Зачем нужна кодировка доходов
Коды доходов — инструмент для сжатия указываемой информации, но при этом содержащий данные, необходимые для контроля. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в справке 2-НДФЛ, а также затруднило бы их автоматизированную обработку.
По разным видам доходов законодательством предусмотрены разные ставки удерживаемого налога. Код дохода в 2-НДФЛ важен для контроля правильности удержания налога на доходы физлиц. Налоговые вычеты тоже привязаны к определенному доходу. Например, необлагаемая часть материальной выгоды или доля от стоимости подарков. ИФНС проверяет и доначисляет налог при превышении необлагаемого размера в доходе каждого налогоплательщика. Поэтому так важно правильно указывать код дохода, ведь он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.
Справка 2-НДФЛ 2023 для сотрудников — образец
Справку о полученных доходах работники запрашивают не только для налоговой инспекции, но и в соцзащиту, для банков и других организаций и ведомств. 2-НДФЛ 2021 для сотрудников видоизменилась, поэтому заполнять ее следует по-новому.
Основные виды «доходных» кодов
Для упрощения ориентации в кодовых обозначениях, разобьем самые используемые коды на несколько видов.
Зарплата — код 2000 — служит для данных о зарплатах сотрудников и содержании, довольствии военнослужащим, исключая перечисленные в п.29 ст.217 НК (вознаграждения по ГПХ-договорам сюда не входят).
Для отражения премий предусмотрен не один код, т.к. в основе премирования могут быть заложены разные источники формирования. Если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством, то используется код 2002. Если же речь идет о премии, выплаченной из прибыли, целевых источников или средств спецназначения, то применяют код 2003.
Опускные в справке 2-НДФЛ отражаются кодом 2012. Причем это обозначение действует и для ежегодного отпуска, и для учебного. Компенсации за неиспользованный отпуск — кодом 2013.
Больничные помечаются кодом 2300, причина нетрудоспособности не важна.
Материальная помощь сотрудникам (работающим или вышедшим на пенсию) в справке обозначается кодом 2760.
Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при увольнении, а также средний заработок в период трудоустройства и компенсации руководстводящему составу, превышающие 3-кратный (6-кратный для Крайнего Севера) средний заработкок, обозначаются кодом 2014.
Код премии в справке 2-НДФЛ в 2023 году
Справки 2-НДФЛ заполняются на всех сотрудников, получивших в календарном году доходы, облагаемые подоходным налогом в соответствии с гл. 23 НК РФ. В утвержденной форме справки начисленные суммы отражаются вместе с кодами. По зашифрованному показателю определяется вид дохода. Иногда возникают сомнения, какой выбрать код премии в 2-НДФЛ в 2023 году в том или ином случае. В действующем справочнике есть несколько значений, к которым можно отнести сумму начисленного вознаграждения. Рассмотрим какой код премии указать в справке 2-НДФЛ.
Дополнительные коды доходов — дивиденды, вознаграждения, подарки
По некоторым видам выбрать необходимое значение несложно. К примеру, по дивидендам используется одноименный код 1010. К вознаграждениям по ГПХ (кроме авторских договоров) применяется код 2010. Подарки — код 2720.
С другими выплатами разобраться сложнее, потому как остальные коды более объемные. Допустим, код 2510 применяют, если работодатель оплатил за сотрудника какие-то товары (работы, услуги), коммунальные счета, питание, обучение, отдых. И эта же кодировка включает оплату приобретения личных имущественных прав работника.
Если работнику выдается в аренду автомобиль, то применяют код 2400. Но в случаях заключения договора аренды на ТС с экпипажем, то используют два кода: 2400 — за автомобиль и 2010 — за услуги водителя. Указания одного кода будет ошибкой, что может вызвать претензии от ИФНС.
Иногда сложно отнести выплату в какой-то конкретной категории. В таких случаях ее отмечают кодом 4800, как иные доходы. Сюда, например, можно отнести оплату простоев или суточные сверх облагаемого лимита.
