Справка 2-НДФЛ является одним из основных документов, необходимых для подтверждения дохода работника при подаче налоговой декларации. Подписывать справку могут только уполномоченные лица.
В большинстве случаев лицом, подписывающим справку 2-НДФЛ, является руководитель организации, в которой работает сотрудник. Это может быть генеральный директор, директор финансового департамента или любое другое уполномоченное лицо. Подпись ответственного лица обеспечивает достоверность представленной информации.
Однако в некоторых случаях справка 2-НДФЛ может быть подписана кадровой службой организации. Это может потребоваться, если руководитель организации не уполномочен подписывать данный документ или отсутствует в момент обращения сотрудника.
Для обеспечения достоверности сведений, содержащихся в справке 2-НДФЛ, необходимо строго соблюдать требования законодательства и нормативных актов, регламентирующих применение данного документа. Справки 2-НДФЛ также должны быть подписаны в двух экземплярах, один из которых предоставляется в налоговую инспекцию, а второй хранится у работника.
Справка 2-НДФЛ — это документ, выдаваемый работнику для подтверждения дохода, полученного от работодателя в течение года. Ответственность за предоставление данной справки несет работодатель.
Поэтому справка 2-НДФЛ выдается работнику непосредственно работодателем. Таким работодателем является предприятие, организация или учреждение, где работает сотрудник. Работодатель обязан предоставить справку в течение определенного срока после окончания отчетного периода.
Для получения справки 2-НДФЛ работник должен обратиться к работодателю (как правило, в отдел кадров или бухгалтерию). В некоторых случаях работник может запросить справку по электронной почте или через другие электронные системы, предоставляемые работодателем.
Важно отметить, что по закону работодатель обязан предоставлять справки 2-НДФЛ только тем сотрудникам, на имя которых они выданы. Они не могут быть выданы по запросу третьих лиц без согласия работника.
Налоговые органы
Налоговые органы — это государственные органы, отвечающие за сбор налогов с физических и юридических лиц. Они контролируют правильность исчисления и уплаты налогов, проводят налоговые проверки.
Основная деятельность налоговых органов заключается в контроле за соблюдением налогового законодательства. Они проверяют налоговые декларации и отчеты, проводят проверки и расследуют налоговые нарушения. Кроме того, налоговые органы оказывают помощь налогоплательщикам и разъясняют процесс исчисления налогов и сборов.
Деятельность налоговых органов направлена на обеспечение экономической стабильности государства. Полученные налоги направляются на финансирование социальных программ, развитие экономики и защиту обороноспособности страны.
Важным аспектом работы налоговых органов является взаимодействие с налогоплательщиками. Они предоставляют консультации и рекомендации, заполняют налоговые декларации и решают возникающие проблемы. Налоговые органы также организуют обучающие программы и семинары для налогоплательщиков с целью повышения уровня налоговой грамотности населения.
Работодатели.
Работодатель — это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который нанимает работников для выполнения определенного задания и обещает выплачивать им заработную плату.
Работодатель несет различные обязанности по отношению к своим работникам, такие как расторжение трудового договора, определение продолжительности рабочего времени, организация рабочего места, выплата заработной платы и обеспечение безопасных условий труда.
Контракт является основным документом, регулирующим отношения между работодателем и работником. В нем определяются условия труда, заработная плата, рабочие программы и другие ключевые моменты. Работодатель обязан предоставить работнику копию договора.
Работодатель также обязан выплачивать работнику заработную плату в сроки, установленные законом или договором. Заработная плата должна выплачиваться в полном объеме и без задержек. В случае задержки выплаты заработной платы работник имеет право требовать ее взыскания.
Кроме того, работодатель обязан обеспечить безопасные условия труда для своих работников. Это включает в себя обеспечение необходимой спецодеждой и средствами индивидуальной защиты, проведение инструктажей по технике безопасности и предупреждение о возможных рисках на рабочем месте.
Частные нотариусы
Частный нотариус — это лицо, осуществляющее нотариальную деятельность на основании государственной лицензии. Они имеют право подписывать и заверять различные документы, в том числе справки 2-НДФЛ для сотрудников.
Частные нотариусы являются независимыми профессионалами и осуществляют свою деятельность на основании закона. Их деятельность регулируется Федеральным законом «О нотариате» и другими нормативными актами. Они имеют право выезжать к клиентам и оказывать услуги на дому или в офисе.
Чтобы заверить справку 2-НДФЛ, сотрудник должен обратиться к частному нотариусу с необходимыми документами. Нотариус проверяет документ на комплектность, заверяет достоверность представленных сведений и выдает заверенную копию справки. Подпись нотариуса на документе делает его официальным и действительным в государственных органах.
Частные нотариусы обладают большими полномочиями, чем нотариусы. Помимо документов, они могут подписывать заявления, договоры, учредительные документы и другие документы, требующие нотариального заверения.
Однако следует отметить, что услуги частного нотариуса, как правило, платные. Стоимость зависит от сложности документа и объема работы нотариуса. Поэтому, прежде чем обращаться к частному нотариусу, рекомендуется уточнить стоимость его услуг и документы, необходимые для оформления справки 2-НДФЛ.
Уполномоченный представитель.
Если сотрудник не может лично подписать справку 2-НДФЛ, он имеет право доверить это другому лицу. Такое лицо называется уполномоченным представителем.
Уполномоченный представитель должен быть зарегистрирован в установленном порядке и иметь документы, подтверждающие его полномочия. Обычно это доверенность, выданная сотрудником, в которой указаны его фамилия, паспортные данные и полномочия уполномоченного представителя.
Уполномоченный представитель имеет право подписывать справку 2-НДФЛ от имени работника, а также имеет право выражать свою заинтересованность в отношениях с налоговыми органами и другими участниками этого процесса.
Важно отметить, что уполномоченным представителем могут быть только физические лица, не являющиеся сотрудниками налогового органа. Уполномоченным представителем также не может быть родственник работника, например, супруг или родитель.
Справки 2-НДФЛ — это документы, подтверждающие доход физического лица за определенный период времени и служащие основанием для расчета налоговых вычетов. Важным моментом при заполнении и подписании справки является выбор лица, которое будет расписываться под документом; в 2020 году эта обязанность может быть возложена на разных сотрудников организации.
Согласно законодательству, справку 2-НДФЛ может подписать представитель организации, руководитель, главный бухгалтер или любой другой уполномоченный сотрудник. Однако важно учитывать, что лицо, подписывающее справку, может нести ответственность за достоверность представленных сведений и правильность записей в документе в случае возникновения вопросов или проверок со стороны налоговых органов.
Поэтому рекомендуется отдавать предпочтение лицам, имеющим большую ответственность в организации, например, руководителям и сотрудникам бухгалтерии. Они обладают достаточными знаниями и опытом для заполнения и подписания данного документа. Кроме того, они несут общую ответственность за финансовую деятельность организации и лучше понимают доходы сотрудников.
В то же время стоит учитывать, что в каждой организации могут существовать свои внутренние правила и процедуры. Поэтому перед заполнением и подписанием справки 2-НДФЛ следует хорошо разобраться и следовать внутренним документам и инструкциям, утвержденным в организации. Это поможет избежать возможных проблем и ошибок при подготовке документа.
Справка 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий получение физическим лицом налогооблагаемого дохода; в 2020 году подписывать справку 2-НДФЛ смогут лица, уполномоченные на это должностными инструкциями и организационными положениями.
В зависимости от внутренних документов компании право подписи справок 2-НДФЛ может быть закреплено за разными сотрудниками. В большинстве случаев это агенты, менеджеры, ведущие бухгалтеры или другие сотрудники, которым отведена эта роль.
Однако важно отметить, что при подписании справок 2-НДФЛ необходимо соблюдать требования законодательства и налоговых органов. Например, уполномоченное лицо должно иметь право подписывать документы от имени организации и должно быть зарегистрировано в качестве единственного исполнителя или иметь иные полномочия, указанные в уставе или доверенности.
Следует также напомнить, что в некоторых случаях для подписания справки 2-НДФЛ может потребоваться привлечение нескольких сотрудников, например, при представлении документов для проведения финансовых операций или налоговых проверок.
В целом выбор лица, подписывающего справку 2-НДФЛ, зависит от внутренних правил органа и требований налогового законодательства. Важно, чтобы документ был подписан правильно и своевременно, чтобы соответствовать установленным требованиям, выполнять налоговые обязательства и предоставлять достоверную информацию о доходах человека.
Руководители — имеют ли они право подписывать документы?
Вопрос о том, имеют ли руководители право подписывать документы, содержащие справки 2-НДФЛ, является проблемой для многих организаций. Согласно действующему законодательству, директор имеет право подписывать документы, содержащие справки 2-НДФЛ. Однако необходимо учитывать некоторые нюансы и требования, которые должны быть соблюдены при подписании документа.
Во-первых, важно отметить, что директор должен обладать полномочиями, закрепленными в учредительных документах учреждения. Их наличие подтверждает его право подписывать документы от имени организации. Следует также учитывать требования, установленные внутренней документацией учреждения. Они могут включать специальные требования к процессу подписания документов.
Во-вторых, подписывая справку 2-НДФЛ, руководитель должен убедиться в достоверности сведений о доходах человека. Подписывая документ, руководитель подтверждает свою ответственность за достоверность и полноту сведений, содержащихся в справке.
Следует также отметить, что подпись руководителя на справке 2-НДФЛ может быть затребована в письменном виде в налоговых органах или у соответствующих лиц. Поэтому важно, чтобы подпись директора была четкой и разборчивой, чтобы не возникало сомнений в ее написании.
Представители — 2 — Можно ли проверить справку 2-НДФЛ?
Справка 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий доход физического лица за определенный период времени. Вопрос о том, кто может подписывать справку, важен для соблюдения налогового законодательства.
В соответствии с действующим законодательством представитель, руководитель или главный бухгалтер может быть уполномочен подписывать справки 2-НДФЛ. Однако важно отметить, что для того, чтобы справка была оформлена надлежащим образом и имела юридическую силу, должны быть соблюдены определенные требования и условия.
Дилеры могут подписывать справки 2-НДФЛ, если им необходимо написать доверенности. Доверенность должна содержать всю необходимую информацию о лице, представителе и условиях подписания справки.
Следует, однако, отметить, что в некоторых случаях лицу может потребоваться подписать справку. Например, если его годовой доход превышает определенную сумму или если налоговым законодательством предусмотрены определенные условия.
В целом представитель может быть уполномочен на подписание справки 2-НДФЛ, но при этом он должен соблюдать все требования и условия, установленные законодательством, чтобы документ имел юридическую силу и мог быть использован для целей налогообложения.
Главный бухгалтер — уполномочен ли он подписывать документы?
Главный бухгалтер является одним из ключевых лиц в организации и отвечает за финансовое положение компании и достоверность ее отчетности; он имеет ряд обязанностей, в том числе подписывает такие важные документы, как справки 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий доход человека за определенный период времени и предоставляемый сотрудником для целей налогообложения. Вопрос о том, кто имеет право подписывать данную справку, является важным и требует точного ответа.
Согласно российскому законодательству, лицом, уполномоченным подписывать справку 2-НДФЛ, является главный бухгалтер. Он имеет доступ к информации о заработной плате сотрудников, может контролировать соблюдение законодательства и уверенно проверять подлинность информации в справке.
Однако следует отметить, что ответственность за заполнение справки 2-НДФЛ и правильность подписи несет главный бухгалтер. При проверке данных необходимо быть внимательным, чтобы избежать возможных ошибок и неточностей.
Иными словами, главный бухгалтер имеет все необходимые полномочия и права на подписание справки 2-НДФЛ, но при этом несет ответственность за его правильность. Поэтому важно, чтобы главный бухгалтер взял на себя профессиональную ответственность и обладал достаточными знаниями в области налогообложения, чтобы обеспечить правильное заполнение и подписание документа.
Сотрудники — Могут ли простые сотрудники подписывать справки 2-НДФЛ?
Простые сотрудники не имеют права подписывать справки 2-НДФЛ. Этот документ, уполномоченный на получение дохода физического лица, должен быть подписан лицом, имеющим достаточные полномочия и несущим ответственность за правильность представленных сведений. Обычно такими правами обладают руководители компаний.
Подписать справку 2-НДФЛ может представитель, менеджер или руководитель организации. Эти лица обладают достаточными знаниями и опытом в области налогового законодательства и могут гарантировать правильность заполнения и представленной информации. Они также несут ответственность за достоверность представленной информации.
Простые сотрудники могут помочь собрать документацию и информацию, необходимую для заполнения справки 2-НДФЛ. В их обязанности может входить сбор и проверка документов, касающихся доходов физических лиц, и передача их лицу, ответственному за подписание. При этом сотрудники не имеют права самостоятельно подписывать справки 2-НДФЛ.
Как подписываются справки 2-НДФЛ?
Подписание справок 2-НДФЛ — важный этап в оформлении налоговых документов, требующий аккуратности и внимания к деталям. Для того чтобы правильно подписать справку, необходимо соблюдать определенные правила и использовать установленные типы подписей.
Согласно налоговому законодательству, справки 2-НДФЛ должны быть подписаны сотрудником, уполномоченным руководителем учреждения. Обычно эти полномочия делегируются руководителю бухгалтерии или начальнику отдела кадров. Подпись должна быть выполнена в соответствии с установленными требованиями и должна быть разборчивой.
Подписывая справку 2-НДФЛ, необходимо убедиться в том, что все элементы документа корректны и соответствуют реальному положению дел. Она также должна гарантировать правильность заполнения всех полей и наличие необходимых документов и подтверждающих документов.
Подписи в справке 2-НДФЛ могут быть как рукописными, так и электронными. Если используются электронные подписи, то необходимо проверить их достоверность и соответствие установленным требованиям. Если используется рукописная подпись, то она должна быть четкой и разборчивой.
После подписания справки 2-НДФЛ важно убедиться, что все документы и материалы к ней приложены и готовы к представлению в налоговые органы. Точность и правильность подписей является важным аспектом процесса налогового контроля и может повлиять на его результаты.
Каковы требования к подписанию справки 2-НДФЛ в 2020 году?
В 2020 году требования к подписанию справок 2-НДФЛ остаются прежними и включают в себя ряд важных моментов.
Во-первых, справка должна быть подписана лицом, ответственным за подготовку и подачу декларации о доходах. Это может быть представитель, руководитель или ответственное лицо организации.
Во-вторых, подпись должна быть заверена печатью организации. Это требование является обязательным и подтверждает достоверность информации, содержащейся в сертификате.
В-третьих, в сертификате должна быть указана дата подписи, которая должна соответствовать дате документа. Это требование позволяет избежать возможных споров и расхождений в информации.
Кроме того, для обеспечения безопасности и целостности документа рекомендуется использовать цифровую подпись, которая может идентифицировать автора документа и гарантировать его целостность.
Правовые последствия неправильной подписи сертификата 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ является важным документом, имеющим юридическую силу в области налогообложения физических лиц. Если этот документ подписан неверно, то это может привести к серьезным правовым последствиям.
В соответствии с законодательством Российской Федерации справки 2-НДФЛ должны быть подписаны компетентным лицом — агентом, директором или главным бухгалтером, уполномоченным подписывать такие документы. Несоблюдение этого требования может иметь негативные последствия для места, подписанного справкой.
2-НДФЛ Одним из возможных правовых последствий неправильно подписанного сертификата является его недействительность. Если документ не подписан компетентным лицом, он признается недействительным и не может иметь юридической силы. В этом случае орган налоговой проверки может потребовать предъявить справку, подписанную надлежащим образом, или принять иные меры, включая административное и уголовное наказание.
Кроме того, неправильные подписи в справках 2-НДФЛ могут привести к проверке со стороны налоговых органов. Если подпись на документе не соответствует требованиям законодательства или подлинность документа вызывает сомнение, налоговые органы могут провести налоговую проверку и привлечь к административной или уголовной ответственности лицо, подписавшее документ.
Чтобы избежать правовых последствий, связанных с некорректно подписанными справками 2-НДФЛ, рекомендуется строго придерживаться требований законодательства при их подписании. Это позволит избежать проблем и выполнить требования налоговых органов по представлению правильно оформленных и подписанных документов.
Кто должен подписывать справку о доходах?
Редактор: Елена Галичевская
Справку о доходах подписывает директор или другой сотрудник по доверенности, например главный бухгалтер
Сергей Скрябин
Сергей спрашивает: «Я — руководитель небольшой компании. Сотрудник запросил справку о доходах. Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?»
Справка о доходах, до 2019 года ее официально называли 2-НДФЛ, фиксирует все доходы физлица от работодателя, заказчика или иного источника доходов — организации либо ИП — и НДФЛ с них.
Сейчас юридически верное название документа — справка о доходах и суммах налога физического лица, номера у нее нет.
Справку подписывает директор или другой сотрудник по доверенности. Например, главный бухгалтер или бухгалтер, который отвечает за расчет зарплаты. Заверять подпись печатью не нужно. Такого реквизита в бланке нет.
Спросите у эксперта
Налоговики считают: справка о выплаченных сотрудникам доходах и удержанных с них налогах удостоверяется налоговым агентом, в роли которого всегда выступает предприятие, а точнее его руководитель. Это логично, ведь выплачивая зарплату и удерживая с доходов налог, компания подтверждает указанные в справках суммы.
Однако ФНС предоставила предприятию возможность передоверия права подписания 2-НДФЛ другим лицам. Подобные действия вполне разумны, поскольку существуют предприятия с огромным штатом работников. Подписание массы документов одним человеком зачастую становится не только непосильной задачей для него, но и непродуктивной потерей времени. К тому же справки 2-НДФЛ являются налоговыми, а не бухгалтерским документами. Следовательно, их может подписывать не только руководитель, но и определенный им круг лиц. Эта возможность предусматривается и даже предписывается рекомендациями ФНС по составлению формы 2-НДФЛ.
Для реализации этого права руководителю необходимо издать распоряжение с указанием перечня тех лиц, кто будет подписывать 2-НДФЛ. На каждое должностное лицо из этого списка обязательно оформляется доверенность, а в справках, представляемых контролирующим органам, ее реквизиты указываются рядом с подписью полномочного представителя.
Кроме того, налоговиками предусмотрены различия при удостоверении справки 2-НДФЛ руководителем и полномочным лицом. Если форму удостоверяет налоговый агент, то в поле «Код» проставляется «1», а если это делает доверенное лицо – «2» с подтверждением полномочий номером и датой выдачи доверенности.
Справка 2-НДФЛ 2023 для сотрудников — образец
Справку о полученных доходах работники запрашивают не только для налоговой инспекции, но и в соцзащиту, для банков и других организаций и ведомств. 2-НДФЛ 2021 для сотрудников видоизменилась, поэтому заполнять ее следует по-новому.
Кто подписывает 2-НДФЛ для сотрудников
Нередко у персонала компании возникает необходимость в справке 2-НДФЛ. Форма выдается на основании заявления. Ее содержимое закрепляется подписью, ведь незаверенный документ не имеет юридической силы.
Важно! Справка для сотрудника подписывается руководителем компании или же уполномоченным представителем.
Кто подписывает справку 2-НДФЛ директору
Поскольку директор компании является сотрудником фирмы, то и он вправе получить справку о доходах. Естественно, что она также будет заверена налоговым агентом или лицом, имеющим на это право.
Нередко в компаниях форму 2-НДФЛ для руководителя подписывает уполномоченный представитель. По негласному внутрифирменному этикету это считается более приемлемым, чем удостоверение справки о полученных собственных доходах личной подписью. Хотя, конечно, принципиальным этот вопрос быть не может. Например, у индивидуального предпринимателя или директора, управляющего небольшой фирмой, редко бывают уполномоченные лица, поэтому все документы он заверяет лично.
2-НДФЛ для военнослужащего
Военнослужащим, также как и гражданским лицам, приходится предоставлять в различные инстанции справку о своих доходах по форме 2-НДФЛ. Справка может понадобиться для получения кредита в банке, для расчета больничных, начисления детских пособий, получения вычетов по налогу и в иных случаях.
Если простому гражданину для получения справки о доходах достаточно обратиться с заявлением, или даже устной просьбой, в бухгалтерию своего работодателя, то заявление на 2-НДФЛ военнослужащему придется подавать в Министерство обороны России (МО РФ). Это зачастую довольно длительная и сложная процедура, связанная со спецификой военной службы. Как военнослужащим получить необходимый документ, рассмотрим в этой статье.
Итоги
Справка о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ подписывается налоговым агентом (ИП, руководителем организации) или иным сотрудником, уполномоченным на такие действия отдельным приказом.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.
Форма 2-НДФЛ в 2022-2023 годах существует в новом качестве и составляется по обновленной форме. Отчет больше не называется 2-НДФЛ, но всё также является обязательным для представления в налоговую, причем как для предприятий, так и для большинства ИП. О нюансах составления новой 2-НДФЛ поговорим в этой статье.
Когда нужно составлять 2-НДФЛ?
Справка о доходах (бывшая справка по форме 2-НДФЛ) является многофункциональным документом. Основные его назначения:
ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.
Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2022-2023 годах?
При этом форм две:
Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности с 2023 года читайте в Типовой ситуации от экспертов «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец
Заполнить отчет вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
2. Бланк, выдаваемый сотруднику:
Образец заполнения этой справки также можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ.
Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ».
Важно правильно заполнить справку 2-НДФЛ. Как это сделать, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?
К справкам за 2022 год и последующие периоды, подаваемым в составе 6-НДФЛ, никаких реестров формировать не нужно.
Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формировался ранее — до 2021 г., если справки сдавались в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе. Если отчетность подавалась в электронном виде по ТКС, реестр сведений о доходах формировала ФНС.
Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную был такой:
Форма 2-НДФЛ в 2022-2023 годах оформляется на 2-х бланках: для ФНС и для работников. И та, и другая форма именуются 2-НДФЛ скорее по привычке, такой аббревиатуры к названию этих документов сейчас нет. К тому же справки для налоговой не являются более самостоятельными отчетами, а входя в состав другого отчета по налогу на доходы физлиц — расчета 6-НДФЛ.
Кто подписывает справку 2-НДФЛ? Предусмотрен ли на уровне закона или подзаконного акта четкий и исчерпывающий круг сотрудников предприятия, имеющих право или обязанность подписывать справки о доходах? Давайте разбираться.
Кем обычно подписывается справка 2-НДФЛ?
Каждое предприятие выдает сотрудникам, а также ежегодно представляет в ИФНС справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ). С 2021 года в налоговую они представляются в составе годового 6-НДФЛ. Соответственно, и подписывать справки будет тот, кто подписывает 6-НДФЛ, то есть законный или уполномоченный представитель налогоплательщика.
Оформить доверенность физическому лицу для представления интересов юридического лица вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
Заполнить и сдать в налоговую справки 2-НДФЛ за 2022 год вы сможете с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Кто подписывает 2-НДФЛ для работника по закону?
Справка по форме 2-НДФЛ относится не к бухгалтерским документам, а к налоговым. А значит, она не попадает под действие закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, предписывающего руководителю подписывать все документы, и такое право может быть предоставлено уполномоченному им на это лицу. Такой порядок подразумевается правилами заполнения справки.
Для делегирования права подписи этого документа руководитель предприятия должен издать приказ с перечнем тех лиц, кто подписывает справки 2-НДФЛ. При этом на каждого из них должна быть оформлена соответствующая доверенность.
Заполнить и выдать справку 2-НДФЛ работнику вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.
Справка 2-НДФЛ подписывается законным или уполномоченным представителем работодателя. При подаче справок в ИФНС реквизиты доверенности на представителя обязательно указываются на титульном листе формы 6-НДФЛ, в составе которой теперь в налоговую сдаются справки о доходах.
Кто выдает справку 2-НДФЛ
Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ 2022 года. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.
Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).
ВАЖНО! С 1 января 2023 года меняется порядок удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Начиная с указанного момента удерживать НДФЛ придется не только при окончательном расчете, но и при выплате аванса. Особый порядок удержанияи перечисления налога будет применен к переходному периоду: декабрь 2022 г. — январь 2023 г. Подробнее об этом читайте здесь.
Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.
Кому предоставляется справка и в какие сроки
Справка 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:
Как мы видим, по сравнению с прошлым годом сроки сдачи налоговой отчетности изменились, теперь они все привязаны к 25-му числу определенного месяца. Подробности о сроках сдачи отчетности в 2023 году ищите в этой статье.
ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ для работника можно заверить ЭЦП. Подробнее см. здесь.
В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.
Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.
В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.
В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.
Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ
Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:
О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».
Что делать, если работодатель отказывается выдать справку
Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.
Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.
О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».
Как поступить, если предприятие ликвидировано
Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.
Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.
В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.
Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.
Справка 2-НДФЛ от ИП
Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.
Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.
Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.
Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.
Если имеется задержка по выплате зарплаты
В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.
По мнению налоговиков, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления НДФЛ-отчетности еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в справке о доходах, отражать не следует. А после выплаты зарплаты нужно сдать уточненки.
Где взять справку безработному и пенсионеру
Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.
Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.
Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.
Что нового в порядке оформления справки
Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ в виде отдельного документа не существует. Она теперь часть расчета 6-НДФЛ, который сдается по итогам года. Соответственно и оформляется она на новом бланке. А точнее, на двух бланках:
И ни один из них больше не носит название 2-НДФЛ.
Корректировка данных для справки
При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.
См. также: «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?».
Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.
Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.
Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.
Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.
О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».
Справка 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛ до 25 февраля года, следующего за отчетным, в 2023 году — до 27 февраля.
Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.
На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.
Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.