Как заполнить 3-НДФЛ по форме?

Декларацию за конкретный год нужно подавать в той форме, которая на тот момент действовала. Это же правило относится и к подаче уточненной налоговой декларации.

Например, если налогоплательщик хочет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год, тогда ему нужно использовать бланк декларации, который действует в 2022 году. Налоговая не примет декларацию, заполненную по доходам 2020 года, например, на бланке 2022 года.

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок — не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий. А рассчитанный налог по итогам декларации необходимо заплатить до 15 июля.

При заполнении декларации 3-ндфл для возврата налога — срок подачи не ограничивается какой-либо датой в текущем году. Другими словами, такую декларацию Вы вправе подать когда захотите, но не позднее трех лет. Например, в 2022 году Вы можете подать 3-ндфл за 2021, 2020 и 2019 годы для получения налоговых вычетов – возврата налога. Будучи на пенсии, в определенных случаях, можно заполнить и подать и за 2018 год.

Форма декларации каждый год меняется, но состав по большому счету остается прежним:

Титульный лист — указываются общие сведения о физическом лице: ФИО, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), ИНН и прочие данные.Необходимо отметить, что физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, введя свой ИНН имеют право не указывать паспортные данные.ИНН можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции.
Раздел 1 и Раздел 2 — служат для расчета налоговой базы, суммы налога по разным налоговым ставкам, суммы налога, подлежащей оплате/доплате/возврату из бюджета.
Приложения 1-8, а также Расчеты к Приложениям – заполняются только по мере необходимости. Например, в них находят отражения следующие показатели: — доходы, которые образовались от деятельности как в России, так и за границей; — доходы ИП; — доходы, которые не облагаются подоходным налогом; — листы для расчета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и т.п.

Таким образом, нет необходимости заполнять все 15 листов декларации. Заполняются только первые 3 и плюс дополнительные в зависимости от цели подготовки декларации.

Необходимо также отметить, что, начиная с бланка декларации за 2020 год, Заявление о возврате налога отдельно заполнять не нужно. Теперь оно входит в состав самой формы декларации, имеет соответствующий лист – Приложение к Разделу 1.

Образец заполнения декларации 3-ндфл:

— вычет по расходам на лечение

— вычет по расходам на обучение

— вычет по расходам при покупке квартиры

— декларирование доходов от продажи квартиры

Как заполнить нужную Вам декларацию 3-ндфл:

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ:

Наша программа готовит декларации, как в формате pdf – для подачи на бланке, так и в формате xml – для подачи через интернет (программу скачивать не нужно, все онлайн).

Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, декларация автоматически сформируется. Вы справитесь за 15 минут.

Затем наш специалист ее обязательно проверит. Это очень важно, так как гарантирует, что декларация заполнена верно и полностью готова к подаче.

Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист.

Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Во время проведения камеральной проверки инспекцией (в течение 3 месяцев) при обнаружении ошибок нужно будет подавать Уточненную декларацию (возврат налога откладывается при этом снова на 3 месяца при условии, что Уточненная декларация будет заполнена верно).

Или Вы можете попробовать заполнить декларацию сами, скачав соответствующий бланк выше за нужный Вам год. Декларации представлены в удобном формате pdf и позволяют вводить данные в ячейки прямо с клавиатуры.

Декларация 3-ндфл — достаточно серьезный и сложный документ, отнеситесь к нему со всем вниманием. Именно по итогам данного документа рассчитывается сумма налога к оплате или к возврату, заявляется право на налоговые вычеты.

Вместе с декларацией в налоговую инспекцию подаются также документы, подтверждающие право на вычет, доходы или расходы. В частности, это могут быть договора купли-продажи (копии), справки 2-ндфл, заявления о возврате налога, платежные документы (расписки, банковские выписки) и прочие документы (копии), в зависимости от цели заполнения 3-ндфл.

Затем налоговый инспектор в течение трех месяцев проверяет поданную декларацию. При обнаружении ошибок, которые влияют на результат (занижают налог, подлежащий уплате) придется подавать Уточненную декларацию. Если декларация 3-ндфл заполнена на возврат налога, тогда после ее проверки налоговой инспекции отводится еще один месяц на перечисление налога на указанные налогоплательщиком реквизиты (при условии, что Заявление о возврате налога было заполнено).

Вам также может быть интересно:

Как и где можно бесплатно заполнить декларацию или почему стоит выбрать платный вариант заполнения

Об утверждении новой формы 3-ндфл за 2020 год с 01.01.2021

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКАЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦВ ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

Согласно вышеприведенному приказу, который вступил в силу с 01 января 2021 года, в России утверждается новый бланк декларации 3-ндфл за 2020 год.

Как известно, формы каждый год меняются, декларацию необходимо заполнять именно на том бланке, который действовал в соответствующем году, за который Вы готовите декларацию. Если Вам нужна 3-ндфл за 2020 год, ее нужно заполнять и подавать именно на бланке 2020 года, иначе налоговая не примет декларацию. Если Вам нужна 3-ндфл за 2019 год, ее необходимо заполнять именно на форме 2019 года, и так далее.

Основные отличия формы 3-ндфл за 2020 год от формы 2019 года:

на второй странице декларации (Раздел 1) добавили пункт 2 — Сведения о суммах налога, уплачиваемого ИП, поквартально. Напомним, что декларацию 3-ндфл подают также ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения;
теперь Заявление о возврате налога является неотъемлемой частью декларации. Ранее для его заполнения был предусмотрен отдельный бланк, теперь оно включено в саму форму 3-ндфл. Это третья страница декларации;
добавили новую страницу декларации для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения (который обязаны заполнять 3-ндфл). На странице отражается информация по расчету авансовых платежей (Расчет к Приложению 3. Приложение 3 – это лист декларации, заполняемый ИП).

Как видно, основные изменения коснулись ИП и включения в состав 3-ндфл Заявления о возврате налога. Это полезное и нужно нововведение.

Сроки подачи декларации и остальные условия ее заполнения не изменились: декларацию на возврат налога за 2020 год можно подавать весь 2021.

Налог, рассчитанный по итогам декларации, необходимо оплатить в срок до 15 июля 2021 года.

Если Вы официально трудоустроены, Вы
имеете право на возврат из налоговой
инспекции до 13 % расходов на обучение,
лечение или покупку жилой
недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму
компенсации, которую можно
получить из налоговой инспекции,
официально работая, по расходам на
обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Калькулятор налоговых вычетов

Особенности заполнения формы 3-ндфл в 2021 году

Прежде всего необходимо отметить следующее: в 2021 году налогоплательщики могут заполнить декларации 3-ндфл за 2020-2019-2018 годы. Каждая декларация заполняется именно на том бланке, который в тот год действовал. К примеру, декларацию за 2020 год можно заполнить только на бланке 2020 года. Это же правило касается и бланков за иные годы.

Обратите внимание, не каждый имеет право на заполнение деклараций за 3 последние года: это также зависит от даты возникновения права на вычет.

Ниже представлены распространенные ситуации:

предположим, у Вас была расходы на лечение (обучение, страхование и т.п.) в 2016, 2017, 2019 и 2020 годах. Это означает, что в 2021 году Вы сможете заполнить только 2 декларации: за 2019 и 2020 годы. В декларации за выбранный год Вы можете отразить расходы и доходы только выбранного года (согласно платежным документам и справкам 2-ндфл).Расходы были в 2016 и 2017 – по ним уже нельзя получить вычет и заполнять декларации. Вычет также не переносится на следующие годы. В 2018 году расходов не было, декларация не заполняется.В 2019 и 2020 расходы были, таким образом, Вы можете заполнить 2 декларации в 2021 году.
Вы купили квартиру в 2019 году. Это означает, что Вы можете заполнить декларации только за 2019 и 2020 годы (а не за последние 3 года), потому что право на вычет у Вас возникло только с 2019 года. За 2018 год нельзя заполнять 3-ндфл, права на вычет нет.
Вы купили квартиру в 2015 году. В этой ситуации Вы вправе заполнить 3 декларации за последние 3 года: за 2018-2019-2020. Право на вычет возникло с 2015 года, вычет не сгорает (в отличие от социальных вычетов в вышеприведенных примерах), а переходит на следующие годы: за 2015 и 2017 уже нельзя заполнять 3-ндфл, а за 2018, 2019 и 2020 можно.

Таким образом, возможность заполнения деклараций 3-ндфл за 3 последние года автоматически не означает, что на это имеет каждый налогоплательщик. Все зависит от года возникновения права на вычет, то есть права на заполнение 3-ндфл.

Срок подачи декларации 3-ндфл зависит от того, декларируете Вы в ней доходы или нет:

Если Вы заполнили декларацию только на возврат налога (обучение, лечение, покупка квартиры и т.п.), отразили в ней данные из справки 2-ндфл (налог по таким доходам удерживается работодателем) – срок подачи 3-ндфл в таком случае не ограничивается какой-то датой в текущем году. Весь год можно подавать такие декларации.
Если в декларации отражены доходы, подлежащие декларированию (доходы от продажи имущества, аренда и т.п.) – такую декларацию нужно подать в срок до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий. Иначе возможен штраф 1 000 рублей. Налог, рассчитанный по итогам декларации, оплачивается в срок до 15 июля.

Таким образом, срок подачи 3-ндфл зависит от того, отражаете ли Вы в ней доходы, подлежащие декларированию (даже если по итогам расчетов налог равен 0) или нет.

За выбранный год налогоплательщиком всегда заполняется и подается только одна налоговая декларация по форме 3-ндфл.

Также обратите внимание, в декларациях только на декларирование доходов (продажа, аренда и т.п.) отражение данных из справок 2-ндфл не обязательно (налог по таким справкам уже удержан).

В декларациях на возврат налога отражаются данные из справок 2-ндфл. Возврат налога по сути – это возврат ранее удержанного налога за счет получения вычетов (социальных, имущественных и т.п.).

Читать также: Справка с работы не получена

Не все листы декларации нужно заполнять. Заполняются только нужные Вам страницы в зависимости от того, что Вы хотите отразить в декларации. Но в любом случае, в обязательном порядке заполняются следующие страницы:

Первая страница декларации или Титульный лист: общие сведения о налогоплательщике;
Раздел 1 декларации, итоговый: в нем отражен результат заполненной декларации – возврат налога, уплата налога или отсутствие налога;
Приложение к Разделу 1 – заявление о возврате налога: при заполнении декларации на возврат налога;
Раздел 2 – расчет налога. На основании Раздела 2 заполняется Раздел 1. Разделы 1 и 2 всегда заполняются в последнюю очередь на основании остальных листов декларации;
Приложение 1: информация об источниках, от которых налогоплательщиком получен доход.
Остальные листы декларации заполняются по мере необходимости и содержат информацию о вычетах и т.п.

Также следует обратить внимание на следующее:

декларация всегда подается по месту прописки в паспорте. Код налоговой инспекции также указывается по месту прописки. Только при отсутствии прописки – по месту регистрации с обязательной постановкой на учет в налоговом органе.

Не редко налоговые отказывают в приемке декларации, так как налогоплательщик пытается ее подать «не в ту» налоговую. А при онлайн-подаче, если не верно указан код налоговой, также спустя некоторое время после отправки файла, будет отказ в приемке.

Законные случаи отказа в приемке декларации

Об уточненной декларации по форме 3-ндфл

Ваш браузер устарел!

Для корректной работы c сайтом
glavkniga.ru
обновите свой браузер:

Баландина Марина, профессиональный бухгалтер

За 2021 год действует новая форма декларации по НДФЛ. В ней появились строки для расчета НДФЛ по повышенной ставке с доходов свыше 5 млн рублей. Как и раньше, декларация заполняется по всем доходам и расходам ИП: и предпринимательским, и личным. Например, доходы от продажи квартиры и вычеты на лечение и обучение войдут в общий отчет. Как предпринимателям заполнить 3-НДФЛ в разных ситуациях — читайте в статье.

Сдать декларацию должны предприниматели, которые:

Применяют ОСНО. Отчитаться нужно, даже если в прошлом году деятельность не велась или получился убыток.
Слетели с ПСН или УСН. Самый частый случай — забыли оплатить патент в срок. Если не было «запасной» упрощенки, то ИП автоматом оказывается на ОСНО с начала того периода, на который был выдан патент.
Применяют ПСН или УСН, но получили доходы, не относящиеся к предпринимательской деятельности или не подпадающие под спецрежим. Например, ИП с патентом на грузоперевозки сдает в аренду гараж: доходы от аренды не относятся к патентной деятельности, а значит, автоматом попадают под ОСНО.

Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать не позднее 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день. С учетом переноса отчитаться за 2021 год нужно не позднее 4 мая 2022.

Особый срок сдачи 3-НДФЛ действует при закрытии ИП: 5 дней с даты прекращения деятельности по ЕГРИП.

Если опоздать с декларацией, грозит ответственность:

Куда сдавать: ИП сдают декларацию в налоговую по прописке, независимо от того, где фактически живет и осуществляет деятельность предприниматель.

Как заполнить и сдать: возможные варианты собрали в таблице — выбирайте наиболее подходящий для себя.

Способы заполнения и сдачи 3-НДФЛ

Электронная отчетность в любые органы

Все ИП заполняют титульный лист, раздел 1, раздел 2. Если были доходы от бизнеса — еще приложение 3.

«Стандартный» состав декларации 3-НДФЛ

Остальные листы включаются в декларацию при наличии данных для их заполнения.

«Расширенный» состав декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях и копейках, но суммы налога показываются в целых рублях. Сумму налога менее 50 копеек отбрасывайте, а сумму налога 50 копеек и более округляйте до полного рубля.

ИП на общей системе не должны вести бухучет, но должны в течение года заполнять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. По окончании года книгу нужно заверить в налоговой — так прописано в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП. Многие инспекции игнорируют это требование и не заверяют книгу, по аналогии с книгой по УСН. Поэтому необходимость заверения книги уточняйте в своей налоговой.

В книге фиксируются все доходы и расходы ИП за год:

Доходы — на дату получения оплаты от покупателя на основании банковской выписки или по данным онлайн-кассы.
Расходы — при одновременном выполнении условий: оплачены + есть документы от поставщика. Аванс, перечисленный поставщику, нельзя принять в расходы.

Частые ошибки в учете доходов:

Указывают неполную сумму дохода. При оплатах по эквайрингу доход отражается на дату поступления денег на расчетный счет ИП от банка-эквайера. Причем в полной сумме оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию банка. Аналогично при продажах на маркетплейсах, в доходах должна отражаться вся сумма оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию МП. Удержанная комиссия отражается отдельно в расходах.
Не учитывают внереализационные доходы. Например, в доходы нужно включить проценты, начисленные банком на остаток по счету, или проценты по депозиту.
Включают в доходы пополнение счета личными средствами ИП. Все средства ИП, в том числе на расчетном счете, — его собственность, поэтому взнос на расчетный счет не является доходом.

Частые ошибки в учете расходов:

Включают расходы, которые нельзя принять. Например, пени и штрафы по налогам.
Списывают расходы на товары без учета реализации. Стоимость товаров можно учесть в расходах только по мере их реализации. Купленные, но не проданные товары не принимаются в расходы.
Списывают расходы на покупку основных средств (автомобиля, станка и другого имущества дороже 100 тыс. рублей) сразу при оплате. Это неправильно, потому что стоимость основных средств учитывается в расходах постепенно по мере начисления амортизации.
Учитывают в расходах и документально подтвержденные расходы и профессиональный вычет 20% от доходов. Так делать нельзя, нужно выбрать что-то одно.
Учитывают в расходах снятие собственных средств или перевод на личную карту.

Если расходы не подтверждены документами, ИП может уменьшить доходы на профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов.

Вести учет при общей системе в Excel крайне сложно. Проще и безопаснее воспользоваться программой СБИС. Она рассчитает налог на основании занесенных документов, покажет ошибки и расшифрует, откуда что взялось. Кроме того, СБИС автоматически заполнит КУДиР.

Декларация 3-НДФЛ заполняется на основании раздела 6 КУДиР, который формируется по годовым итогам других разделов.

Соответствие КУДиР и декларации 3-НДФЛ

Автоматический расчет любых налогов ИП

Титульный лист

В титульном листе налогоплательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В полях «Налоговый период» и «Отчетный год» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Далее указываются сведения о налогоплательщике:

фамилия, имя, отчество (при наличии), а также дата и место рождения физического лица в соответствии с паспортом;
код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»), серия и номер документа, дата выдачи и название органа, выдавшего документ.

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

При заполнении поля «Номер телефона» указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя.

1 — если документ представлен налогоплательщиком,
2 — если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается ФИО представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается дата.

Если налогоплательщик зарегистрирован в системе «СБИС», то все эти поля заполняются автоматически.

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Раздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.

Читать также: Как составить справку о работе у ИП

Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов бюджетов соответственно.

В строке 010 указывается признак суммы налога:

«1» — если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет;
«2» — если суммы налога, подлежащие возврату из бюджета;
«3» — если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета.

В зависимости от признака, указанного в строке 010, по-разному будут заполняться прочие строки раздела 1.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) __ процентов

Раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки на основании данных, указанных в приложениях 1-8. Чтобы создать новый раздел в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

В отдельном поле указывается налоговая ставка.

В строке 002 выбирается соответствующий вид дохода:

«1» — при отражении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов;
«2» — при отражении доходов в виде сумм прибыли КИК;
«3» — при отражении прочих доходов.

По строке 010 отражается общая сумма дохода, облагаемого по конкретной ставке, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк (с учетом налоговой ставки):

стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 + ∑ стр. 070 Прил. 2 + стр. 050 Прил. 3 + стр. 220 Прил. 5

Общая сумма доходов в виде дивидендов отражается по строке 010 отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде, и определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 приложений 1 и 2.

При заполнении строки 010 не учитываются доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 120 приложения 4.

В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строк 071, 072 и 073 приложения 2.

В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 130 + стр. 150 + стр. 160) Прил. 7 + (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8

Строка 040 заполняется только в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%.

По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:

стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8

Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.

По строке 051 отражается общая сумма доходов, полученных физическим лицом в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний и определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 приложения 2.

В строке 060 рассчитывается налоговая база:

стр. 060 = стр. 030 + стр. 051 – стр. 040 – стр. 050

Если налоговая база получилась отрицательная или равна нулю, то в строке 060 указывается ноль.

В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет:

стр. 070 = стр. 060 * налоговая ставка / 100

В строке 080 указывается общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 (с учетом налоговой ставки).

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды. Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 %.

По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора. При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 110 указывается сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету. Значение этой строки переносится из строки 070 приложения 3.

По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету.

Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки соответствует сумме строк 130 приложения 2 (с учетом налоговой ставки).

По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету.

В строке 150 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (с учетом налоговой ставки).

В строке 160 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (с учетом налоговой ставки):

стр. 160 = (стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130) – стр. 070

Значение строки 160 не может превышать совокупности показателей строк 080, 090 и 110. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 160 указывается ноль.

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «Новая запись» и ввести необходимые сведения:

налоговую ставку, по которой облагается доход;
код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами по форме 2-НДФЛ.

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) __ %

Приложение 2 заполняется только налоговыми резидентами РФ по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) за пределами Российской Федерации.

Приложение заполняется отдельно в отношении доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам.

код страны, от источника в которой был получен доход (выбирается из классификатора стран мира);
наименование источника выплаты дохода;
код валюты (выбирается из классификатора кодов вида валют).

В соответствующем поле указывается дата получения дохода.

В поле «Вид дохода» выбирается код вида соответствующего дохода.

В поле «Номер КИК» в соответствии с уведомлением о КИК указывается цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК. Данное поле заполняется только в случае выбора в поле «Вид дохода» кода «21».

По строке 050 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

В отношении доходов в виде суммы прибыли КИК по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте.

По строке 070 автоматически рассчитывается сумма дохода в пересчете на рубли:

стр. 070 = стр. 060 * стр. 050

По строке 071 указывается сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при ликвидации иностранной организации и освобождаемая от налогообложения.

По строке 072 указываются доходы в виде полученных в собственность ценных бумаг, долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК.

По строке 073 указывается сумма дохода, полученная от КИК в результате распределения прибыли этой компании, освобождаемая от налогообложения.

По строке 074 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.

По строке 080 указывается дата уплаты налога.

По строке 090 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 100 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

По строке 110 автоматически рассчитывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли:

стр. 110 = стр. 100 * стр. 090

По строке 115 отражается сумма налога, исчисленная в отношении прибыли в соответствии с российским законодательством.

По строке 120 указывается расчетная сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке:

стр. 120 = стр. 070 * налоговая ставка / 100

Сумма налога по строке 120 рассчитывается с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов, применяемых в отношении таких доходов.

По строке 130 отражается расчетная сумма налога, подлежащая зачету в России. Она должна соответствовать совокупности суммы налога, указанной по строкам 110 и 115, но не может превышать сумму налога, отраженную по строке 120.

Строка 130 заполняется только при условии, что между Россией и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Приложение 3 заполняется гражданами, являющимися ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой.

Приложение заполняется отдельно по каждому виду деятельности.

Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Добавить строку» и ввести необходимые сведения.

В поле «Вид деятельности» выбирается соответствующий вид деятельности.

В поле «ОКВЭД» выбирается код вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД.

Данное поле не заполняется лицами, которые в строке 010 указали коды деятельности: «2», «3» и «4».

По строке 030 отражается сумма дохода, полученная по указанному виду деятельности.

По строке 040 автоматически рассчитывается сумма фактически произведенных расходов:

стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044

В строках 041-044 эти расходы расшифровываются:

материальные расходы (строка 041);
амортизация (строка 042);
расходы на оплату труда (строка 043);
прочие расходы (строка 044).

Читать также: Не дали справку о дтп на месте что делать

По строке 050 автоматически рассчитывается общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности.

По строке 060 указывается сумма профессионального налогового вычета, рассчитанная по фактическим расходам или в случае отсутствия документально подтвержденных расходов в пределах норматива (в размере 20% от суммы дохода):

стр. 060 = ∑ стр. 030 * 0,20, при условии, что стр. 040 = 0

По строке 070 отражается сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

Строку 080 заполняют только главы крестьянского (фермерского) хозяйства и указывают в ней год его регистрации.

По строкам 090-100 указывается сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы и налога в случае применения цен, не соответствующих рыночным в сделках с взаимозависимыми лицами.

Чтобы заполнить данные для расчета профессиональных налоговых вычетов необходимо «Добавить строку».

Строки 110-150 заполняются на основе сведений, указанных в приложениях 1-2:

в строке 110 выбирается код источника дохода;
в строках 120-130 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера и авторским договорам. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;
в строке 140 отражается сумма расходов по авторским вознаграждениям в пределах норматива;
в строке 150 рассчитывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету:

стр. 150 = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Приложение 4 заполняется физическими лицами при получении доходов, не подлежащих налогообложению.

По строке 010 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребенка, в размере, не превышающем 50000 руб. на каждого ребенка.

По строкам 020-080 указываются суммы полученных конкретных видов доходов (материальная помощь, подарки, призы и др.). При этом по каждому из указанных видов сумма дохода не может превышать 4000 руб.

По cтроке 090 отражается сумма помощи и стоимость подарков, полученных некоторыми категориями физических лиц (ветераны и инвалиды ВОВ, узники концлагерей и др.), освобождаемая от налога, — в размере, не превышающем 10000 руб.

По строке 100 указывается сумма уплаченных работодателем дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, не подлежащая налогообложению, в размере не более 12000 руб.

По строке 110 указывается сумма иных доходов, освобождаемых от налогообложения.

По строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению:

стр. 120 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

Значение строки 120 переносится в строку 020 раздела 2.

Приложение 5 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами.

В строках 010-080 приложения приводится расчет стандартных вычетов.

По строке 010 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого отдельным категориям граждан (например, чернобыльцы, инвалиды ВОВ и др.) в размере 3000 руб. ежемесячно:

стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес.

По строке 020 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого некоторым категориям граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др.) в размере 500 руб. ежемесячно:

стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес.

По строкам 030-060 отражаются суммы стандартных вычетов на детей:

в строке 030 – вычет на ребенка родителям (усыновителям);
в строке 040 – вычет на ребенка единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя;
в строке 050 — вычет родителям (усыновителям) на ребенка-инвалида;
в строке 060 — вычет на ребенка-инвалида единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя.

По строке 070 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами (на основании справок 2-НДФЛ). При этом значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010-060.

В строке 080 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных вычетов:

стр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр.050 + стр. 060 – стр. 070

Перечень документов, подтверждающих стандартные налоговые вычеты см. здесь.

В строках 090-120 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение 120000 руб.

По строке 090 указывается сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительные цели. При этом вычет не должен превышать 25 (30) % дохода гражданина, полученного в налоговом периоде, т.е.:

стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 (ставка 13%) * 25 (30)/100

По строке 100 отражается сумма социального вычета в размере расходов, направленных на обучение детей по очной форме, но не более 50000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей.

Если обучение ребенка производилось за счет средств материнского капитала, то социальный вычет не предоставляется.

По строке 110 указывается сумма социального вычета в размере фактически произведенных расходов на дорогостоящее лечение.

В строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов:

стр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

В строках 130-190 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение 120000 руб.

По строке 130 указываются расходы человека на собственное обучение и (или) на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме.

По строке 140 отражаются суммы, израсходованные на оплату медицинских услуг (кроме дорогостоящего лечения).

По строке 141 указываются суммы, уплаченные в налоговом периоде за лекарства, назначенные врачом (при наличии рецепта).

По строке 150 отражаются расходы на добровольное страхование жизни (при условии, что договор заключен на срок не менее 5 лет).

По строке 160 отражаются расходы в виде пенсионных и страховых взносов, уплаченных на накопительную пенсию. Эта строка автоматически заполняется на основе данных расчета к приложению 5:

стр. 160 = стр. 080 Расчет к прил. 5

По строке 170 указываются суммы, уплаченные физическим лицом за прохождение независимой оценки своей квалификации.

В строке 180 автоматически рассчитывается сумма социальных вычетов:

стр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб.

По строке 181 указывается общая сумма социальных вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами. При этом значение данного показателя не может превышать сумму строк 100, 110, 130-160.

В строке 190 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов, указанных в строках 090-181:

стр. 190 = стр. 120 + стр. 180 – стр. 181

Перечень документов, подтверждающих социальные налоговые вычеты см. здесь.

В строке 200 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных и социальных вычетов:

стр. 200 = стр. 080 + стр. 190

В строках 210-220 отражается расчет инвестиционных налоговых вычетов.

По строке 210 указывается сумма инвестиционного вычета в размере денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Значение строки 210 не может превышать 400000 руб.

По строке 220 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в предшествующих налоговых периодах и подлежащая восстановлению (в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения установленного срока).

Приложение 6 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами при получении доходов от продажи имущества.

В строках 010-040 производится расчет имущественного налогового вычета при получении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них.

Если физическое лицо для уменьшения доходов от продажи недвижимости применяет имущественный вычет в переделах 1000000 руб., заполняются строки 010 и 030.

В случае уменьшения доходов от продажи на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040.

По строке 010 указывается доход, полученный от продажи недвижимости (за исключением долей в имуществе), но не более 1000000 руб.

По строке 020 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости (за исключением долей в имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи имущества.

По строке 030 отражается доход, полученный от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат и др., но не более 1000000 руб. в расчете на соответствующий размер доли.

По строке 040 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи данной доли.

Сумма показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета в размере 1000000 руб.

В строках 050-060 отражается расчет имущественного налогового вычета при продаже иной недвижимости (за исключением жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них):

в строке 050 – доход от продажи указанного имущества, но не более 250000 руб.;
в строке 060 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества, но не более суммы дохода, полученного от его продажи.

В строках 070-080 производится расчет имущественных вычетов, уменьшающих доходы от продажи иного имущества (например, от продажи автомобиля и др.):

в строке 070 — доход от продажи иного имущества, но не более 250000 руб.;
в строке 080 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от его продажи.

По строке 090 отражается сумма имущественного вычета по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимого имущества в случае изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд.

В строках 100-110 отражается расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, полученного при ликвидации иностранной организации либо от реализации имущественных прав, приобретенных у КИК.

По строкам 120-150 указываются суммы вычетов в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. При этом сумма вычета не должна превышать суммы соответствующего дохода.

В строке 160 автоматически рассчитывается общая сумма вычетов:

стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150

Итоговый результат по строке 160 учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2.

Перечень документов, подтверждающих имущественные налоговые вычеты см. здесь.

Как заполнить 3-НДФЛ по форме?

Популярные кейсы для ИП на ОСНО

Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн за год

Кейс 3. Слетели с ПСН и автоматом перешли на ОСНО

Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества

Кейс 5. Получили доходы от бизнеса и другие доходы физлица, по которым есть право на налоговые вычеты