Кодировка доходов в разделе 3 справки 2-НДФЛ понятна опытным бухгалтерам, но вызывает недоумение у сотрудников при получении справки на руки. Сегодня расскажем, что означает код 2000 в табличной части справки.
Зачем нужна кодировка в справках 2-НДФЛ
Налоговой инспекции для точного исчисления налогов важно знать, за что и на каком основании выплачены денежные средства от источника (компании, предпринимателя) получателю (физическому лицу). Так как подробное описание занимает много места в документах, было решено всем выплатам присвоить цифровое кодовое обозначение. Помимо доходов числовые коды были присвоены и вычетам — льготам, необлагаемым суммам, которые отражаются в разделе 4.
Что обозначает код 2000
В справке 2-НДФЛ код 2000 самым популярный. Таким кодом обозначаются вознаграждения, получаемые работником за выполнение трудовых или иных обязанностей (проще говоря — зарплата). Сюда же относится содержание, довольствие и прочие облагаемые суммы, выплачиваемые военнослужащим и приравненным к ним физлицам. Однако под код 2000 не попадает оплата по гражданско-правовому договору и довольствие военных (п.29 ст.217 НК РФ). Кроме того, если зарплата выдана в натуральной форме, то используется код 2530.
Отметим, что премии, пособия по нетрудоспособности и отпускные тоже не относятся к коду 2000. Для этих выплат предусмотрены свои обозначения:
- премии — 2002;
- вознаграждения из прибыли или целевых поступлений — 2003;
- больничные — 2300;
- отпускные — 2012;
- компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.
Есть и другие цифровые значения доходов, применяемые работодателями. Но на практике они используются намного реже, чем код для заработной платы.
Итоги
Кодом 2000 в справках 2-НДФЛ обозначается зарплата, выданная работникам в рамках трудового договора в денежной форме. Если зарплату выдали в натуральной форме, то применяется код 2530.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.
Налоговый агент заполняет справку 2-НДФЛ по каждому физлицу, которому в отчетном периоде выплачивались доходы. Каждый вид дохода и налогового вычета имеет свой код – определенное четырехзначное (для доходов) или трехзначное (для вычетов) цифровое обозначение. О том, какие «доходные» коды следует указывать в справках 2-НДФЛ в 2023 году, расскажем далее.
Какие коды использовать в 2023 году
Новая редакция приказа содержит такие новые коды доходов, как:
Дополнительно появились коды по цифровым финансовым активам (ЦФА) и цифровым правам. В доходы добавлены коды 2540, 2650, 2651, 3030, 3031, 3032, 3033 и т. д. А в кодировки по вычетам добавлены коды 280, 290, 291 и т. д. Помимо этого, добавлены коды социальных вычетов по договорам пенсионного и добровольного страхования детей, супругов, родителей, а также по взносам на НПФ (330, 331, 332).
На заметку! Остальные коды дохода в справке НДФЛ не изменились. Список видов доходов в приложении № 1 не является исчерпывающим, поэтому к доходу, которому отдельный цифровой шифр не присвоен, следует применять обобщающий код 4800 «Иные доходы».
Новые сроки сдачи справок 2-НДФЛ в 2023 году
Напомним, что с 2023 года изменились сроки предоставления отчетности — теперь они стали едиными и вся отчетность привязана к 25-му числу. Справки по форме 2-НДФЛ работодатели сдают один раз в год, по итогам налогового периода в составе расчета 6-НДФЛ. Годовая форма 6-НДФЛ с приложением справок 2-НДФЛ теперь подается не позднее 25 февраля следующего года.
В 2023 году вышла новая редакция приказа, утверждающего перечень кодов доходов и вычетов налогоплательщиков. В ней добавлены не только новые коды доходов, но и вычетов. Кроме того, обновлены сроки предоставления справок 2-НДФЛ в составе формы 6-НДФЛ. Теперь расчет сдается не позднее 25 февраля следующего года.