Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 августа 2001 г. N 2874
Вычет по НДФЛ за оплаченные медицинские услуги предоставляется на основании пакета документов, подтверждающих расходы. Важным документом в этом пакете является Справка об оплате медицинских услуг.
Работающие россияне имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за услуги по лечению. Одним из документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, является Справка об оплате медицинских услуг.
Справка подается в налоговую для оформления социального налогового вычета по НДФЛ в пакете документов.
Справку должна выдать медицинская организация, оказавшая услуги по лечению.
Форма справки и инструкция по ее заполнению утверждены совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
Медицинские услуги, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, которые утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458.
Форма справки для получения налогового вычета по НДФЛ за лечение
Об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации
№ _____ от «__» ____________ 20__ г.
Выдана налогоплательщику (Ф. И. О.) _______________________________________________________________________________________
ИНН налогоплательщика ____________________________________________________________
В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью ___________________________________________________________________________________
код услуги _____, оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу)
Дата оплаты «__» ___________ 20__ г.
Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку
№ телефона (_______) _______________,
(подпись лица, выдавшего справку)
Бланк. Формат А5.
Срок хранения 3 года.
Такая справка заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.
Добавить в «Нужное»
Справка об оплате медицинских услуг
Граждане могут вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение или на лечение члена своей семьи. Для этого необходимо оформить социальный налоговый вычет, который позволяет вернуть человеку часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с его зарплаты работодателем и перечислены в бюджет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Сделать это можно двумя способами:
Налоговый социальный вычет на лечение предоставляется при условии, что медицинские услуги были оказаны организацией (индивидуальным предпринимателем), имеющей лицензию на ведение медицинской деятельности (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001).
Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, предоставляется в сумме фактически произведенных гражданами расходов, но ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15 600 рублей (120 000 х 13%) (подп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Налоговый вычет на дорогостоящее лечение предоставляется в сумме фактически произведенных гражданами расходов (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Более подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать в отдельной консультации.
Справка для налоговой об оплате медицинских услуг
Чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть НДФЛ, необходимо собрать документы, подтверждающие право гражданина на социальный налоговый вычет. Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001).
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001.
Справка об оплате медицинских услуг выдается медицинским учреждением и подтверждает факт получения гражданами медицинских услуг, а также факт их оплаты за счет собственных средств (Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001).
Справка об оплате медицинских услуг имеет отрывную часть – корешок, который остается в медицинском учреждении и хранится в течение 3 лет (Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001).
Образец справки для налоговой об оплате медицинских услуг.
Справка об оплате медицинских услуг выдается налогоплательщику, желающему получить социальный налоговый вычет на лечение. Корешок справки об оплате медицинских услуг остается в медицинском учреждении. В статье представлен образец корешка, пример его заполнения.
Справка об оплате медицинских услуг является обязательным документом при получении налогового вычета за лечение. Корешок к справке об оплате медицинских услуг (бланк, форма), а также форма самой справки, утверждены Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
Корешок к справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (образец)
К О Р Е Ш О К
в налоговые органы Российской Федерации № __________
Как заполнить корешок к справке об оплате медицинских услуг
Корешок справки об оплате медицинских услуг заполняется сотрудником медицинского учреждения в соответствии с инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение 2 в указанном выше Приказе). Данные, вписываемые в корешок, аналогичны данным, указанным в справке для ИФНС (образец заполнения справки представлен в данной статье).
ФИО налогоплательщика и ФИО пациента будут различаться в случае, когда лечение проходил родственник налогоплательщика, оформляющего вычет за медицинские услуги. В качестве пациента может быть указан:
В поле «код услуги», указывается код услуги, соответствующий оказанному лечению:
- Код услуги 1 (лечение не относится к дорогостоящему);
- Код услуги 2 (лечение относится к дорогостоящему согласно Перечню).
Получатель справки (это может быть сам налогоплательщик или его уполномоченное лицо (представитель, обладающего соответствующими полномочиями либо на основании закона, либо в силу доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством) ставит свою подпись в корешке справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
Корешок к справке об оплате медицинских услуг: пример заполнения
Образец заполнения корешка к справке об оплате медицинских услуг
Корешок к справке об оплате медицинских услуг: хранение, выдача дубликата справки)
После проставления подписи получателя, корешок отрывает сотрудник лечебного учреждения. Сама справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет.
Также необходимо поступить в случае, когда выдается дубликат справки в налоговую – корешок к дубликату остается в медицинском центре, хранится в течение 3 лет (дубликат выдается при потере справки получателем или при распределении вычета между супругами).
Что делать с корешком, если справка об оплате медицинских услуг для налоговой высылается по почте?
Справка об оплате мед услуг выдается на руки налогоплательщику, но данная норма «не исключает направление справки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по письменному заявлению налогоплательщика и за счет его средств в порядке реализации соглашения об обмене информацией» (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
Если справка об оплате медицинских услуг для налоговой высылается по почте (так часто происходит, например, при получении вычета за санаторно-курортное лечение), то подпись получателя справки в корешке отсутствует. В таком случае, документы, подтверждающие отправку письма и его вручение налогоплательщику, вместе с его заявлением подшиваются к корешку справки (в заявлении (письменном запросе) налогоплательщик просит выслать справку заказным письмом) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).
Корешок справки об оплате медицинских услуг остается в медицинской организации. Необходимо обеспечить правильное его заполнение, хранение. В случае отправления справки по почте, вместо подписи в корешке к справке для налоговой в качестве доказательства получения справки подшиваются другие документы.
Раленко Антон Андреевич.
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года
Единственным документом, подтверждающим ваше право на налоговый вычет за лечение, является справка об оплате медицинских услуг из клиники.
Именно на основании справки заполняется декларация 3-НДФЛ и рассчитывается налоговый вычет. То есть платежки, чеки, договор с клиникой и даже лицензия — не обязательны. И на основании того, что эти документы не предоставлены, налоговый орган не имеет право отказать в вычете.
Сегодня расскажем, зачем нужна справка для налоговой об оплате медицинских услуг, какую информацию она содержит, и как понять, сколько денег вам вернут.
Если у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях под статьей, там мы рассматриваем частные случаи и помогаем разобраться со сложными ситуациями.
Для чего нужна справка из клиники
Справка для налогового вычета за лечение подтверждает, что вы имеете право на социальный налоговый вычет. Также это доказательство того, что заявитель:
Как получить справку
Предоставление справки об оплате — обязанность клиники. Но выдают ее только по запросу. Обратитесь в медучреждение, и уточните, как именно можно получить этот документ. Как правило, на подготовку и выдачу справки о предоставлении медицинских услуг требуется несколько дней.
У медицинской организации остается корешок к справке об оплате с подписью получателя документа. Корешок хранится 3 года.
Если вы оплачивали услуги в нескольких клиниках, запросите справки в каждой. Данные из справок за один и тот же год внесите в одну декларацию 3-НДФЛ.
Кто может получить вычет
Даже имея справку, не каждый человек может вернуть часть средств за лечение. Эти деньги не появляются из воздуха — вам на счет возвращаются налоги, которые вы ранее уплатили в бюджет государства.
То есть для того чтобы получить налоговый вычет, нужно быть плательщиком НДФЛ — иметь официальную зарплату или другие доходы, из которых вы платите 13 процентов в бюджет страны.
Если налоги уже уплачены, вам вернут реальные деньги. Если налоги только планируются, как, например, удержание НДФЛ из зарплаты, то государство их аннулирует в счет причитающегося вам возврата.
Второе важное условие — быть налоговым резидентом РФ. То есть в течение года, за который вы получили справку для возврата НДФЛ, вам нужно жить в России не менее 183 дней. Если на 31 декабря вы потеряете статус резидента, в возмещении будет отказано.
За кого можно оплатить лечение и получить справку
Напомним, что вы можете оплатить лечение родных и вернуть до 13% за детей, родителей или супруга(-и).
Но в этом случае справка для налогового вычета за медицинские услуги должна быть выписана на ваше имя — то есть имя того, кто получает вычет. Единственное послабление для супругов — так как все расходы и доходы в браке считаются общими, справка из медучреждения для налогового вычета может быть выписана на имя любого из супругов.
Важно! Вернуть деньги за оплату лечения других родственников, например, брата, сестры, тети, бабушки, не удастся. Даже если вы компенсируете все их затраты, и даже если справка об оказании медицинских услуг будет выписана на вас.
Сколько денег вернут, и как это определить из справки об оплате мед услуг
Общую информацию о правилах получения вычета за лечение и о его видах мы рассказали в отдельной статье. Если в двух словах, то лечение бывает простым, с лимитом вычета, и дорогостоящим, без лимита. То есть за дорогостоящее лечение вы вернете себе 13% от всех затрат.
Так как определить, какой именно вид лечения был оказан? Вот для этого и существует справка для налоговой из медицинского учреждения. В документе проставляется специальный код:
Если справка с кодом 2, то вернут 13% со всей суммы расходов, какой бы она ни была. Справка с кодом 1 ограничивает ваш вычет до 120 тыс. рублей в год. Если расходы были меньше лимита, то льгота рассчитывается от фактических трат.
Сергей оплатил лечение отца. Справка из клиники с кодом 01 на сумму 210 тыс. выдана на его имя. Сергей сможет оформить вычет на 120 тыс. рублей, так как это максимальный размер по коду 01. На счет вернется 15 600 руб.
Имейте в виду, что с 2024 года изменился размер социальных вычетов, и по расходам 2024 года он составит 150 тыс. рублей.
Сумма вычета зависит от размера уплаченного налога и величины расходов. Если у вас две справки из больницы с разными кодами, заявить к вычету разрешается расходы по каждой из них. Обращайтесь к нашим экспертам: они рассчитают сумму компенсации, за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и ответят на все вопросы.
Оформим налоговый вычет за вас
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в
интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Как оформить вычет, и куда передавать справку
Существуют два способа возврата налога: через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае деньги вернутся одной суммой, во втором — частями в составе заработной платы. Работодатель перестанет удерживать с зарплаты НДФЛ, а работник на руки будет получать больше денег.
Документы для возврата через инспекцию
Форма справки об оплате медицинских услуг установлена Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 года. Если вы подаете бумаги лично в отделение, то инспектор примет только оригинал справки с проставленными кодами.
И все же мы рекомендуем предоставлять в налоговую инспекцию полный пакет документов. В ст. 219 Налогового кодекса нет списка документов, кроме указания на то, вычет за лечение предоставляется «при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги» (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Тем не менее мы дадим вам список документов, которые могут потребовать в инспекции.
Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ, справка на возмещение медицинских услуг и другие документы передаются в ФНС по месту постоянной регистрации. Камеральная проверка длится до трех месяцев. Решение о выплате принимается 10 дней, и еще 30 дней уходит на перевод средств на ваш счет.
Результат проверки появится в личном кабинете после регистрации на официальном сайте ФНС.
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
Как вернуть налог через работодателя
Чтобы получить вычет на работе, вам потребуется только заявление, написанное в личном кабинете на сайте ФНС, и справка об оплате медицинских услуг.
Срок проверки занимает один месяц. Затем налоговая служба самостоятельно передаст работодателю уведомление о праве работника на вычет. После этого напишите заявление в бухгалтерии, и с этого месяца из вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, а также вернут все налоги, удержанные с начала года.
Частые вопросы
Больница сразу выдает справку о предоставлении медицинских услуг с кодом для налоговой или нужно ее запрашивать?
Чтобы вернуть налог, вам нужно самостоятельно запросить и получить справку об оплате в медицинском учреждении. Ее не выдают в обязательном порядке.
Вернуть налог могут только граждане Российской Федерации?
Для вычета гражданство не имеет значения. Вам нужно быть только налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Если я не работаю, то могу ли получить возврат?
Если вы не работаете, но при этом имеете иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то вы можете получить социальный налоговый возврат за медицинские услуги на общих основаниях. Собирайте документы, заполняйте декларацию и подавайте все в ИФНС.
Заключение эксперта
Справка об оказании медицинских услуг из медицинского учреждения нужна для того, чтобы вернуть часть денег, потраченных в платных клиниках. Указанный в ней код лечения определяет максимально возможную сумму налогового вычета. Без этого документа инспекция имеет право отказать в льготе, даже если вы правильно заполнили декларацию и приложили подтверждающие чеки.
Сколько можно получить
Воспользоваться вычетом можно в размере фактических расходов, но только в пределах 120 тысяч рублей за год.
Налогоплательщику возвращается 13% от этой суммы.
«При этом лимит в 120 тысяч рублей предоставлен совокупно по всем перечисленным расходам. Поэтому если налогоплательщик заявляет в декларации несколько видов социальных вычетов, то сумма будет общей», — уточнил Николай Дмитриев.
Если же лечение было дорогостоящим, то этот лимит можно превышать. Но, поскольку налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного в бюджет НДФЛ, вернуть можно не более, чем уже было «отдано» государству.
Так, вычет за дорогостоящее лечение в полном объеме получить можно только при соответствующих доходах. Например, если в 2022 году на дорогостоящее лечение гражданин потратил 1 млн рублей, то вернуть 130 тысяч (13% от 1 млн) можно лишь при условии, что в 2022 году в госбюджет было уплачено не меньше.
Расчет
Размер вычета напрямую зависит от стоимости лечения. Если сумма равна 120 тысячам рублей, то человек может получить не более 15600 рублей в год: 120 000 умножаем на 0,13.
Но если расходы были меньше, то и сумма возврата уменьшается. Например, с 30 тысяч рублей можно получить не более 3900 рублей (30 000 Х 0,13).
Налоговый вычет за лечение — 2023
Налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ. Блок социальных вычетов обширен, деньги можно вернуть не только в связи с тратами на лечение.
Финансовый консультант и инвестор Татьяна Волкова отмечает, что наиболее популярные виды вычетов, которые можно получить в 2023 году: на образование, на лечение и на жилье.
«В список также входят расходы на занятия спортом (фитнес), благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, расходы на накопительную часть пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации», — добавил эксперт Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина Николай Дмитриев.
Курс для тех, кто хочет с нуля научиться бухгалтерии!
«Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» поможет получить профессию бухгалтера даже без опыта работы. Это самая большая программа обучения: 350 видео, 320 лекций, 42 теста для проверки знаний. После завершения обучения вы станете бухгалтером-универсалом, который разбирается в учете и налогах, может защитить компанию от налоговых проверок, выбрать метод налоговой оптимизации, внедрить ФСБУ и управленческий учет.
Вы получите официальный диплом профессиональной переподготовки на 256 акад. часов в реестре ФИС ФРДО, который сможете показать работодателям, чтобы подтвердить новую квалификацию.
О РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 19 МАРТА 2001 Г. N 201 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ И ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, СУММЫ ОПЛАТЫ КОТОРЫХ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА»
форму «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации» (приложение N 1);
инструкцию по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2);
порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (приложение N 3).
Использовать для выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, рецептурный бланк учетной формы N 107/у.
Руководителям учреждений здравоохранения федерального подчинения, Российской академии медицинских наук, руководителям органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации:
организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации в соответствии с настоящим Приказом.
Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на Первого заместителя Министра здравоохранения Российской Федерации А. И. Вялкова и заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам С. Х. Аминева.
Министр здравоохранения Российской Федерации Ю. Л. ШЕВЧЕНКО
Министр Российской Федерации по налогам и сборам Г. И. БУКАЕВ
УТВЕРЖДЕНО Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256
К СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______
Ф. И. О. налогоплательщика ________________________________________.
ИНН налогоплательщика ___________________________________________.
Ф. И. О. пациента _____________________________________, код услуги.
N карты амбулаторного, стационарного больного _____________.
Стоимость медицинских услуг _____________________________________.
Дата оплаты «__» ___ 20__ г. Дата выдачи справки «__» ___ 20__ г.
Подпись лица, выдавшего справку _____. Подпись получателя _______.
—————————————————————-
(линия отрыва)
Министерство здравоохранения
Российской Федерации
____________________________
наименование и адрес
____________________________
учреждения, выдавшего
справку, ИНН N, лицензия N,
дата выдачи лицензии, срок
____________________________
ее действия, кем выдана
____________________________
лицензия
СПРАВКА ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ
ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____
от «__» ____________ 20__ г.
