Для получения выплат от соцзащиты работникам требуется справка о доходах для соцзащиты – образец вы найдете в нашем материале. Также разберем подробнее вопрос о том, как, кем она оформляется и выдается.
Справка о зарплате может понадобиться для самых различных целей. Она нужна для того, чтобы встать на учет в качестве безработного, для получения финансовой помощи от государства, на визу, для получения кредита, для суда и т.п. Оформить такой документ может только работодатель.
Справка о подтверждении заработка может понадобится и работающим, и уволенным работникам. Она должна быть выдана по запросу работника в течение 3-х дней.
Форма справки для большинства случаев не утверждена, она составляется в произвольной форме. Есть утвержденная форма 2-НДФЛ, которая выдается при увольнении работника и несколько рекомендованных форм, которые нужно использоваться при выдаче справок работникам и которые будут считаться документом, подтверждающим доходы работника.
На работодателя возложена обязанность выдавать работникам по их заявлению документы, связанные с работой, в частности всевозможные справки. О том, по какой форме должны быть составлены справки, какая информация должна содержаться в них, и о сроках выдачи справок вы узнаете из этого материала.
В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению сотрудника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать сотруднику копии документов, связанных с работой, в том числе справки:
Названные документы должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно. Ситуаций, при которых работнику может понадобиться справка, множество, соответственно форма и содержание справки зависят от того, в какой орган работник впоследствии будет ее представлять. Самый распространенный вид справок – о заработной плате. С них и начнем.
Что такое смета ФОТ?
Основное назначение сметы ФОТ – планомерное использование «зарплатных» средств. Обычно расчеты составляются на год с разбивкой по кварталам или месяцам. Из сметы должно быть видно, по каким направлениям расходуются средства, а также величины компонентов ФОТ.
Отдельно производится разбивка «зарплатных» расходов по категориям работников (администрация, основной производственный персонал и т. д.). Это позволяет осуществлять контроль над использованием средств и использовать необходимую «зарплатную» информацию для целей внутреннего планирования.
Важно произвести корректное начисление зарплаты работникам. Рассказываем о порядке проведения данной процедуры.
Смета может составляться не только по основным элементам ФЗП, но и по выплатам, носящим социальный характер и прочим.
Смета ФОТ — элемент планирования, характерный в большей степени для крупных предприятий, имеющих в штате специалистов соответствующего уровня и квалификации и сохраняющих подходы к планированию со времен плановой (социалистической) экономики. В современных коммерческих структурах этот документ менее распространен или имеет иное название. О процессе планирования поговорим в следующем разделе.
Работодатель, который вводит систему премирования, должен изначально в локальных документах компании предусмотреть для себя возможность не выплачивать премию работникам, которые не исполняют свои обязанности. Если премия будет безусловной, ее придется выплачивать всем независимо от результатов работы и финансовых показателей компании.
В соответствии со статьей 135 ТК РФ, организация может самостоятельно устанавливать для своих работников систему премирования. Если организация вводит в систему оплаты труда премию, она сама устанавливает условия, порядок выплаты и размер (письмо Минтруда России от 08.04. 2022 г. № 14-1/ООГ-2292).
Премия является стимулирующей выплатой, которая включается в состав заработной платы согласно статьям 129 и 191 ТК РФ.
Премию можно не выплачивать только в том случае, если она не установлена безусловно. То есть, зависит от результатов работы компании или отдельного работника.
Условия о выплате премий должно быть прописано в документах компании. Есть два варианта:
Второй вариант – удобнее.
распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года
Если работнику нужна государственная субсидия, получить ее он может после предоставления справки о заработной плате, за которой он обращается к своему работодателю.
Рассчитывать на государственные субсидии могут россияне с невысоким уровнем дохода. Так, если у работника более 10% дохода семьи тратится на коммунальные платежи, он можете претендовать на субсидию. Государство компенсирует ему часть расходов на ЖКХ.
Справка о доходах работника является одним из главных документов, которые подаются в пакете сведений, подтверждающих право на госсубсидии, в том числе по ЖКХ. Ее иногда путают с 2-НДФЛ. Но, это совершенно разные документы.
Для подачи документов на субсидию нужна именно Справка о заработной плате, которая выдается по форме 1 или с произвольной формы.
В справке о заработной плате отражается доход работника за последние шесть месяцев до месяца подачи заявления о предоставлении субсидии.
В форме 1 Справки всего три раздела, они же должны быть в справе, которая составляется произвольно:
Как заполнить Справку о заработной плате для субсидии
Бухгалтерия компании, в которой работает сотрудник, составляет справку на основании первичных данных.
Сумма заработной платы указывается в справке без вычета НДФЛ и иных удержаний. Например, если работник платить алименты, это не учитывается в данных по сумме дохода.
В составе доходов работника учитываются все выплаты в его пользу: премии, компенсации, доплаты и т.п.
Если по каким-то причинам у сотрудника отсутствовал ежемесячный заработок, это нужно пояснить в справке.
Если на момент выдачи документа у компании есть долг перед сотрудником, этот факт также нужно отразить, указав сумму долга и предполагаемые сроки выплаты. Для этого в справке есть отдельная строка «дополнительная информация».
В справе недопустимы ошибки, опечатки и исправления. Если таковые будут, справку нужно оформить заново на новом бланке.
Компенсацию затрат на коммунальные услуги оформляют сроком на полгода. Затем сведения нужно обновлять и повторно подтверждать свое право на получение субсидии. Поэтому работники могут обращаться за таким справками регулярно.
Выбор читателей
Такие справки нужны работникам прежде всего для получения права на пенсию.
Законодательством установлено, что в день увольнения сотрудника (или в день прекращения действия договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы) работодатель обязан передать этому застрахованному лицу сведения, предусмотренные п. 2 – 2.3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (п. 4 ст. 11 названного закона):
За сведениями о стаже работы может обратиться и бывший работник. Срок выдачи такой справки – три рабочих дня с даты обращения.
Планирование ФОТ
Исходя из того, что включает в себя фонд оплаты труда весомую долю общих расходов компании, важным вопросом является предварительное (плановое) определение структуры и размера ФОТ.
Процесс планирования ФОТ можно представить следующим алгоритмом:
С внутрифирменными «зарплатными» локальными актами знакомьтесь в материале «Положение об оплате труда работников — образец-2022».
Спрогнозированный ФОТ позволяет осуществлять своевременный анализ и контроль его использования.
Нужно ли выдавать справки всем работникам
Согласно статье 84.1 ТК РФ, руководитель обязан произвести с увольняющимся сотрудником полный расчет в последний день работы, по письменному заявлению – предоставить все необходимые документы, связанные с работой.
Табличная часть положения
В структуре положения из рассмотренного примера все доплаты, компенсации и премии вынесены в отдельные табличные разделы. Это делать необязательно — текстовая форма изложения также может применяться. В данном случае такой прием структурирования информации применен с целью наглядности и простоты восприятия.
О том, какие выплаты образуют систему оплаты труда, читайте в статье «Ст. 135 ТК РФ: вопросы и ответы».
Таблица «Доплаты» содержит перечисление тех добавок к зарплате, которые применяются у работодателя. Например, это могут быть дополнительные выплаты, связанные со сверхурочными работами, за ночную работу или труд работника в праздник и иные доплаты.
По каждому виду доплат в таблице проставляются соответствующие процентные ставки. Например, за работу в ночное время доплата составляет 40% часовой ставки (для рабочих-повременщиков). В отдельной графе таблицы (она может называться «Примечание») указываются необходимые поясняющие данные. Например, по доплате за ночную работу в этой графе приводится период, считающийся ночным: с 22:00 до 6:00.
Структура таблицы «Компенсации» аналогична вышеописанной. Перечисленные компенсации (например, за вредные и опасные условия труда, при увольнении, сокращении и др.) дополняются соответствующей суммой или алгоритмом расчета.
Таблица «Надбавки» присутствует в положении только в том случае, если такой вид денежных добавок к зарплате у работодателя существует. В качестве примера можно привести надбавку за стаж работы. При этом подробно требуется пояснить, за какой период какой размер надбавки полагается. Например, за стаж работы от 4 до 7 лет, добавка к зарплате составит 12%, от 7 до 10 — 15%, а свыше 10 лет — 18% от начисленной зарплаты.
Аналогичным образом заполняются остальные таблицы.
Нужно ли каждый год пересматривать положение об оплате труда
Положение об оплате труда может быть утверждено работодателем единожды и действовать без ограничения срока (бессрочно). Законодательством никаких особенностей для срока действия такого документа не установлено.
Необходимость в ежегодном пересмотре положения может возникать в тех случаях, когда работодатель осваивает новые виды деятельности с привлечением работников различных профессий, по которым необходим пересмотр или дополнение существующих СОТ и стимулирующих выплат, или условия труда меняются.
Работодатель и работники заинтересованы в поддержании своих внутренних локальных актов в актуальном состоянии и должны своевременно выступать инициаторами их пересмотра, в том числе и рассматриваемого положения.
Что указать в приказе об утверждении положения об оплате труда, расскажем здесь.
Справка 2-НДФЛ
В первую очередь (по состоянию на 2022 год), справка 2-НДФЛ требуется при приеме на работу.
2-НДФЛ по форме 182н — справка о зарплате, которая выдается при увольнении и нужна новому работодателю для начисления пособия по временной нетрудоспособности. Форма утверждена в Приложение № 1 к Приказу Минтруда России от 30.04.2013 № 182н.
Эту справку бухгалтерия заполняет в своей учетной программе, работнику не нужно предоставлять бухгалтеру форму. Достаточно подать заявление с просьбой выдать Справку по форме 182н или 2-НДФЛ. Кстати, бухгалтеры обязаны выдавать такие справки всем работникам по завершении каждого календарного года (налогового периода по НДФЛ).
Справка 2-НДФЛ понадобится при оформлении налогового вычета.
Кроме того, это удобный способ доказать свой официальный доход и подтвердить платежеспособность перед банком или иными структурами.
С 2023 году эта справка отменена, сведения для расчета больничного новому работнику бухгалтерии нужно получать через фонд.
Справка о заработной плате по форме 182н
Эта справка выдается работнику для того, чтобы на новом месте работы он мог получать социальные пособия. Сведения в ней приводятся за два года, предшествующие увольнению.
В отличие от двух предыдущих видов справок для данной есть нормативно увержденная форма, которая содержится в приказе Министерства труда и соцзащиты от 30.04.2013 № 182н. До 2023 года она применяется в редакции приказа Минтруда от 09.01.2017 № 1н (действует с 06.02.2017).
Важно! С 2023 года справка 182н отменена! Подробнее см. здесь.
А это образец заполнения справки:
О нюансах заполнения справки по форме 182н рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в готовое решение.
Назначение справки о доходах для соцзащиты
Несмотря на то, что многие отождествляют ее с 2-НДФЛ, разница между этими документами заметная. Главное отличие состоит в том, что справка о доходах и налоге физлица не является налоговой отчетностью. Она предназначена сугубо для того, чтобы представить сведения по зарплате и проч. доходам в нужную инстанцию (госорганы, организации). Данная справка отражает суммы заработка, который работник получил за определенный (запрашиваемый им) период.
