Сертификат 2 NF содержит код вычета 321

Справка 2-НДФЛ: коды налоговых вычетов

Справка 2-НДФЛ — это документ, который можно получить в бухгалтерии организации, в которой работает физлицо.

В справке содержится информация о налоговом агенте (работодателе), о доходах физлица за определенный период времени, а также об начисленном и уплаченном НДФЛ в бюджет.

Коды налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ могут содержаться в третьем и(или) четвертом пунктах.

Как известно, налоговые вычеты можно получить по окончании года через налоговую инспекцию, либо через работадателя в течение года, согласно заявления.

В настоящее время действуют следующие коды налоговых вычетов:

• Коды налоговых вычетов, которые могут присутствовать в пункте 3 справки 2-НДФЛ:- 201 — 210, вычеты по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;- 211, 213, вычеты по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;- 215 — 241, вычеты по операциям займа ценными бумагами;- 250 — 252, вычеты по операциям на ИИС;- 403 — 405, вычеты по договорам гражданско-правового характера, авторским или иным вознаграждениям;- 501 — 510, вычеты из стоимости подарков от ИП и организаций, из стоимости призов на конкурсках и соревнованиях, из суммы материальной помощи от работодателя, из суммы возмещения работодателями медикаментов, из стоимости выигрышей и призов (на конкурсах, проведенных в целях рекламы), из суммы матпомощи инвалидам, из суммы помощи ветеранам ВОВ, из суммы матпомощи при рождении ребенка, из суммы доходов от сельскохозяйственных товаропроизводителей, в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работников;- 601, вычеты по доходам в виде дивидендов;- 620, иные вычеты.
• Коды налоговых вычетов, которые могут присутствовать в пункте 4 справки 2-НДФЛ:- 104, 105, вычеты на самого налогоплательщика (ветераны ВОВ, инвалиды I и II группы и пр.);- 126 — 149, вычеты на детей, 114 — 125, исключены;- 311 — 312, имущественные налоговые вычеты (при покупке жилья, в том числе в ипотеку);- 320, 321, социальные вычеты на обучение себя, брата/сестры, детей;- 324 — 326, социальные вычета на лечение (включая дорогостоящее лечение, а также суммы взносов по договорам добровольного личного страхования);- 327, вычеты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни;- 328, вычеты в части уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;- 618, инвестиционные налоговые вычеты, 617 код исключенОткрыть все действующие в настоящее время коды вычетовОткрыть все действующие в настоящее время коды доходов

Следует также иметь в виду, что налоговым вычетам по пункту 3 справки 2-НДФЛ всегда соответствует определенный код дохода, а вычеты по пункту 4 справки 2-НДФЛ не имеют привязки к каким-то конкретным кодам доходов.

Если Вы официально трудоустроены, Вы
имеете право на возврат из налоговой
инспекции до 13 % расходов на обучение,
лечение или покупку жилой
недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Рассчитайте онлайн сумму
компенсации, которую можно
получить из налоговой инспекции,
официально работая, по расходам на
обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Калькулятор налоговых вычетов

Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2020 году:? Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье. В разных таблицах с расшифровкой коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2020 год.

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год — не позднее 2 марта 2020 года. Признак 1 или 2 — значения теперь не имеет.

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2020 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В нем указываются:

• доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
• налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

• в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
• в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
• в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
• в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
• в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году

Вот основные коды доходов, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ:

• 2000 — зарплата;
• 2012 — отпускные;
• 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
• 2002 — премия за производственные результаты;
• 2010 — выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских);
• 1010 — дивиденды;
• 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск.

Коды вычетов в разделе 3 справки

• 126 — стандартный вычет родителю (усыновителю) на первого ребенка;
• 127 — стандартный вычет родителю (усыновителю) на второго ребенка;
• 311 — имущественный вычет на покупку жилья;
• 312 — имущественный вычет по процентам по кредиту на покупку жилья;
• 320 — социальный вычет по расходам работника на свое обучение;
• 321 — социальный вычет по расходам работника на обучение детей.

Вот пример отражения вычетов в разделе 3 справки:

Коды расходов для 2-НДФЛ в 2020 году

• 501 — вычет в пределах 4 000 руб. за год с подарков физлицам;
• 503 — вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
• 508 — вычет в пределах 50 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении (усыновлении) ребенка.

