С 2021 года справки 2-НДФЛ не действуют. Вместо них выдают справку о доходах и суммах налога физического лица. Но можно заказать справку 2-НДФЛ через Госуслуги за последние 3 года.
Справка 2-НДФЛ — это документ с информацией о доходах физических лиц и уплаченном ими налоге, который выдают работодатели по требованию или при увольнении работников. С 2021 года у нее новое название, форма и правила оформления.
Разбираемся в нюансах налогового законодательства
Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены доходы физического лица и удержанный с них НДФЛ. Справку формируют ваши налоговые агенты (работодатель, брокер и т.д.) за каждый календарный год, в котором у вас был доход.
Где может понадобиться справка 2-НДФЛ? Прежде всего, в налоговой инспекции при представлении декларации 3-НДФЛ с целью получения налоговых льгот, в банке при получении кредита или ипотеки, в соцзащите при оформлении пособий, в суде и т.д.
Данную справку каждый налоговый агент формирует и направляет в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным периодом. То есть справка с доходами за 2019 год должна быть отправлена организацией в налоговую службу не позднее 1 апреля 2020 года.
Инспекция загружает справки в личные кабинеты налогоплательщиков примерно в июне.
2-НДФЛ — это документ, в котором показывают начисления и удержания работника за периоды до 2020 года включительно. С 2021 форму отменили. Теперь сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физического лица.
Предоставление этой отчетности в ИФНС является обязанностью налогового агента (ст. 226 НК РФ). К налоговым агентам относятся:
- юридические лица всех форм собственности;
- индивидуальные предприниматели с наемными работниками;
- нотариусы, адвокаты и все, кто занимается частной практикой;
- обособленные подразделения иностранных организаций в России.
Зачем 2-НДФЛ работникуФорму 2-НДФЛ упразднили. С 2021 года сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физлица. И хотя многие по привычке запрашивают 2-НДФЛ, в 2022 году бухгалтер сформирует справку о доходах.Налоговые агенты обязаны предоставлять справочную информацию как в ИФНС, так и по запросу работников (ст. 226, 230 НК РФ). Справочные документы требуют в банках и госучреждениях для подтверждения уровня доходов. В частности, справка нужна в следующих случаях:
- для кредита или ипотеки;
- для получения визы;
- для налоговых вычетов;
- для пособия по безработице;
- для трудоустройства на новое место работы.
Справку оформляют у работодателя или через специальный сервис ФНС — в личном кабинете налогоплательщика. Нетрудоустроенные граждане и те, кто получают государственные пособия, не смогут оформить справку о доходности и налогах физлица. В первом случае это связано с тем, что физлицо не платит налоги, поскольку не получает зарплату у работодателя. А во втором случае — с тем, что социальные выплаты от ПФР и ФСС не облагаются налогом.Как выглядит справка в 2022 году
Заполнение справки о доходах и налогахДля ФНСВ приложении № 1 к годовому расчету 6-НДФЛ необходимо показать выплаты и начисленный подоходный налог по каждому физлицу, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Расчет вместе со всеми приложениями подают до 1 марта.Вот как заполнить приложение о доходах и суммах налога физлица:
- Впишите номер справки. Если подаете уточняющую информацию, покажите номер корректировки сведений.
- В разделе 1 укажите информацию о физлице — получателе доходов. Понадобится его ИНН, Ф.И.О. и паспортные данные. Кроме того, необходимо указать дату рождения, статус налогоплательщика, коды гражданства и удостоверения личности.
- В разделе 2 определите общие суммы дохода и налога за отчетный период. Если доходность облагалась НДФЛ по нескольким ставкам, заполните раздел 2 по каждой ставке.
- В разделе 3 покажите стандартные, социальные, имущественные вычеты.
- В разделе 4 отметьте сумму, с которой не удержали подоходный налог (при необходимости).
Подпишите приложение и поставьте дату заполнения. Отправьте в ФНС до 1 марта года, следующего за отчетным.Начиная с 2021 года, код 2300 берется в расчет больничного, который работодатель платит за первые три дня болезни. Остальную часть пособия по временной нетрудоспособности выплачивает ФСС. А пособие по беременности и родам полностью оплачивает Соцстрах.Для работникаВот что надо заполнить в КНД 1175018:
- отчетный год и дату заполнения;
- сведения о налоговом агенте — наименование, ОКТМО, телефон, ИНН и КПП;
- сведения о налогоплательщике — ИНН, Ф.И.О., статус, дату рождения, гражданство и паспортные данные;
- доходы — ставку, доходность и вычеты за каждый месяц;
- налоговые вычеты — стандартные, социальные и имущественные вычеты;
- общие суммы доходности и НДФЛ — налоговая база, исчисленный, удержанный и перечисленный подоходный налог;
- неудержанные суммы — доходность и налог, которые не удержали с налогоплательщика.
Заполненную справку подписывает налоговый агент. Выдать документы по запросу работника необходимо в течение 3 рабочих дней (ст. 62 ТК РФ). Дата отсчитывается со дня подачи сотрудником заявления.
В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Мы расскажем о последних новостях и публикациях
Коды доходов и вычетов
ФНС Приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.
Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.
Подробнее о кодировке доходов: как отразить больничный в справке 2-НДФЛ
Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.
Как выглядит справка в 2022 году
Для выдачи работникам действует не 2-НДФЛ за 2022 год для работника, а справка о доходах и суммах налога. Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ. Вот так выглядит образец заполнения по новой форме:
Алгоритм заполнения документа:
- Указать период и дату выдачи справки 2-НДФЛ для сотрудников (справки о доходах).
- Вписать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
- Отразить данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
- Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
- Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
- Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
- Указать общие суммы выплат и удержанного налога.
Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.
Как получить 2-НДФЛ через Госуслуги
Если нужны сведения за периоды до 2021 года, но не хотите обращаться к работодателю, то закажите справочные документы на портале государственных услуг. В информации об услуге указано, сколько делается справка 2-НДФЛ через Госуслуги — ее оформляют в режиме реального времени. Ждать документы несколько дней не придется.
Пошаговая инструкция, как заказать сведения.
Шаг 2. Найдите нужную услугу через меню поиска или робота-помощника. Введите название документа, и система автоматически предложит доступные услуги.
Шаг 3. Запросите документы.
Система начнет поиск данных. Как только сведения появятся, пользователь получить уведомление. Точного времени, сколько ждать справку 2-НДФЛ через Госуслуги, нигде не указано, но обычно сведения готовят в течение 15 минут. А работодатель формирует аналогичный документ в течение 3 рабочих дней после получения запроса от работника (ст. 62 ТК РФ).
Если у ФНС нет информации за запрашиваемый период, то справочную информацию не сформируют.
Подробнее о сроках изготовления 2-НДФЛ: сколько делается справка 2-НДФЛ
Справка, подписанная усиленной электронной подписью сотрудника ФНС, имеет юридическую силу, по аналогии с бумажной. Электронный документ без подписи такой силы не имеет и пригодится только для справочной информации самому налогоплательщику. А подписанный электронный документ заявитель сможет прикрепить к налоговой декларации при получении вычета или отправить в банк для оформления кредита.
Как скачать справку в личном кабинете налогоплательщика?
В появившемся окне будет представлена история справок 2-НДФЛ. Вам нужно выбрать год и налогового агента.
Выгружается zip-архив, содержащий файлы форматов XML, p7s и PDF.
Электронная подпись в справке 2-НДФЛ формата PDF встроена непосредственно в документ, а для справки в формате XML она представляет собой отдельный файл формата p7s.
Выгруженную справку в формате PDF можно прикрепить к декларации 3-НДФЛ. Однако учтите, если вы отправляете декларацию также через личный кабинет, то прикрепить zip-архив, справку в форме XML или p7s вы не сможете. В данном случае — только в формате PDF. Однако, как показывает практика, прикреплённого PDF с отметками ФНС достаточно.
Например, вы в августе 2019 года оформляете ипотеку. Банк просит предоставить справку 2-НДФЛ за последние шесть месяцев. В ЛКН данной справки не будет, так как она появится там не раньше июня 2020 года. А значит, в этом случае вам необходимо обратиться к своему работодателю, который может сформировать справку не только за полный календарный год, но и за фактически отработанные месяцы, даже если год ещё не закончен.
Более того, хоть срок действия справки 2-НДФЛ не установлен, так как это отчёт об уже фактически полученных доходах за свершившейся период, большинство банков ограничивает срок её действия до 30 дней. А в выгруженных справках из ЛКН проставлена дата, когда 2-НДФЛ была подана в инспекцию налоговым агентом. То есть в большинстве случаев справка 2-НДФЛ, выгруженная из ЛНК, для банков не подойдёт.
Исправление ошибок
Если справочные документы в составе расчета 6-НДФЛ содержат ошибку, налоговый агент оформляет уточненную форму. В поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка).
Если в справочном документе допущена ошибка, сдается полная уточненная форма 6-НДФЛ, а не один лист. Если исправления вносятся только в расчет 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по налогоплательщикам не требуется.
Образец заявления для получения сведений о доходах
По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.
Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2022 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:
Генеральному директору ООО «PPT.ru»
от экспедитора Савельева С.С.
Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2022 г.
Можно ли получить сведения о зарплате онлайн
Еще недавно документ о доходах и удержанном с них налоге выдавали только работодатели. Сейчас они продолжают это делать. Но так как информация оцифрована и собрана в единый реестр, налоговые органы тоже получили возможность формировать документы о заработной плате для налогоплательщиков. Но только за тот период, за который налоговики уже получили информацию от налогового агента, то есть от вашего работодателя. Сведения за год отправляют до 1 марта следующего года.
Как получить справку о доходах в 2022 году
По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:
- при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
- в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления (ст. 62 ТК РФ).
Никаких других оснований для изготовления 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.
Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.
Как заполняется этот отчет, подробно рассказано в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года. Полное руководство».
При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.
Справку 2-НДФЛ отменили с 2021 года
Но для пользователей до сих пор доступен запрос 2-НДФЛ в ФНС через Госуслуги — для этого необходимо иметь официальный налогооблагаемый доход и авторизоваться на портале государственных услуг.
Подробнее о 2-НДФЛ: справка 2-НДФЛ: бланк, коды и порядок выдачи работникам
Для чего нужна справка о доходах
Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.
Для чего нужна информация о зарплате и налогах
Сведения о полученных доходах (чаще всего это заработная плата) гражданам требуются в различных ситуациях:
- для получения кредита;
- для оформления пособий;
- для получения визы и пр.
Сейчас многие органы перешли на межведомственное взаимодействие и получают информацию о доходах физлица напрямую от ФНС. Но у кредитных организаций такой возможности чаще всего нет. И заемщикам приходится выяснять, как посмотреть справку 2-НДФЛ в Госуслугах, поскольку некоторые специалисты по привычке запрашивают эту форму. Напоминаем, что теперь она носит другое название и новый КНД 1175018.
Как получить 2-НДФЛ в ФСС через Госуслуги
2-НДФЛ не выдают ни работодатели, ни ФНС, ни ФСС. Налоговый агент и налоговая инспекция готовят справочную информацию о доходах и налогах, а Соцстрах — о произведенных выплатах. В справке от ФСС указывают сведения обо всех социальных выплатах, которые фонд перечислил застрахованному лицу.
Фактически получение справки 2-НДФЛ в ФСС через Госуслуги недоступно. А вот справочный документ о произведенных выплатах сможет получить любой зарегистрированный пользователь. Кроме того, застрахованное лицо вправе лично (по почте, через доверенного представителя) обратиться в региональный ФСС и заказать такой документ. Для этого надо заполнить заявление и показать паспорт специалисту фонда.
Инструкция, как получить 2-НДФЛ по больничному (справку о произведенных выплатах) в Соцстрахе.
Заходим на официальный сайт ФСС. Выбираем раздел с личными кабинетами. Нам нужен кабинет для граждан.
Находим форму для заказа электронных справочных документов.
Создаем новый запрос. Выбираем региональное отделение или все отделения ФСС, тип документа и период, за который нужна информация. Отправляем форму.
Как получить справку 2-НДФЛ у работодателя?
Чтобы получить справку у работодателя, необходимо оформить заявление, на основании которого вам в течение трёх дней подготовят справку 2-НДФЛ (ст. 62 ТК РФ). Но учтите, что это правило распространяется лишь на работодателей.
Как показывает практика, коммерческие организации приветствуют только справки 2-НДФЛ, выданные работодателем, а госструктуры принимают и 2-НДФЛ, выгруженные из ЛКН.
Больше интересных материалов