Выдана налогоплательщику (Ф. И. О.) ________________________________
ИНН налогоплательщика ____________________________________________
В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
________________________________________________, код услуги _____
оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____
(нужное подчеркнуть)
__________________________________________________________________
(Ф. И. О. полностью)
Дата оплаты «__» ___________ 20__ г.
Фамилия, имя, отчество и должность лица,
выдавшего справку ________________________________,
N телефона (_________) ___________________________.
код
печать (подпись лица, выдавшего справку)
Бланк. Формат А5.
Срок хранения 3 года.
УТВЕРЖДЕНО Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256
Сроки
При оформлении вычета через налоговую с момента подачи заявления до поступления денежных средств может пройти около 4 месяцев.
Камеральная проверка декларации длится до 3 месяцев, и еще один месяц отводится на перечисление денежных средств.
При оформлении вычета другим способом уведомление по заявлению готовится 30 дней, а затем сразу направляется работодателю налогоплательщика.
«После получения уведомления о праве на вычет работодатель перестает удерживать с зарплаты работника НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не «истратится”», — пояснил Николай Дмитриев.
Особенности и нюансы получения налогового вычета за лечение
В каждом отдельном случае при получении социального вычета граждане могут столкнуться с некоторыми нюансами.
Вычет за лечение зубов
Маркетолог Павел Лебедев утверждает, что в некоторых случаях вычет может быть доступен только для определенных видов лечения зубов, таких как ортодонтическое лечение или имплантация.
К тому же многие стоматологические услуги обходятся недешево, но это не значит, что они относятся к дорогостоящим видам лечения.
Например, имплантация зубов подходит под эту категорию, а вот иное зубопротезирование (ортопедическая стоматология) — нет.
Вычет за лечение неработающим
Неработающие граждане часто сталкиваются с особыми требованиями при получении налогового вычета.
«Здесь может понадобиться подтверждение официального статуса безработного или справка о доходах от государственных органов», — уточнил Павел Лебедев.
Вычет за лечение пенсионерам
Пенсионеры так же, как и работающие граждане, могут получить вычет за счет подоходного налога, который был перечислен за них в госбюджет.
Так, в основном на вычет претендуют пенсионеры, продолжающие работать по трудовому или гражданско-правовому договору.
Неработающие пенсионеры, как правило, не могут вернуть часть суммы, потраченной на лечение. Однако есть исключения:
Вычет за лечение супруга
Для получения налогового вычета за лечение супруга, помимо общего списка документов, необходимо предоставить свидетельство о регистрации брака.
Вычет за дорогостоящее лечение
За дорогостоящее лечение вычет можно получить с полной стоимости, но есть одно условие.
«В справке об оплате лечение должно быть обозначено кодом 2 («дорогостоящее лечение») и входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458», — отмечает стоматолог Титал Шароян.
Вычет за лечение ребенка старше 18 лет
Налоговый вычет за лечение детей в возрасте от 18 до 24 лет можно получить только в случае, если они обучаются на очном отделении в каком-либо образовательном учреждении.
Вычет за санаторно-курортное лечение
Для получения такого вычета понадобятся медицинские документы, подтверждающие необходимость именно санаторно-курортного лечения.
Также здесь могут быть установлены ограничения по максимальной сумме вычета или продолжительности самого лечения.
ПОРЯДОК ВЫПИСЫВАНИЯ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, НАЗНАЧЕННЫХ ЛЕЧАЩИМ ВРАЧОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ И ПРИОБРЕТЕННЫХ ИМ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, РАЗМЕР СТОИМОСТИ КОТОРЫХ УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:
Лекарственные средства выписываются врачом на рецептурных бланках по форме N 107/у. На одном рецептурном бланке можно выписать не более двух лекарственных средств.
Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.
На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.
Экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
Аптечным учреждениям независимо от организационно — правовой формы и формы собственности категорически запрещается отпуск лекарственных средств по рецептурным бланкам со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
Контроль за выпиской лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, осуществляется не реже одного раза в месяц заведующим отделением и руководителем учреждения здравоохранения.
ИНСТРУКЦИЯ ПО УЧЕТУ, ХРАНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее — Справка) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.
Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.
Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201.
В левом верхнем углу Справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, N лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.
Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф. И. О. пациента ставится прочерк.
ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика.
В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.
В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.
В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку.
В левом нижнем углу Справки ставится гербовая печать учреждения здравоохранения.
Бланки Справки подлежат строгому учету, хранению и использованию в сброшюрованном виде со сквозной нумерацией.
Как получить налоговый вычет
Получить налоговый вычет, вне зависимости от его вида, можно либо у работодателя, либо в налоговом органе.
Способы
У работодателя вычет можно получить без подачи декларации, причем в том же году, в котором гражданин оплатил лечение.
Для начала нужно подготовить все документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет: чеки, квитанции об оплате, выписки с банковского счета и т.д.
«В зависимости от основания получения вычета могут понадобиться дополнительные документы. Например, в случае лечения это копия договора на оказание медицинских услуг, при покупке лекарств — рецептурный бланк, а при уплате страховых взносов — копия договора страхования», — пояснил Сергей Гебель.
Затем нужно подать в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на вычет вместе с ранее собранным пакетом документов. Их можно направить через личный кабинет налогоплательщика.
После этого гражданин пишет заявление в свободной форме для работодателя, который, в свою очередь, обязан предоставить вычет с учетом всех доходов, полученных с начала года.
Через налоговую
Через ФНС вычет можно получить в течение 3 лет после года оплаты медицинских услуг.
Также в инспекцию следует обращаться за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полном объеме.
Необходимо придерживаться следующего алгоритма:
Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика либо с помощью специальной программы на официальном сайте ФНС.
«Сделать это можно как в бумажной форме через налоговый орган, МФЦ или отправив по почте, так и в электронном виде через «Госуслуги» и личный кабинет налогоплательщика», — добавил эксперт.
Документы рассматриваются в срок до 3 месяцев, и при отсутствии задолженности на ЕНС (Единый налоговый счет) деньги выплачиваются на указанный в заявлении банковский счет.
Условия для получения
Как утверждает Николай Дмитриев, чтобы получить налоговый вычет за лечение, нужно соблюсти следующие условия:
На оплату медицинских услуг
Оформить налоговый вычет можно только за медицинские услуги из перечней, утвержденных постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г.
В список входит прием у врача, сдача анализов, консультация, диагностика, обследования, санаторно-курортное лечение.
Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры», отмечает, что гражданину необходимо предоставить документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги.
«В частности, это справка, которая удостоверяет факт получения услуги и ее стоимость. Справка выдается организацией по требованию налогоплательщика», — прокомментировал эксперт.
На приобретение лекарств
Если гражданин хочет получить налоговый вычет за покупку лекарств, то важно, чтобы все препараты были прописаны лечащим врачом.
Кроме того, необходим оригинал рецептурного бланка со штампом медицинской организации.
«Если же лекарство назначают без рецепта, в качестве подтверждения расходов используют сведения из медицинской документации пациента», — пояснил Сергей Гебель.
На уплату страховых взносов
Чтобы включить в состав налогового вычета сумму страховых взносов по ДМС (добровольное медицинское страхование), нужно предоставить соответствующую лицензию. Она должна быть как у страховщика, так и у медицинской организации.
Однако Сергей Гебель предупреждает, что вычет нельзя получить, если страховые взносы перечисляет работодатель.
Необходимые документы
Член Ассоциации юристов России Анастасия Громакова перечислила необходимые документы для получения налогового вычета за лечение в 2023 году.
Общий список документов:
При лечении в стационаре или поликлинике:
При покупке лекарств:
«Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, это нужно подтвердить с помощью справки, которую выдают в администрации медицинской организации», — добавила Анастасия Громакова.
При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:
Подача заявления
Заявление можно подать в личном кабинете на сайте nalog.ru, где нужно указать расходы на лечение и прикрепить сканы подтверждающих документов.
«Для отправки заявления нужна генерация электронной подписи, это займет некоторое время. Она формируется прямо на сайте», — отметил председатель комитета по социальной политике и здравоохранению Московской областной Думы Андрей Голубев.