Как выдать работнику справку 2-НДФЛ, рассказывает КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.
Когда необходима справка в соцзащиту
На основании такой справки и сведений, которые она содержит, соцзащита рассчитывает доход на одного члена семьи. Затем результат сопоставляется с действующим региональным прожиточным минимумом и назначаются, рассчитываются положенные соцвыплаты либо субсидии по оплате жилья. Она может также понадобиться и в иных структурах для других целей, например:
Расчет среднего заработка для центра занятости
Анализ использования ФОТ
Анализировать использование ФОТ — значит выявлять причины отклонения фактических «зарплатных» расходов от плановых, сопоставлять темпы роста зарплаты с темпами изменения производительности труда, определять резервы для совершенствования оплаты труда и др. Результатом анализа использования ФОТ является перечень мероприятий, направленных на улучшение использования ФОТ.
Для анализа использования «зарплатного» фонда сумму расходов на оплату труда подразделяют на две части: постоянную (зарплаты, доплаты и отпускные работников-повременщиков) и переменную («зарплатные» расходы сдельщиков).
В отношении постоянной части ФОТ применяются детерминированные факторные модели анализа. Проводится изучение влияния на ФОТ таких факторов, как среднесписочная численность, среднегодовая и среднедневная зарплата работника, средняя продолжительность рабочей смены, количество отработанных за год дней одним работником.
Для анализа переменной части используются иные показатели, исходя из того, что на эту часть ФОТ наибольшее влияние оказывает трудоемкость изготовления единицы продукции и расценки за единицу ее изготовления.
Фонд оплаты труда должен предусматривать доплаты работникам, привлекаемым в выходные и праздничные дни.
Проводить анализ фонда заработной платы простым сопоставлением показателей «зарплатного» фонда с аналогичными данными предыдущих периодов и плановыми данными не является достаточным. Важно учесть все структурные нюансы, влияющие на ФОТ (изменение в ассортименте выпускаемой продукции, объемах производства, трудоемкости изготовления продукции т. д.).
Эффективное использование средств, предназначенных для оплаты труда, достигается следующим условием: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста его оплаты.
Производительность труда — это средняя выработка работника за анализируемый период времени.
Формула расчета производительности труда:
ПТ = ОП / СЧ,
ПТр = ОП / Чр,
ПТдн = ОП / Чдн,
ПТч = ОП / Чч,
ПТ — производительность труда;
ОП — объем реализованной продукции;
СЧ — среднесписочная численность работников;
ПТр — производительность труда одного работника подразделения;
Чр — среднесписочная численность работников;
ПТдн — среднедневная выработка одного работника;
Чдн — количество человеко-дней, отработанных всеми работниками за период;
ПТч — среднечасовая выработка одного работника;
Чч — количество человеко-часов, отработанных всеми работниками за период.
Важным показателем при анализе производительности труда является текучесть кадров.
Формулу расчета коэффициента текучести кадров смотрите в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
Подробнее о методах анализа показателей бухгалтерских отчетов см. материал «Методы проведения анализа отчета о прибылях и убытках».
Можно ли не оформлять положение об оплате труда и могут ли за это наказать
Положение об оплате труда — это один из внутренних документов работодателя. Он необходим не только для описания применяемой системы расчета и вознаграждения за труд, но и для закрепления в организации системы материального стимулирования и поощрения работников.
Это положение обосновывает правомерность включения в налоговые расходы зарплатных затрат. Его отсутствие резко снижает шансы доказать налоговикам правомерность уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль или УСН-налогу на премии, доплаты, компенсации и иные подобные выплаты.
Обязан ли работодатель выплачивать премию, узнайте по ссылке.
Учитывая эти достоинства положения, налогоплательщики в большинстве случаев не жалеют времени и сил на его разработку.
Обойтись без такого документа можно только в одном случае — если все условия оплаты труда описаны в трудовых договорах с работниками или в коллективном договоре либо все работники фирмы трудятся в условиях, исключающих какие-либо отклонения от обычных (не работают сверхурочно, в ночное и праздничное время). В этом случае можно отдельное положение не оформлять.
В законодательстве нашей страны отсутствует безусловное требование о разработке и применении положения об оплате труда для каждого работодателя. Не установлены и какие-либо требования к форме, виду и содержанию этого документа. Поэтому за произвольную форму положения или его отсутствие как отдельного документа наказания не последует.
А в случае внесения изменений в условия труда возможны споры как с сотрудниками, так и с трудовиками. Как правильно утвердить положение об оплате труда и избежать претензий, узнайте из консультации эксперта Минтруда. Для этого пройдите быструю регистрацию в системе КонсультантПлюс и получите пробный доступ беплатно.
Справка о заработной плате за 6 месяцев для субсидии
Как правило, госорганы, потребовавшие документ, сами определяют объем необходимой им информации и форму бланка.
Такие справки составляют в свободной форме и по форме 1.
Формула расчета по балансу
Что включает в себя фонд оплаты труда и как его правильно рассчитать? Подобный вопрос актуален для всех коммерсантов — зарплатная составляющая себестоимости товаров или услуг зачастую составляет значительную ее долю и влияет на конечный финансовый результат работы компании.
Многие современные предприятия внедряют почасовую оплату труда. Подробнее — здесь.
Чрезмерная экономия на размере ФОТ чревата — скудная зарплата, отсутствие стимулирующих и компенсационных выплат не способствуют высоким производственным показателям и получению достойной прибыли. Результатом такой прижимистости коммерсанта могут стать текучесть кадров, низкая производительность труда, желание отдельных членов коллектива восполнить сумму получаемого вознаграждения за труд за счет имущества фирмы и т. д.
ФНС может запросить разъяснения по низкой зарплате. Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали, как реагировать на такие обращения от регулятора. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.
Формула расчета ФОТ представляет собой сумму разнообразных его составных частей. Количество элементов такой формулы зависит от содержания внутрифирменных локальных актов. К примеру, если этими документами предусмотрена ежемесячная выплата работникам зарплаты (ЗП), премии (ПР), а также материальной помощи (МП) в дополнение к отпускным (ОТП), то формула расчета ФОТ будет выглядеть следующим образом:
ФОТ = ЗП+ ПР + ОТП + МП.
Алгоритм расчета фонда оплаты труда, формула которого представлена выше, является схематичным, и расчет ФОТ (как и расчет фонда заработной платы) в различных компаниях может проводиться по более детализированному или сокращенному варианту формулы в зависимости от состава ФОТ и ФЗП.
Когда в качестве источника информации для формулы используются регистры бухучета, фонд зарплаты за некоторый срок рассчитывается следующим образом. Складываются данные по кредиту 70-го счета («Расчеты с персоналом по оплате труда») с дебета счетов:
Как провести анализ фонда оплаты труда разъяснил инспектор по труду государственной инспекции по труду Нижегородской области В. И. Неклюдов. Получите пробный доступ к «КонсультантПлюс» и бесплатно узнайте точку зрения чиновника.
Оформление справки о доходах для соцзащиты
Гражданин может получить справку по своим доходам у нанимателя. Он вправе запросить ее, по сути, в любое время, при необходимости. Например, пребывая в отпуске, болея, и даже после увольнения. Для этого ему нужно всего лишь подать письменное заявление.
Наниматель обязан будет оформить и выдать ему справку на протяжении 3 раб. дней (ст. 82 ТК). Отсчет ведется со дня получения заявления от работника. Отказать наниматель не может, так как это будет нарушением, за которое привлекают к ответственности по ст. 5.27 КоАП.
Составляет справку стандартно сотрудник бухгалтерии, после чего отдает на подпись руководителю организации. Обычно срок ее действия ограничивается месяцем, но, как показывает практика, он может отличаться, поскольку зависит от организации, для которой ее оформляют.
Заявление работника
Чтобы получить справку по своим доходам за нужный период, работник подает нанимателю заявление, написанное им в свободной форме. Но если в организации применяется бланк для него, то заполняется и подается этот бланк.
Образец заявления с просьбой выдать справку для представления ее в органы соцзащиты:
Директору ООО «Возрождение»
Шмаковой В. И.
специалиста по связям с общественностью
Косымова Г. З.
Прошу выдать мне справку о суммах зарплаты, на которую мне начисляли страховые взносы на ОСС, ВНиМ за 2021 год для представления ее в Управление соцзащиты населения в г. Кирове.
19.11.2022 Косымов /Косымов Г. З./
Типовой формы для такой справки законом не предусмотрено. Хотя организация может самостоятельно разработать и утвердить специальный бланк (шаблон) для нее. Если такового нет, ее составляют в произвольной форме. В общем случае в ней обязательно указывают:
К сказанному еще можно добавить период, за который она оформлена, а также сумму среднемесячного заработка (СМЗ). Подписать оформленный документ должен главбух и руководитель организации (обычно это директор).
Общие и специальные требования к оформлению справки
Оформить справку можно на обычном листе бумаге формата А4 либо на фирменном бланке организации, если таковой имеется. Причем допускается оформление как рукописной версии, так и печатной. На что обратить внимание:
Более упрощенный вариант таблицы со сведениями, например, за полгода, может выглядеть так:
Документ может оформляться в нескольких экземплярах, если этого требует заявитель. ИП и юрлица могут не проставлять печать на нем, так как с 2016 г. они не обязаны использовать в процессе осуществления деятельности печати, штампы.
В большинстве случаев справку о доходах физлица оформляют по данным за 3 месяца. Но в ряде случаев, период может быть иным. Например, при предоставлении банковского кредита либо субсидии для оплаты жилья требуются сведения за полгода (п. 32 Правил предоставления субсидий, утв. ПП № 761 от 14.12.2005).
Пример справки по доходам за последние 3 мес. работы сотрудника
Когда нужна справка о среднем заработке
Справок о среднем заработке существует несколько. Форма справки и порядок ее заполнения зависят от целей, для которых она требуется работнику, например:
Расскажем о каждом виде справок подробнее.
Справка о ежемесячном фонде оплаты труда — образец
Этот документ коммерческим структурам может понадобиться в следующих обстоятельствах:
Для структур бюджетного подчинения этот документ является обязательным.
Справка может при этом содержать информацию не только о размере фонда оплаты труда за месяц, но и за иной период. Более того, документ может составляться и по предполагаемым показателям, и по реально сложившимся выплатам.
Положение об оплате труда и премировании работников
Поскольку законодательных требований по данному вопросу не существует, в разных компаниях можно встретить разнообразные варианты оформления внутренних документов, связанных с исчислением и выплатой зарплаты работникам.
Например, положение об оплате труда оформляют как отдельный документ, а условия премирования прописывают в другом локальном акте — положении о премировании и материальном стимулировании работников. Можно предусмотреть и иные зарплатные положения: об индексировании заработной платы, суммированном учете рабочего времени и т. д.
Отдельные работодатели ограничиваются утверждением только одного документа — коллективного договора, в котором оговаривают все необходимые аспекты зарплатной политики.
О назначении и особенностях коллективного договора читайте в материале «Коллективный договор как форма социального партнерства».
Решение вопроса о том, прописывать ли все необходимые зарплатные нюансы в одном документе или оформлять отдельными положениями каждый существенный вопрос, остается за руководством фирмы или работодателем-ИП. Если принято решение объединить вопросы системы оплаты и особенности премирования в едином положении, необходимо максимально скрупулезно прописать в этом документе все нюансы.
О том, какими могут быть премии и вознаграждения для работников, читайте в статье «Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?».
Справка на визу
Такие справки работники запрашивают довольно часто. Справка о заработке для получения визы составляется в произвольной форме. В общем случае, в ней должно быть указано место работы, дата начала работы, должность работника, его средняя заработная плата. Справка выдается на фирменном бланке организации с печатью и подписью директора или главбуха.
Справки о заработной плате
Во-первых, такая справка может понадобиться работнику для предъявления в банк (в частности, для получения кредита). Как правило, банки с охотой принимают справки, составленные по форме 2-НДФЛ, либо предлагают заполнить справку по форме банка.
Для справки: чиновники в Письме Минфина РФ от 21.06.2016 № 03-04-05/36096 указали, что справка о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ может быть отнесена к указанным в ст. 62 ТК РФ документам, соответственно должна быть выдана в течение трех дней после обращения работника с заявлением.
Во-вторых, работодатель обязан выдать сотруднику в день увольнения с работы (службы, иной деятельности) справку для целей начисления будущим работодателем пособий по временной нетрудоспособности. В данной справке, в частности, отражается информация (пп. 3 п. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»):
Форма названной справки и порядок ее выдачи утверждены Приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н.
При невозможности вручить справку непосредственно в день увольнения работодатель должен направить работнику по адресу его места жительства уведомление о необходимости явиться за справкой либо дать согласие на отправление ее по почте (о своем согласии на отправление справки по почте работник должен уведомить работодателя письменно). Если в день увольнения работник указанную справку не получил, он вправе обратиться за ней позже. Работодатель в этом случае обязан представить справку в трехдневный срок с даты обращения бывшего работника с соответствующим заявлением. Приведем пример такого заявления.
Прошу выдать справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2016, 2017 и 2018 календарные годы, а также о количестве календарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности (при необходимости – отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком), освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС не начислялись.
Совет практиков: чтобы помочь столкнувшимся с трудностями при написании заявления, кадровой службе (бухгалтерии) пригодится подборка образцов заявлений, с которыми часто обращаются работники.
В-третьих, в силу п. 3 ст. 230 НК РФ работодатель на основании заявления работника должен выдать справку о полученных этим физическим лицом доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ. В настоящее время сложилась практика, что названная справка при увольнении выдается каждому работнику без написания им заявления.
В-четвертых, если сотрудник после увольнения примет решение встать на учет на биржу труда, ему понадобится справка о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы (п. 2 ст. 3 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»). Форма данной справки рекомендована Письмом Минтруда РФ от 15.08.2016 № 16-5/В-421. Она также может быть составлена в произвольной форме – при условии, что в ней содержатся реквизиты организации и сведения о среднем заработке сотрудника за указанный период. Пример заполнения рекомендованной формы справки приведем ниже.
В-пятых, справка о заработной плате может потребоваться работнику для предъявления в иные организации и учреждения, например в управление социальной защиты населения для назначения пособий или субсидий, в детские образовательные учреждения для получения льгот и т. п. Формы этих справок также не утверждены. Они могут иметь произвольный вид либо заполняться по форме 2-НДФЛ.
Иные справки
Могут понадобиться и иные справки. Например, согласно ст. 283 ТК РФ при приеме к другому работодателю на работу по совместительству с вредными и (или) опасными условиями труда работник обязан представить справку о характере и условиях труда по основному месту работы (напомним, что работа по совместительству запрещена в случае, если основная работа работника связана с вредными или опасными условиями). А значит, основной работодатель по заявлению работника в трехдневный срок обязан эту справку выдать. Ее форма не утверждена, справка составляется в свободной форме. Пример приведем ниже.
Справка № 23
Настоящая справка выдана Смирновой Наталье Георгиевне в том, что она работает в МАДОУ «Детский сад № 15» в должности бухгалтера с 15.06.2016 по настоящее время (приказ о приеме на работу от 15.06.2016 № 10). Подтверждаем, что ее работа не связана с вредными или опасными факторами.
Справка дана для предъявления по месту работы по совместительству (ООО «Престол»).
Заведующая детским садом Ткачева С. Н.
Работник может потребовать информацию об утвержденномграфике отпусков по основному месту работы для получения отпуска по работе по совместительству (напомним, что в соответствии со ст. 286 ТК РФ лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе; и даже если по совместительству сотрудник не отработал шести месяцев, отпуск ему предоставляется авансом).
Справка № 25
Настоящая справка выдана Смирновой Наталье Георгиевне в том, что она работает в МАДОУ «Детский сад № 15» в должности бухгалтера с 15.06.2016 по настоящее время (приказ о приеме на работу от 15.06.2016 № 10). Согласно графику отпусков на 2018 год (утвержден приказом от 04.12.2017) очередной отпуск Смирновой Н. Г. приходится на периоды:
– с 05.02.2018 по 18.02.2018;
– с 03.09.2018 по 16.09.2018.
Справка может понадобиться супругам, у которых на иждивении находится ребенок-инвалид. Напомним, что согласно ст. 62 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. То есть работодатели, предоставляющие (и оплачивающие) такие дни работникам, должны удостовериться, что последние имеют на них право (что этим правом не воспользовался второй родитель).
Справка № 27
Настоящая справка подтверждает, что Егоров Иван Федорович, работающий в МБУ ДО СДЮШОР № 8 по футболу в должности тренера, в период с 01.08.2018 по 31.08.2018 дополнительные выходные дни для ухода за своим ребенком-инвалидом не использовал (если использовал частично – указывается, сколько дней).
Справка дана для предъявления по месту работы супруги (ООО «Престол»).
Как оформляется справка о среднемесячной заработной плате
Для оформления справки о среднем заработке за 3 или 6 месяцев образца 2022-2023 годов работник должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Сделать это он может как непосредственно при увольнении, так и в любое время после. Справка выдается в 3-дневный срок после получения письменного обращения сотрудника (ст. 62 ТК РФ).
Справка о заработке за последние 2 года работы выдается работнику при увольнении, даже если сотрудник ее не запросил. По письменному соглашению с увольняемым сотрудником справка может быть выслана почтой или предоставлена в другой срок.
Вам также может быть полезна информация, связанная с увольнением сотрудника, ознакомиться с которой можно в статье «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».
Что входит в это понятие и в чем его отличие от фонда зарплаты
Два фонда (оплаты труда и зарплаты) взаимосвязаны между собой, но не являются идентичными. Хотя совпадение этих показателей возможно, когда фирма экономит на разного рода выплатах (социальных и прочих) своим работникам и кроме непосредственного вознаграждения за труд (зарплаты) никакие иные выплаты не предусматривает.
Каждый руководитель компании и индивидуальный предприниматель должен представлять, что включает в себя фонд оплаты труда. Если исходить из теоретического аспекта, фонд оплаты труда (ФОТ) — это совокупность средств фирмы (как в денежной, так и в натуральной форме), затраченных за определенный временной промежуток на выплаты трудовому коллективу.
Введение сдельно-премиальной схемы оплаты труда — распространенный вариант оптимизации ФОТ предприятия.
В первую очередь в состав ФОТ входят зарплаты и премии, а также разнообразные доплаты (за совмещение, за работу в ночное время суток и др.). Вслед за перечисленными элементами следуют стимулирующие и компенсирующие компоненты ФОТ, а также иные выплаты (к примеру, начисленные за время, которое не отработано, но по закону подлежит оплате). В целом в состав ФОТ входят фонд заработной платы (ФЗП), социальные и прочие выплаты.
Ознакомьтесь с определением фонда оплаты труда в экспертной публикации, которая размещена в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Фонд заработной платы — понятие более узкое, чем ФОТ, но формируются и рассчитываются оба фонда по схожим алгоритмам. Об этом поговорим в следующих разделах.
Где потребуется справка о заработной плате за 3 месяца
Справка о среднем заработке образца 2022-2023 годов для службы занятости на федеральном уровне не утверждена, однако есть форма, рекомендованная Минтрудом РФ. Она приведена в письме ведомства от 10.01.2019 № 16-5/В-5. В этом же письме Минтруд предупредил, что если справка составлена работодателем в произвольной форме и содержит сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, основания для отказа в ее принятии отсутствуют.
Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», проверьте, правильно ли вы заполнили справку о среднем заработке для определения пособия по безработице. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
В справке для центра занятости расчет среднего заработка производится по правилам, приведенным в постановлении Правительства «Об утверждении Правил исчисления среднего заработка по последнему месту работы (службы)» от 14.09.2021 № 1552.
Эту справку, как и любые другие документы, относящиеся к работе, работодатель обязан выдать в 3-дневный срок после получения письменного обращения сотрудника (ст. 62 ТК РФ).
Справка о среднем заработке для центра занятости
Справка входит в основной пакет документов, который подается в центр занятости для постановки на учет в качестве безработного.
Существует установленная Минтрудом форма. Она приведена в письме Минтруда от 10.01.2019 № 16-5/В-5. Эта форма рекомендованная, но она удобна и работодателям, и сотрудникам центра занятости.
Имейте в виду, что в каждом городе центр занятости может разработать свой бланк. В Москве форма справки утверждена Приказом ДТСЗН г. Москвы от 24.12.2018 № 172.
Справка о среднем заработке для пособия по безработице не входит в состав обязательных документов, которые организация выдает работнику при увольнении. Она составляется по запросу уволенного. Бухгалтерия должна составить такую справку в течение 3-х дней с момента подачи заявления.
Справка для суда
В судебных спорах, если данные работодателя и работника о его заработке расходятся, единственным документом, который может подтвердить суду размер заработной платы является непосредственно трудовой договор (Определение 3-го КС от 07.09.2022 по делу № 88-16614/2022, 2-70/2021).
Справка для получения кредита
Чтобы получить кредит или оформить ипотеку, заемщик должен документально подтвердить свою платежеспособность.
Обычно в этом качестве выступает 2-НДФЛ. Если по каким-то причинам ее оформить не получается, можно составить справку по форме банка. В ней работодатель указывает реальный среднемесячный доход работника за последние несколько месяцев.
У этого бланка нет единого стандартизованного образца, поэтому каждый банк предлагает собственную форму.
Какие нюансы предусматриваются в положении при сдельной оплате труда
Сдельная зарплата является одной из форм оплаты труда, при которой заработанная сумма зависит от количества изготовленных работником единиц продукции или выполненного объема работ. При этом учитываются качество выполненной работы, сложность исполнения и условия труда.
Существует несколько видов сдельной зарплаты:
В ее основе лежат сдельные расценки, а остальные зарплатные добавки (например, премия за отсутствие брака) устанавливаются в твердой сумме или в процентах от заработанной суммы.
В зависимости от применяемых видов сдельной оплаты труда в положении предусматриваются особенности начисления и выплаты зарплаты с учетом всех нюансов данной СОТ у конкретного работодателя.
Как организации перейти на новую систему оплаты труда, узнайте в готовом решении КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Где скачать бланк и образец заполнения справки о заработной плате для центра занятости
Премия после увольнения
Минтруд считает, что если премию начислили работнику согласно приказу о премировании, изданному до его увольнения, то деньги необходимо выплатить. Если же приказ о премировании издали после увольнения, то оснований платить премию нет, так как работник не состоит с компанией в трудовых отношениях (письмо Минтруда от 14.03.2018 № 14-1/ООГ-1874).
Но, суды в большинстве случаев встают на сторону работников. Если работник достиг показателей премирования, компания обязана выплатить премию, даже если он уволился до издания приказа о премировании: определение Седьмого КСОЮ от 21.01.2021 по делу № 88-773/2021; определение Первого КСОЮ от 21.03.2022 по делу № 88-8015/2022.
Компания вправе вписать в Положение о премировании фразу о том, что премия выплачивается работникам, которые состоят с компанией в трудовых отношениях на момент издания приказа о премировании. Но это может оспорено в суде.
Лучше все-таки ссылаться на финансовые результаты работы компании, которые, например, в середине месяца в случае увольнения работника, рассчитать невозможно и не включать уволенных в приказ о выплате премии.
Что нужно зафиксировать в Положении о премировании
Только в том случае, если в локальном нормативном акте (ЛНА) предусмотрена выплата премии при достижении определенных показателей или описаны условия выплаты, директор компании может не выплатить работнику премию, объяснять причину и обосновывать свое решение он не обязан. С такой позицией согласен и Минтруд России в письме Минтруда Росси от 28.09.20 № 14-2/ООГ-15428.
В локальном нормативном акте компании (ЛНА), например, в Положении о премировании или другом документе, чтобы премия на стала обязательно нужно описать:
Стимулирующих характер премии
Несмотря на то, что премия входит в систему оплаты труда, ее стимулирующий характер важно подчеркнуть в документе.
Премия (ежемесячная, квартальная, годовая) является стимулирующей выплатой и не носит безусловного и гарантированного характера.
Целевое назначение премии — стимулирование работников к добросовестному труду и продолжению трудовых отношений с работодателем.
Выплата премии — право, а не обязанность Общества и зависит, в частности, от его финансового состояния.
Настоящее положение вводится с целью повышения эффективности работы каждого работника Общества с целью его материальной заинтересованности в получении максимального эффекта от своей деятельности.
Премия является материальным вознаграждением работников за результаты их деятельности, принесшие обществу выгоду, и не носит обязательного характера. Источником выплаты премии является фонд оплаты труда.
Должности работников, которые выплачивается премия
Нужно указать работники каких должностей и отделов имеют право на премию.
Настоящее положение распространяется на всех руководителей, специалистов и служащих общества, принятых на работу на условиях трудового договора согласно приказу, если иные условия не оговорены в трудовом договоре.
Размер премии
Премия может быть установлена в процентном соотношении к окладу или в фиксированном размере.
По каждому виду премии и должности можно прописать свои формулы расчета премии.
Примеры различных формулировок
1. Премии рассчитываются по следующим формулам:
Ежемесячная премия = размер месячного оклада руководителя отдела x 0,15.
Ежеквартальная премия менеджера = размер месячного оклада x 0,2.
2. Премии устанавливаются в размере:
квартальная — до 40 процентов от размера заработной платы, установленной трудовым договором;
годовая — до 70 процентов от размера заработной платы, установленной трудовым договором;
за высокие результаты работы (единовременное премирование) — до 100 процентов от размера заработной платы, установленной трудовым договором.
3. Генеральный директор имеет право повысить или понизить размер премии конкретного работника с учетом его индивидуального вклада в производственный процесс, а также иных достижений.
Условия премирования
Если таких условий не будет, премия становится обязательной выплатой для всех работников. В документе нужно четко указать, при достижении каких показателей выплачивается премия. Логичнее всего установить выплату премии в зависимости от каких-то конкретных показателей: увеличение числа клиентов, превышение доходов над показателями прошлых периодов, отсутствие жалоб со стороны клиентов и партнеров, отсутствие у работника неснятых и непогашенных дисциплинарных взысканий.
Правильнее всего, «связать» выплату премии с финансовыми показателями работы компании в целом. Если финансовое положение компании ухудшится, директор может на законных основаниях отказать работникам в выплате премии. Причем, снижение финансовых показателей можно легко подтвердить квартальной или годовой отчетностью.
Если такой формулировки нет, изменить порядок и правила выплаты премий можно только по соглашению сторон (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа №Ф01-1774/2022 от 05.05.2022).
Основание для выплаты премии
В ЛНА нужно указать, что премия выплачивается на основании приказа директора. В приказ включаются только те сотрудники, которым выплачивается премия. В таком случае, работника, который не получает премию? просто не включают в приказ. И, не нужно никаких документов о депремировании, которые с большой долей вероятности могут быть оспорены работником в суде.
То есть, если премия не выплачена, речь должна идти не о лишении премии, а просто о ее неначислении.
Что входит в фонд заработной платы
Фонд заработной платы – один из элементов ФОТ, представляющий собой выраженную в стоимостной форме сумму средств, предназначенных для выплаты заработной платы членам трудового коллектива.
Состав фонда заработной платы, как и в целом состав ФОТ, во многом зависит от внутрифирменной структуры и содержания локальных «зарплатных» актов (положения об оплате труда, о премировании и др.). Помимо выплат — вознаграждений за труд (по тарифам и ставкам), ФЗП включает премии, вознаграждения и поощрительные выплаты.
Можно выделить четыре основные составные части ФЗП:
Структура в балансе ФЗП в разных компаниях различается. К примеру, структура «зарплатного» фонда небольшой консалтинговой фирмы может выглядеть следующим образом:
Всего ФОТ — 100%, в том числе:
- администрация — 35%;
- консультанты — 40%;
- технический персонал — 10%.
В отношении формулы расчета ФЗП применяются те же алгоритмы и подходы, что и для расчета ФОТ, описанные в предыдущем разделе.
ФЗП, как и ФОТ в целом, требует к себе скрупулезного и внимательного подхода, поэтому уважающие себя фирмы регулярно составляют смету «зарплатного» фонда, а также занимаются не только его планированием, но и регулярным анализом. Об этом поговорим далее.
Куда требуется справка о заработной плате за 6 месяцев
Обычно документы, подтверждающие размер зарплаты за указанный период, требуют банковские учреждения для оформления кредитов.
Важно! В справке должно быть указано наименование и контактные данные организации, срок работы сотрудника в занимаемой должности (с ее указанием) на данном предприятии, а также помесячно разбитый размер начисленной заработной платы.
Такая же справка может потребоваться и для представления в отделение соцзащиты при оформлении субсидии на оплату коммунальных платежей.
Строгой формы для такой справки нет. Обычно банки и соцорганы предлагают для заполнения свою форму.
Премия на испытательном сроке
Лишить работника на испытательном сроке премии нельзя.
Компания обязана выплачивать работникам на испытательном сроке премию, на тех же условиях, что и всем остальным. В противном случае, это будет считаться дискриминацией работника, который во время испытательного срока успешно справляются со своими обязанностями.
Вписать в ЛНА фразу «на испытательном сроке премия не выплачивается» нельзя.
Но, можно установить зависимость выплаты премии от определенного стажа работы. Это не является дискриминационным.
Четыре совета от экспертов, как оформить премии
Например, достижение определенного объема продаж, обслуживание необходимого количества клиентов, подписание договоров, сокращение дебиторки, увеличение выручки и т. д. Показатели выбирайте в соответствии со спецификой работы компании.
В Положении о премировании можно указать, что премия выплачивается при условии, что работник не нарушает Правила внутреннего трудового распорядка.
Совет 2. Не расписывайте детально правила выплаты премии в трудовом договоре. Сошлитесь на локальные нормативные документы компании.
Не издавайте приказов и не давайте устных распоряжений с формулировкой «не выплатить премию», «лишить премии». Сотрудники, которым вы не выплачиваете премии просто не должны быть включены в приказ о премировании.
Совет 4. Хотя пару раз в год, выплачивайте премию не в дни выплаты основной зарплаты
Если у вас установлено, что премия составляет определенный процент от зарплаты, несколько раз в год перераспределите этот процент: в одном месяце заплатите больше в другом – меньше. А в сумме за два месяца – оговоренный с работником размер.
Фиксируем факт выдачи справки
Все случаи выдачи справок должны фиксироваться в журнале регистрации справок, выданных работникам. Его форма на законодательном уровне не утверждена, поэтому должна быть разработана и утверждена непосредственно в учреждении. Набор реквизитов в ней отражается примерно следующий:
Стоит отметить, что за справками могут обращаться как сотрудники, работающие в учреждении в данный момент, так и бывшие сотрудники. Правила и сроки предоставления справок для тех и других одинаковы.
Одной из обязанностей работников кадровой службы является выдача сотрудникам по их заявлениям всевозможных справок. Поскольку причины, побудившие сотрудника обратиться к работодателю с данным требованием, бывают самыми разными, целесообразно рекомендовать сотрудникам указывать в заявлении с просьбой о выдаче справки, какие именно сведения им нужны (для упрощения работы и предупреждения возникновения вопросов целесообразно подготовить образцы типовых заявлений на выдачу справок).
Отметим, что с выдачей справок затягивать не стоит. Трудовым законодательством предусмотрено два срока предоставления справок:
Все предоставленные справки должны фиксироваться в журнале регистрации справок, выданных работникам.
Итоги
Положение об оплате труда необходимо как работникам, так и работодателю. С помощью этого внутреннего документа налогоплательщику легче отстоять перед налоговиками обоснованность снижения налоговой базы по налогу на прибыль или УСН-налогу на разнообразные зарплатные выплаты. А работники будут уверены в том, что их не обманут при начислении зарплаты и они смогут получить законные надбавки и компенсации (в том числе в судебном порядке).
У этого документа нет законодательно установленной формы, у каждого работодателя он имеет свой вид. Срок его действия устанавливается работодателем самостоятельно. Положение может пересматриваться по мере необходимости или действовать бессрочно.
Фонд оплаты труда включает в себя все заработанные сотрудниками выплаты в денежной и натуральной форме (зарплаты, премии, компенсации, надбавки и др.), а также социальные и иные выплаты.
Формирование ФОТ производится с учетом действующих в организации «зарплатных» локальных актов (коллективного договора, положений об оплате труда, премировании и др.).
Справка о заработной плате — обобщенное название справок, которые могут затребовать различные инстанции. Ее форма и правила оформления зависят от ситуации, в которой она необходима.