Справка 2-НДФЛ для работника

Сервисы для бухгалтерии и бизнеса

Бухучет, зарплата и кадры

  • Модули
  • Цены
  • API

Справка 2-НДФЛ для работника

С 2019 года справки 2-НДФЛ, сдаваемые налоговым агентом в ИФНС и выдаваемые на руки физическим лицам, имеют разную форму.

Не всегда есть возможность оперативно выдать работнику справку, сформированную в бухгалтерской программе, а у кого-то может такой не быть вовсе. Поэтому, чтобы вы не заполняли форму руками, «Клерк» сделал для вас инструмент для её быстрого и удобного формирования.

Обратите внимание, что справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ, если доходы облагаются по двум разным ставкам (например, 13% и 35%), то надо формировать две справки.

Справка 2-НДФЛ для работника

  • Образец заполнения справки 2-НДФЛ (новый бланк формы 2019 года по новым правилам)

    , 48435 загрузок

  • Справка 2-НДФЛ 2019 в excel (бланк для выдачи физлицам)

    , 35906 загрузок

  • Справка 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)

    , 25142 загрузки

  • , 18892 загрузки
  • , 10364 загрузки

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Налоги и отчеты за сотрудников

6‑НДФЛ в 2022 году

Законодательные инициативы 2021 года поменяли некоторые правила уплаты подоходного налога, тем самым изменив отчет 6-НДФЛ. Разберемся, по какой форме работодателям отчитываться в налоговую инспекцию по итогам 2021 года и в 2022 году.

Отчетность по НДФЛ для ИП и организаций

Кто, по какой форме и в какие сроки сдает декларацию 3-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2022 год. Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки, иначе компании придется платить штрафы.

Штрафы за 6‑НДФЛ ИП

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.

Справка 2-НДФЛ для работника

Применять новую форму 2-НДФЛ следует с отчетности за 2018 год.

ФНС Приказом от 02.10.18 № ММВ-7-11/566 утвердила:

  • новый бланк справки 2-НДФЛ;
  • порядок его заполнения;
  • электронный формат справки;
  • порядок представления формы в налоговые органы;
  • отдельный бланк справки для выдачи по запросу физлица.

Когда составляется 2-НДФЛ

Все работодатели в обязательном порядке должны сдавать справки о доходах своих сотрудников в налоговый орган по месту учета. Справка составляется по итогам года, а также в случаях, когда из доходов физлица удержать НДФЛ невозможно — например, если сотрудник был уволен.

  • Если нужна справка за период больше календарного года, следует заполнить несколько справок.
  • При ликвидации или реорганизации справка составляется за период от начала года до даты окончания деятельности.

Если вы пересчитываете НДФЛ за прошлый период или нашли ошибку в сданной форме, нужно составить корректирующую справку. Если же начисления НДФЛ за прошлый период были полностью отменены, формируется аннулирующая справка.

Как заполнить справку

Заполнить форму 2-НДФЛ можно как вручную, так и на компьютере.

Вручную справка заполняется заглавными печатными буквами. При написании можно использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. В незаполненных знакоместах следует ставить прочерк, а при отсутствии значения по суммовым показателям — «0».

При заполнении формы 2-НДФЛ на компьютере следует применять шрифт Courier New размером 16-18 пунктов.

При оформлении справки нельзя:

  • указывать отрицательные числовые значения;
  • исправлять ошибки при помощи корректирующего средства;
  • печатать форму с двух сторон;
  • скреплять листы.

Куда сдается 2-НДФЛ и в каком виде

Заполненный бланк сдается в ИФНС по месту учета работодателя:

  • не позже 1 апреля года, следующего за отчетным, — в отношении удержанного НДФЛ;
  • не позже 1 марта следующего за налоговым периодом года — в отношении неудержанного НДФЛ.

Обратите внимание, что справки о доходах, которые выплатило обособленное подразделение, подаются в ИФНС по месту учета этих подразделений. За предоставление справок по подразделениям в налоговую службу по месту учета головного предприятия может быть выписан штраф (п.1 ст.126 НК РФ).

Сдавать справки 2-НДФЛ нужно в электронном виде по интернету через сайт ФНС или при помощи специализированного оператора связи. Если работодатель выплачивает доходы не более чем 25 физлицам, справки можно сдавать и на бумаге. При этом к формам нужно приложить две копии реестра справок о доходах и суммах налога физлиц за соответствующий год.

