Продавец может предоставлять покупателю скидку после окончания периода (часто — по итогам полугодия, года) за выполнение определенных в договоре условий: например, за достижение оговоренного объема продаж. Эксперты 1С рассказывают, как продавцу отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 операции корректировки реализации при уменьшении стоимости всех ранее реализованных товаров и принять НДС к вычету, если был выставлен единый корректировочный счет-фактура.
Документ Корректировка реализации используется в случае внесения исправлений или изменений по согласованию сторон в исходный документ реализации.
Корректировка реализации оформляется, когда документ реализации утвержден покупателем и документооборот по реализации полностью завершен.
Документ Корректировка реализации можно ввести на основании Реализации товаров и услуг.
Закладка Товары (после корректировки) изначально заполнится в соответствии с документом реализации,
укажите в ней новое количество товаров, их цену после корректировки. По ссылке
Проверка и подбор на этой закладке можно открыть форму подбора и проверки маркируемой продукции.
В форме необходимо указать те коды маркировки, которые будут числиться за
покупателем после корректировки в количестве, соответствующем количеству после
корректировки. Коды, указанные в документе реализации, но отсутствующие в корректировочном документе будут возвращены.
Указание кодов в корректировочном документе может быть непростой задачей с организационной точки зрения, так как товары с нужными
кодами маркировки уже находятся у покупателя. В данном случае можно попросить покупателя отсканировать коды в файл, а затем загрузить
эти коды в форму подбора и проверки из файла. Также можно скопировать все коды из документа реализации, а затем вручную добавить или
удалить возвращенные коды.
При удалении кодов можно воспользоваться опцией Удалять коды при сканировании в меню Еще.
После заполнения закладки Товары (после корректировки) необходимо заполнить закладку
Расхождения документа Корректировка реализации с помощью кнопки Заполнить расхождения.
Оформленный корректировочный документ можно подписать и передать по ЭДО. В электронном документе передаются коды маркировки.
После подтверждения корректировочного документа покупателем и завершения документооборота, ранее переданные документом реализации,
но отсутствующие в корректировочном документе коды маркировки будут возвращены продавцу.
<<- вернуться в начало статьи
Пометка получения оригинала счета-фактуры поставщика
Добавлен флажок для отметки получения оригинала счета-фактуры поставщика. Флажок добавлен в документы:
- Счет-фактура полученный;
- Поступление товаров и услуг;
- Поступление доп.расходов.
Информация о выданном счете-фактуре покупателю в Отчете комитенту
В Отчет комитенту добавлена информация о выданном счете-фактуре покупателю.
Полный интерфейс: меню «Покупки — Отчеты комитентам».
В случае возврата товаров в Отчете комитенту выводятся данные о выданном покупателю корректировочном счете-фактуре.
Акт о расхождениях (ТОРГ-2)
Добавлен новый документ Акт о расхождениях (ТОРГ-2). Документ создается автоматически из документа Поступление товаров (услуг)
при наличии расхождений.
Полный интерфейс: меню «Покупки — Акты о расхождениях».
У продавца оформляется как Акт о расхождениях (полученный).
Полный интерфейс: меню «Продажи — Акты о расхождениях (полученные)».
На основании Акта о расхождениях (полученный) нужно создать Корректировку реализации и, при необходимости, корректировочный
счет-фактуру. Корректировочные документы можно отправить покупателю по ЭДО.
У покупателя корректировка отразится автоматически и документооборот завершится.
Регистрация счетов-фактур выданных покупателям комиссионером в Отчете комиссионера
В Отчет комиссионера (агента) добавлены поля для регистрации номера и даты счетов-фактур выданных покупателям комиссионером.
Полный интерфейс: меню «Продажи — Отчеты комиссионеров о продажах».
При возврате товаров заполняются номер и дата корректировочного счета-фактуры выданного покупателю комиссионером, по которому
комитенту необходимо перевыставить корректировочный счет-фактуру.
Когда покупатель вернул товары по разным партиям выставляется единый корректировочный счет-фактура.
В печатную форму перевыставленного корректировочного счета-фактуры комитента добавлены дополнительные реквизиты с информацией
о данных корректировочного счета-фактуры комиссионера.
Предварительное закрытие месяца
Добавлена возможность выполнять закрытие отдельных регламентных операций, которые используются при закрытии месяца. При
этом до окончательного закрытия месяца не требуется перепроводить все документы для восстановления последовательности
проведения.
Предварительное закрытие отдельных операций не отменяет стандартное выполнение закрытия месяца, а используется только как
дополнительная возможность.
Полный интерфейс: меню «Администрирование — Проведение документов».
Единая корректировка реализации при ретроскидке в «1С
Рассмотрим пример отражения продавцом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 операций корректировки реализации при предоставлении скидки на ранее отгруженные товары и предъявления НДС к вычету.
Пример
Организация ООО «ТФ-Мега» (продавец) заключила договор на поставку товаров с ООО «Торговый дом» (покупатель). Обе организации применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС. Согласно условиям договора продавец в течение 2018 года произвел в адрес покупателя следующие отгрузки товаров:
- 25.01.2018 — на сумму 212 400,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 32 400,00 руб.);
- 25.03.2018 — на сумму 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 18 000,00 руб.);
- 25.05.2018 — на сумму 236 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 36 000,00 руб.).
Продавец 20.07.2018 согласно условиям договора предоставил покупателю скидку на отгруженные за весь год товары в размере 5 % первоначальной стоимости, произвел уменьшение стоимости реализации и выставил единый корректировочный счет-фактуру на сумму 28 320,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 4 320,00 руб.).
Последовательность операций приведена в таблице.
Для отражения в программе корректировки в сторону уменьшения стоимости всех ранее реализованных товаров нужно в отношении каждой операции реализации создать документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон.
Создать документ Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных в январе 2018 года (операции: 1.1 «Корректировка выручки реализованного 25.01.2018 товара»; 1.2 «Корректировка начисленного 25.01.2018 НДС»), можно на основании ранее проведенного документа Реализация (акт, накладная).
В новом непроведенном документе Корректировка реализации (рис. 1) с видом операции Корректировка по согласованию сторон на закладке Товары в графе Цена в строке после изменения нужно указать для каждой товарной позиции новую цену с учетом предоставленной скидки. Автоматически рассчитываются значения остальных полей по измененным товарным позициям:
- стоимость без НДС — в графе Сумма;
- сумма НДС — в графе НДС;
- стоимость с НДС — в графе Всего.
Поскольку предоставление ретроспективной скидки должно быть отражено и для целей применения НДС, и для бухгалтерского учета (БУ), и налогового учета (НУ) по налогу на прибыль, то в документе Корректировка реализации в строке Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета.
После проведения документа будут сформированы сторнировочные бухгалтерские проводки:
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— на отрицательную разницу между стоимостью товаров с НДС до и после корректировки в размере 10 620,00 руб. (5 900,00 руб. + 4 720,00 руб.);
Дебет 90.03 Кредит 19.09
— на отрицательную разницу в сумме НДС по операции реализации до и после корректировки в размере 1 620,00 руб. (900,00 руб. + 720,00 руб.).
Для целей применения НДС при проведении документа вносится приходная запись в регистр накопления НДС предъявленный. Данные регистра НДС предъявленный в дальнейшем будут учитываться при формировании записей книги покупок. Приход в этот регистр — это потенциальная запись в книге покупок, расход — предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям (например, сумма налога может быть включена в стоимость товаров, списана за счет чистой прибыли организации и т. п.).
Аналогичным образом формируются документы Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон в отношении реализаций товаров, проведенных:
- 25.03.2018 — операции 1.3 «Корректировка выручки реализованного 25.03.2018 товара»; 1.2 «Корректировка начисленного 25.03.2018 НДС»;
- 25.05.2018 — операции 1.5 «Корректировка выручки реализованного 25.05.2018 товара»; 1.6 «Корректировка начисленного 25.05.2018 НДС».
После проведения документов Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных 25.03.2018 и 25.05.2018, также вносятся записи в регистр бухгалтерии и регистр накопления НДС предъявленный. Единый корректировочный счет-фактура (операция 1.7 «Выставление единого корректировочного счета-фактуры на отгрузки товаров») на все операции корректировки создается по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части формы документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон (см. рис. 1).
Рис. 1. Корректировка реализации
Создавать единый корректировочный счет-фактуру можно из любого документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. При этом в новом корректировочном счете-фактуре в качестве документа-основания будет указан тот документ корректировки, через поле которого был создан корректировочный счет-фактура.
В созданном и проведенном документе Корректировочный счет-фактура выданный, в который можно перейти по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически.
Кроме того, корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией и проставлены:
Для создания единого корректировочного счета-фактуры к нескольким операциям корректировки, т. е. к нескольким ранее выставленным счетам-фактурам, необходимо, пройдя по гиперссылке Изменить в строке Документы-основания документа Корректировочный счет-фактура выданный, открыть форму списка документов-оснований и по кнопке Добавить внести сведения обо всех учитываемых для формирования единого корректировочного счета-фактуры документах корректировки (рис. 2).
Рис. 2. Формирование единого корректировочного счета-фактуры
В результате сформированный документ Корректировочный счет-фактура выданный будет представлять собой единый корректировочный счет-фактуру, составленный ко всем счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров:
- счету-фактуре № 30 от 25.01.2018;
- счету-фактуре № 31 от 25.03.2018;
- счету-фактуре № 32 от 25.05.2018.
По кнопке Печать документа Корректировочный счет-фактура выданный можно просмотреть составленный единый корректировочный счет-фактуру и распечатать его на бумажном носителе (рис. 3).
Рис. 3. Печатная форма единого корректировочного счета-фактуры
В печатной форме единого корректировочного счета-фактуры следует обратить внимание на то, что показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются.
Формирование записи книги покупок
Единый корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров, регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, в котором было согласовано изменение стоимости или составлено уведомление об изменении стоимости, если такая возможность была ранее предусмотрена сторонами сделки.
Регистрация единого корректировочного счета-фактуры в книге покупок (операция 2.1 «Предъявление НДC к вычету») производится с помощью документа Формирование записей книги покупок (см. рис. 4) из раздела Операции — подраздел Закрытие периода — по кнопке Создать.
Рис. 4. Формирование записей книги покупок
Для заполнения документа по данным подсистемы НДС рекомендуется использовать кнопку Заполнить.
Данные о соответствующих корректировках реализации, на основании которых был составлен единый корректировочный счет-фактура, подлежащий регистрации в книге покупок, отражаются на закладке Уменьшение стоимости реализации (см. рис. 4).
При проведении документа Формирование записей книги покупок формируются бухгалтерские проводки:
Дебет 68.02 Кредит 19.09
— на сумму НДС, начисленную ранее при отгрузке каждой партии товаров и принимаемую к налоговому вычету после уменьшения стоимости товаров.
Также при проведении документа вносятся расходные записи в регистр НДС предъявленный с событием Предъявлен НДС к вычету на суммы НДС, подлежащие налоговому вычету.
В регистр НДС Покупки вводятся записи для формирования книги покупок за налоговый период проведения корректировки, т. е. за III квартал 2018 года.
На основании записей регистра НДС Покупки составляется книга покупок (рис. 5).
Рис. 5. Книга покупок за III квартал 2018 года
Согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, при регистрации в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры (рис. 3) указываются:
- в графе 3 — порядковый номер и дата единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
- графа 4 — не заполняется (пп. «з» п. 6 Правил);
- в графе 5 — порядковый номер и дата составления единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
- в графе 9 — наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры, так как указанный счет-фактура составляется в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (пп. «м» п. 6 Правил);
- в графе 10 — идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» единого корректировочного счета-фактуры, так как указанный счет-фактура составляется в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (пп. «н» п. 6 Правил);
- в графе 15 — данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «т» п. 6 Правил);
- в графе 16 — данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «у» п. 6 Правил).
Заявленная к вычету сумма налога в размере 4 320,00 руб. будет отражена по строке 120 Раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал 2018 года (раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность).
Бухгалтерия 8. Новое в версии 3
Стоимость патента рассчитывается автоматически с учетом особенностей регионального законодательства. Сервис доступен
только для пользователей 1С:БухОбслуживания.
Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Патенты — Список патентов — кнопка Заявление — На получение
патента».
Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Патенты — Список патентов — кнопка Заявление — На получение патента».
Регламентированная отчетность
В состав форм регламентированной отчетности добавлена:
Расширение номенклатуры документов, используемых при взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов
В состав документов добавлено:
Методические изменения
Для формы статистики № 1-фермер «Сведения об итогах
сева под урожай» (КНД 0611001) в редакции приказа Росстата от 17.10.2019 № 601 реализована выгрузка в электронном виде в
соответствии с XML-шаблоном от 27.01.2020.
Для формы статистики № 2-наука (краткая) «Сведения
о выполнении научных исследований и разработок» (ОКУД 0604012) в редакции приказа Росстата от 18.07.2019 № 410 реализована
выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 30.01.2020, опубликованном 28.02.2020.
Для формы статистики № П-1 «Сведения о производстве
и отгрузке товаров и услуг» (ОКУД 0610013) в редакции приказа Росстата от 22.07.2019 № 419 реализована выгрузка в
электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 26.02.2020, опубликованным 28.02.2020.
Для формы статистики № 4-инновации «Сведения об
инновационной деятельности организации» (ОКУД 0604017) в редакции приказа Росстата от 17.01.2020 № 11 реализована
выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 07.02.2020.
Для формы статистики № ИЖС «Сведения о
построенных населением жилых домах» (ОКУД 0612003) в редакции приказа Росстата от 10.10.2019 № 588 реализована выгрузка
в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 17.02.2020, опубликованным 18.02.2020.
Для формы статистики № ДАФЛ «Обследование
деловой активности организации, осуществляющей деятельность в сфере финансового лизинга» (ОКУД 0608035) в редакции приказа
Росстата от 30.08.2017 № 562 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 19.02.2020.
Для формы статистики № 2-МП инновация «Сведения
о технологических инновациях малого предприятия» в редакции приказа Росстата от 30.12.2019 № 825 реализована выгрузка в
электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 25.02.2020.
Для формы статистики № 1-КСР (краткая) «Сведения
о деятельности коллективного средства размещения» (ОКУД 0609401) в редакции приказа Росстата от 30.07.2018 № 466 реализована
выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 25.02.2020.
Для формы статистики № 1-КСР «Сведения о
деятельности коллективного средства размещения» (ОКУД 0609400) в редакции приказа Росстата от 22.07.2019 № 418 реализована
выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 10.02.2020.
Для формы статистики № 11 «Сведения о наличии
и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» (ОКУД 0602001) в редакции приказа Росстата от 19.07.2018
№ 449 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 21.02.2020.
Для формы статистики № 11 (краткая) «Сведения
о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций» (ОКУД 0602002) в редакции приказа Росстата от 04.07.2019
№ 382 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 28.02.2020.
Для формы статистики № С-1 «Сведения о вводе
в эксплуатацию зданий и сооружений» (ОКУД 0612008) в редакции приказа Росстата от 30.08.2017 № 562 реализована выгрузка в
электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 10.02.2020.
Для формы статистики № П-2 (инвест) «Сведения
об инвестиционной деятельности» (ОКУД 0617010) в редакции приказа Росстата от 18.07.2019 № 414 реализована выгрузка в электронном
виде в соответствии с XML-шаблоном от 17.02.2020.
Для формы статистики № 5-З «Сведения о затратах
на производство и реализацию продукции (работ, услуг)» (ОКУД 0608014) в редакции приказа Росстата от 15.07.2015 № 320 реализована
выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 17.06.2019.
Для формы статистики № 2-РЦ «Сведения о составе
розничной цены и затратах организаций розничной торговли по продаже отдельных видов товаров» в редакции приказа Росстата от
24.07.2019 № 421 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 13.02.2020.
Для формы статистики № 12-Ф «Сведения об использовании
денежных средств» в редакции приказа Росстата от 24.07.2019 № 421 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с
XML-шаблоном от 02.03.2020.
Для формы статистики № ПМ-пром «Сведения о производстве
продукции малым предприятием» (ОКУД 0610010) в редакции приказа Росстата от 31.07.2018 № 472 реализована выгрузка в электронном
виде в соответствии с XML-шаблоном от 01.03.2020.
Для формы статистики № 1-услуги «Сведения об объеме
платных услуг населению» (ОКУД 0609703) в редакции приказа Росстата от 22.07.2019 № 418 реализована выгрузка в электронном виде
в соответствии с XML-шаблоном от 28.02.2020.
Для формы статистики № 1-СОНКО «Сведения о деятельности
социально ориентированной некоммерческой организации» (ОКУД 0608028) в редакции приказа Росстата от 24.07.2019 № 421 реализована
выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 03.03.2020.
Для формы статистики № 2-ТП (охота) «Сведения об охоте
и охотничьем хозяйстве» (ОКУД 0609017) в редакции приказа Росстата от 01.08.2018 № 473 реализована выгрузка в электронном виде в
соответствии с XML-шаблоном от 30.01.2020.
Для формы статистики № П-5 (м) «Основные сведения о
деятельности организации» (ОКУД 0610016) в редакции приказа Росстата от 22.07.2019 № 419 реализована выгрузка в электронном виде
в соответствии с XML-шаблоном от 03.03.2020.
Реализация по нескольким счетам на оплату
Добавлена возможность на основании нескольких счетов на оплату создать документ реализации.
Учет НДС при возврате от покупателей в рознице в «1С
Рассмотрим пример отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 операций по учету НДС при возврате товаров от покупателей в рознице.
Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ? с 01.01.2019 изменилась налоговая ставка НДС: с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).
Примечание
О повышении НДС и применении налога в переходный период см. в рубрике «НДС 20% с 2019 года.
Организация ООО «Мода» реализовала физическим лицам через розничную автоматизированную торговую точку:
- 15.01.2019 — 3 шт. женских костюмов на общую сумму 46 800,00 руб. (в т. ч. НДС 20% — 7 800,00 руб.);
- 29.01.2019 — 7 шт. женских костюмов на общую сумму 109 200,00 руб. (в т. ч. НДС 20% — 18 200,00 руб.);
- 05.02.2019 — 2 шт. женских костюмов на общую сумму 31 200,00 руб. (в т. ч. НДС 20% — 5 200,00 руб.).
Кроме того, 05.02.2019 один из костюмов, реализованных 29.01.2019, был возвращен покупателем.
УЧЕТ РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ ЗА ЯНВАРЬ
Реализация товаров покупателю 15.01.2019 (операции: 1.1 «Списание продажной стоимости товаров»; 1.2 «Учет розничной выручки»; 1.3 «Начисление НДС с розничной выручки») в программе регистрируется с помощью документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи — подраздел Розничные продажи), рис. 1.
Рис. 1. Отчет о розничных продажах
На закладке Товары указывается информация о реализованных товарах, их количестве, стоимости, ставке и сумме исчисленного НДС, а также о счетах учета.
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:
Дебет 90.02.1 Кредит 41.11
— на стоимость списанных товаров (женских костюмов) в размере 46 800,00 руб.;
Дебет 50.01 Кредит 90.01.1
— на выручку от продажи товаров (женских костюмов) в размере 46 800,00 руб.;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— на сумму начисленного НДС в размере 7 800,00 руб. (39 00,00 руб. х 20%).
В регистр накопления НДС Продажи вносится запись для формирования книги продаж за I квартал 2019 года.
Аналогичным образом с помощью документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи — подраздел Розничные продажи) в программе регистрируется реализация товаров покупателю 29.01.2019 (операции: 1.4 «Списание продажной стоимости товаров»; 1.5 «Учет розничной выручки»; 1.6 «Начисление НДС с розничной выручки»). На закладка Товары указывается информация о реализованных товарах, их количестве, стоимости, ставке НДС, сумме исчисленного НДС и счетах учета.
Дебет 90.02.1 Кредит 41.11
— на стоимость списанных товаров (женских костюмов) в размере 109 200,00 руб.;
Дебет 50.01 Кредит 90.01.1
— на выручку от продажи товаров (женских костюмов) в размере 109 200,00 руб.;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— на сумму начисленного НДС в размере 18 200,00 руб. (91 000,00 руб. х 20%).
Согласно пункту 1 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
При этом в случае невыставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).
Рис. 2. Сводная справка по розничным продажам за январь
В новом документе Сводная справка по розничным продажам необходимо в поле от установить последний день периода, за который формируется суммарная (сводная) справка, т. е. последний день месяца.
Автоматическое заполнение документа (автоматический подбор документов-оснований) производится по кнопке Заполнить.
После проведения документа вносится запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения информации, необходимой для регистрации документа в книге продаж. По кнопке Сводная справка документа Сводная справка по розничным продажам (рис. 2) можно просмотреть и распечатать форму сводной справки по розничным продажам за январь.
Изменения в форму книги продаж, утв. Постановлением № 1137, внесены Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 № 15, поддерживаются в 1С с выходом очередных версий. Подробнее о сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».
УЧЕТ РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ И ВОЗВРАТОВ ТОВАРОВ ЗА ФЕВРАЛЬ
Реализация товаров покупателю 05.02.2019 (операции: 2.1 «Списание продажной стоимости товаров»; 2.2 «Учет розничной выручки»; 2.3 «Начисление НДС с розничной выручки») в программе регистрируется с помощью документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи — подраздел Розничные продажи), рис. 3.
Рис. 3. Отчет о розничных продажах, закладка «Товары»
Согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ в случае возврата товаров продавцу суммы НДС, предъявленные покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат налоговому вычету. Вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Возврат товаров от покупателя (операции: 2.4 «Сторно списанной продажной стоимости возвращенного товара»; 2.5 «Сторно розничной выручки»; 2.6 «Вычет НДС по возвращенному товару»; 2.7 «Выплата денежных средств покупателю») в программе регистрируется также с помощью документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи — подраздел Розничные продажи).
Сведения о возвращенных товарах, их количестве, стоимости, сумме НДС, счетах учета, а также о дате реализации возвращаемых товаров и номере кассового чека отражаются на закладке Возвраты (рис. 4).
Рис. 4. Отчет о розничных продажах, закладка «Возвраты»
Обратите внимание, для правильного отражения операции возврата в учете НДС важно точно указывать сведения о дате реализации возвращенных товаров (графа Дата реализации табличной части документа).
После проведения документа Отчет о розничных продажах в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:
Дебет 68.02 Кредит 90.03
— на сумму НДС, исчисленную при реализации товара и принимаемую к налоговому вычету после возврата товара, в размере 2 600,00 руб. (13 000,00 руб. х 20%);
Дебет 62.Р Кредит 50.01
— на сумму денежных средств, возвращаемую покупателю, в размере 15 600,00 руб.;
Дебет 90.02.1 Кредит 41.11
— СТОРНО на стоимость списанного возвращенного товара в размере 15 600,00 руб.;
Дебет 62.Р Кредит 90.01.1
— СТОРНО на сумму выручки от продажи возвращенного товара в размере 15 600,00 руб.;
Дебет 90.02.1 Кредит 41.11
— на стоимость списанных товаров (женских костюмов) в размере 31 200,00 руб. (15 600,00 руб. + 15 600,00 руб.);
Дебет 50.01 Кредит 90.01.1
— на выручку от продажи товаров (женских костюмов) в размере 31 200,00 руб.;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— на сумму начисленного НДС в размере 5 200,00 руб. (26 000,00 руб. х 20%).
В результате проведения документа Отчет о розничных продажах, в котором отражен возврат товаров, вносятся приходная и расходная записи в регистр накопления НДС предъявленный.
Для формирования книги покупок за I квартал 2019 года в связи с возвратом товаров вносится запись в регистр накопления НДС Покупки. Для составления справки, содержащей суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (операция 2.8 «Формирование суммарной (сводной) справки за февраль»), необходимо создать документ Сводная справка по розничным продажам (раздел Продажи — подраздел Продажи — список документов Счета-фактуры выданные), см. рис. 5.
Рис. 5. Сводная справка по розничным продажам за февраль
Автоматическое заполнение документа производится по кнопке Заполнить.
По кнопке Сводная справка документа Сводная справка по розничным продажам (рис. 5) можно просмотреть и распечатать форму сводной справки по розничным продажам за февраль.
Рис. 6. Книга продаж за I квартал 2019 года
Аналогичная по сути норма приведена и в подпункте «з» пункта 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, где указано, что при отражении продавцом в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), в графе 5 указывается порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала).
Обратите внимание, корректировочная суммарная (сводная) справка составляется к суммарной (сводной) справке по операциям реализации, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). Следовательно, если в одном месяце (квартале) производится возврат товаров, реализация которых отражена в разных суммарных (сводных) справках, составленных за месяц (квартал), то корректировочные суммарные (сводные) справки должны составляться к каждой суммарной (сводной) справке за соответствующий месяц (квартал).
Для составления корректировочной справки, содержащей суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение февраля месяца (операция 2.9 «Формирование корректировочной суммарной (сводной) справки за февраль»), необходимо создать документ Корректировочная сводная справка по розничным продажам (раздел Продажи — подраздел Продажи — список документов Счета-фактуры выданные).
В открывшейся форме Счета-фактуры выданные необходимо выбрать суммарную (сводную) справку, к которой составляется корректировочная справка, т. е. ту Сводную справку о розничных продажах, в которой была отражена реализация возвращенного товара.
В новом документе Корректировочная справка по розничным продажам необходимо в поле от установить последний день периода, за который формируется корректировочная суммарная (сводная) справка, т. е. последний день месяца.
В поле Документы-основания следует указать те документы Отчет о розничных продажах (рис. 4), в которых были отражены возвраты товаров. Автоматическое заполнение формы Список документов-оснований производится по кнопке Заполнить (рис. 7).
Рис. 7. Корректировочная справка по розничным продажам
После проведения документа Корректировочная справка о розничных продажах вносится запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения информации, необходимой для регистрации документа в книге покупок.
По кнопке Корректировочная справка документа Корректировочная справка по розничным продажам (рис. 7) можно просмотреть и распечатать форму корректировочной сводной справки по возвратам товаров за февраль.
Рис. 8. Книга покупок за I квартал 2019 года
От редакции. О порядке исчисления и уплаты НДС в переходный период в связи с повышением с 2019 года ставки НДС до 20% см. также в видеозаписи лекции О.С. Думинской (ФНС России) от 22.11.2018 на странице 1С:Лектория.
Возврат товаров от покупателей в рознице с 1 января 2019 года
Покупатель вправе в течение 14 дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом, при наличии у продавца подходящего покупателю аналогичного товара обменять данную продукцию с пересчетом разницы в цене. При отсутствии необходимого для обмена товара покупатель вправе возвратить приобретенный товар и получить уплаченную за него денежную сумму (п. 1 ст. 502 ГК РФ, п.п. 1, 2 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).
В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Порядок отражения вычета НДС при возврате товаров физическими лицами в Правилах ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ 26.12.2011 № 1137, не определен.
Аналогичный порядок установлен в Правилах ведения книги покупок для отражения продавцом налогового вычета в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ.
Так, при регистрации в книге покупок корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, указываются:
- в графе 3 — данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям реализации товаров, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) (пп. «з» п. 6 Правил ведения книги покупок);
- в графе 5 — порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) (пп. «з» п. 6 Правил ведения книги покупок);
- в графе 15 — соответствующие данные корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) (пп. «т» п. 6 Правил ведения книги покупок);
- в графе 16 — разница суммы НДС, указанная в корректировочном документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).
Подробнее о порядке применения НДС при возврате товаров в розничной сети с 01.01.2019 см. разъяснения О.С. Думинской (ФНС России) в разделе «Отвечает аудитор».
Упрощение редактирования и сохранения стандартных отчетов
Для быстрого доступа добавлена команда «Редактирование» в подменю «Еще»; кнопка «Сохранить как» добавлена на панель
отчетов.
При сохранении отчета по умолчанию подставляется последний выбранный тип файла.
Патентная система налогообложения в сервисе регистрации
Стоимость патента в сервисе регистрации теперь рассчитывается автоматически с учетом особенностей регионального
законодательства. Сервис доступен только для пользователей 1С:БухОбслуживания.Выберите один или несколько кодов
ОКВЭД, которые соответствуют вашему виду деятельности.
Корректировочный счет-фактура
Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в т. ч. в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав), является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня составления документов (дополнительного соглашения, иного первичного документа), подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Согласно пункту 8 статьи 169 НК РФ форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.
В Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление № 1137) утверждена форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения (Приложение № 2 к Постановлению № 1137).
С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
При выставлении покупателю единого корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров продавец:
- принимает разницу по НДС к вычету в текущем налоговом периоде — в периоде корректировки. При этом право на налоговый вычет сохраняется в течение 3 лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры (абз. 1 п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ);
- регистрирует выставленный корректировочный счет-фактуру в книге покупок.
Регистрация продавцом единого корректировочного счета-фактуры в книге покупок имеет ряд особенностей. Так, согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137 (далее — Правила), при регистрации в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры указываются:
- в графе 3 — порядковый номер и дата единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
- графа 4 — не заполняется (пп. «з» п. 6 Правил);
- в графе 5 — порядковый номер и дата составления единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
- в графе 9 — наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «м» п. 6 Правил);
- в графе 10 — идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «н» п. 6 Правил);
- в графе 15 — данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «т» п. 6 Правил);
- в графе 16 — данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «у» п. 6 Правил).
Напомним, что с 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Две диаграммы в отчете «Продажи»
Теперь в отчете «Продажи» выводятся сразу обе диаграммы — «Сумма» и «Количество», если отмечены соответствующие флажки в
панели настроек.
Также сделаны улучшения:
- изменились заголовки диаграмм;
- добавлено примечание к отчету, поясняющее данные диаграмм (выводится под таблицей);
- изменен порядок подписей в легенде (группа «Прочее» теперь выводится последней);
- уменьшен размер диаграмм;
- на закладку «Оформление» в настройках добавлен флажок для вывода примечания в отчете.
Простой интерфейс: меню «Товары — Кнопка Отчеты — Продажи по номенклатуре».
Простой интерфейс: меню «Контрагенты — Кнопка Отчеты — Продажи по контрагентам».
Полный интерфейс: меню «Руководителю — Продажи».
Уведомление об освобождении от уплаты НДС
Теперь уведомление об освобождении от уплаты НДС заполняется автоматически на основании данных учета.
Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — 1С-Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления».
Полный интерфейс: меню «Отчеты — 1С-Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления».
Уведомление будет заполнено сведениями за 12 месяцев, если оно представляется повторно для продления освобождения от НДС.
Сводная справка по розничным продажам в учете комитента-продавца
При розничной продаже комиссионных товаров в учете комитента-продавца можно оформить Сводную справку по розничным продажам.
Полный интерфейс: меню «Продажи — Счета-фактуры выданные».
В случае возврата розничных товаров от комиссионера можно оформить Корректировочную справку по розничным продажам.
НДФЛ ИП в Мониторе налогов и отчетности
В Монитор налогов и отчетности добавлены данные по сдаче отчетности и оплате НДФЛ для ИП.
Простой интерфейс: меню «Налоги — Основное».
Полный интерфейс: меню «Руководителю — Анализ — Монитор налогов и отчетности».
Заявление на патент в календарных днях
Теперь в Помощнике заполнения заявления на получение патента можно указать срок действия патента в календарных днях.
Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Патенты — Список патентов — кнопка Заявление — На
получение патента».
Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Патенты — Список патентов — кнопка Заявление — На получение
патента».
Новые возможности отчета Сравнение продаж
Теперь в отчете можно сравнивать продажи:
- за несколько лет (в целом за год и по месяцам);
- по сумме и количеству проданных товаров;
- с детализацией (по контрагентам, по номенклатурным группам);
- за неполный год с аналогичными периодами прошлых лет.
Простой интерфейс: меню «Товары — Кнопка Отчеты — Сравнение продаж по номенклатуре».
Простой интерфейс: меню «Контрагенты — Кнопка Отчеты — Сравнение продаж по контрагентам».
Полный интерфейс: меню «Руководителю — Продажи — Сравнение продаж по контрагентам/Сравнение продаж по номенклатуре».
Патентная система налогообложения в Сравнении режимов налогообложения
Стоимость патента при сравнении режимов налогообложения теперь рассчитывается автоматически с учетом особенностей
регионального законодательства. Сервис доступен только для пользователей 1С:БухОбслуживания.
Отчет по наличию счетов-фактур
В Отчет по наличию счетов-фактур добавлена группировка по контрагентам и сумма документа, а также настройка для вывода
в отчете документов по которым получен/не получен оригинал счета-фактуры.
Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Анализ учета — Наличие счетов-фактур».
Полный интерфейс: меню «Отчеты — Анализ учета — Наличие счетов-фактур».