КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 3 НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА КВАРТИРУ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОВОЙ

Добавить в «Нужное»

Заполнение справки  в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.

Поле «ИНН в Российской Федерации»


КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 3 НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА КВАРТИРУ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОВОЙ

Поле «ИНН в стране гражданства»

Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество»

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.

Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.

Поле «Статус налогоплательщика»

Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 N ). К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.

Поле «Код страны проживания»

Тут нужно указать код страны постоянного проживания иностранного работника в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Поле «Адрес»

В данном поле пропишите адрес вашего трудового мигранта в стране постоянного проживания. Адрес указывается в произвольной форме и допускается использование букв латинского алфавита.

Если вы заполняете справку на работника, трудящегося в РФ на основании патента

Если налоговая инспекция подтвердила право на уменьшение агентского НДФЛ на сумму фиксированных авансов, то в справке 2-НДФЛ сумма таких авансов отражается в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей». Также в справке 2-НДФЛ нужно отразить номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, и код ИФНС, выдавшей это уведомление. И не забудьте поставить код уведомления — «3».

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». А О «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Какой код статуса налогоплательщика использовать при заполнении 2-НДФЛ по сотруднику, имеющему гражданство одной из стран-членов ЕАЭС, зависит от его резидентства.

По российским законам, налоговым резидентом признается физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Этот порядок распространяется в т.ч. на граждан государств-членов ЕАЭС.

Следовательно, если сотрудник находится в стране достаточно долго для
того, чтобы считаться резидентом РФ, при заполнении справки 2-НДФЛ
следует указать код статуса налогоплательщика 1. Обратите внимание, речь не идет о физлицах, работающих в РФ на основании патента. Для них предусмотрен свой особый статус — 6. Если же по итогам года
резидентского статуса «физик» еще не получил и при этом не является ни
высококвалифицированным специалистом, ни участником госпрограммы по
переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, ни
беженцем, то в справке проставляется код 2.

О том, какие коды
следует указывать, если работник подпадает под одно из перечисленных
исключений, мы можете узнать в нашей Консультации.

Читать также:  МЕДИЦИНСКИЕ СПРАВКИ ДЛЯ ВОДИТЕЛЕЙ В РОСТОВЕ НА ДОНУ НА СЕВЕРНОМ

Не забудьте, что
доходы от трудовой деятельности, полученные гражданами стран-членов
ЕАЭС, облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от их резидентского
статуса. Не ошибиться при расчете налога вам поможет наш Виртуальный
помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 декабря 2018 г.

Когда в организации работают иностранцы и сотрудники, часто выезжающие в загранкомандировки, бывает, что их окончательный статус (резидент/нерезидент) можно определить только ближе к концу года. Если работник стал резидентом, то приходится пересчитывать НДФЛ с начала года по ставке 13% вместо 30%. Возвращать ли работникам излишне удержанный налог? Как показать результаты перерасчетов в ности? Подавать ли уточненные расчеты

Порядок действий бухгалтера по расчету НДФЛ с доходов работника будет такой.

До тех пор пока работник является нерезидентом, со всех его доходов надо удерживать НДФЛ по ставке 30% и вычеты на детей не предоставлять4 ст. 210 НК РФ.

Определять статус (резидент/нерезидент) нужно на каждую дату выплаты дохода работнику. Например, для зарплаты — это последний день месяца, за который она начисленап. 2 ст. 223 НК РФ. То есть каждый раз от этой даты, отсчитывая назад 12 месяцев, нужно считать количество дней нахождения на территории РФп. 2 ст. 207 НК РФ; Письма Минфина от 23.05.2018 , от 20.01.2017 ; ФНС от 06.09.2016 .

С месяца, в котором работник стал резидентом, удерживайте НДФЛ по ставке 13% и предоставляйте вычеты на детей. Для этого попросите работника написать заявление о предоставлении стандартного вычета и принести вам копии свидетельств о рождении детейподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Однако, если работник в текущем году еще не пробыл в РФ 183 календарных дня, НДФЛ с начала года не пересчитывайте. По мнению Минфина и ФНС, пересчитывать налог по другой ставке нужно только в том месяце, в котором будет понятно, что до конца текущего календарного года статус работника уже не изменитсяПисьмо Минфина от 27.02.2018 .

Кстати, налоговики не видят ничего странного в том, что в течение какого-то периода календарного года часть доходов облагается по ставке 30%, а часть — по ставке 13%. В этом случае доходы такого сотрудника в расчете к примеру за полугодие или за 9 месяцев, в разделе 1 попадут в два блока строк 050 — и по ставке 13%, и по ставке 30%. Это нам подтвердил специалист ФНС России. И его разъяснение размещено на нашем сайтесайт издательства «Главная книга».

Как только работник станет резидентом, НДФЛ по нему надо пересчитать с начала года уже с учетом детского вычета, если сотрудник имеет на вычет право

В том месяце календарного года, в котором статус работника уже измениться не может, пересчитайте НДФЛ по ставке 13% вместо 30% со всех доходов, полученных с начала года с учетом предоставленных детских вычетов.

Образовавшуюся в результате перерасчета сумму излишне удержанного НДФЛ вы не можете вернуть работнику. Таким возвратом занимается только налоговая инспекцияп. 1.1 ст. 231 НК РФ.

В рассматриваемом случае у вас нет обязанности сообщать работнику о сумме излишне удержанного налога, а следовательно, нет и сроков, когда это надо сделать. Но сам работник вряд ли узнает о сумме переплаты и возможности ее вернуть из бюджета через ИФНС. Поэтому после перерасчета налога вы можете сообщить работнику в произвольной форме о сумме переплаты и о том, что будете засчитывать ее в счет удержания будущего НДФЛ по ставке 13%. При этом требовать от работника писать вам заявление на этот зачет не нужно.

До тех пор пока есть долг бюджета перед работником, вы выдаете ему на руки (перечисляете на карту) всю начисленную сумму дохода (например, зарплату). То есть не удерживаете из нее налог.

А вот НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов других работников, необходимо перечислить в бюджет в полной сумме.

Если по итогам года после окончательного расчета и зачета декабрьского НДФЛ все-таки останется сумма излишне удержанного налога, за ее возвратом работнику придется обращаться в ИФНС, в которой он состоит на учете по месту жительства (месту пребывания)п. 1.1 ст. 231 НК РФ.

Читать также:  Восстановление свидетельства в 2022 — Читайте на gorod.guru

справку выданную работодателем;

документы, подтверждающие статус резидента РФ (например, копию загранпаспорта россиянина или паспорт иностранного гражданина с отметками о въезде в РФ и выезде из РФ).

В представляемой в ИФНС отчетности за 2018 г. — расчете и справке все суммы отражаются с учетом перерасчета и переплаты. Как это сделать, покажем на примере.

Заполнение при смене статуса работника с нерезидента на резидента

У работника облагаемый НДФЛ доход составляет 50 000 руб. в месяц. У него двое детей в возрасте 7 и 12 лет. Его работа связана с частыми командировками за границу.

На начало 2018 г. он был нерезидентом. С января по сентябрь включительно из его доходов ежемесячно удерживали НДФЛ по ставке 30% в размере 15 000 руб. (50 000 руб. x 30%). Общая сумма удержанного налога с начала года — 135 000 руб. (15 000 руб. x 9 мес.).

В октябре работник стал резидентом РФ и принес заявление о предоставлении вычетов на детей и копии свидетельств о рождении.

Действия бухгалтера будут такие.

Пересчет налога и его зачет.

В октябре пересчитываем налог с января по сентябрь по ставке 13% с предоставлением вычетов на двоих детей в размере 2800 руб. (по 1400 руб. на каждого ребенка). Причем детские вычеты предоставляются только с января по июль включительно, поскольку за этот период доход не превысил 350 000 руб. (50 000 руб. х 7 мес.). А с августа детские вычеты работнику уже не положены.

НДФЛ с января по сентябрь, исчисленный по ставке 13%, — 55 952 руб. ((50 000 руб. – 2800 руб.) x 13% х 7 мес. + (50 000 руб. x 13% х 2 мес.)).

Излишне удержан налог в сумме 79 048 руб. (135 000 руб. – 55 952 руб.).

Сумма НДФЛ за октябрь составила 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).

Начиная с октября по декабрь включительно из доходов работника не нужно удерживать НДФЛ. Ему надо выплачивать всю зарплату — 50 000 руб. А ежемесячно исчисленный налог зачитывать в счет имеющейся переплаты.

После зачета налога за 3 последних месяца по итогам 2018 г. все равно остается излишне удержанный НДФЛ в размере 59 548 руб. (79 048 руб. – (6500 руб. х 3 мес.)). Эту сумму работник может вернуть только через ИФНС по месту жительства.

А теперь приведем фрагмент справки за 2018 г. по этому работнику.


КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 3 НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА КВАРТИРУ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОВОЙ

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Поскольку при изменении статуса с нерезидента на резидента ставка НДФЛ меняется и все доходы, полученные в 2018 г., облагаются по единой ставке, то в этом поле надо указать 13%. Несколько разделов 2 по разным ставкам по этому работнику заполнять не нужн

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты


КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 3 НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА КВАРТИРУ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОВОЙ

Заполнение раздела 1. Хотя в IV квартале вы и пересчитали НДФЛ по ставке 13% с начала года, представлять уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев не нужно.

В прошлых отчетных периодах вы сдавали раздел 1 с двумя блоками строк 050 со ставками 13% и 30%. Теперь данные о доходе, вычетах, исчисленном налоге работника, ставшего резидентом, следует перенести в блок со ставкой 13%.

