С 1 января 2023 года введена новая система расчетов с бюджетом через единый налоговый счет единым налоговым платежом. С этого же момента отменена действовавшая ранее справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Теперь ИФНС выдает новые варианты справок. Их всего три.
Теперь налоговая инспекция выдает новые справки. Их – три вида:
Виды справок о состоянии расчетов с бюджетом с 1 января 2023 года
Чтобы получить справку, нужно в налоговую по месту учета направить заявление.
Форма такого заявления утверждена https://na.buhgalteria.ru/document/n205485.
Справки налоговики выдают в течении 5 дней.
Что указывать в заявлении
Какие данные будут в справке
В справке по сальдо ЕНС будут указаны цифры на дату формирования. Обратите внимание, сведения, которые войдут в справку будут отражать данные на дату запроса (в подп. 5.2 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Справку об отсутствии задолженности по налогам выдают налоговые инспекции.
Чтобы ее получить, нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации с заявлением. Его можно подать лично, через интернет или отправить почтой. Расскажу, как я получала эту справку и какие документы потребовались.
Виды справок об отсутствии налоговой задолженности
Есть три вида справок. Какую именно вам нужно заказывать, зависит от того, для чего она нужна и какая информация в ней должна быть.
Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета. Еще она называется формой КНД 1160082. В этой справке будет отображено состояние единого налогового счета: на нем переплата или образовалась недоимка.
Во втором случае в справке будет детализация, что именно вы задолжали бюджету: обязательные платежи, пени по ним, штрафы или проценты. Если закажете эту справку, сможете выяснить размер налоговой задолженности, своевременно разобраться с ней или погасить недоимку.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Это форма КНД 1120101. В этой справке будет указано, что вы не заплатили все налоги, или, наоборот, что задолженностей у вас нет и обязанности по уплате налогов исполнены.
Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов. Ее выдает Управление международных налоговых отношений ФНС России. Она нужна, если россиянин хочет выйти из гражданства РФ.
Что такое справка КНД 1120101
В обычной жизни именно ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам. В ней указывают, что налогоплательщик исполнил обязанность перед государством и заплатил все налоги, сборы, пени, штрафы и проценты. Причем исполнять обязанность может не только сам налогоплательщик, но и его налоговый агент, например букмекерская контора в случае выигрыша.
Если хотите получить такую справку, будьте внимательны. Если есть долг в несколько копеек, в документе напишут, что у вас имеется неисполненная обязанность по уплате налогов. Поэтому разумно заказывать справку после уплаты всех налогов и недоимок. Все свои задолженности можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика.
Для чего нужна справка об отсутствии задолженности
Справка об отсутствии задолженности по налогам может понадобиться, если собираетесь участвовать в тендере, получать заем или подписывать договор. Она может потребоваться любому лицу — юридическому, физическому, индивидуальному предпринимателю, — которое оказывает или получает услуги, продает или производит и по общему правилу должно платить налоги.
Физическому лицу такая справка чаще всего требуется, чтобы получить кредит. В некоторых случаях этот документ могут потребовать те, с кем вы заключаете договор. Допустим, если собираетесь купить спецтехнику по договору лизинга, лизингодатель может попросить подтверждение, что у вас нет задолженности по налогам.
Если человек имел статус ИП, а затем решил прекратить предпринимательскую деятельность, такая справка тоже может потребоваться.
Юридическому лицу. Организациям справки об отсутствии задолженности нужны, чтобы получить заем, а также подтвердить перед контрагентами свою благонадежность. Еще она может понадобиться при ликвидации, смене юридического адреса или смене бухгалтера.
Кроме того, юрлицу справка об отсутствии задолженности по уплате налогов потребуется для участия в государственных тендерах и других конкурсных процедурах.
Как получить справку о наличии (отсутствии) задолженности по налогам
Куда обращаться. Обратиться за справкой нужно в налоговую инспекцию по месту учета фирмы или по месту жительства человека. Вы можете подать заявление электронно или на бумаге.
Во втором случае есть варианты: подать заявление лично или через представителя либо отправить его по почте. Полномочия представителя нужно подтвердить доверенностью. Организация может заверить доверенность подписью руководителя или нотариально, человек — только нотариально.
Вот какие документы понадобятся:
Можно заполнить заявление в двух экземплярах и попросить, чтобы на втором вам поставили отметку о принятии. Или сделайте одно заявление и сфотографируйте его, после того как на нем поставят штамп, — там будет указана дата, когда вы обратились за справкой, и фамилия специалиста, принявшего заявление.
Если ваше заявление вдруг затеряется, вы сможете подтвердить, что подавали его. Повторно подавать не придется.
Если будете отправлять документ по почте, оформите его как заказное письмо с уведомлением о вручении и не забудьте вложить опись документов. Это поможет точно узнать, что ИФНС получила ваше заявление.
Вы можете выбрать, как получить справку: лично или по почте. Если забудете поставить галочку в соответствующей графе, справку вам направят по почте.
Если забудете указать в запросе дату, по состоянию на которую хотите получить информацию, или впишете будущую дату, справку сформируют на дату регистрации запроса в ИФНС.
Особенности получения в электронной форме. Чтобы заказать справку об отсутствии задолженности в электронной форме, вы должны сначала оформить усиленную квалифицированную электронную подпись. Электронная подпись — это способ подтвердить личность заявителя.
Проще всего получить справку через личный кабинет налогоплательщика. Зайдите в раздел «Налоги» и в столбце «Подать обращения» выберите «Запрос справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов».
Портал сам заполнит все графы
После этого введите пароль к сертификату и нажмите кнопку «Отправить»
Справка будет готова через 10 дней
Как проверить правильность заполнения. Если за справкой вы обращаетесь через личный кабинет налогоплательщика, система автоматически заполняет часть полей. Если подаете бумажное заявление, придется проверять все самому. Особенно внимательно сверьте свой ИНН.
Можете дополнительно попросить сотрудника, принимающего документы, сверить написанное вами с информацией из базы данных ИФНС.
Сроки выдачи справки об отсутствии задолженности
Справку должны выдать через 10 рабочих дней после подачи заявления. Ее формируют по данным информационных ресурсов всех инспекций России по всем налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, подлежащим уплате.
Это единый срок выдачи справки. Он не зависит от способа обращения. Но, как правило, срок ответа на электронное заявление немного короче: ИФНС нередко формируют ответ за
Образец справки об отсутствии задолженности
Срок действия справки об отсутствии задолженности
В законе нет срока действия справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Обычно срок, в течение которого справка считается действительной, определяет тот, для кого вы запрашиваете документ: организатор тендера, контрагент, госорган. Поэтому срок может варьироваться от нескольких дней до одного месяца.
В последнее время ФНС активно обновляет формы документов, которые организации подают налоговикам, если от них нужны разные сведения. Новшества коснулись и порядка взаимодействия фирмы по вопросам получения информации о состоянии расчетов с бюджетом.
Какие справки выдает ФНС о состоянии расчетов с бюджетом
ФНС обязана информировать организацию:
Свой запрос на получение справки о расчетах по налогам организация может подать либо в письменной, либо в электронной форме.
Срок исполнения запроса различается в зависимости от того, какую справку о расчетах по налогам запрашивает организация:
Для чего нужна справка о состоянии расчетов организации по налогам
Справка о состоянии расчетов по налогам не тот документ, который подтверждает исполнение организацией или ИП обязанности по уплате конкретных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-02-08/62930). Ведь факт уплаты налога подтвердит, прежде всего, платежное поручение о его уплате, а также выписка со счетов плательщиков и корреспондентских счетов банка.
Справка о состоянии расчетов по налогам носит информационный характер. При этом она отражает сведения не только о задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам, но и о переплате по ним. Кроме того, в ней укажут суммы налогов и взносов, по которым вам предоставлена отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация или приостановлено взыскание.
Сведения в справке о состоянии расчетов по налогам укажут по состоянию на дату, которая указана в запросе, или на дату его регистрации в инспекции.
Когда понадобится справка об исполнении обязанности по уплате налогов
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов нужна, чтобы подтвердить отсутствие задолженности по налогам и взносам.
В справке об исполнении обязанности по уплате налогов налоговики укажут, есть ли у вас задолженность на определенную дату. Справка формируется в целом по всем налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам. Поэтому любые ваши долги перед бюджетом отразят в этой справке.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов понадобится, если вы хотите представить информацию об отсутствии долгов по налогам своим контрагентам или она нужна в какой-либо ситуации, например, для участия в госзакупке или получения кредита в банке.
Инспекция может выдать по вашему запросу справку о задолженности по налогам и справку о состоянии расчетов с бюджетом. Это две разные справки, в зависимости от того, для чего они вам нужны. Какая справка «лучше» — сказать сложно. Возможно, вам понадобятся обе. А заказывают их на основании одного и того же заявления.
Справка о задолженности по налогам
Справка об отсутствии задолженности по налогам нужна для того, чтобы представлять ее внешним пользователям.
Когда она может понадобиться? Например:
Справку выдадут в течение 10 рабочих дней после отправки запроса.
Запрос на выдачу справки следует подавать спустя несколько дней после того, как вы рассчитались с бюджетом, чтобы платежи наверняка отразились в вашей карточке расчетов.
Такая справка содержит информацию о том, имеются ли у вас долги по налогам или нет – в принципе. Что за долг, здесь не конкретизируется. Но даже если он незначительный, как говорят, копеечный – он все равно будет отражен.
Узнать, что за долг за вами числится и в каком размере, можно из другой справки. Это справка о состоянии расчетов по налогам и сборам.
Справка по расчетам по налогам и сборам содержит расшифровку как налоговых долгов, так и переплат, в том числе по пеням и штрафам. Для этого предназначены графы 4, 6 и 8. Если в них указаны отрицательные значения, значит – вы должник. Если положительные – значит инспекция должна вам.
Чтобы получить желаемую справку, подайте в ИФНС заявление. Форма заявления, которая рекомендована ФНС, годится для обеих справок. Она рекомендована Приложением 8 к Административному регламенту, утвержденному приказом Минфина от 2 июля 2012 г. № 99н.
В заявлении укажите:
Это заявление – одно на обе справки. Нужную отмечают галочкой. А можно заказать обе. И это будет верное решение.
Если же вам нужна электронная версия справки, заявление подавать не нужно. Достаточно отправить электронный запрос через оператора ЭДО, и вы получите документ в электронной форме, заверенный электронной подписью ИФНС.
А вот владельцам личного кабинета на сайте ФНС можно заказать справку в этом сервисе. В этом случае они получают и бумажный документ, где будут проставлены все подписи и печать инспекции, и электронный.