Коды для справки 2-НДФЛ-2021Коды вычетов на ребенка в 2021 годуНалоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размереПри ис­чис­ле­нии НДФЛ с до­хо­дов, об­ла­га­е­мых по став­ке 13%, физ­ли­цам могут предо­став­лять­ся в числе про­чих стан­дарт­ные на­ло­го­вые вы­че­ты. Среди них – вы­че­ты на детей. Какие коды вычетов на детей отражать в 2-НДФЛ в 2021 году? Поясним в виде таблицы.Сведения о предо­став­лен­ных ра­бот­ни­ку дет­ских вы­че­тах долж­на быть ука­за­на ра­бо­то­да­те­лем, вы­сту­па­ю­щим в ка­че­стве на­ло­го­во­го аген­та, в справ­ках 2-НД­ФЛ. При этом в справ­ках от­ра­жа­ет­ся не только сумма вы­че­тов, но и со­от­вет­ству­ю­щий код.https://www.youtube.com/embed/cAydW0TQZ34?feature=oembedКоды вычетов на ребенка в 2021 годуКоды видов вы­че­тов утвер­жде­ны При­ка­зом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.Стоит сказать, что код на­ло­го­во­го вы­че­та на ре­бен­ка в 2021 году за­ви­сит не толь­ко от того, какой ре­бе­нок по счету, яв­ля­ет­ся ли ре­бе­нок ин­ва­ли­дом, но и от того, кому предо­став­ля­ет­ся вычет (на­при­мер, ро­ди­те­лю или опе­ку­ну). Например: код вы­че­та на пер­во­го ре­бен­ка, когда вычет предо­став­ля­ет­ся ро­ди­те­лю – 126, а коды вы­че­та на двоих детей в 2021 году для опе­ку­нов – 130 (пер­вый ре­бе­нок) и 131 (вто­рой ре­бе­нок).Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2021 году.Таблица. Коды вычетов на детей в 2021 году (вычет в оди­нар­ном раз­ме­ре):Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размереДалее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2021 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере

Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.

В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.

Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения.

В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.

Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.

Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.

Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

Доходы, подпадающие под подоходный налог частично

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

• государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
• пенсия;
• выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
• возмещение вреда здоровью;
• оплаты довольствия и т.д.

Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.

Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?

Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»):

Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000)

Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях.

Пример:
У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ: таблица

В этой статье приводим таблицу с расшифровкой кодов вычетов по НДФЛ в 2021 году. Они нужны при заполнении справки 2-НДФЛ, форма которой с 2021 года изменилась.С 1 января 2021 года справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме. Основание: приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.По сравнению с прошлой версией 2-НДФЛ в форме, к примеру, появился номер по КНД 1175018. Существенных изменений нет. Однако пользоваться необходимо обновленной версией.Справки о доходах за 2020 год составляют по прежней форме.Вычеты отражают в разделе 4 новой справки 2-НДФЛ:

С 2021 года справка для налоговой 2-НДФЛ вошла в состав новой формы расчёта 6-НДФЛ с 2021 года.Новая справка 2-НДФЛ для выдачи работнику не отличается от прежней.При заполнении и справки о доходах 2-НДФЛ, и формы 6-НДФЛ в 2021 году используют одни и те же коды видов вычетов. Они установлены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

К примеру, по коду 620 можно провести вычет на сумму:

В 2022 году малому бизнесу продолжают оказывать государственную поддержку из-за COVID, введенных санкций и ограничений. Если работодателям будут предоставлены аналогичные выплаты, нужно будет снова использовать код 620, если законодатели не установят иные правила.

Налоговые агенты отчитываются перед ИФНС о выплаченной зарплате и исчисленном НДФЛ. Работодатели ежеквартально подают расчет 6-НДФЛ и сводят показатели в годовой форме. Коды доходов и налоговых вычетов агенты указывают в итоговом расчете 6-НДФЛ за год и в справках о доходах и налогах, которые делают по запросу сотрудников.

Расчет 6-НДФЛ

Код вычета 620 показывают в годовом расчете 6-НДФЛ — в справке о доходах и суммах налога. По правилам, необлагаемую часть зарплаты отражают в строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А в справке о доходах эту же сумму показывают с кодом вычета 620.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ тоже нужно отразить субсидированную зарплату и налоговые вычеты, но уже без кодировок. Вот как это сделать:

• в строке 110 — общая сумма начисленного дохода за год, в том числе и зарплата с коронавирусной субсидией;
• в строке 112 — общая сумма начисленного дохода по трудовым договорам;
• в строке 130 — общая сумма вычетов, которые уменьшают доходы.

Для нашего примера в строке 130 надо отразить ту часть зарплаты, которую работникам выплатили за счет субсидии. И если в организации работает 15 человек, то сумма вычетов составит 191 880 рублей.

По аналогии заполняется 6-НДФЛ, когда вычет с кодом 620 применяют по другим основаниям. Налоговый агент отражает в доходных строках общий доход, а необлагаемую сумму выделяет отдельно — в строке вычетов 130. И показывает вычет месяцем его начисления в Приложении № 1 к годовому расчету 6-НДФЛ, то есть в справке о доходах сотрудника.

Справка о доходах и налогах для работника

Вместо справки 2-НДФЛ на руки сотрудникам теперь выдают справку о доходах и суммах налога физического лица по форме КНД 1175018 (п. 3 ст. 230 НК РФ). По сути, справка поменяла только название, содержание осталось прежним. Все документы по НДФЛ можно сформировать в сервисе Контур Экстерн.

Налоговый вычет 620 тоже показывают в справке о доходах и суммах налога физлица. Работодатели оформляют справку по запросу работников, она не привязана к отчетности по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ). Агент должен сделать документы в течение трех дней после того, как получил заявку от сотрудника (ст. 62 ТК РФ).

В ноябре 2021 работникам компании выплатили зарплату с учетом субсидии. 12 792 рублей из суммы зарплаты не облагаются НДФЛ. Их отражают с кодом вычета 620.

Код вычета 620 указывают только в табличной части. В разделе 4 суммы по вычету 620 не показывают, так как в нем отражаются только стандартные, социальные и имущественные вычеты. Все остальные налоговые вычеты агенты фиксируют в таблице.

Чтобы правильно заполнить расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога сотрудников, нужно указать корректные коды доходов и вычетов. Но кодов слишком много, и запомнить их все просто невозможно. Если заполнять отчетность и справки по НДФЛ в Экстерне можно проконсультироваться с экспертами и сразу же поставить правильный код. Кроме того, в сервисе не нужно самому искать, какой бланк справки для сотрудника заполнить. Достаточно указать налоговый период, и система автоматически откроет форму в актуальной редакции.

Код вычета — это цифровое обозначение налогового вычета, то есть суммы, которая уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Налогоплательщики получают вычеты по НДФЛ на особых основаниях и только после их документального подтверждения:

• социальные — на лечение, учебу, фитнес;
• стандартные — на детей и для льготных категорий граждан;
• имущественные — на покупку квартиры, постройку дома, ипотечные проценты;
• профессиональные — для физлиц, которые выполняли работы и услуги по гражданско-правовому договору;
• инвестиционные — для частных инвесторов.

Все основания для снижения налоговой базы по доходам закреплены в Налоговом кодексе. Если сотрудник подтвердит право на вычет по НДФЛ документами, бухгалтеру нужно будет считать подоходный налог с уменьшенной налоговой базы по формуле:

(Доход — Налоговый вычет) × Ставка НДФЛ

В 2022 году вычеты у работодателей (налоговых агентов) оформляют по новым правилам. Налогоплательщик подает заявление о подтверждении права на вычет и все подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Налоговая 30 дней рассматривает заявку, принимает решение и формирует уведомление.

Раньше это уведомление отдавали работнику, а он передавал его работодателю. С 1 января 2022 года ИФНС самостоятельно уведомляет налогового агента о праве его работника на вычет. После того, как работодатель получит уведомление, он начнет ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу работника на определенную сумму. Так и работает налоговый вычет.

Для стандартных вычетов уведомление необязательно. Работодатель предоставляет вычет по заявлению сотрудника и подтверждающим документам. А если вычет оформляют не с начала года, понадобится еще справка о доходах и суммах налога физлица (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ).

Покажем в таблице, как по сравнению со старыми использовать новые коды видов вычетов в справке.

Код 323 новый, его надо указывать в справках за 2022 год. Вычет на фитнес тоже ввели только в 2022 году: уведомления о праве применения спортивного вычета будут передавать налоговому агенту с 1 августа 2022. Вычету на фитнес соответствует код 329, отражайте его в справках за 2022 год.

Вычеты, на которые имеет право сотрудник, работодатели отражают в приложении к 6-НДФЛ, которое сдают в ИФНС в составе отчета, и в справке о доходах и суммах налога, которую выдают сотрудникам. Разберемся, как их отражать.

Коды стандартных, социальных и имущественных вычетов пишут в специальном разделе справки о доходах и суммах налога — в разделе 3. Еще кодировку указывают в приложении к справке: там расшифровывают сведения о доходах и вычетах по месяцам. К примеру, если для работника применили вычет из стоимости подарка в декабре, напишите код 501 в 12 месяце. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к справке не отражают.

Чаще всего к доходам физлиц применяют вычет на детей. Код отражают в разделе 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. Используйте такие коды:

• 126 — вычет на первого ребенка в одинарном размере;
• 127 — вычет на второго ребенка в одинарном размере;
• 128 — вычет на третьего и следующих детей в одинарном размере.

Сумма вычета зависит от количества и очередности рождения детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На первого и второго ребенка из доходов ежемесячно вычитают 1 400 рублей, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей. На третьего и следующих — 3 000 рублей.

Вот пример заполнения справки с вычетом на одного ребенка. Кроме стандартного, для налогоплательщика применили вычет с материальной помощи (код вычета 503) и подарка сотруднику (код вычета 501) — в размере 4 000 рублей. Оба вычета предоставили в декабре.

Если же у налогоплательщика ребенок-инвалид, ему положен двойной вычет:

• по коду 126 — стандартный вычет на ребенка в 1 400 рублей;
• по коду 129 — вычет на ребенка-инвалида в 12 000 рублей.

То есть суммарно за месяц налоговую базу уменьшают на 13 400 рублей (п. 14 Обзора Президиума ВС РФ от 21.10.2015, письмо Минфина от 07.11.2019 № 03-04-05/85821). А в разделе 3 справки надо указать два кода — 126 и 129 — и суммы стандартных вычетов по ним.

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Справка о доходах и суммах налога сотруднику. Справку о доходах и налогах по форме КНД 1175018 выдают на руки сотруднику, если ему нужно подтвердить сумму и виды доходов, удержанный НДФЛ и применяемые вычеты.

Коды вычетов НДФЛ в справке КНД 1175018 заполняются по аналогии с приложением к 6-НДФЛ. В разделе 4 нужно показать код и сумму применяемых стандартных, социальных и имущественных вычетов. А в таблице раздела 3 — код и сумму остальных вычетов, которые уменьшают налоговую базу и обязательно в том месяце, когда их применяли.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

• родителю + супруге (супругу) родителя;
• приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
• усыновителю;
• опекуну;
• попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

• ребенок находится на обеспечении родителя;
• у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
• доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

• заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
• справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Предоставление налоговых вычетов на детей

• Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
• Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
• Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

• такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
• если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

Вычет предоставляется начиная:

• с месяца рождения ребенка;
• с месяца усыновления;
• с месяца установления опеки (попечительства);
• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

1. До конца года, в котором:

• ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
• истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
• наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

• Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
• Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
• При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
• Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
• Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
• Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
• Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Какие документы подтверждают право налогоплательщика

• Заявление работника.
• Копия свидетельства о рождении ребенка.
• Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):

• справка из образовательного учреждения;
• копия справки медико — социальной экспертизы;
• копия свидетельства о браке;
• копия свидетельства об усыновлении;
• копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
• копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
• копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
• копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

Размеры вычетов на налогоплательщика

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

• Инвалидам ВОВ.
• Другим категориям.

500 рублей

• Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
• Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
• Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
• Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
• Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

• копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
• копия справки медико-социальной экспертизы;
• копия удостоверения Героя СССР, РФ;
• копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
• копия удостоверения ветерана боевых действий и др.