Зарегистрировано в Минюсте России 25 января 2017 г. N 45396
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СПРАВОК О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ, ПОРЯДКА ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВОК В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктами 10 и 10.1 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4177) приказываю:
форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего деятельность по взаимодействию с налогоплательщиками.
Руководитель Федеральной налоговой службы М.В. МИШУСТИН
Форма по КНД 1160080
СПРАВКА N ________________ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ по состоянию на «__» __________ 20__ г.
Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(наименование и код налогового органа)
сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм приостановленных к взысканию;
отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).
Форма по КНД 1160081
СПРАВКА N ________ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ по состоянию на «___» ____________ 20__ г.
Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без учета сумм денежных средств, списанных с банковского счета, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), и сумм, приостановленных к взысканию;
отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ СПРАВОК О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее — справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых организацией (индивидуальным предпринимателем), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.
В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.
В случае, если в запросе организации, направленном в электронной форме, указан код налогового органа, но не указан код причины постановки на учет (далее — КПП) организации, справка о состоянии расчетов формируется с учетом всех обособленных подразделений этой организации, состоящих на учете в указанном налоговом органе.
В случае, если в запросе в электронной форме организации код налогового органа имеет значение «0000» и не указан КПП организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых организация состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс).
В случае, если в запросе в электронной форме индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение «0000», налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете, по основаниям, предусмотренным Кодексом.
В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:
в графе 1 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов);
в графе 2 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК);
в графе 3 указывается в зависимости от даты, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов:
по 31.12.2013 — код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);
с 01.01.2014 — код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);
в графах 4, 6, 8 указываются:
сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;
отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);
в графах 5, 7, 9 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым организации (индивидуальному предпринимателю) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;
в графе 10 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по процентам, предусмотренным Кодексом и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности.
Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.
Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — справка о состоянии расчетов физических лиц), формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.
Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов физических лиц распространяется также на нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
Справка о состоянии расчетов физических лиц формируется на дату, указанную в пункте 2 настоящего Порядка.
В справке о состоянии расчетов физических лиц отражаются следующие данные:
в графе 2 указывается КБК;
в графе 3 указывается в зависимости от даты, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов физических лиц:
по 31.12.2013 — код по ОКАТО;
с 01.01.2014 — код по ОКТМО;
сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с банковского счета указанного физического лица, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), и сумм, приостановленных к взысканию;
отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);
в графах 5, 7, 9 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, предоставлена отсрочка (рассрочка), а также суммы, приостановленные к взысканию;
в графе 10 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по процентам, предусмотренным Кодексом.
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи налоговым органом в электронной форме сведений по форме Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее — файл обмена).
Номер версии настоящего формата 5.06, часть DCCCLV.
ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T — префикс, принимающий значение: IU_SPKR;
для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
O — идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов» (СОНО);
GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
IU_SPKR_1_855_01_05_06_xx, где xx — номер версии схемы.
Расширение имени файла — xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.19 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Файл обмена (Файл)
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (Документ)
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Сведения о получателе документа (СвПолуч)
Сведения о получателе — организации (ПолучЮЛ)
Сведения о получателе — физическом лице (ПолучФЛ)
Сведения о подписанте (Подписант)
Сведения о состоянии расчетов (СвРасч)
Сведения об организации или индивидуальном предпринимателе (СвНП)
Индивидуальный предприниматель (НПФЛ)
Сведения о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (СвРасчВид)
Код по ОКТМО/ОКАТО (КодОбр)
Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации/суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя) (СостСум)
Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СостРасч)
Суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СумСписРС)
Суммы процентов, приостановленные к взысканию (СумПроц)
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
Настоящий документ описывает требования к XML-файлам передачи налоговым органом в электронной форме сведений по форме Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — файл обмена).
Номер версии настоящего формата 5.06, часть DCCCLVI.
R_T — префикс, принимающий значение: IU_SPKRF;
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
О — идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов» (СОНО);
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
IU_SPKRF_1_856_01_05_06_xx, где xx — номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.
Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.18 настоящего формата.
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (Документ)
Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем (СвНП)
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (НПФЛ)
Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации/суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (СостСум)
Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без учета сумм денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СостРасч)
Суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СумСписРС)
Что это за справка
Согласно пп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ (далее по тексту — НК РФ) налоговые органы обязаны предоставлять организациям и индивидуальным предпринимателям по их запросам информацию о расчетах по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.
Если налогоплательщик не согласен с каким-то показателем справочного документа, то он запрашивает акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. В акте он сможет выразить свое несогласие с данными, имеющимися у инспекции, и указать данные согласно своему учёту (пп. 5.1 п. 1, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).
По теме: как провести сверку с налоговой.
Как она выглядит и используется ли сейчас
Устаревший бланк выглядел так (нажмите на картинку, чтобы увеличить ее):
Если у вас возникает вопрос, используется ли справка по форме 39-1 сейчас, отвечаем: нет. Со времени утверждения названного приказа бланк успел претерпеть несколько изменений.
Как запросить информацию о состоянии расчетов
Справку о состоянии расчетов с бюджетом не следует путать с выпиской операций по расчетам с бюджетом. Справка содержит данные о вашей переплате или задолженности на конкретную дату. А выписка отражает всю историю операций по расчету с бюджетом за определенный период, то есть в выписке содержится более детальная информация по сравнению с 39-й формой.
Разберемся, как заказать справку 39-1 из налоговой инспекции (теперь это форма КНД 1160082).
Порядок направления запроса на получение сведений о состоянии расчётов зависит от того, в каком виде вы хотите ее получить:
Пример заявления о предоставлении сведений о состоянии расчетов с бюджетом:
Способов, как заказать форму 39 в налоговой онлайн, несколько:
Налоговый орган обязан выдать/направить справку по форме 39-1 об отсутствии задолженности и наличии переплаты (актуальную форму КНД 1160082) на заявленную дату в течение пяти рабочих дней со дня получения соответствующего запроса (заявления).
Подробнее: как составить заявление на зачет переплаты по налогам.
Как выглядит действующий бланк
При подаче запроса на получение документа в личном кабинете налогоплательщика страница запроса выглядит так:
При таком варианте требуется ввести только дату запроса, на которую необходимо получить сведения, код налогового органа, который администрирует налог, и формат, в котором вы планируете получить документ.
Напоминаем, что больше не применятся справка 39-1, форма КНД 1160082 — актуальный справочный документ, по которому налоговики информируют налогоплательщиков о состоянии расчетов.
Изменений в новой форме КНД 1160082 по сравнению с прошлой справочной формой КНД 1160080 немного, например:
Вот как выглядит новая форма КНД 1160082.
Как заказать справку о состоянии расчетов по налогам
Справка о состоянии расчетов по налогам — это документ, который выдает ИФНС по заявлению налогоплательщика. Он содержит данные о наличии либо отсутствии переплаты или недоимки по обязательным платежам на запрошенную дату.
Зачем нужна информация по платежам и иным взысканиям
Приказом устанавливаются статус документа и его содержание, уточняется, что эта справка о состоянии взаиморасчетов включает, а именно:
Но она не является подтверждением надлежащего исполнения лицом обязанности по уплате налоговых или страховых платежей и санкций. Для ее получения налогоплательщик направляет запрос в ИФНС о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, самостоятельно налоговики такие сведения не предоставляют.
Где и как заказать данные о расчетах с бюджетом
Срок для ответа из налоговой инспекции после направления заявления составляет 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 80, 97 Административного регламента).
(наименование налогового органа)
Прошу выдать _________________ (название документа) по состоянию на ____________ (определить требуемую дату) в отношении _____________________________ (реквизиты налогоплательщика-заявителя).
Ответ прошу выдать на руки/отправить по почте (выбрать из указанных вариантов).
Указать должность _____________ _____________________/_______________
Доступно оформление в электронной форме через сайт ФНС в кабинете налогоплательщика. Все зависит от того, в какой форме и для чего документ нужен налогоплательщику — в каком виде можно подать справку о состоянии расчетов по налогам и сборам для электронной торговой площадки, зависит от требований заказчика, а если она потребовалась контрагенту, то он определяет ее форму.
Оформление сверки в личном кабинете налогоплательщика
Запросить данные о расчетах с бюджетом каждый налогоплательщик вправе в личном кабинете на сайте ФНС. Для этого достаточно авторизоваться и выбрать раздел в меню. Для оформления запроса требуется усиленная электронная подпись. Для ее получения необходимо отдельно обращаться в отдел ФНС, который занимается оформлением ЭЦП.
Запрос в личном кабинете не единственный способ, как получить в электронном виде справку КНД 1160080 — заявление о сверке передают через операторов обмена данными по каналам ТКС в бухгалтерских программах. В этом случае действует индивидуальный алгоритм программы, но все равно нужна ЭЦП.
Как расшифровать полученные данные
Для разбора возьмем заполненный по утвержденной ФНС форме пример документа.
Рассмотрим, как расшифровать справку о состоянии расчетов по налогам и сборам в 2022 году — в ней отображаются суммы обязательных платежей, штрафов, пеней, процентов, в отношении которых в ИФНС числится недоимка или переплата.
В представленном примере в качестве обязательного платежа указаны страховые взносы, в четвертой графе стоит плюс 5786 — переплата на эту сумму.
Если налог в первой графе не указывается, то налогового органа по нему нулевой баланс.
Если значение показывается отрицательное, то в справке о состоянии расчетов по налогам сумма с минусом стоит в графе 4/6/8/10 — имеется недоимка по соответствующему платежу.
В любом случае паниковать не стоит, так как документ составляется на определенную дату, то есть не все произведенные оплаты и начисления бывают учтены. При возникновении вопросов заказывайте выписку операций.
Об авторе статьи
В 2008 году закончила ПГУ по специальности юриспруденция. В 2018 году закончила обучение в ПНИПУ по направлению проектирование городской среды. С 2011 по 2019 год работала юристом в департаменте градостроительства и архитектуры администрации города Перми.
Вместе с эти материалом часто ищут:
В строке 070 раздела 03 налоговой декларации по НДС показывают суммы платежа на добавленную стоимость, рассчитанного с перечисленного от контрагентов авансирования. Но в декларации нужно заполнять несколько строк 070 в разных разделах.
6 апреля 2023
Срок исковой давности по взысканию дебиторской задолженности — это ограниченный временной отрезок, за который кредитор вправе истребовать погашение долга через судебную инстанцию.
18 сентября 2020
Отчет о розничных продажах — это документ, формируемый в бухгалтерской программе и содержащий информацию о товарах, проданных через торговую точку.
14 января 2021
Как считается квартальная премия:
23 марта 2022
Налогоплательщику, чтобы быть уверенным в отсутствии долгов перед бюджетом по налогам, страховым взносам и прочим платежам, необходимо контролировать состояние своих расчетов с ИФНС. После перечисления налоговые платежи могут уйти не по назначению, и тогда возникнет недоимка, и наоборот, излишне перечисленные суммы образуют переплату. Одним из инструментов, с помощью которого можно уточнить наличие задолженностей и переплат перед бюджетом, является налоговая справка о состоянии расчетов. Что это за документ, как можно его получить, и как правильно читать приведенную в нем информацию, расскажем далее.
Справка (форма по КНД 1160082) включает в себя сведения о налогоплательщике (ИНН/КПП, наименование фирмы/ФИО предпринимателя, адрес) и таблицу с перечнем налогов и иных платежей, по которым у налогоплательщика имеется непогашенная задолженность или переплата.
Нужно учитывать, что данная справка о состоянии расчетов с бюджетом не может служить документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности перед ИФНС. Для такого подтверждения потребуется запросить у налоговиков другой документ – справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страхвзносов и т.д., которая выдается на бланке формы по КНД 1120101 (утв. приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20). Справки об отсутствии долгов перед бюджетом обычно запрашивают банки при оформлении кредитов, они требуются для участия в конкурсах, тендерах и т.п.
Актуальная форма справки о состоянии расчетов по налогам — справка по форме КНД 1160082, действующая с октября 2022 года.
Как читать справку о состоянии расчетов
Основную часть справки составляет таблица из десяти граф, в которых отражается:
Понять содержание справки о состоянии расчетов несложно. Главное, что нужно учесть налогоплательщику:
Справка о состоянии расчетов – образец
Добросовестного налогоплательщика, получившего справку о состоянии расчетов (форма 1160082), может удивить наличие в ней долга или переплаты. В этом случае нужно учесть, что справка формируется на определенную дату и, возможно, налоговикам еще не поступили последние налоговые платежи, отраженные в ранее сданной отчетности (отсюда и недоимка), либо еще не получена налоговая декларация или расчет, а налоги или взносы в бюджет уже перечислены (подобный аванс числится в ИФНС как переплата).
В приведенном выше примере справки за компанией числится переплата по единому налогу при УСН. Переплата возникла в связи с тем, что за 1, 2 и 3 квартал 2022 г. налогоплательщиком перечислялись авансовые платежи, а декларация по «упрощенке» будет сдана им только по окончании 2022 года (квартальные отчеты при УСН не предусмотрены), т.е. начисление налоговики проведут не ранее, чем получат от компании годовую отчетность по УСН.
ВНИМАНИЕ! С 2023 года все платежи в бюджет перечисляются единым налоговым платежом. А сроки уплаты налогов и взносов перенесены на 28 число.
Единый налоговый платеж для предприятий и ИП: как применять?
Всем хозяйствующим субъектам разрешат перейти на единый налоговый платеж (ЕНП) в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года. С 01.01.2023 года ЕНП станет обязательным для всех налогоплательщиков. Пока фирма платит ЕНП, ей не нужно формировать раздельные платежные поручения по обычным налогам (на прибыль, НДС), страховым взносам, авансам по налогам, а также пеням, штрафам и процентам.
Поскольку все платежи будут поступать на единый налоговый счет, а налоговики самостоятельно будут распределять платежи по уровням бюджета, рекомендуем провести сверку с ФНС, чтобы недоимка или переплата по налогу не стала для вас сюрпризом.
Как провести сверку с налоговым органом по расчетам с бюджетом, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплтано переходите в Готовое решение.
Чтобы более детально разобраться в показателях справки о состоянии расчетов, можно дополнительно запросить у ИФНС «Выписку операций по расчетам с бюджетом», которая тоже формируется на конкретную дату, но при этом позволяет проследить всю историю операций за определенный период по датам (начисление, доначисление, уплату и т.д.).
Если и после получения выписки у налогоплательщика есть вопросы, ему следует провести сверку с налоговой, чтобы выявить все возможные ошибки и устранить разногласия с ведомством.
Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.
Запрос на бумаге можно представить в налоговую:
После получения запроса (как в бумажном, так и в электронном виде) налоговикам дается 5 рабочих дней на формирование и отправку справки о расчетах налогоплательщику.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».
Приложение N 1
См. данную форму в MS-Excel.
приказом ФНС России
Код по КНД 1160080
СПРАВКА N _____________
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ
по состоянию на «__» ___________ 20__ г.
ИНН _______________________, КПП _________________________
Адрес (место нахождения, место жительства) организации (индивидуального
Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение
организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате
налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной
без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации
(индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему
Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о
признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также
сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный
налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к
отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета
организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в
бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в
силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств
(заместитель начальника) _________________ (______________________________)
(подпись) (Ф.И.О.)