензии или участие в сделке 4. Сверка расчетов при снятии с учета в налоговом органе

Миланкаспросил 27 февраля 2020 в 10:01

Коллеги добрый  день!!!Помогите «прочитать» справку  о состоянии расчетов  по налогам и сборам. по состоянию на 01. 2020 года. столбик  Состояние расчетов  по налогам и сборам — прописана  сумма — что она  означает?столбик -состояние расчетов  по пеням -стоит сумма  с  минусом. Никак не могу  понять — получается  переплатили пеню?

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Цитата (Миланка):Помогите «прочитать» справку  о состоянии расчетов  по налогам и сборам. по состоянию на 01. 2020 года. столбик  Состояние расчетов  по налогам и сборам — прописана  сумма — что она  означает?столбик -состояние расчетов  по пеням -стоит сумма  с  минусом. Никак не могу  понять — получается  переплатили пеню?

«+» — это переплата»-» — это задолженность

Опасаетесь блокировки счета?

Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Цитата (simport):»-» — это задолженность

Стоит пеня  по взносам в  ОМС   минус 50 руб, хотя данную пеню уплатили еще в  октябре 2019 года. Это как понять? Или она  спишется  когда  проверится  РСВ  за 4 квартал?Вижу  пеню по УСН  + 10 руб, оплатили данную сумму  еще в  сентябре 2019 года

Цитата (Миланка):Стоит пеня  по взносам в  ОМС   минус 50 руб, хотя данную пеню уплатили еще в  октябре 2019 года. Это как понять? Или она  спишется  когда  проверится  РСВ  за 4 квартал?Вижу  пеню по УСН  + 10 руб, оплатили данную сумму  еще в  сентябре 2019 года

Запросите Выписку по расчетам с бюджетом за 2019 год. Из неё вы увидите есть ли оплата пени 50р. ОМС. Если нет, то нужно проверить платежку и уточнить платеж.

Цитата (simport):Запросите Выписку по расчетам с бюджетом за 2019 год

Выписку  запросила  одновременно со справкой. Пока пришла  только справка. Буду  ждать. А «судьбу» пени по УСН +10 руб то же  искать в  выписке?

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Цитата (Миланка):А «судьбу» пени по УСН +10 руб то же  искать в  выписке?

+10 — это значит переплата.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее — справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения налоговых органов по данным информационных ресурсов инспекции ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых организацией (индивидуальным предпринимателем), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.

В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.

В случае, если в запросе, направленном по телекоммуникационным каналам связи (далее — запрос по ТКС), организации указан код налогового органа, но не указан код причины постановки на учет (далее — КПП) организации, справка о состоянии расчетов формируется с учетом всех обособленных подразделений этой организации, состоящих на учете в указанном налоговом органе.

В случае, если в запросе по ТКС организации код налогового органа имеет значение «0000» и не указан КПП организации, налоговым органом, получившим запрос по ТКС, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых организация состоит на учете, по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае, если в запросе по ТКС индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение «0000», налоговым органом, получившим запрос по ТКС, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете, по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:

1) в графе 1 указывается наименование налога (сбора);

2) в графе 2 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК);

3) в графе 3 указывается в зависимости от даты, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов:

до 01. 2014 — код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

с 01. 2014 — код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

4) в графах 4, 6, 8 указываются:

сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по всем налогам, сборам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);

5) в графах 5, 7, 9 указываются суммы налогов, сборов, пеней, штрафов, по которым организации (индивидуальному предпринимателю) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;

6) в графе 10 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по процентам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности.

Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.

Справка о состоянии расчетов, представляемая организации (индивидуальному предпринимателю) на бумажном носителе, подписывается начальником (заместителем начальника) инспекции ФНС России и заверяется печатью инспекции ФНС России с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации.

Читать также:  Д ИРЕКЦИОННЫЙ КОМИТЕТ "ЭлМед"

В случае, если в запросе организации в электронной форме указан код налогового органа, но не указан код причины постановки на учет (далее — КПП) организации, справка о состоянии расчетов формируется с учетом всех обособленных подразделений этой организации, состоящих на учете в указанном налоговом органе.

В случае, если в запросе организации в электронной форме код налогового органа имеет значение «0000» и не указан КПП организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых организация состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае, если в запросе индивидуального предпринимателя в электронной форме код налогового органа имеет значение «0000», налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете, по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее — справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых организацией (индивидуальным предпринимателем), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

В случае, если в запросе организации, направленном в электронной форме, указан код налогового органа, но не указан код причины постановки на учет (далее — КПП) организации, справка о состоянии расчетов формируется с учетом всех обособленных подразделений этой организации, состоящих на учете в указанном налоговом органе.

В случае, если в запросе в электронной форме организации код налогового органа имеет значение «0000» и не указан КПП организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых организация состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс).

В случае, если в запросе в электронной форме индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение «0000», налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете, по основаниям, предусмотренным Кодексом.

1) в графе 1 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов);

по 31. 2013 — код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

5) в графах 5, 7, 9 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым организации (индивидуальному предпринимателю) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;

6) в графе 10 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по процентам, предусмотренным Кодексом и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности.

(см. текст в предыдущей редакции)

Приложение N 3. Порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам
II. Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

Любому бухгалтеру знакомы такие ситуации: забыли заплатить налоги, переплатили, недоплатили, указали неверный КБК и так далее. Иногда бухгалтер не знает, сколько должна компания, и наоборот. Внести ясность поможет сверка с налоговой.

Зачем проводить сверку с налоговой

Все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги. За неуплату грозят санкции — от заморозки счета до приостановления деятельности компании. Даже если бухгалтер платит все вовремя, одна ошибка в платежке может привести к тому, что налоговая не засчитает вам уплату, так как не увидит деньги вовремя.

Сверка — лучший способ убедиться, что компания ничего не должна налоговой, и не бояться внезапной блокировки счета.

Кто проводит сверку

Проведение сверок регулируется разделом 3 Приказа ФНС РФ от 09. 2005 № САЭ-3-01/444. Начать сверку может налоговая или плательщик. Обычно сверку делают добровольно, но есть ситуации, когда она обязательна:

  • сверку проводят ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками, для этого составляют специальный график сверок;
  • сверка нужна при снятии компании с учета в ИФНС, когда фирма переходит в другую инспекцию;
  • при ликвидации предприятия.

Налоговая может самостоятельно запросить сверку, если у плательщика есть переплата по налогам и взносам.

При организации сверки ФНС направляет налогоплательщикам уведомление о дате проверки. Если представитель компании в налоговую для сверки не явится, то ФНС вышлет две копии акта по почте. Их нужно подписать и один экземпляр отправить почтой.

Плательщик может запросить сверку в любой момент. Обычно бухгалтерия делает это перед закрытием периода или при подаче заявки на кредит, так как банки часто запрашивают справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Как запросить сверку с налоговой

У налогоплательщика есть несколько вариантов для запроса акта сверки с ФНС.

Личное обращение

Для этого нужно подготовить заявление на акт сверки с налоговой. Пишите его в свободной форме на бланке организации, обязательно укажите:

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

  • наименование компании или ФИО предпринимателя;
  • ИНН, КПП, ОГРН;
  • контактные телефоны и e-mail;
  • список налогов и сборов, по которым требуете сверку;
  • период, за который требуется сверка;
  • способ получения документа сверки: лично или по почте;
  • ФИО и должность работника, подавшего заявление, обычно это главбух или гендиректор.

Заявление может подать сотрудник ИП или ООО, если на него оформлена доверенность.

Срок изготовления бумажного акта — 5 рабочих дней. Вы можете забрать акт лично в течение 3 рабочих дней, иначе его отправят почтой.

Электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика

Получить сверку можно через Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица. Достаточно заполнить все необходимые поля.

Срок составления акта сверки — 5 рабочих дней. Потом в течение 3 дней инспекция направит акты налогоплательщику почтой на адрес, указанный в заявлении. Если адрес для корреспонденции не указали, то ждите акт по юридическому адресу.

Электронный запрос через систему сдачи отчетности

Сформировать, подписать и направить заявление в инспекцию можно через сервис сдачи отчетности, например, Контур. Бухгалтерию. Пара кликов — и налоговая получит ваш запрос. Обычно сервисы проводят проверку заявления, чтобы вы ничего не упустили.

Как подписать акт сверки с налоговой

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Если вы согласны с налоговой, можно просто подписать акт и указать “Согласовано без разногласий”. После чего отправить один экземпляр акта в налоговую.

В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 акта, где вы укажете данные по своему налоговому учету. Потом в разделе 1 нужно поставить свою подпись и указать “Согласовано с разногласиями”. Один экземпляр передайте в ИФНС.

После получения акта разногласий налоговая начнет проверку. От вас попросят предоставить документы, подтверждающие достоверность внесенных вами исправлений, например, копии платежек.

Далее возможно два сценария. Первый — ошиблась налоговая. При выявлении ошибки инспектор в тот же день пишет служебную записку в отдел, который совершил ошибку. Срок исправления — 5 рабочих дней (п. 5 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09. 2005 № САЭ-3-01/444). После этого налогоплательщику отправят отрывную часть служебной записки.

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Второй вариант — ошибся налогоплательщик. В таком случае ИФНС известит вас об ошибке по специальной форме (приложение 2 Приказом ФНС РФ от 09. 2005 № САЭ-3-01/444). Если ошибка была по вашей вине, ее нужно быстро устранить, например, подать уточненную налоговую декларацию.

Читать также:  Туапсинский кредит без справки о доходах

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

По закону на сверку есть 15 дней, но при необходимости срок продлевается, что чаще всего и происходит в случае разногласий.

  • акт подписан без разногласий;
  • налогоплательщик не вернул раздел 1 акта в течение 10 рабочих дней;
  • налогоплательщик не вернул раздел 2 акта в течение 15 рабочих дней.

Количество экземпляров акта сверки

Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой.

Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.

Справка о состоянии расчетов с налоговой

У ФНС можно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В отличие от акта сверки, этот документ вам согласовывать не нужно. В справке указаны налоги, штрафы и пени по ним. Если вы видите значение со знаком “+”, значит у вас переплата, “-” — вы должны доплатить в бюджет.

Чаще всего такую справку просят банки и контрагенты, чтобы убедиться в платежеспособности компании.

Отказать в выдаче справки могут только в двух случаях:

  • налогоплательщик обратился не в свою инспекцию, указал неверные реквизиты, забыл приложить доверенность и допустил другие технические ошибки;
  • неисполнение обязательств по сдаче деклараций: без отчетности налоговая не может информировать вас о ваших платежах в бюджет.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур. Бухгалтерия. В нашей программе можно не только вести бухгалтерский и налоговый учет, но и запрашивать сверку с налоговой за пару кликов мышкой.

При сверке с налоговой мало выполнить регламент, нужно еще расшифровать документы и заявить о своем несогласии, если некоторые ваши платежи потерялись. Расскажем, какие документы получают при сверке налогоплательщики, как их расшифровать и что после сверки можно сделать.

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур. Бухгалтерии без авралов и рутины.

Сверка расчетов — часть внутреннего контроля. С ее помощью налогоплательщик узнает, все ли платежи дошли до налоговой, нет ли потерявшихся денег, все ли сведений из деклараций попали в базу данных. Сверка помогает выявить ошибки в реквизитах платежек: КБК, сведений о получателе, типа платежа. Такие платежи попадают в невыясненные, и пока налогоплательщик не исправит ошибки в реквизитах, налог считается неуплаченным. Сверка помогает однозначно понять ситуацию, найти долги, переплаты или потерявшиеся деньги, а еще убедиться, что у вас все в порядке с платежами и не бояться внезапной блокировки счета.

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

  • при реорганизации, ликвидации компании;
  • при переходе компании из одной инспекции в другую;
  • при подозрении на переплату налогов;
  • в конце года перед годовым отчетом, чтобы подтвердить остатки по счетам расчетов с бюджетом;
  • если меняется главбух;
  • перед зачетом или возвратом переплат по налогам и взносам;
  • по запросу третьих лиц — инвесторов или банков, которые хотят проверить аккуратность налоговых платежей.

Право запрашивать сверку есть у всех налогоплательщиков, в ответ на запрос налоговая обязана предоставить сведения (п. 1 ст. 21 НК РФ).

Совет эксперта: если сверить расчеты предлагает налоговая, лучше принять предложение (хотя вы и не обязаны — пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Чаще всего налоговая подозревает переплату или несовпадение данных, и сверка поможет вернуть деньги или сделать зачет и выявить ошибки.

Есть два документа, в которых фиксируются данные по расчетам с налоговой, запросить можно любой из них.

Справка о состоянии расчетов помогает проверить, есть ли у вас долг перед налоговой или появилась переплата на конкретную дату. Ее налоговая должна составить в течение 5 дней после запроса.

Выписка по расчетам с бюджетом покажет все начисленные налоги и историю платежей за выбранный период: скажем, с начала года до дня подачи заявки на сверку. Максимальный период для сверки по выписке — три года. По этому документу можно понять, как и когда возникла переплата или долг. Выписку налоговая обязана предоставить в течение 10 дней после запроса.

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Простая и понятная онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса со всеми инструментами. Уровни доступа для разных сотрудников.

Шаг 1

Подготовьте заявление на получение акта сверки или выписки по расчетам. Для запроса акта совместной сверки есть рекомендованная форма (в приложении к письму ФНС от 28. 2020 № АБ-4-19/17644). Запрос на выписку можно составить в свободной форме. В вашем бухгалтерском сервисе наверняка есть форма заявления на сверку, как в Контур. Бухгалтерии. В заявлении должны быть такие сведения:

  • название компании или имя предпринимателя;
  • ИНН, КПП, ОГРН;
  • контакты для связи;
  • период, за который хотите провести сверку;
  • список налогов, по которым хотите провести сверку;
  • способ получения акта или выписки — электронно или в бумажном виде по почте;
  • имя, должность и подпись сотрудника, подающего заявление.

Если не указать в заявлении период расчетов, сверку проведут с 1 января текущего года до даты заявления. Если не указать КБК, по которым нужна сверка, ее проведут по всем налогам, взносам, штрафам, пеням, по которым были начисления и оплаты.

Шаг 2

Отправьте заявление и получите документы. Это можно сделать такими способами:

  • лично в налоговой;
  • через МФЦ;
  • по почте на адрес инспекции;
  • через свой бухгалтерский сервис, если у вас настроен электронный документооборот с ФНС, тогда вы получите акт или выписку в электронном виде;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая получает заявление и формирует акт или выписку. Если вы сдавали заявление лично, то в первые три дня можете забрать документ сами в инспекции, потом его отправляют на адрес налогоплательщика почтой.

Шаг 3

Сверьте данные акта и выписки со своими сведениями. Здесь события могут развиваться по-разному:

Подписанный экземпляр передают в ФНС. Если вы работаете с бумажным документом, то один из двух экземпляров остается у вас.

При разногласиях налоговая проверит свои сведения и запросит у вас первичные и платежные документы, которые подтверждают ваши сведения. Если ошибка на стороне налоговой, то в течение 5 рабочих дней ее должны исправить. Если ошибка на вашей стороне из-за оплошностей в учете или при заполнении платежек, налоговая сообщит, какую именно ошибку надо исправить. Для этого подают уточненную декларацию, доплачивают налог и пр. Когда расхождения устранят, ФНС направит вам новый акт сверки, его опять нужно будет проверить и подписать — с разногласиями или без — и вернуть в налоговую.

Справку о состоянии расчетов с бюджетом, в отличие от акта, подписывать не нужно. Она просто дает более подробные сведения о начислениях и платежах по данным ФНС.

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Ведите учет, платите налоги и зарплату, отчитывайтесь через интернет в онлайн-сервисе Контур. Бухгалтерия.

Налоговая может отказать в сверке в таких случаях:

  • заявление отправили не в свою инспекцию;
  • в заявлении не хватает важных реквизитов: названия или ФИО, подписи руководителя, печати компании;
  • если уполномоченный представитель подал заявление без доверенности;
  • если налогоплательщик не выполняет свои обязательства по уплате налогов и взносов, сдаче отчетов: тогда вместо акта или выписки он получит письмо о неисполнении государственной функции.

Письмо-отказ или письмо о неисполнении  налоговая отправит в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления и укажет причины отказа.

Бумажный акт по установленной форме может внешне отличаться от электронного акта, который вы получите в личном кабинете налогоплательщика или в своем бухгалтерском сервисе. Но суть одна: в таблице есть данные по налогам, пеням, штрафам. Вы видите суммы долга и переплат.

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Бумажный типовой бланк

Таблицы в электронных документах обычно составлены более прозрачно и их удобнее расшифровывать. Но в любом случае, если вы увидите пустые значения или нули в полях, это означает, что никто никому не должен. Если в части полей указаны положительные суммы — возникла переплата. Если суммы отрицательные — у вас долг перед налоговой по конкретному платежу.

Если видите в акте переплату, не спешите возвращать ее, особенно это касается упрощенцев. Часто переплаты возникают, если вы заказали сверку до подачи годовой налоговой декларации. В такой ситуации налоговая еще не знает сумм налога, которые от вас надо ждать, а ежеквартальные авансовые платежи помечаются как переплата. Когда ФНС увидит сумму налога из декларации — переплата исчезнет.

Если же в акте вы видите непонятные переплаты и долги, то причину их появления прояснит только выписка операций по расчетам.

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Контур. Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.

В выписке по расчетам с бюджетом можно увидеть такие суммы:

  • начисленные налоги — о них ФНС узнает из ваших деклараций;
  • уплаченные налоги, взносы, штрафы и пени;
  • начисления по итогам налоговых проверок;
  • сальдо по расчетам на начало периода, за который составлена выписка.

В первую очередь в выписке указывают дату, на которую она создана, и период, который она охватывает. Затем указывают данные о налогоплательщике, инспекции, названии и КБК налогов, которые в выписке отражены.

После этого идет таблица с расчетными данными:

  • графа 1 — дата, когда в системе появилась запись об уплате налога;
  • графа 2 — срок уплаты, то есть день передачи в банк платежки;
  • графа 3 — содержание операции: «уплачено», «программно доначислена пеня», «начислено по расчету»;
  • графы 4-8 — документы-основания для отражения операции и налоговый период документа — «ПлПор» — платежка, «РНалП» — расчет по налогу;
  • графа 9 — вид платежа — налог, штраф, пеня;
  • графы 10-12 — начисленные суммы (дебет), уплаченные (кредит) и сальдо на начало периода;
  • графы 13-14 — переплата или долг по платежу и карточке «Расчеты с бюджетом»;
  • графа 15 — досрочно уплаченный отсроченный долг.
Читать также:  После окончания девятого класса мне выдают аттестат об образовании. На первом курсе я получил среднее образование. Требуется ли среднее образование?

В 13 графе указывают долг или переплату по конкретному платежу: положительная сумма — переплата, сумма с минусом — ваш долг.

Суммы из 10 графы — это начисления налоговой, их вы должны уплатить. А суммы в 11 графе — это ваши оплаты. Все строки идут в хронологическом порядке, и можно видеть, как налогоплательщик делает платежи, а налоговая начисляет налог и эти платежи учитывает.

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Пример выписки по расчетам с бюджетом

Давайте рассмотрим на примере, как читать выписку. Выше — образец выписки, красной рамочкой в нем выделена история расчетов по налогу УСН. Видим такие события:

  • 13 марта компания уплатила налог УСН — 70 148 рублей;
  • 31 марта налоговая увидела сумму этого налога в сданной декларации и начислила его, отчего дебет «схлопнулся» с кредитом, и по 13 столбцу получился ноль;
  • затем компания начисляла авансы по налогу: 28 июля — 79 784 рубля, которые на начало следующего года временно зафиксировались как переплата; затем 16 января компания уплатила 178 000 рублей, а 25 марта — еще 45 557 рублей; к этому моменту в 13 столбце накопилась переплата 303 231 рубль;
  • в следующих четырех строках налоговая, судя по всем обработала декларации, представленные с опозданием, и начислила авансы и налог, которые постепенно «съели» до нулевого значения переплату в 13 столбце;
  • далее, скорее всего, из-за опозданий компании с платежами система трижды начислила пени, и они копятся в 13 столбце.

Совет эксперта: Если вы разобрались в выписке и нашли в ней долг, прежде всего проверьте, все ли ваши платежи увидела налоговая. Видите, что платежи указаны не все — соберите платежки об уплате налогов и пишите в налоговую, чтобы разобраться.

Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Для представления справки в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего налогоплательщика, электронный запрос о предоставлении Справки направляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Индивидуальное информирование по ТКС осуществляется, если заявитель взаимодействует с инспекцией ФНС России в электронной форме по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота, с использованием технических средств автоматического создания (проверки) усиленной квалифицированной электронной подписи в инспекции ФНС России.

Заявление о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
pdf (589 кб)

Справка об исполнении обязанности

^К началу страницы

Перейти Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам

Справка содержит данные налогового органа о сумме переплаты (задолженности) плательщика по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам на конкретную дату.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам нужна налогоплательщику для контроля правильности уплаты налогов. В такой справке указываются все виды налогов и само состояние по ним, например, при наличии сумм к взысканию или наличие переплаты.

Справка о состоянии расчетов предоставляется плательщику в течение 5 дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.

Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов

Содержит информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

В данной справке отражается вся задолженность плательщика перед бюджетом, кроме сумм, по которым:

  • представлена отсрочка (рассрочка) или налоговый кредит;
  • действует реструктуризация в соответствии с законодательством;
  • имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности по уплате этих сумм исполненной.

При наличии недоимок по другим обязательным платежам в бюджет в выдаваемой справке делается запись о том, что заявитель имеет неисполненную обязанность по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций).

Налоговый орган обязан выдать справку об исполнении обязанности по уплате налоговых платежей в течение 10 дней со дня получения запроса от субъекта.

Выписка операций по расчету с бюджетом

Содержит информацию о расчетах с бюджетом в виде перечня всех операций плательщика за запрашиваемый период. На каждый вид налога составляется отдельная выписка.

В выписке отражаются:

  • начисленные налоги (сведения берутся из сданных плательщиком деклараций);
  • уплаченные налоги, штрафы, пени;
  • суммы, начисленные по результатам налоговых проверок;
  • сальдо расчетов на начало периода.

В выписке операций в первую очередь указывается, по состоянию на какую дату она сформирована и за какой период. Далее в ней отражаются сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, адрес и др. ), налоговом органе, а также КБК и наименование налога, по которому сформирована выписка.

Акт совместной сверки расчета по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам

Содержит полную информацию по формированию задолженности (переплаты) по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

  • по инициативе налогоплательщика;
  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при снятии налогоплательщика с учета в случае переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при снятии налогоплательщика с учета в случае его ликвидации (реорганизации).

Форма акта состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для краткой сверки, а второй — для более подробной.

Раздел 1 акта заполняется представителем налогового органа по данным лицевого счета заявителя. В нем отражается только сальдо расчетов по налогам и штрафным санкциям на конец сверяемого периода.

Если расхождений с данными заявителя нет, срок проведения сверки и оформления акта не должен превышать 10 рабочих дней. Если показатели расходятся, срок сверки не должен превышать 15 рабочих дней. В этом случае заполняется раздел 2 акта.

Сформировать запрос

  • Создайте запрос на сверку и выберите форму «Справка о состоянии расчетов с бюджетом».
  • Укажите период.
  • В блоке «Реквизиты» выберите формат предоставления ответа: *.rtf, *.xml, *.xls или *.pdf. Налоговая определится автоматически. Даже если вы работаете с несколькими НИ, запрос будет отправлен в одну, а данные поступят из всех инспекций.
  • По выбранным обособленным подразделениям — нажмите «Указать ОП», отметьте подразделения, по которым хотите сформировать запрос, и отправьте его в НИ.

Посмотреть выписку

В течение 2 рабочих дней налоговая инспекция должна обработать ваш запрос и прислать ответ. Чтобы посмотреть выписку:

  • по всем ОП — разверните стикер «» и откройте документ «Выписка».
  • по конкретному подразделению — нажмите в строке с названием ОП.

Лицензия, права и роли

  • Создайте запрос на сверку «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам».
  • Выберите формат представления ответа (*.rtf, *.xml, *.xls или *.pdf).
  • Укажите период, за который хотите получить выписку.
  • Сохраните запрос и отправьте в НИ.

В течение 2 рабочих дней налоговая инспекция должна обработать запрос и прислать ответ. Чтобы его посмотреть, в запросе перейдите на вкладку «Прохождение» и нажмите ссылку «Выписка».

  • Создайте запрос на сверку «Справка о состоянии расчетов с бюджетом».
  • Выберите формат представления ответа (*.rtf, *.xml, *.xls или *.pdf).
  • Укажите период, за который хотите получить выписку.

В течение 2 рабочих дней налоговая инспекция должна обработать запрос и прислать ответ. Чтобы его посмотреть, разверните стикер «Выписка получена» и откройте документ «Выписка».

Как трактовать справку о состоянии расчетов с бюджетом на 1 января 2020 года? вопрос форума 1613363

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *