Каждый бухгалтер в 2022 году должен получить из налоговой Информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом по форме КНД 1120492 (далее — ИС). Узнайте, что делать, если ИФНС прислала информационное сообщение по ЕНС, зачем нужен этот документ и как его расшифровать.
Расчет КНД пример
Детальный разбор смотрите в нашем видео.
Знакомый бухгалтер получил Информационное сообщение по ЕНС о расчетах с бюджетом, где есть информация о проекте сальдо ЕНС. Нам такое сообщение не пришло. Как его получить в налоговой?
Направьте по ТКС (ЛК) в свою налоговую инспекцию письменный запрос о предоставлении Информационного сообщения о состоянии расчетов с бюджетом по форме КНД1120492.
Возможно, что формализуют такой запрос, — пока он в свободной форме.
Это разовая рассылка для подготовки к переходу на ЕНС. При наличии разногласий — проведите совместную сверку расчетов!
Подробнее ФНС рассказала, зачем массово рассылает информационные сообщения о расчетах с бюджетом
Как читать ИС о сальдо ЕНС по форме КНД 1120492
Как выглядит КНД 1120492.
Что входит в КНД 1120492
Информационное сообщение по ЕНС включает 8 таблиц с данными:
Таблица 1
Это начальная страница. Если сложно анализировать таблицу 1, так как данные в ней сформированы на дату получения этого информационного сообщения по ЕНП (ноябрь 2022), запросите КНД 1120492 на текущую дату и сверьте еще раз.
Таблица 2
Обратите внимание, что за налог (взнос) указан в таблице и какой у него срок уплаты.
Это суммы по начислению, не по уплате — то, что прошло по декларациям и расчетам. Здесь показано, сколько нам придется заплатить — будущие обязательства до июля 2023 года.
Таблица 2 в т.
421 565,28 — 321 127 — 772,56 = 99 665,72.
Все суммы должны быть понятны и расшифрованы!
В середине таблицы расшифрована задолженность — суммы с минусом. Разбивка необходима, так как задолженность погашается в определенной последовательности: налог (сбор), пени, проценты, штрафы.
Пример, когда нет задолженности, только переплата:
Самая важная часть в ИC КНД 1120492 — в середине документа. Таблица маленькая по сравнению с другими — не пропустите ее!
НП РБ и суммы, если со дня их уплаты прошло более 3 лет, в сальдо ЕНС не входят.
Сальдо ЕНС — окончательное сальдо, которое будет отражено на ЕНС, общая сумма без разбивки.
Разница между «переплатой» и «задолженностью» составляет сальдо ЕНС.
Таблица 7
Это финальная таблица. Здесь суммы налогов и страховых взносов, с даты уплаты, которых прошло более 3 лет. Просроченные платежи по налогу на прибыль входят в таблицу 1 и не входят в сальдо ЕНС — таблица 6.
Как сверить суммы в форме КНД 1120492
Можно сделать таблицу в excel. Например, такого формата.
В верхней части проверить суммы страховых взносов из таблицы 2 — эти суммы пригодятся для сверки таблицы 1. Сумм, как правило, много, и при расчете на калькуляторе можно ошибиться.
В основной части можно собрать информацию по каждой таблице, выделив суммы налога на прибыль в региональный бюджет. Они в сальдо ЕНС не входят — их надо вычесть при проверке суммы переплаты.
В нижней части можно суммировать платежи по налогу на прибыль в региональный бюджет по таблице 1. Это удобно, если есть обособленные подразделения и сумм несколько по разным ИНН и ОКТМО. И потом сальдо надо перенести в среднюю таблицу — данные таблицы 1, в т. ч. НП РБ.
Проверим сумму в графе «переплата» по нашему примеру — 454 290,50.
Графа «налог»: 454 269,67 = 463 918,27 — 9 648,60.
Графа «пени»: 20,83 = 3 268,08 + 20,83 — 3 268,08.
Графа «штраф» 0 = 1 — 1.
Сложим итоговые суммы по графам «налог», «пени», «штраф»: 454 269,67 + 20,83 = 454 290,50.
Таким образом мы расшифровали данные по таблице 6 графа «переплата».
Образец таблицы в excel прилагается к статье — в аннотации «Расчет КНД пример».
Пример сверки
Пронумеруйте все таблицы в своем информационном сообщении по форме КНД 1120492.
Напротив каждой строки подпишите счета учета, чтобы удобно было искать суммы в базе 1С.
Проверяя каждую таблицу, сверьте ее с другими.
«Открыжьте» данные в таблице 1, отметьте в ней все суммы из таблицы 8. В нашем примере — значок #.
Значком * отмечены суммы, которые найдены в учете в 1С и в нашем случае эти же суммы отражены в таблице 2 (взносы начислены и уплачены раньше срока).
Если страховые взносы с отсрочкой не оплачены, они отражены только в таблице 2. В нашем примере взносы за апрель-сентябрь 2022 начислены и оплачены по общему сроку, хотя у организации есть право на отсрочку уплаты до 2023 года по Постановлению N 776.
Сверяем, если начислили и эту же сумму заплатили.
В таблице 1 сумма общая. В таблице 2 начисления расшифрованы, и если сложить все суммы, которые относятся к 69.01.1, то общая сумма составляет 9 045,39. Ее мы рассчитали в таблице excel в верхней части «СВ со сроком 2023».
Просрочки в таблице 1 и в таблице 8 отражены по-разному. В таблице 1 суммы агрегированы и собраны в одну строку в разбивке: налог, пени, штраф, проценты, госпошлина. В таблице 8 эти же суммы расшифровываются подробнее и могут быть отражены в двух и более строках. Но это одни и те же суммы. Все их надо идентифицировать и «открыжить» в двух таблицах 1 и 8.
Ожидается, что по авансовым платежам, которые уплачены в бюджет за 2022 (земельный и транспортный налоги, налог на имущество, УСН, НДФЛ, страховые взносы, ЕСХН), будут сделаны предварительные начисления. И эти суммы будут «заминусованы» из сальдо ЕНС. После того как налоговики получат вашу отчетность за 2022 год, они предварительное начисление сторнируют и сделают финальное по отчетам (информационным сообщениям).
Таким образом, сальдо ЕНС будет содержать только свободные денежные средства под налоговые обязанности с 2023 года. В нем не будут учтены авансы 4 квартала 2022 года.
Мы рассмотрели, что делать, если ИФНС прислала информационное сообщение по ЕНП, и что делать, если вы его не получили.
Подробнее о платежах в бюджет ЕНП И ЕНС с 2023 года
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Информация для: налогоплательщиков
С 2023 года налоги, сборы и взносы уплачиваются единым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). В связи с этим ФНС утвердила новые форму и формат заявления о представлении справок по расчетам с бюджетом:
Формы применяются с 1 января 2023 года.
Приложение N 1
См. данную форму в MS-Excel.
приказом ФНС России
Код по КНД 1160080
СПРАВКА N _____________
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ
организаций и индивидуальных предпринимателей
по состоянию на «__» ___________ 20__ г.
ИНН _______________________, КПП _________________________
Адрес (место нахождения, место жительства) организации (индивидуального
Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение
организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате
налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной
системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя)
без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации
(индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему
Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о
признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также
сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный
налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к
отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета
организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в
бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в
силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств
исполненной (при наличии указанных денежных средств).
(наименование и код налогового органа)
(заместитель начальника) _________________ (______________________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Налогоплательщику, чтобы быть уверенным в отсутствии долгов перед бюджетом по налогам, страховым взносам и прочим платежам, необходимо контролировать состояние своих расчетов с ИФНС. После перечисления налоговые платежи могут уйти не по назначению, и тогда возникнет недоимка, и наоборот, излишне перечисленные суммы образуют переплату. Одним из инструментов, с помощью которого можно уточнить наличие задолженностей и переплат перед бюджетом, является налоговая справка о состоянии расчетов. Что это за документ, как можно его получить, и как правильно читать приведенную в нем информацию, расскажем далее.
Справка (форма по КНД 1160082) включает в себя сведения о налогоплательщике (ИНН/КПП, наименование фирмы/ФИО предпринимателя, адрес) и таблицу с перечнем налогов и иных платежей, по которым у налогоплательщика имеется непогашенная задолженность или переплата.
Нужно учитывать, что данная справка о состоянии расчетов с бюджетом не может служить документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности перед ИФНС. Для такого подтверждения потребуется запросить у налоговиков другой документ – справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страхвзносов и т.д., которая выдается на бланке формы по КНД 1120101 (утв. приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20). Справки об отсутствии долгов перед бюджетом обычно запрашивают банки при оформлении кредитов, они требуются для участия в конкурсах, тендерах и т.п.
Актуальная форма справки о состоянии расчетов по налогам — справка по форме КНД 1160082, действующая с октября 2022 года.
Как читать справку о состоянии расчетов
Основную часть справки составляет таблица из десяти граф, в которых отражается:
Понять содержание справки о состоянии расчетов несложно. Главное, что нужно учесть налогоплательщику:
Справка о состоянии расчетов – образец
Добросовестного налогоплательщика, получившего справку о состоянии расчетов (форма 1160082), может удивить наличие в ней долга или переплаты. В этом случае нужно учесть, что справка формируется на определенную дату и, возможно, налоговикам еще не поступили последние налоговые платежи, отраженные в ранее сданной отчетности (отсюда и недоимка), либо еще не получена налоговая декларация или расчет, а налоги или взносы в бюджет уже перечислены (подобный аванс числится в ИФНС как переплата).
В приведенном выше примере справки за компанией числится переплата по единому налогу при УСН. Переплата возникла в связи с тем, что за 1, 2 и 3 квартал 2022 г. налогоплательщиком перечислялись авансовые платежи, а декларация по «упрощенке» будет сдана им только по окончании 2022 года (квартальные отчеты при УСН не предусмотрены), т.е. начисление налоговики проведут не ранее, чем получат от компании годовую отчетность по УСН.
ВНИМАНИЕ! С 2023 года все платежи в бюджет перечисляются единым налоговым платежом. А сроки уплаты налогов и взносов перенесены на 28 число.
Единый налоговый платеж для предприятий и ИП: как применять?
Всем хозяйствующим субъектам разрешат перейти на единый налоговый платеж (ЕНП) в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года. С 01.01.2023 года ЕНП станет обязательным для всех налогоплательщиков. Пока фирма платит ЕНП, ей не нужно формировать раздельные платежные поручения по обычным налогам (на прибыль, НДС), страховым взносам, авансам по налогам, а также пеням, штрафам и процентам.
Подробнее
Поскольку все платежи будут поступать на единый налоговый счет, а налоговики самостоятельно будут распределять платежи по уровням бюджета, рекомендуем провести сверку с ФНС, чтобы недоимка или переплата по налогу не стала для вас сюрпризом.
Как провести сверку с налоговым органом по расчетам с бюджетом, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплтано переходите в Готовое решение.
Чтобы более детально разобраться в показателях справки о состоянии расчетов, можно дополнительно запросить у ИФНС «Выписку операций по расчетам с бюджетом», которая тоже формируется на конкретную дату, но при этом позволяет проследить всю историю операций за определенный период по датам (начисление, доначисление, уплату и т.д.).
Если и после получения выписки у налогоплательщика есть вопросы, ему следует провести сверку с налоговой, чтобы выявить все возможные ошибки и устранить разногласия с ведомством.
Как заказать справку о состоянии расчетов
Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.
Запрос на бумаге можно представить в налоговую:
После получения запроса (как в бумажном, так и в электронном виде) налоговикам дается 5 рабочих дней на формирование и отправку справки о расчетах налогоплательщику.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».
Под понятием «справки о налогах» традиционно скрываются справки, свидетельствующие об отсутствии задолженности по обязательным платежам. А именно: 1) справка об исполнении обязанностей по уплате налогов и 2) справка о состоянии расчетов с бюджетом. Чем они отличаются, зачем нужны, и как их получить?
Когда могут понадобиться справки о налогах?
Ответ очевиден: тогда, когда их требуют. Вообще, налогоплательщикам, будь то фирма или ИП, лишнее доказательство непорочности перед бюджетом никогда не повредит. Но особенно возрастает спрос на такие справки тогда, когда речь идет о выгодном тендере (иной конкурсной процедуре), получении кредита или займа, новом перспективном (и очень осторожном) деловом партнере и т. п.
Какие данные содержит справка об исполнении обязанности по уплате налогов?
В этой справке будет отражено наличие или отсутствие долгов в принципе, по состоянию на определенную дату. Формируется такая справка и по налогам, и по сборам-взносам, и по пеням, штрафам и процентам, без детальной расшифровки (поэтому в обиходе ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам). При наличии любого долга (-ов) перед бюджетом, в справке это будет отражено, с прибавлением кода (-ов) инспекции, в которой эти долги «висят».
Не исключено, что данные справки не будут отражать реальной действительности. В случае несогласия следует инициировать сверку расчетов с бюджетом с тем, чтобы выявить расхождения, заявить в акте свои претензии, указать свои данные учета и т. п.
Cправка об исполнении обязанности по уплате налогов
В сервисе Онлайн-Cпринтер сверка с ФНС включена в базовый комплект услуг. А при переходе от другого оператора прямо сейчас действует 50%-ная скидка.
Как получить такую справку?
Основные три варианта запроса таких справок: визит в ИНФС с бумажным заявлением, отправка запроса через личный кабинет налогоплательщика — юридического лица или ИП, отправка заявление по ТКС.
Окончательный выбор зависит от того, в какой форме она вам нужна — в традиционной бумажной или цифровой. Так, при необходимости получить старую добрую бумагу, достаточно на бумаге же составить заявление по форме КНД 1114237 и подать ее в свою ИФНС (по месту учета).
Можно также попросить представить «бумажную» справку, оформив электронное заявление через ЛК налогоплательщика — вариант работоспособный, если не считать того, что не всегда этот сервис демонстрирует стабильность работы и быстроту реакции.
Ну а для получения электронной справки в кратчайшие сроки следует выбирать такой вариант, как отправка запроса по ТКС — это гораздо быстрее и надежнее.
Что указывать в заявлении КНД 1114237
В заявлении обязательно должны содержаться полное наименование и ИНН заявителя. Также нелишним будет указать дату, на которую требуется зафиксировать отсутствие долгов (если вы ее не укажете, то ИФНС выдаст справку о состоянии расчетов на дату регистрации заявления). Стоит указать и код способа выдачи (получения) — если он не будет указан, то налоговики отошлют документ почтой (если вы пользуетесь ТКС, то поле «Способ выдачи справки» не заполняется).
С помощью «Такском» заказать справку об исполнении обязанности по уплате налогов можно в считанные секунды. Ошибки в заполнении формы исключены.
Для подачи бумажной справки потребуются свободные ноги, несколько часов и второй экземпляр (для проставления штампа о приеме). Справка должна быть выдана (направлена почтой, получена в электронном виде) в течение 10-ти рабочих дней, считая с даты получения заявления (запроса).
Для чего нужна справка о состоянии расчетов с бюджетом?
В отличие от вышеописанной, такая справка заказывается, как правило, для внутреннего использования — например, для проведения сверки сальдо по расчетам с бюджетом. Впрочем, и для внешних пользователей, желающих убедиться в добросовестности фирмы или ИП, она подойдет. Кроме того, она может заменить справку об отсутствии задолженности при участии в тендерах. В этой справке отражены конкретные суммы долга или переплаты по обязательным платежам, страховым взносам, штрафам и пеням на конкретную дату.
Cправка о состоянии расчетов с бюджетом
Как получить справку о состоянии расчетов с бюджетом?
Такую справку также можно получить и в традиционном, и в цифровом виде, в порядке, который описан выше, оформив запрос по форме КНД 1160080. Однако надо иметь в виду следующее. Если ваша фирма состоит на учете в нескольких ИФНС, то при получении запроса каждая налоговая представит данные по тем обязательным платежам, которые контролирует она. Чтобы получить справку с информацией по всем инспекциям, необходимо:
Если у вас имеются обособленные подразделения, состоящие на учете в той же ИФНС, то чтобы получить справку о состоянии расчетов с учетом подразделений надо указывать код инспекции, оставив пустым поле «КПП».
В какой срок можно получить справку о состоянии расчетов с бюджетом?
Получив электронный или бумажный запрос, налоговики в срок не более 5-ти рабочих дней должны выдать эту справку. Не исключено, что, получив справку, вы удивитесь ее содержимому, нередко трудно понять, откуда взялись все эти долги и (реже) переплаты.
Разрешить сомнения поможет выписка операций по расчетам с бюджетом, которую можно запросить через личный кабинет или по ТКС.
Внимание! Выписку операций по расчетам с бюджетом можно запросить только в цифровом виде! Оцените прямо сейчас преимущества электронного документооборота с ИФНС.
Только выписка операций поможет уточнить историю операций за конкретный период. Если и выписка не исключит вопросы и сомнения, поможет совместная сверка расчетов.
Напоследок отметим, что в случае, если подтвердить отсутствие долгов требуется прямо сейчас, то можно заказать одновременно и справку об исполнении обязанности и о состоянии расчетов с ИФНС. В случае если имеющийся долг невелик, платежка на его оплату, приложенная к справкам, подтвердит вашу чистоту перед бюджетом в глазах контрагентов.
Комплекс решений для любого бизнеса
Электронная отчётность, ЭЦП, ЭДО, онлайн-кассы, маркировка, решения 1С
Оставьте заявку на подключение или консультацию
Заполните форму ниже, специалисты свяжутся с вами и предложат наши услуги по выгодным ценам:
Зарегистрировано в Минюсте России 14 октября 2021 г. № 65416
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктами 10 и 10.1 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), подпунктом 5.6 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях улучшения качества предоставляемых государственных услуг, минимизации временных и финансовых издержек налогоплательщиков, в связи с развитием электронных сервисов Федеральной налоговой службы и оптимизацией форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам приказываю:
форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.10.2022.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего обеспечение организации работы с налогоплательщиками.
к приказу ФНС России
СПРАВКА N _______
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ
по состоянию на «__» ________ 20__ г.
ИНН __________________________, КПП _________________________
Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент)
(наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)
Код налогового органа
Наименование налогов (сборов, страховых взносов)
КБК
ОКТМО
Состояние расчетов по налогам (сборам, страховым взносам), рублей
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по налогам (сборам, страховым взносам), сумма, рублей
Состояние расчетов по пеням, рублей
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по пеням, сумма, рублей
Состояние расчетов по штрафам, рублей
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по штрафам, сумма, рублей
Состояние расчетов по процентам, рублей
Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
———————————
Отчество указывается при наличии.
Указываются:
____ сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;
____ отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).
Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.
(наименование и код налогового органа, сформировавшего справку)
Приложение N 2
1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее — справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) (далее — заявитель), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
2. Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.
В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.
3. В случае, если в запросе в электронной форме организации или индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение «0000» и не указан код причины постановки на учет (КПП) организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых налогоплательщик состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.
4. В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:
1) в графе 1 указывается код налогового органа;
2) в графе 2 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов);
3) в графе 3 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации;
4) в графе 4 указывается код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);
5) в графах 5, 7, 9 указываются:
сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации заявителя по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета заявителя, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;
отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета заявителя, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);
6) в графах 6, 8, 10 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым заявителю предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;
7) в графе 11 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации заявителя по процентам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности.
Приложение N 3
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи налоговым органом в электронной форме сведений по форме Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее — файл обмена).
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 875.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T — префикс, принимающий значение: IU_SPKRO;
A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через промежуточного получателя, осуществляющего передачу файла на промежуточных этапах, который обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии промежуточного получателя, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:
для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
O — идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;
GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
IU_SPKRO_1_875_01_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.
Расширение имени файла — xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.17 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Идентификатор файла
ИдФайл
А
T(1-150)
ОУ
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата
ВерсФорм
А
T(1-5)
О
Принимает значение: 5.01
Версия программы, с помощью которой сформирован файл
ВерсПрог
А
T(1-40)
Н
Идентификатор файла запроса
ИдФайлЗапр
А
T(1-150)
О
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам
Документ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.2
взносам, пеням, штрафам, процентам (Документ)
Код формы по КНД
КНД
А
T(=7)
ОК
Типовой элемент .
Принимает значение: 1160082
Дата формирования документа
ДатаДок
А
T(=10)
Н
Типовой элемент .
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения об отправителе документа
СвОтпр
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о получателе документа
СвПолуч
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.4
Сведения о подписанте
Подписант
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.7
Сведения о состоянии расчетов
СвРасч
С
ОМ
Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Код налогового органа
КодНООпр
А
T(=4)
ОК
Типовой элемент
Сведения о получателе документа (СвПолуч)
Сведения о получателе — физическом лице
ПолучФЛ
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.6
Сведения о получателе — организации (ПолучЮЛ)
ИНН организации
ИННЮЛ
А
T(=10)
О
Типовой элемент
Сведения о получателе — физическом лице (ПолучФЛ)
ИНН физического лица
ИННФЛ
А
T(=12)
О
Типовой элемент
Фамилия, имя, отчество физического лица
ФИО
С
О
Типовой элемент .
Состав элемента представлен в таблице 4.17
Сведения о подписанте (Подписант)
Код налогового органа, сформировавшего справку
КодНОСпр
А
T(=4)
ОК
Типовой элемент
Наименование налогового органа, сформировавшего справку
НаимНО
А
T(1-1000)
О
Сведения о состоянии расчетов (СвРасч)
Дата, по состоянию на которую приведены сведения
ДатаСостСв
А
T(=10)
О
Типовой элемент .
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте)
СвНП
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.9
Сведения о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам
СвРасчВид
С
НМ
Состав элемента представлен в таблице 4.11
страховых взносов, налоговом агенте) (СвНП)
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем
НПФЛ
С
О
Типовой элемент .
Состав элемента представлен в таблице 4.16
Полное наименование организации
НаимОрг
А
T(1-1000)
О
взносам, пеням, штрафам, процентам (СвРасчВид)
Наименование налогов (сборов, страховых взносов)
НаимНС
А
T(1-1000)
О
Код бюджетной классификации
КБК
А
T(=20)
ОК
Типовой элемент .
Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации; суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации, индивидуального предпринимателя, физического лица
СостСум
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.12
предпринимателя, физического лица (СостСум)
Код налогового органа
КодНО
А
T(=4)
ОК
Типовой элемент
Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации, индивидуального предпринимателя, физического лица без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию
СостРасч
С
О
Состав элемента представлен в таблице 4.13
Суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной
СумСписРС
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.14
Суммы процентов, приостановленные к взысканию
СумПроц
С
Н
Состав элемента представлен в таблице 4.15
к взысканию (СостРасч)
Состояние расчетов по налогам (сборам, страховым взносам), рублей
РасчНал
А
N(17.2)
Н
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по налогам (сборам, страховым взносам), сумма, рублей
КромеНал
А
N(17.2)
Н
Состояние расчетов по пеням, рублей
РасчПени
А
N(17.2)
Н
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по пеням, сумма, рублей
КромеПени
А
N(17.2)
Н
Состояние расчетов по штрафам, рублей
РасчШтраф
А
N(17.2)
Н
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по штрафам, сумма, рублей
КромеШтраф
А
N(17.2)
Н
Состояние расчетов по процентам, рублей
РасчПроц
А
N(17.2)
Н
по уплате этих денежных средств исполненной (СумСписРС)
Состояние расчетов по налогам (сборам, страховым взносам)
РасчНал
А
N(17.2)
Н
Состояние расчетов по пени
РасчПени
А
N(17.2)
Н
Состояние расчетов по штрафам
РасчШтраф
А
N(17.2)
Н
Суммы процентов, приостановленные к взысканию (СумПроц)
Сведения о физическом лице (СвФЛТип)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Список изменяющих документов
(см. текст в предыдущей редакции)
Форма по КНД 1160080
СПРАВКА N _______________
ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
по состоянию на «__» _________ 20__ г.
ИНН ________________________________, КПП _________________________________
Адрес (место нахождения, место жительства) организации (индивидуального
Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение
налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм приостановленных к