Чтобы было понятно, какие данные нужно отразить в разделе 1 расчета за 2018 г., покажем доходы только работника, по которому был сделан перерасчет.

Раздел 1. Обобщенные показатели

Понравилась ли вам статья?

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

НДФЛ у налоговых агентов

2023 г.


КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 3 НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА КВАРТИРУ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОВОЙ

В том случае, если для приобретения жилья вы брали ипотечный заем, то на сумму уплаченных процентов по целевому кредиту можно получить имущественный вычет. Начиная с 2014 года был принят закон, согласно которому вычет по ипотечным процентам считается самостоятельным вычетом, получить который можно отдельно от основного вычета на недвижимое имущество. Но так же закон гласит, что размер такой компенсации не может превышать трех миллионов рублей.

Если принимать в расчет декларацию 3-НДФЛ, то в ней вычет по процентам указывается непосредственно на листе Д1. А для того, чтобы компенсация была получена, к декларации дополнительно прикладывается справка о выплаченных процентах, взятая в финансовой организации, в которой вы брали заем, и ксерокопия кредитного договора.

Читать также:  СПРАВКА О РАБОТЕ КЛАССНОГО РУКОВОДИТЕЛЯ ПО ПРОФИЛАКТИКЕ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В КЛАССЕ

Как заполнить декларацию по ипотеке?

Многие, желая воспользоваться компенсацией, интересуются, как именно можно заполнить такую декларацию. И в этом нет ничего сложного – такой документ заполняется точно так же, как если бы вы покупали жилье без целевого кредита.

Правда, на отдельном листе указывается сумма уплаченных процентов по займу.

Образец заполнения декларации по ипотеке

Итак, приведем пример заполнения данного документа. Предположим, что некая Иванова в 2013 г. приобрела в личное пользование жилище, стоимость которого составила 3,5 миллиона рублей. При этом в ипотеку был взят один миллион. Свидетельство о том, что Иванова обладает недвижимостью, было выдано гражданке в мае 2013 г. Что же до ее доходов, то они составили следующие суммы:

Чтобы получить компенсацию, Иванова подала документы на вычет в размере двух миллионов рублей за 13-14 года. А за 2015 решила получить еще и процентный вычет помимо обычного. Причем в период 13-15 гг. женщина уплатила проценты на сумму 246254 рубля. Разберем на примере, как заполнить декларацию.


КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 3 НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА КВАРТИРУ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОВОЙ

Так как за все года общая сумма доходов Ивановой меньше, чем сумма по вычетам, в декларации по ипотечному займу за 2015 г. следует указать остаток вычета по процентам, которые переходят на будущий год.

При этом в документе год начала использования вычета используется как 2013.

Возможные ошибки и нюансы

Есть несколько нюансов при заполнении бумаги. Так, к примеру, если вы приобретаете недвижимость в ипотеку, то в декларации нужно указывать не сумму долга по займу, а настоящую стоимость жилья. Так же важно указать проценты по ипотечному займу в отдельной строке.

В 2017 году форма заполнения по приказу ФНС изменилась, однако способ заполнения бумаги остался прежним.

Как подать декларацию?

Мы уже выяснили, что, покупая жилище по ипотеке, мы можем получить сразу два вычета – это основной вычет, получаемый при приобретении жилья (который может рассчитываться на сумму до двух миллионов рублей) и вычет по процентам (эта компенсация может рассчитываться на сумму до трех миллионов рублей). Соответственно, именно с этих сумм может быть возвращен подоходный налог, а это без малого 260 тысяч при оформлении вычета первого типа и 390 тысяч при оформлении вычета второго типа.

Для того, чтобы получить средства от государства, необходимо обратиться в налоговую инспекцию.

Что потребуется

Для того, чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую определенный список бумаг.

Порядок подачи

Для того, чтобы получить компенсацию, нужно собрать все необходимые документы и обратиться в налоговую по месту регистрации. Причем там, где зарегистрированы именно вы, а не где куплено ваше жилье.

Пусть вас не смущает тот факт, что ранее вы были зарегистрированы в другом отделении налоговой – в любом случае вам нужно будет предоставить документы по месту регистрации.

Что же до «переноса» ваших данных, то их налоговая возьмет на себя.

Сроки подачи

Бумаги на компенсацию можно подавать ежегодно, пока не будет получена доступная сумма.

Важно, что бумаги нужно подавать до 30 апреля, следующего за отчетным годом. К слову, этот срок никак не относится к тем, кто подает документы только для налогового вычета. А вот 3-НДФЛ для получения компенсации по процентам можно сдать в течение всего года.

Как правило на то, чтобы проверить все бумаги, налоговым органам требуется три месяца. Если право налогоплательщика на вычет будет подтверждено, то ему компенсируют сумму в течение одного месяца. Итого на все мероприятия отводится четыре месяца.

О том, как именно следует оформлять декларацию 3-НДФЛ, можно узнать из видеоролика.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *