На 2020 год код страны

Титульный лист

В титульном листе заполняются сведения о налогоплательщике.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т.

Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В поле «Период» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Далее указываются сведения о налогоплательщике:

  • ИНН;
  • номер контактного телефона;
  • код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
  • код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
  • сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»), серия и номер документа, дата выдачи и название органа, выдавшего документ;
  • дата рождения.

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

Также на титульном листе указывается подписант и дата.

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.

В подразделе 1 отражаются суммы налога к уплате, доплате либо возврату из бюджета (без учета авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Подраздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.

В зависимости от итогового результата расчетов по-разному будут заполняться строки 020-050 раздела 1.

Код строки Результат расчетов Уплата (доплата) налога в бюджет Возврат налога из бюджета Отсутствие налога к уплате (доплате) или к возврату 020 КБК доходов, по которым зачисляется налог, подлежащий уплате (доплате) в бюджет КБК доходов, по которым производится возврат суммы налога из бюджета КБК доходов, по которым налог не подлежит ни уплате (доплате) в бюджет, ни возврату из бюджета 030 ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета. Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах физического лица ОКТМО по месту жительства (месту учета) физического лица 040 Итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет Указывается ноль Указывается ноль 050 Указывается ноль Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета Указывается ноль

Подраздел 2 заполняется ИП, частными адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.

В строке 060 указывается КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа.

По строкам 070, 090, 120 и 150 отражается код по ОКТМО по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.

По строкам 080, 100, 110, 130 и 140 указываются сведения об исчисленных к уплате или к уменьшению авансовых платежах в течение налогового периода (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).

По строкам 160-170 указываются суммы налога, которые подлежат уплате или уменьшению по итогам года.

Приложение к разделу 1. Заявления о зачете (возврате)

Приложение к разделу 1 заполняется, чтобы вернуть и (или) зачесть переплату по НДФЛ.

Если необходимо зачесть переплату в счет погашения недоимки или предстоящих платежей, заполняется заявление о зачете (строки 005-070).

По строке 005 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.

По строке 010 указывается КБК налога, за счет которого будет погашаться недоимка или предстоящие платежи по иному налогу. Он должен совпадать с КБК, указанным по строке 020 раздела 1.

По строке 020 отражается код ОКТМО муниципального образования по местожительству (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен НФДЛ. Он должен соответствовать одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.

В подразделе «Сведения о налоговом органе» указываются:

  • по строке 030 – код поступлений: «1» — в счет погашения недоимки, «2» — в счет предстоящих платежей;
  • по строке 040 — сумма, которая направляется на погашение недоимки или предстоящего платежа по налогу;
  • по строке 050 — КБК налога, в счет которого будет зачтена сумма излишне уплаченного НДФЛ;
  • по строке 060 — код по ОКТМО по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;
  • по строке 070 — код налогового органа, принимающего на учет поступления.

Когда нужно зачесть переплату в счет погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть.

В случае, когда нужно вернуть переплату, заполняется заявление о возврате (строки 075-150).

Заявление о возврате налога заполняется в случае, если в строке 050 раздела 1 указана сумма налога.

По строке 075 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.

По строке 080 указывается сумма налога, подлежащего возврату.

По строке 090 указывается КБК налога, с которого должен быть произведен возврат суммы налога.

По строке 100 отражается код ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.

В подразделе «Сведения о счете» по строкам 110-150 указываются персональные данные и номер банковского счета налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ. При этом указанные сведения должны соответствовать аналогичным данным титульного листа.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Раздел 2 заполняется отдельно для каждого вида дохода на основании данных, указанных в приложениях 1-8.

По строке 001 указывается код соответствующего вида дохода.

По строке 010 отражается общая сумма дохода, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк:

стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10»)

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 130 приложения 4.

В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строки 080 приложения 2.

В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил

По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:

стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил

Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода «03».

Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.

В строке 060 рассчитывается налоговая база:

стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063

По строке 061 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 13% в отношении доходов с кодами «01» — «16».

Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может превышать 5 млн. руб.

По строке 062 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15%

стр. 062 = стр. 060 – стр. 061

По строке 063 отражается сумма иных налоговых баз в отношении доходов с кодами «17» — «25».

стр. 063 = стр. 060

В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая рассчитывается так:

стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100

стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100

В строке 080 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода.

По строке 081 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16».

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19»). Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора в отношении доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей или сумма по налога на прибыль, подлежащие зачету.

Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (в отношении доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, заполняется только в отношении доходов с кодом «01».

По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки (по соответствующим кодам видов доходов) рассчитывается так:

стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил

По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету (для доходов с кодами «07» или «20»). При этом значение по строке 140 не может превышать значение строки 070.

В строке 150 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

В строке 160 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Читать также:  Как получить справку кнд 1120101 через контур

Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160.

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:

  • по строке 010 — код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
  • налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»);
  • наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
  • ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами.

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Приложение 2 заполняется только налоговыми резидентами РФ по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) за пределами Российской Федерации и коду вида дохода.

  • код страны, от источника в которой был получен доход (выбирается из классификатора стран мира);
  • код страны зачисления выплаты (выбирается из классификатора стран мира);
  • наименование источника выплаты дохода;
  • код валюты (выбирается из классификатора кодов вида валют).

В строке 031 выбирается код вида соответствующего дохода.

По строке 032 в соответствии с уведомлением о КИК указывается цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК.

По строке 040 указывается дата получения дохода.

По строке 041 указывается налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»).

По строке 050 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

В отношении доходов в виде суммы прибыли КИК по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте.

По строке 070 отражается сумма дохода в пересчете на рубли:

стр. 070 = стр. 060 * стр. 050

По строке 080 указывается сумма дохода, освобождаемого от налогообложения, к которой относятся:

  • доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации;
  • доходы в виде полученных в собственность ценных бумаг, долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК;
  • доходы, полученные от КИК в результате распределения прибыли этой компании.

По строке 090 выбирается код вида освобождения от налогообложения.

По строке 100 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.

По строке 110 указывается дата уплаты налога.

По строке 120 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 130 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

По строке 140 рассчитывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли:

стр. 140 = стр. 130 * стр. 120

По строке 150 отражается сумма налога, исчисленная в отношении прибыли КИК в соответствии с российским законодательством.

По строке 160 указывается расчетная сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке:

стр. 160 = стр. 070 * налоговая ставка / 100

Сумма налога по строке 160 рассчитывается с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов, применяемых в отношении таких доходов.

По строке 170 отражается расчетная сумма налога, подлежащая зачету в России. Она должна соответствовать совокупности суммы налога, указанной по строкам 140 и 150, но не может превышать сумму налога, отраженную по строке 160.

Строка 170 заполняется только при условии, что между Россией и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и расчет профессиональных налоговых вычетов

Приложение 3 заполняется гражданами, являющимися ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой.

Строки 010-100 заполняются отдельно по каждому виду деятельности.

Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «+ Заявление» и ввести необходимые сведения.

В поле «Вид деятельности» выбирается соответствующий вид деятельности.

По строке 030 отражается сумма дохода, полученная по указанному в строке 010 виду деятельности.

По строке 040 автоматически рассчитывается сумма фактически произведенных расходов:

стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044

В строках 041-044 эти расходы расшифровываются:

  • материальные расходы (строка 041);
  • амортизация (строка 042);
  • расходы на оплату труда (строка 043);
  • прочие расходы (строка 044).

По строке 050 автоматически рассчитывается общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности.

По строке 060 указывается сумма профессионального налогового вычета, рассчитанная по фактическим расходам или в случае отсутствия документально подтвержденных расходов в пределах норматива (в размере 20% от суммы дохода):

стр. 060 = ∑ стр. 040, при условии, что стр. 040 > 0 или

стр. 060 = ∑ стр. 030 * 0,20, при условии, что стр. 040 = 0

По строке 070 отражается сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

Строку 080 заполняют только главы крестьянского (фермерского) хозяйства и указывают в ней год его регистрации.

По строкам 090-100 указывается сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы и налога в случае применения цен, не соответствующих рыночным в сделках с взаимозависимыми лицами.

Чтобы заполнить данные для расчета профессиональных налоговых вычетов необходимо «+ Заявление».

Строки 110-150 заполняются на основе сведений, указанных в приложениях 1-2:

  • в строке 110 выбирается код источника дохода;
  • в строках 120-130 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера и авторским договорам. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;
  • в строке 140 отражается сумма расходов по авторским вознаграждениям в пределах норматива;
  • в строке 150 рассчитывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету:

стр. 150 = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140

В строках 160-202 указываются следующие показатели (нарастающим итогом):

  • в строках 160-162 — доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • в строках 170-172 и 180-182 — суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • в строках 190-192 — налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • в строках 200-202 — суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению

Приложение 4 заполняется физическими лицами при получении доходов, не подлежащих налогообложению.

По строке 010 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребенка, в размере, не превышающем 50000 руб. на каждого ребенка.

По строкам 020-090 указываются суммы полученных конкретных видов доходов (материальная помощь, подарки, призы и др. При этом по каждому из указанных видов сумма дохода не может превышать 4000 руб.

По cтроке 100 отражается сумма помощи и стоимость подарков, полученных некоторыми категориями физических лиц (ветераны и инвалиды ВОВ, узники концлагерей и др. ), освобождаемая от налога, — в размере, не превышающем 10000 руб.

По строке 110 указывается сумма уплаченных работодателем дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, не подлежащая налогообложению, в размере не более 12000 руб.

По строке 120 указывается сумма иных доходов, освобождаемых от налогообложения.

По строке 130 автоматически рассчитывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению:

стр. 130 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120

Значение строки 130 переносится в строку 020 раздела 2.

Приложение 5. Расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Приложение 5 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами.

В строках 010-080 приложения приводится расчет стандартных вычетов.

По строке 010 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого отдельным категориям граждан (например, чернобыльцы, инвалиды ВОВ и др. ) в размере 3000 руб. ежемесячно:

стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес.

По строке 020 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого некоторым категориям граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др. ) в размере 500 руб. ежемесячно:

стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес.

По строкам 030-060 отражаются суммы стандартных вычетов на детей:

  • в строке 030 – вычет на ребенка родителям (усыновителям);
  • в строке 040 – вычет на ребенка единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя;
  • в строке 050 — вычет родителям (усыновителям) на ребенка-инвалида;
  • в строке 060 — вычет на ребенка-инвалида единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя.

По строке 070 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами (на основании справок о доходах физических лиц). При этом значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010-060.

В строке 080 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных вычетов:

стр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 – стр. 070

Перечень документов, подтверждающих стандартные налоговые вычеты см. здесь.

В строках 090-120 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение 120000 руб.

По строке 090 указывается сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительные цели. При этом вычет не должен превышать 25 (30) % дохода гражданина, полученного в налоговом периоде, т

стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 * 25 (30)/100

По строке 100 отражается сумма социального вычета в размере расходов, направленных на обучение детей по очной форме, но не более 50000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей.

Читать также:  АКТОВ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ КС 2 И СПРАВОК О СТОИМОСТИ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ КС 3

Если обучение ребенка производилось за счет средств материнского капитала, то социальный вычет не предоставляется.

По строке 110 указывается сумма социального вычета в размере фактически произведенных расходов на дорогостоящее лечение.

В строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов:

стр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

В строках 130-190 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение 120000 руб.

По строке 130 указываются расходы человека на собственное обучение и (или) на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме.

По строке 140 отражаются суммы, израсходованные на оплату медицинских услуг (кроме дорогостоящего лечения).

По строке 141 указываются суммы, уплаченные в налоговом периоде за лекарства, назначенные врачом (при наличии рецепта).

По строке 150 отражаются расходы на добровольное страхование жизни (при условии, что договор заключен на срок не менее 5 лет).

По строке 160 отражаются расходы в виде пенсионных и страховых взносов, уплаченных на накопительную пенсию. Эта строка автоматически заполняется на основе данных расчета к приложению 5:

стр. 160 = стр. 080 Расчет к прил

По строке 170 указываются суммы, уплаченные физическим лицом за прохождение независимой оценки своей квалификации.

В строке 180 автоматически рассчитывается сумма социальных вычетов:

стр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб.

По строке 181 указывается общая сумма социальных вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами. При этом значение данного показателя не может превышать сумму строк 100, 110, 130-160.

В строке 190 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов, указанных в строках 090-181:

стр. 190 = стр. 120 + стр. 180 – стр. 181

Перечень документов, подтверждающих социальные налоговые вычеты см. здесь.

В строке 200 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных и социальных вычетов:

стр. 200 = стр. 080 + стр. 190

В строках 210-230 отражается расчет инвестиционных налоговых вычетов.

По строке 210 указывается сумма инвестиционного вычета в размере денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Значение строки 210 не может превышать 400000 руб.

По строке 220 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в предшествующих налоговых периодах и подлежащая восстановлению (в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения установленного срока).

По строке 230 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в упрощенном порядке.

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов при продаже имущества

Приложение 6 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами при получении доходов от продажи имущества.

В строках 010-040 производится расчет имущественного налогового вычета при получении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них.

Если физическое лицо для уменьшения доходов от продажи недвижимости применяет имущественный вычет в переделах 1000000 руб. , заполняются строки 010 и 030.

В случае уменьшения доходов от продажи на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040.

По строке 010 указывается доход, полученный от продажи недвижимости (за исключением долей в имуществе), но не более 1000000 руб.

По строке 020 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости (за исключением долей в имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи имущества.

По строке 030 отражается доход, полученный от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат и др. , но не более 1000000 руб. в расчете на соответствующий размер доли.

По строке 040 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи данной доли.

Сумма показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета в размере 1000000 руб.

В строках 050-060 отражается расчет имущественного налогового вычета при продаже иной недвижимости (за исключением жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них):

  • в строке 050 – доход от продажи указанного имущества, но не более 250000 руб.;
  • в строке 060 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества, но не более суммы дохода, полученного от его продажи.

В строках 070-080 производится расчет имущественных вычетов, уменьшающих доходы от продажи иного имущества (например, от продажи автомобиля и др

  • в строке 070 — доход от продажи иного имущества, но не более 250000 руб.;
  • в строке 080 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от его продажи.

По строке 090 отражается сумма имущественного вычета по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимого имущества в случае изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд.

В строках 100-110 отражается расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, полученного при ликвидации иностранной организации либо от реализации имущественных прав, приобретенных у КИК.

По строкам 120-150 указываются суммы вычетов в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. При этом сумма вычета не должна превышать суммы соответствующего дохода.

В строке 160 автоматически рассчитывается общая сумма вычетов:

стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150

Итоговый результат по строке 160 учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2.

Перечень документов, подтверждающих имущественные налоговые вычеты см. здесь.

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов при покупке либо строительстве недвижимости

Приложение 7 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами при осуществлении расходов, связанных с приобретением (строительством) объектов недвижимости.

В строках 010-090 приводятся сведения о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет и произведенные расходы.

Чтобы заполнить сведения об объекте необходимо кликнуть по полю «+ Доход» и ввести следующие данные:

  • в строке 010 — код наименования объекта;
  • в строке 020 — признак налогоплательщика;
  • в строке 030 – способ приобретения жилого дома. Данная строка заполняется при условии, что в строке 010 указаны коды «1» или «7»;
  • в строке 031 – код номера объекта;
  • в строке 032 – номер объекта. При отсутствии кадастрового, условного или инвентарного номера объекта строка 032 не заполняется;
  • в строке 033 – адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.). Сведения о местонахождении объекта могут не указываться, если заполнены строки 031 и 032;
  • в строке 040 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
  • в строке 050 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
  • в строке 060 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
  • в строке 070 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности;
  • в строке 080 – сумма фактически произведенных расходов на приобретение (строительство) объекта, но не более установленного лимита (не более 2 млн. руб.);
  • в строке 090 – сумма фактически уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на приобретение (строительство) объекта (с 01.01.2014 г. не более 3 млн. руб.).

В строках 100-180 производится расчет имущественного налогового вычета.

По строке 100 указывается сумма имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, учтенная за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций, а также сумма вычета, полученного у налогового агента.

По строке 110 указывается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), учтенная за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций, а также сумма вычета, полученного у налогового агента.

По строке 120 указывается сумма имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

По строке 121 отражается сумма имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, предоставленного в упрощенном порядке.

По строке 130 указывается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

По строке 131 отражается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, предоставленного в упрощенном порядке.

По строке 140 рассчитывается величина налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов:

стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил

По строке 150 указывается общая сумма расходов на приобретение (строительство) объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации.

стр. 150 ≤ стр. 140

По строке 160 указывается общая сумма расходов на уплату процентов, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации.

стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150

По строке 170 указывается остаток имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, переходящий на следующий налоговый период:

стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150)

По строке 180 указывается остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период:

стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160)

При заполнении данного приложения необходимо обратить внимание на соблюдение следующих условий:

стр. 150 + стр. 160 ≤ стр. 140 стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150 + стр. 170 ≤ 2000000 руб. стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160 + стр. 180 ≤ 3000000 руб.

Читать также:  Сколько времени действительна справка об отсутствии судимости в россии при приеме на работу

Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе

Данное приложение заполняется в отношении операций с ценными бумагами и ПФИ, в т. по операциям на ИИС, а также доходов от участия в инвестиционных товариществах.

По строке 010 выбирается код вида операции.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций.

По строке 030 указываются расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и ПФИ, а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества.

По строке 040 отражается общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 050 раздела 2.

По строке 050 проставляется отметка, свидетельствующая о том, что убыток по доходам, указанным в строке 020, учитывается в отчетном налоговом периоде. Если такой убыток не учитывается, то отметка не делается.

В случае если в строке 050 проставлена отметка, заполняются строки 051 и 052.

В строке 051 выбирается код вида операции, по которой принимается убыток.

В строке 052 указывается общая сумма убытка, полученная налогоплательщиком, в т. в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет) за минусом сумм убытков, учтенных при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 050 раздела 2.

По строке 060 указывается общая сумма инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 040 раздела 2.

По строке 070 отражается общая сумма инвестиционного налогового вычета, в размере положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

При заполнении приложения 8 необходимо учитывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не может превышать показателя по строке 020, т

стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 020

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Расчет заполняется по каждому объекту недвижимости, приобретенному в собственность после 1 января 2016 года, и от продажи которого в отчетном периоде был получен доход.

В отношении недвижимости, приобретенной после 01. 2016, установлено специальное правило. Если сумма дохода от продажи меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. При этом понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

В данном расчете отдельно по каждому объекту недвижимого имущества указываются следующие показатели:

  • в строке 010 — кадастровый номер проданного объекта недвижимости;
  • в строке 020 — кадастровая стоимость данного объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности (дата постановки на ГКУ);
  • в строке 030 — сумма дохода от продажи объекта, исходя из договорной цены;
  • в строке 040 — кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом понижающего коэффициента 0,7;
  • в строке 050 — сумма дохода от продажи объекта недвижимости в целях налогообложения.

В строке 050 указывается наибольшая из величин, отраженных в строках 030 и 040.

Показатель строки 050 переносится в строку 070 приложения 1 (код вида дохода «18»).

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Расчет предназначен для отражения сумм социальных налоговых вычетов в части пенсионных накоплений и инвестиционного налогового вычета в части сумм денежных средств, внесенных на ИИС.

В строках 010-060 производится расчет социальных вычетов в виде пенсионных и страховых взносов, уплаченных на накопительную пенсию.

Чтобы начать заполнение данного расчета необходимо кликнуть по строке «+Новая запись» и ввести следующие данные:

  • ИНН, КПП и наименование НПФ или страховой организации, с которой заключен договор;
  • код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов;
  • реквизиты договора, заключенного с НПФ или страховой организацией: дата и номер договора;
  • сумма фактически уплаченных в налоговом периоде взносов по договору.

По строке 070 указывается сумма фактически уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

По строке 080 автоматически рассчитывается общая сумма взносов, принимаемая к вычету:

стр. 080 = стр. 060 + стр. 070

В строках 090-150 производится расчет сумм инвестиционного налогового вычета.

В данном подразделе указывается следующая информация:

  • ИНН, КПП и наименование профессионального участника рынка ценных бумаг, с которым заключен договор;
  • реквизиты договора на ведение ИИС: дата заключения и номер;
  • дата открытия ИИС;
  • общая сумма денежных средств, внесенных на ИИС, принимаемая к вычету.

Если данный вычет предоставлен в упрощенном порядке, в строке 160 указывается соответствующий признак.

Нормативно-правовая база

Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год заполняйте по форме, которая утверждена приказом ФНС от 15. 2021 № ЕД-7-11/903.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28. 2020 № ЕД-7-11/615.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:

  • титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
  • раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
  • раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
  • приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
  • приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
  • приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
  • приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
  • приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
  • приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
  • приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
  • приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
  • заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227. 1 настоящего Кодекса.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04. 2022, т. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

  • индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
  • иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
  • граждан, получивших доходы:
  • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;предпринимательской деятельности;сдачи имущества в аренду;продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;дарения;вознаграждений наследников авторских прав.
  • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
  • предпринимательской деятельности;
  • сдачи имущества в аренду;
  • продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • дарения;
  • вознаграждений наследников авторских прав.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить 30% от суммы налога.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *