Приказ ФНС РФ от 06.08.2021 N ЕД-7-19

Приложение N 1

к приказу ФНС России

Что это за справка, и какая информация в ней указана

Документ выдается территориальным управлением ИФНС в бумажном виде. Справка может понадобиться организации в ряде случаев: при подаче заявки на участие в тендере, при получении кредита и т.д.

После перечисления налогов в государственный бюджет у налогоплательщиков обычно не остается сомнений в том, что они исполнили свои обязательства. Но иногда может возникнуть необходимость в уточнении состояния расчетов по уплате налоговых платежей, штрафов и пеней. Такие сведения содержит «Справка об исполнении обязанности по уплате налогов». Для ее получения надо обращаться в ИФНС.

Налогоплательщику, чтобы быть уверенным в отсутствии долгов перед бюджетом по налогам, страховым взносам и прочим платежам, необходимо контролировать состояние своих расчетов с ИФНС. После перечисления налоговые платежи могут уйти не по назначению, и тогда возникнет недоимка, и наоборот, излишне перечисленные суммы образуют переплату. Одним из инструментов, с помощью которого можно уточнить наличие задолженностей и переплат перед бюджетом, является налоговая справка о состоянии расчетов. Что это за документ, как можно его получить, и как правильно читать приведенную в нем информацию, расскажем далее.

Что такое «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам…»

Справка (форма по КНД 1160082) включает в себя сведения о налогоплательщике (ИНН/КПП, наименование фирмы/ФИО предпринимателя, адрес) и таблицу с перечнем налогов и иных платежей, по которым у налогоплательщика имеется непогашенная задолженность или переплата.

Нужно учитывать, что данная справка о состоянии расчетов с бюджетом не может служить документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности перед ИФНС. Для такого подтверждения потребуется запросить у налоговиков другой документ – справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страхвзносов и т.д., которая выдается на бланке формы по КНД 1120101 (утв. приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20). Справки об отсутствии долгов перед бюджетом обычно запрашивают банки при оформлении кредитов, они требуются для участия в конкурсах, тендерах и т.п.

Актуальная форма справки о состоянии расчетов по налогам — справка по форме КНД 1160082, действующая с октября 2022 года.

вчера в 11:33 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

С 1 января 2023 года введена новая система расчетов с бюджетом6 через единый налоговый счет единым налоговым платежом. С этого же момента отменена действовавшая ранее справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Теперь ИФНС выдает новые варианты справок. Их всего три.

Теперь налоговая инспекция выдает новые справки. Их – три вида:

• справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета по состоянию на дату формирования (форма и формат утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@);
• справка о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (форма и формат утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@);
• справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки (форма и формат утверждены приказом ФНС от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@).

Виды справок о состоянии расчетов с бюджетом с 1 января 2023 года

Как получить справку о состоянии ЕНС

Чтобы получить справку, нужно в налоговую по месту учета направить заявление.

Форма такого заявления утверждена https://na.buhgalteria.ru/document/n205485.

Справки налоговики выдают в течении 5 дней.

Что указывать в заявлении

Какие данные будут в справке

В справке по сальдо ЕНС будут указаны цифры на дату формирования. Обратите внимание, сведения, которые войдут в справку будут отражать данные на дату запроса (в подп. 5.2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Выбор читателей

Сверьтесь с СФР по расчетам

С помощью Экстерна вы можете проверить, что страховые взносы зачислены в фонд, нет долгов, переплат, пеней и штрафов.

Чтобы запросить сверку с СФР, нужно подать «Заявление на формирование справки о расчетах»:

• в разделе «ФСС» нажмите на кнопку «Создать» → «Сверку»,
• заполните дату, на которую нужна сверка, 
• нажмите «Перейти к отправке».

Документооборот по сверке с СФР осуществляется через сервис социального электронного документооборота (СЭДО). Поэтому перед подачей заявления убедитесь, что вы подключились к СЭДО.

Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок

Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок

Новости по теме

Получите сертификат физлица до 1 сентября

С 1 сентября 2023 года уполномоченные лица смогут использовать для работы с отчетностью только сертификаты физлиц с электронной доверенностью. Сертификаты юрлиц, выданные на сотрудников, потеряют юридическую силу и подписывать ими отчеты будет нельзя. Рассказываем, как выпустить сертификат физлица и оформить доверенности. 

Читать также:  Вычет на ребенка больше дохода в справке 2 ндфл

Экстерн покажет извещение ФСС и ответ на него на одной странице

Раньше пользователь не видел на странице проактивных выплат связь между извещением и ответом на него. Теперь на одной странице можно увидеть всю цепочку документов по извещению. Так проще найти связанные документы и проверить, что Фонд получил ответ на запрос.

Разделите зоны ответственности бухгалтеров в Экстерне

Используйте модификатор «Разграничение прав доступа», чтобы точно знать, кто какой отчет заполнял и отправлял через Экстерн, а также сохранить конфиденциальную информацию от нежелательного просмотра. Рассказываем, как работает сервис.

Справка о состоянии расчетов обновлена

 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам нужна налогоплательщику для контроля правильности уплаты налогов. В такой справке указываются все виды налогов и само состояние по ним, например, при наличии сумм к взысканию или наличие переплаты.

• форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей;
• форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
• порядок заполнения этих справок;
• формат их представления в электронной форме.

В новых формах справок указываются данные по суммам страховых взносов (пеней, штрафов), уплачиваемых организацией (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем).

Организация или ИП могут получить справку о состоянии расчетов как в бумажной, так и в электронной форме – по ТКС или с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» на сайте ФНС. Инспекция обязана выдать справку в течение пяти рабочих дней со дня получения от компании запроса – в бумажной или в электронной форме по ТКС.

Чтобы получить справку о состоянии расчетов в бумажном варианте, запрос нужно передать в инспекцию через канцелярию или направить по почте ценным письмом с описью вложения. Документ выдается за подписью руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции и заверяется гербовой печатью налоговой инспекции.

В электронной форме справку можно получить по расчетам с любыми инспекциями, в которых организация или ИП поставлены на учет. Срок выдачи такой справки – не позднее чем на следующий рабочий день после даты, указанной в квитанции налоговой инспекции о приеме запроса.

Если сведения из справки о состоянии расчетов не соответствуют вашим данным, стоит провести с ФНС сверку расчетов. Вместо справки о состоянии расчетов можно взять простую незаверенную распечатку о начислениях и уплатах, в случае если информация о расчете нужна для внутреннего пользования. Такую распечатку вы получите в день обращения в ФНС.

Справка о состоянии расчетов по ЕНП: какие данные в нее войдут?

 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

ФНС утвердила единую форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам. Новая справка по ЕНС будет содержать детализацию по отрицательному сальдо – будут указаны конкретные виды налогов, их КБК, сумма долга как основного, так и по пеням, штрафам, процентам. Также в справке будет раздел с расчетом сумм пени и с расчетом сумм процентов.

С 1 января 2023 года все компании переходят на единый налоговый счет, где будет отображено единое сальдо расчетов с бюджетом, все уплаченные и подлежащие уплате налоги (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ). С этого же момента изменится форма заявления о предоставлении справок и форма самой справки по ЕНП. Они начнут применяться с 1 января 2023 года.

Порядок заполнения справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

Справка о состоянии по ЕНП формируется по данным налоговой в информационной системе ФНС и содержит информацию обо всех уплачиваемых суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.

Если в запросе дата не указана, налоговики сформируют справку на дату регистрации этого запроса в ИФНС.

Если в запросе код налогового органа — «0000» и не указан КПП организации, справка о состоянии расчетов формируется по всем ИФНС, в которых компания состоит на учете.

В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:

• в графе 1 — код налогового органа;
• в графе 2 — наименование налога (сбора, страховых взносов);
• в графе З – КБК;
• в графе 4 — ОКТМО;
• в графах 5, 7, 9: — сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-») по всем налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам без учета сумм:
• списанных с расчетного счета компании, но не зачисленных в бюджет по решению суда об по уплате этих денежных средств,
• по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию.
• в графах 6, 8, 10 — суммы налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов:
• по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация,
• приостановленные к взысканию.
• в графе 11 — состояние расчетов с бюджетом по процентам, предусмотренным НК РФ и нормативными актами о реструктуризации задолженности.

Читать также:  Как составить справку о доходах для соцзащиты

В отдельных строках указываются:

• суммы денежных средств, списанных с расчетного счета компании, но не зачисленных в бюджет;
• суммы процентов, приостановленные к взысканию.

В единой форме, в таблицу с данными введена новая графа для внесения кода налогового органа.

Выбор читателей

Справка «Расчет налога на имущество»

Справка «Расчет налога на имущество» ˗ это бухгалтерский документ, который формируется в бухгалтерских программах, где предусмотрена такая функция. Документ отображает данные расчета налога на имущество организации за определенный период.

Как заказать справку о состоянии расчетов

Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.

Запрос на бумаге можно представить в налоговую:

• лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
• отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

После получения запроса (как в бумажном, так и в электронном виде) налоговикам дается 5 рабочих дней на формирование и отправку справки о расчетах налогоплательщику.
 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Содержание справки

В справке будет указано следующее:

• наименование налогового органа, выдавшего документ;

• сведения о налогоплательщике;

• дата, по состоянию на которую у заявителя есть или отсутствует задолженность по налогам;

• состояние расчетов по налогам (указывается один из вариантов «Имеет» или «Не имеет» задолженность);

• Ф.И.О. и подпись руководителя налогового органа, печать.

Справка о расчетах по налогам

Справка по расчетам по налогам и сборам имеет вид таблицы, в которой помимо кратких сведений об организации или ИП содержится следующая информация:

• наименование налогов и сборов;

• состояние расчетов (долги/переплаты) по налогам, пеням, штрафам, процентам;

• сведения о предоставленной отсрочке, реструктуризации и пр.

В графах о состоянии расчетов указывается положительное или отрицательное сальдо расчетов с бюджетом. При этом в справке отражены только те налоги, по которым числится ненулевое сальдо (т.е. имеется недоимка или переплата).

Справка о состоянии расчетов по налогам формируется по данным территориального подразделения ИФНС при помощи программного обеспечения. Документ предоставляется заявителю электронно, либо на бумажном носителе с подписью руководителя налогового органа и печатью.

Как читать справку о состоянии расчетов

Основную часть справки составляет таблица из десяти граф, в которых отражается:

• код налогового органа (графа 1)
• название налога (сбора, страхового взноса), по которому имеется долг/переплата (графа 2);
• КБК платежа, код ОКТМО (графы 3,4);
• в отдельные графы выделено состояние расчетов по налогам, сборам, страхвзносам (графа 5), по пеням (графа 7), по штрафам (графа 9) и по процентам (графа 11);
• также по графам отражается предоставление отсрочки, инвесткредита, реструктуризация или приостановление взыскания по налогам, сборам, взносам (графа 6), пеням (графа 8), штрафам (графа 10).

Понять содержание справки о состоянии расчетов несложно. Главное, что нужно учесть налогоплательщику:

• В справку не включаются сведения по налогам, сборам и страхвзносам, по которым у налоговиков числится нулевое сальдо. Т.е., если какой-либо налог, уплачиваемый налогоплательщиком, в графе 1 справки о состоянии расчетов ИФНС не указала, это означает, что по нему у компании или ИП нет никаких недоимок или переплат.
• Если по данным ИФНС за налогоплательщиком числится задолженность или переплата, такие суммы будут отражены в соответствующих графах, в зависимости от того, к какому виду платежей относится сумма (налог, пени, штраф и т.д.). Наличие сумм со знаком «-» означает недоимку, отсутствие минуса возле суммы означает переплату.

Справка о состоянии расчетов – образец:

Добросовестного налогоплательщика, получившего справку о состоянии расчетов (форма 1160082), может удивить наличие в ней долга или переплаты. В этом случае нужно учесть, что справка формируется на определенную дату и, возможно, налоговикам еще не поступили последние налоговые платежи, отраженные в ранее сданной отчетности (отсюда и недоимка), либо еще не получена налоговая декларация или расчет, а налоги или взносы в бюджет уже перечислены (подобный аванс числится в ИФНС как переплата).

В приведенном выше примере справки за компанией числится переплата по единому налогу при УСН. Переплата возникла в связи с тем, что за 1, 2 и 3 квартал 2022 г. налогоплательщиком перечислялись авансовые платежи, а декларация по «упрощенке» будет сдана им только по окончании 2022 года (квартальные отчеты при УСН не предусмотрены), т.е. начисление налоговики проведут не ранее, чем получат от компании годовую отчетность по УСН.

ВНИМАНИЕ! С 2023 года все платежи в бюджет перечисляются единым налоговым платежом. А сроки уплаты налогов и взносов перенесены на 28 число.

Единый налоговый платеж для предприятий и ИП: как применять?

Всем хозяйствующим субъектам разрешат перейти на единый налоговый платеж (ЕНП) в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года. С 01.01.2023 года ЕНП станет обязательным для всех налогоплательщиков. Пока фирма платит ЕНП, ей не нужно формировать раздельные платежные поручения по обычным налогам (на прибыль, НДС), страховым взносам, авансам по налогам, а также пеням, штрафам и процентам.

 Поскольку все платежи будут поступать на единый налоговый счет, а налоговики самостоятельно будут распределять платежи по уровням бюджета, рекомендуем провести сверку с ФНС, чтобы недоимка или переплата по налогу не стала для вас сюрпризом.

 Как провести сверку с налоговым органом по расчетам с бюджетом, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплтано переходите в Готовое решение.

Чтобы более детально разобраться в показателях справки о состоянии расчетов, можно дополнительно запросить у ИФНС «Выписку операций по расчетам с бюджетом», которая тоже формируется на конкретную дату, но при этом позволяет проследить всю историю операций за определенный период по датам (начисление, доначисление, уплату и т.д.).

Если и после получения выписки у налогоплательщика есть вопросы, ему следует провести сверку с налоговой, чтобы выявить все возможные ошибки и устранить разногласия с ведомством.

Порядок обращения за получением справки

Данный документ предоставляется налогоплательщику ИФНС по месту постановки на учет. Для получения справки необходимо подать в налоговую службу письменное заявление (по форме приложения № 8 к регламенту, утв. Минфином приказом от 02.07.2012 № 99н), которое должно быть подписано руководителем организации, либо сделать запрос из «Личного кабинета» через модуль «Расчеты с бюджетом» на сайте ФНС (тогда бумажная справка будет продублирована электронным вариантом). Сотрудники налоговой службы должны выдать справку заявителю не позднее 10 дней с момента поступления запроса в инспекцию.

Порядок действия заявителя:

• Подача запроса в ИФНС с указанием даты, на которую требуется указать наличие/отсутствие задолженности.

• Получение расписки-уведомления о приеме заявления.

• При заказе справки на сайте ФНС — получение электронного уведомления о готовности справки, которое нужно распечатать и предъявить при получении бумажного варианта в инспекции.

• Получение справки лично или по почте (а также электронно, при запросе из «Личного кабинета»).

Основанием для отказа в выдаче справки зачастую является наличие ошибок в заявлении или отсутствие в нем требуемой информации (наименования организации, почтового адреса, ИНН, подписи и Ф.И.О. лица, подписавшего заявление). Также причиной отказа может стать то, что у лица, подписавшего заявление, нет полномочий обращаться в налоговый орган за получением такого рода сведений.

Как получить справку о состоянии расчетов с ИФНС?

Организации и физлица смогут заказать справку о расчетах по налогам в ИФНС. Для этого им необходимо подать в ведомство соответствующий запрос. Справка будет подготовлена в течение 5 дней со дня его подачи.

Справку о расчетах налогов, пени и штрафах также можно запросить в электронной форме через официальный сайт налоговой службы. Последовательность действий будет следующей:

• перейти в «Личный кабинет» на сайте ИФНС;

• открыть меню «Запрос документов», затем «Запрос на информационную услугу»;

• в открывшемся окне установить флажок возле требуемого документа и указать способ получения.