Как поможет система отчетности

Наиболее комфортно при сдаче 2-НДФЛ будут чувствовать себя пользователи таких онлайн-сервисов, как Контур.Экстерн. В таких сервисах реализованы проверки, аналогичные тем, что используют налоговые инспекции.

Если в данных, которые ввел работодатель, нарушены контрольные соотношения, использованы неактуальные коды ФНС или допущены другие ошибки, сервис предупредит бухгалтера об этом и поможет исправить ошибки.

Контур.Экстерн существенно упрощает работу бухгалтера при подготовке отчета 2-НДФЛ:

  • предлагает ставки, которые соответствуют указанному статусу сотрудника;
  • автоматически подбирает коды доходов в зависимости от выбранной ставки и коды вычетов в зависимости от выбранного кода дохода;
  • выполняет расчеты по введенным данным;
  • позволяет вносить правки в формы 2-НДФЛ сразу по всем сотрудникам — менять номер корректировки и тип справок, перенумеровать справки;
  • помогает заполнить 2-НДФЛ за налогового агента, который был реорганизован.

В Экстерне можно распечатать все необходимые формы: «Форму для подачи в ИФНС»; «Форму для выдачи сотруднику»; «Реестр справок», получить расширенный реестр в виде сводной таблицы и провести сверку с 6-НДФЛ.  Так будет несложно проверить, правильно ли заполнены данные по сотрудникам или сравнить отчет с формой 6-НДФЛ по контрольным соотношениям.

В связи с поправками в НК РФ изменятся коды доходов и вычетов. При этом бланк справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения останутся прежними. Из этой статьи вы узнаете, какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ при выплате премии, а какой — при выплате вознаграждения за счет чистой прибыли, а также как отразить вычет за прохождение независимой оценки квалификации.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ 2-НДФЛ

Напомним, что справку 2-НДФЛ должны заполнить все работодатели — налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Представить ее можно на бумаге или в электронном виде. Организации, среднесписочная численность которых больше 10 человек, представляют 2-НДФЛ только в электронном виде. Для составления справки берут сведения из налогового регистра по учету НДФЛ. Показатели доходов и вычетов отражают в рублях и копейках. Сумму налога отражают только в рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до целого.
По общему правилу срок сдачи справки — 1 апреля года, следующего за отчетным. В следующем году эта дата приходится на субботу, поэтому справку нужно сдать не позднее 3 апреля 2017 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если работодатель по каким-то причинам не смог удержать НДФЛ у сотрудника, в этом случае срок сдачи — не позднее 1 марта 2017 года. При этом в поле «признак» необходимо указать «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

КОДЫ ДОХОДОВ

В справке 2-НДФЛ отражают доходы, выплаченные сотруднику по трудовому и (или) гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226 НК РФ). При этом используют справочник «Коды доходов». В этот перечень внесены новые коды, которые нужно учесть при составлении справки за 2016 год. Теперь отдельными кодами необходимо показывать премии за производственные результаты и вознаграждение директоров, а также иные выплаты за счет чистой прибыли.

КОДЫ ВЫЧЕТОВ

Доходы, полученные работником, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. Их также указывают при составлении справки 2-НДФЛ в разделе 4. Коды вычетов 114–117 были обновлены и дополнены. Так, в стандартные налоговые вычеты было добавлено восемь новых кодов, они приведены в таблице ниже. Социальные налоговые вычеты пополнил новый код 329, который позволяет учесть сумму затрат на независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Стандартные налоговые вычеты

Ольга Жаркова, главный бухгалтер НО НФ «Общественное признание»

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Справочная

Налоги и отчеты на ОСНО

Налоги и отчеты на УСН

Налоги и отчеты на ЕСХН

Налоги и отчеты за сотрудников

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Дивиденды в справке в 2019 года

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

  • 13%, если участник — резидент;
  • 15%, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

Как отчитываются сейчас за прошлые годы

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Кто обязан сдавать справки

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

  • в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  • из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  • из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
  • в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения в 2019 году

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет в 2019 году на работницу Семенову О.А. по новым правилам. Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

  • В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  • Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  • Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  • Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  • Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  • В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  • Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  • Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
  • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
  • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
  • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  • Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новым правилам 2019 года

Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Образец заполнения справки в 2019 году

  • В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  • В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  • В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  • В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  • Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  • Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.
Читать также:  СПРАВКА О ДОХОДАХ ПО ФОРМЕ БАНКА ВТБ ВОРД

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *