Ндфл удержан доход не отражен в справке 2 ндфл

Светлана, Налоговая база = Общая сумма дохода — Налоговые вычеты (если они есть).

Смоделировала в демо-базе пример.
У меня в примере сотруднику начислена зарплата за февраль и по настоящий момент не выплачена. Когда она будет выплачена — неизвестною В начислении зарплаты я указываю планируемую дату выплаты 15/04/23 — будущую дату. Формирую справку сегодняшней датой. Доход в справку попадает, но апрелем. Здесь приношу свои извинения за неточность. Полагала, что если справка датирована 27/03/23, а дата выплаты 15/04/23 то апрельский доход в справку не попадет. Оказывается, попадает. На мой взгляд, это не совсем корректно. Если бы я была бухгалтером, который выдает справку сотруднику на руки в данном примере, я бы очистила строчку с апрелем вручную.

— Должна ли сумма 20 000 попасть в строку — Общая сумма дохода, или справка будет пустой на 15 марта 2023 года?
— На мой взгляд, если на 15 марта зарплата не выплачена, то не должна.

Если 20 000 руб. попадают в справку, проверьте пожалуйста:
1. планируемую дату выплаты в начислении зарплаты за январь
2. ведомости на выплату в тех месяцах, которые указаны в справке сотрудника.
Если самостоятельно не получается обнаружить причину не соответствия — пришлите скриншот отчета Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) с расшифровкой по регистраторам. Как включить группировку по регистраторам в настройках отчета — смотрите на скриншоте

Налоговому агенту по НДФЛ штраф не выпишут, если он самостоятельно обнаружил ошибки и представил в налоговую инспекцию уточненные документы до момента, когда содержащиеся в представленных документах (сведениях) обнаружили налоговые инспекторы (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

С 1 января 2016 года представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый такой представленный документ (ст. 126.1 НК РФ). Вам, как налоговому агенту, штраф не выпишут, если вы самостоятельно обнаружите ошибки и представите в налоговую инспекцию уточненные документы до момента, когда вы узнали (можете узнать) что неточности, содержащиеся в представленных вами документах (сведениях) обнаружили налоговые инспекторы (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому так важно своевременное выявление ошибок и подача корректирующих сведений.

Корректирующую форму 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной форме. А аннулирующую справку – чтобы отменить сведения, которые вообще не нужно было представлять.

Воспользуйтесь онлайн калькулятором для расчета НДФЛ

Как заполнить справку в СБИС?

Заполнение справки начинают с указания подписанта, перейдя на вкладку «Реквизиты». Если отчет подается налоговым агентом, то в поле «Руководитель» указывается его ФИО, если же уполномоченным представителем, то указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Затем по соответствующей кнопке на вкладке «2-НДФЛ» необходимо добавить сотрудника. Далее в титульном листе автоматически заполняются следующие поля:

В поле «Признак» автоматически указывается «1», что соответствует тому, что справка сдается в качестве ежегодной отчетности. Если справка заполняется в случае невозможности удержания налога, то в этом поле указывается «2».

При составлении справки правопреемником налогового агента в поле «Признак» указываются соответственно коды «3» и «4».

В поле «Номер корректировки» в первичной справке автоматически отражается «0».

В корректирующей справке необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). При ее заполнении в полях «№__» и «от__» указывается номер ранее представленной справки и новая дата составления.

При заполнении аннулирующей справки автоматически указывается код «99». Эта справка оформляется в том случае, если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке. При этом сведения о налоговом агенте и физическом лице – получателе дохода указываются из первоначальной справки, а разделы 2-3 и приложение не заполняются.

При составлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной налоговым агентом в полях «№__» и «от__» указывается номер справки, ранее представленной налоговым агентом и новая дата составления.

При заполнении поля «В ИФНС (код)» отражается код налогового органа, в который представляется справка. Он указывается автоматически (код, который был указан при регистрации клиента в системе), либо выбирается из справочника.

Общие суммы дохода и налога

На основе итоговых данных формируется раздел 2 справки.

Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.

В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении. При этом налоговые вычеты не включаются.

В поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы, с которой исчислен налог. Для этого из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода» вычитаются все налоговые вычеты, отраженные в разделе 3 и приложении к справке.

В поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма налога как произведение налоговой базы и ставки, указанной в заголовке раздела «Доходы, облагаемые по ставке __%».

В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» указывается величина авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог.

В поле «Сумма налога удержанная» указывается сумма налога, фактически удержанная с доходов физического лица.

В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного за год налога.

В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, излишне удержанная и не возвращенная налоговым агентом, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса физического лица.

В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

При заполнении справки с признаком «2» или «4» раздел заполняется с учетом следующих особенностей:

распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

Ситуация, когда часть зарплаты за год не выплачена в связи с отсутствием у работодателя денег, к сожалению, не редкость. Как в этом случае заполнить справку 2-НДФЛ, разберемся в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

Вспомним важные нормы.

Датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Выплатил ее работодатель или нет, не важно. Поэтому в разделе 3 справки нужно показать всю начисленную работнику годовую зарплату по месяцам.
Удерживать НДФЛ нужно при выплате дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но если зарплата не выплачена, то налог с нее не удержан.

Читать также:  Как правильно написать справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если нет денег на зарплату, зависит от того, будет ли долг по зарплате погашен на дату представления справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, или нет. Ведь состояние расчетов с работником по налогу отражается в справке 2-НДФЛ именно на эту дату.

Если долг погашен

Если на дату подачи справок 2-НДФЛ в инспекцию задолженность по зарплате погашена и налог перечислен в бюджет, то в разделе 5 справки следует показать:

Показатели по строкам «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» будут одинаковые, поскольку задолженности перед работником и бюджетом нет.

Если долг не погашен

Если же на дату подачи справок 2-НДФЛ в инспекцию задолженность по зарплате не погашена, то в разделе 5 справки следует показать:

Когда зарплата будет выплачена (в периоде после установленного срока сдачи справок 2-НДФЛ), налог нужно удержать и представить в инспекцию корректирующие справки за прошлый год. У них будут те же номера, что у первоначальных, но с новой датой. В них суммы НДФЛ (исчисленная, удержанная, перечисленная) будут уже одинаковыми.

В каких случаях оформляют справку о доходах физлица

В Справке о доходах физических лиц указываются сведения о:

Справка о доходах состоит из 4-х разделов:

Кроме того, к Справке о доходах предусмотрено Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». В нем отражают сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога. По этой форме выдают сведения о доходах работника, если он запросил их за 2021 год и последующие годы.

Какие доходы отражать в справке о доходах физлица

При получении дохода в виде оплаты труда датой его фактического получения для работника признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса).

Работодатели обязаны удержать начисленный НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате.

В расчете по форме 6-НДФЛ организация отражает суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены лицам на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.

Доход в виде начисленной заработной платы и НДФЛ с нее также указываются в Приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год.

При этом в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» справки о доходах и суммах налога физического лица отражают:

Таким образом, в справке о доходах и суммах налога физического лица надо указать зарплату, которая начислена и фактически выплачена работнику на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.

Выбор читателей

Вопросов по заполнению 6-НДФЛ в различных ситуациях меньше не становится. На самые популярные из них отвечает эксперт Татьяна Новикова.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Вопрос 1: Если сотрудник уволен в последний месяц квартала и выплата сотруднику произведена в последний день квартала, а НДФЛ перечислен 1-го числа следующего квартала, то в какую отчетность 6-НДФЛ включать данную операцию (в следующий квартал?)

Ответ: ст. 223, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016):
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

ст. 226, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Вопрос 2: НДФЛ по сотруднику платился частями, а доход одной суммой, при заполнении 6-НДФЛ как заполнять дату удержания НДФЛ?

Ответ: 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке в зависимости от даты, которая установлена для выплаты НДФЛ.

Вопрос 3: Заполнение стр.070 раздела 1 в 6-НДФЛ. Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала — в каком квартале отражается?

Вопрос 4: Вопрос по больничным, начислены в одном месяце, выданы в следующем их в каких месяцах указывать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Вопрос 5: Как выдать справку 2-НДФЛ уволенному сотруднику, если премия начисляется месяцем позже?

Ответ: Справку 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдайте в последний день его работы. (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ). В справке укажите доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

Если премия уволенному сотруднику начислена и выплачена позже выдачи справки, нужно сделать уточненную справку и передать ее уволенному сотруднику.

В ИФНС эту же справку (с теми же номером и датой) на уволенного работника подайте вместе со справками по всем работникам, т.е. в следующем году (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 19.10.2015 N БС-4-11/18217):

Вопрос 6: Если дивиденды выплачивает ОАО и отражает их в декларации по прибыли. Нужно на дивиденды сдавать справки 2-НДФЛ?

Вопрос 7: Не выплачена з/п на за ноябрь и декабрь 2016 г. на 01.04.2017 г., в разделе 5 в графах «удержанная» и «перечисленная» сумма налога за эти периоды включается?

Ответ: Заработная плата, начисленная за декабрь 2016 г., но не выплаченная работникам, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2016 г., информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г. (в разд. 3 и 5 справки, в том числе в разд. 5 справки в полях «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»).

В случае если в дальнейшем задолженность по заработной плате за декабрь 2016 г. будет ликвидирована, налоговому агенту надлежит представить в налоговый орган корректирующие справки за 2016 г. в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщиков.

Вопрос 8: ООО переводили в МРИ как крупнейшего налогоплательщика в октябре, с января вновь в ИФНС по месту нахождения. Как и куда сдавать справки 2-НДФЛ и годовую 6-НДФЛ?

Ответ: Воспользуйтесь письмом Минфина от 2 ноября 2016 г. N 03-04-06/64099 —  это по крупнейшим налогоплательщикам.

При смене налоговой инспекции, переводе из категории крупнейших налогоплательщиков представлять 2-НДФЛ и 6 НДФЛ — в налоговую инспекцию — по месту учета.

Вопрос 9: В порядке заполнения 2 раздела 6-НДФЛ нет прямого запрета на включение в форму сведений датой начисления, а не последней датой, которой завершена операция. Есть только письма и разъяснения. Если все-таки заполнить форму 6-НДФЛ по дате начисления, будет ли это признано ошибкой? Например, если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, будет ли ошибкой включить операцию во 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал?

Ответ: если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, то в разделе 2 она указывается за полугодие.

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2. В Разделе 2 указывается:

Вопрос 10: Если в справке 2-НДФЛ за 2016 г в графе «сумма налога перечисленная» сумма меньше, чем исчисленная и удержанная, т. к. перечислили налог не полностью, то, при доплате данной суммы в следующем году, где эта сумма будет указана? В справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Как сдать 2-НДФЛ за 2016 г.?

Читать также:  Телефон справочной службы 2 поликлиники в Рязани

Ответ: В разд. 5 показываются:

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

Вопрос 11: В 1 разделе 6-НДФЛ сумма исчисленного налога в 040 стр. будет по факту, а в 070 стр. будет удержанная сумма только за два месяца в квартале, т.е. например сумма налога за сентябрь будет включена в отчет 4 квартала в стр. 070?

Ответ: Да, поскольку налог удерживается налоговым агентом непосредственно при выплате физическим лицам дохода, в случае если за истекший отчетный период начислен доход, который выплачивается в следующем периоде, в строках 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период проставляется «0». Исчисленная сумма налога отражается только в строке 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период.

Вопрос 12: По форме 2-НДФЛ, если зарплаты не было (ноябрь декабрь), стандартные вычеты надо предоставлять?

Ответ: Предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, можно.

Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77

Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов. Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440

Разъяснено, что стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в этом месяце налоговой базы на установленный размер вычета. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, вычеты предоставляются в том числе и за данные месяцы.

Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112

Разъясняется следующее. Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику облагаемый НДФЛ доход, но трудовые отношения не прерывались, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, когда выплат дохода не было.

В рассматриваемом Письме указано также на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, в котором отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Вопрос 13: Пример: зарплата за ноябрь: 100 строка-30.11.2016. 110 строка-10.11.2016.120 строка-11.11.2016? — наверное стр. 110 и 120 — это декабрь?

Вопрос 14: премия за 4 квартал выдана 26 декабря, как отразить в 6-НДФЛ?

Вопрос 15: Если зарплата за декабрь была перечислена 29 и НДФЛ 30 декабря, ее можно в 4 квартале указать?

Ответ: ФНС считает, что если операция начата в одном отчетном периоде (зарплата выплачена), а завершается в другом отчетном периоде (на него приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет), то она отражается в расчете в периоде завершения.

Однако, Кудиярова Елена Николаевна, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса дала следующий ответ на данный вопрос:

В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.

Чтобы повысить квалификацию, регистрируйтесь на программу «Бухгалтерский учет при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» для бухгалтеров предприятий на ОСНО и соответствует 5-му уровню профстандарта «Бухгалтер».

Аннулирующая справка 2-НДФЛ

В форме аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются заголовок, все показатели раздела 1 «Данные о налоговом агенте» и раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода», указанные в представленной ранее справке 2-НДФЛ. Остальные разделы 3, 4 и 5 справки не заполняются.

ПРИМЕР ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ АННУЛИРУЮЩЕЙ СПРАВКИ

Сведения о доходах сотрудника Антонова Ю. П., работающего в обособленном подразделении АО «Актив», поданы по месту учета головной организации. Это является нарушением в соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса. НДФЛ, исчисленный с его доходов, должен перечисляться в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Для исправления этой ошибки необходимо аннулировать справку 2-НДФЛ, поданную по месту учета головной организации, и подать новую справку по месту учета обособленного подразделения.

Аннулирующая справка будет выглядеть так:

посмотреть заполненный образец

Корректирующая справка 2-НДФЛ

Если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую справку с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей. При этом если налоговый агент впервые уточняет сведения о доходах физического лица, то в поле «Номер корректировки» корректирующей справки 2-НДФЛ необходимо поставить значение «01», если подается вторая корректирующая по этому же физическому лицу – «02» и т.д.

Количество корректирующих справок 2-НДФЛ практически не ограничено – номер уточнения (корректировки) справки может принимать значения от 01 до 98.

Обратите внимание: уточненная справка о доходах физического лица за предшествующие налоговые периоды, представляется по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

ПРИМЕР СИТУАЦИИ ДЛЯ ПОДАЧИ КОРРЕКТИРУЮЩИЙ СПРАВКИ

АО «Актив» подало неверные сведения о доходах работника Владимира Гритта, являющегося высококвалифицированным специалистом, не имеющего на 31 декабря 2015 года статуса резидента РФ. Бухгалтер неправильно указал в поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ код «1», который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Впоследствии ошибка была обнаружена и подана корректирующая справка 2-НДФЛ:

Обратите внимание, что иногда только «уточненкой» не обойтись.

ПРИМЕР ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБКИ ПРОШЛЫХ ПЕРИОДОВ

В апреле 2016 года после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 год бухгалтером АО «Актив» выявлена ошибка по исчисленному налогу у сотрудника Сидорова В.П., связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 6000 рублей. Этот подарок Сидоров получил от организации на юбилей в октябре 2015 года.

Бухгалтер уменьшил стоимость подарка на 4000 рублей и доначислил налог. Сумма, облагаемая НДФЛ, – 2000 рублей (6000 руб. – 4000 руб.). Неудержанный НДФЛ составит 260 руб. (2000 руб. × 13%). Ее бухгалтер должен удержать у работника при ближайшей выплате зарплаты и перечислить в бюджет.

Бухгалтерские проводки будут такие:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»,
– 260 руб. – доначислен НДФЛ за прошлый год;

ДЕБЕТ 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ», КРЕДИТ 51
– 260 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет.

Затем АО «Актив» должно подать уточненную справку 2-НДФЛ за 2015 год. В ней организация укажет все доходы работника за 2015 год, включая стоимость подарка, а также исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога, включая и неудержанные 260 рублей. Общая сумма исчисленного, удержанного и перечисленного с выплат Сидорова за 2015 год НДФЛ составит 57 031 руб. (56 771 руб. + 260 руб.).

Читать также:  Приложение 1. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации

Так как доначисление НДФЛ произошло после подачи сведений за отчетный период, АО «Актив» помимо подачи корректирующей справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган и самого налогоплательщика о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ.

Для подачи сведений о невозможности удержать налог необходимо использовать справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

Так следует заполнить корректирующую справку 2-НДФЛ:

Так следует оформить сообщение о невозможности удержать налог:

Если работник, с которого вы в прошлом году недоудержали НДФЛ, уже уволился, провести перерасчет с ним вы уже не сможете. Поэтому действуйте таким же образом. После того как вы пересчитали налог, подайте на работника сразу две справки 2-НДФЛ. Первая – уточненная с признаком 1. В ней укажете все доходы и вычеты за соответствующий год, сумму исчисленного, удержанного, перечисленного, а также неудержанного налога. Вторая справка будет с признаком 2. В ней нужно отразить только сумму дохода, с которого был не удержан налог.

Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок – 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход. При этом помните: непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если же с работника вы излишне удержали НДФЛ, то на него нужно подать только одну уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке укажите все доходы и вычеты, а также суммы исчисленного, удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.

Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, кликнув по полю «Новая запись» и указав коды и суммы вычетов.

Также можно воспользоваться автоматическим расчетом стандартных вычетов. Для этого необходимо поставить отметку напротив поля «Авторасчет стандартных вычетов». Кликнув по полю «Новая запись», в открывшемся перечне кодов вычетов, выбираются стандартные вычеты, на которые физическое лицо имеет право.

Поле «Число детей, начиная с 3-го» заполняется только для кодов 128, 132, 138, 139, 146 и 147, а поле «Число детей-инвалидов» соответственно для кодов 129, 133, 140, 141, 148 и 149.

Для того, чтобы отразить прочие налоговые вычеты (имущественные и социальные), нужно кликнуть по полю «Новая запись» и указать следующие данные:

Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет».

В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

Данные о физическом лице — получателе дохода

На основе сведений о физическом лице – получателе дохода формируется раздел 1 справки.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица» или в программе по кнопке «Узнать ИНН».

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается:

Далее указывается дата рождения физического лица.

В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.

Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

Доходы, облагаемые по ставке ___%

Сведения, отраженные в данном разделе, формируют приложение к справке, в котором указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом доходов и соответствующих вычетов.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.

В заголовке раздела указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. По умолчанию указывается ставка 13%.

Раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо кликнуть по полю «Добавить строку» и указать следующие сведения:

Коды доходов и соответствующие им коды вычетов см. здесь.

В том случае, если суммы ежемесячного дохода физического лица одинаковые, можно воспользоваться опцией «Добавить несколько строк за период».

При заполнении справки с признаком «2» или «4» в разделе указываются доходы и вычеты только за те периоды, за которые налог не был удержан налоговым агентом.

Данные о налоговом агенте

В поле «Код по ОКТМО» указывается код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент либо его обособленное подразделение. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Сервисы»).

При представлении справки правопреемником налогового агента указывается ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации.

При заполнении поля «Телефон» отражается контактный телефон налогового агента (правопреемника).

В полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП налогового агента. В случае если справка подается обособленным подразделением, то указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Правопреемник налогового агента указывает в этом поле наименование реорганизованной организации.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» отражается соответствующий код. Например, при реорганизации в форме преобразования указывается «1», слияния – «2» и т.д.

В одноименном поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации.

Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН и КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются. При этом в поле «Признак» должны быть указаны коды «3» или «4».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *