Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Все организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны удержать с этих доходов НДФЛ, поскольку согласно п. 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ они признаются налоговыми агентами.

Но бывают ситуации, когда удержать налог с доходов нет возможности. Например, при выдаче зарплаты в натуральной форме или возникновении дохода в виде материальной выгоды (прощение долга, вручение подарка дороже 4 тыс. рублей). НДФЛ может быть не удержан и в результате ошибки с расчетом.

О невозможности удержания налога и размере задолженности необходимо сообщить не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ, письма Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-04-06/17225, ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Сообщением о невозможности удержания налога является форма 2-НДФЛ с признаком «2».

Поскольку срок сдачи приближается, мы решили подробнее рассказать о правилах заполнения справки 2-НДФЛ в случае невозможности удержать налог.

Неудержание НДФЛ в результате счетной ошибки

В случае ошибки с расчетом нужно доудержать налог до конца года со следующих денежных выплат физлицу.

Если до конца года такой возможности уже нет (например, ошибку в расчетах выявили в декабре), о невозможности удержания налога надо сообщить физлицу и в свою налоговую (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

При этом оштрафовать за неудержание могут, только если при выплате дохода физлицу была возможность удержать налог. Если такой возможности не было (например, доход выплачен в натуральной форме), то привлечь к ответственности нельзя. Но если до конца года такая возможность появилась, а налоговый агент все равно налог не удержал, в этом случае ему также грозит штраф (ст. 123 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Если НДФЛ не удержан с выплат уволенному сотруднику при окончательном расчете с ним и до конца года никаких выплат ему не было, организации также следует направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и этому сотруднику (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Срок подачи 2-НДФЛ

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком «2» — до 1 марта следующего за отчетным года (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). Поскольку в этом году 1 марта выпадает на воскресенье, то последним днем представления справки 2-НДФЛ станет 02.03.2020 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае нарушения срока подачи справки инспекторы могут начислить штраф — 200 рублей за каждую справку.

Кому и как отправить сообщение о невозможности удержания

Особенность оформления справки 2-НДФЛ при невозможности удержания налога состоит лишь в том, что:

— в поле «Признак» указывается код 2 вместо обычного кода 1. Признак «2» означает, что справка 2-НДФЛ подается как сообщение для налоговой инспекции о том, что доход физлицу выплачен, но налог с него не удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ);

— в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» отражается сумма фактически выплаченного дохода, с которого не удержан налог, отдельной строкой по соответствующим кодам доходов;

в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» указывается:

Форму нужно направить:

Сообщение физлицу можно отправить любым способом, которым можно подтвердить факт и дату отправки сообщения. Конкретный способ налоговым законодательством не определен.
Рекомендуем отправить ценным письмом с описью вложения либо вручить лично и получить на копии документа расписку о получении с указанием даты вручения.

Сообщение налоговому органу направляют (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230, п. 1 ст. 83 НК РФ):

Пример заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

ООО «Альянс» в октябре 2019 года поощрило бывшего сотрудника Иванова Петра Петровича (резидента РФ). Цена подарка — 9 500 рублей. Код дохода — 2720.

Размер вычета — 4 000 рублей. Код вычета — 501. Налоговая база: 5 500 рублей (9 500 руб. — 4 000 руб.).

НДФЛ: 715 рублей (5 500 руб. х 13 процентов).

По этому же человеку надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком «1» (письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Справка 2-НДФЛ будет выглядеть так:

Причем, даже если других доходов налоговый агент не выплачивал, ему нужно будет представить в инспекцию две одинаковые справки за одно и то же лицо, отличие будет лишь в признаке представления (письмо Минфина РФ от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290).

Непредставление справки повлечет все тот же штраф в сумме 200 рублей.

Правда, есть судебные решения, в которых арбитры признают такие штрафы незаконными. Они указывают на то, что в дублировании информации нет никакого смысла (постановления ФАС Уральского округа от 24.09.2013 № Ф09-9209/13, от 10.09.2014 № Ф09-5625/14, от 23.05.2014 № Ф09-2820/14, ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.04.2013 № А19-16467/2012), и добавляют, что согласно п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Но до таких разбирательств желательно не доводить. Лучше повторно отправить документ, заполнение которого не вызывает особых трудностей, чем решать такие вопросы в судебном порядке. Ведь в случае проигрыша помимо штрафа нужно будет заплатить и судебные издержки.

Санкции

Непредставление сведений о невозможности удержания наказывается в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ штрафом в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Если компания или ИП вовремя проинформировали о невозможности удержать налог, пени начисляться не будут. Если не сообщать о факте неудержания, пени будут начисляться по ст. 75 НК РФ.

Кроме того, к административной ответственности могут привлечь должностных лиц организации (п. 1 ст. 126 НК РФ, примечание к ст. 2.4, 15.6 КоАП РФ).

Оштрафовать налогового агента могут и за подачу справки 2-НДФЛ с недостоверными сведениями (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Срок представления справки о доходах и суммах налога физических лиц — 1 марта следующего года (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ). Она подается как приложение к расчету 6-НДФЛ.

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 10 физическим лицам, должны сдавать расчет 6-НДФЛ и приложения к нему в электронном формате.

Форма справки о доходах включает 4 раздела и приложение.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.

Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 7 вариантов:

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ. Если вычетов окажется больше, чем полей для сведений о них, нужно будет заполнить дополнительные листы справки.

Дополнительно впишите данные о полученных уведомлениях: код вида уведомления (1 — для имущественных, 2 — для социальных, 3 — по фиксированным авансовым платежам), номер, дату выдачи и код ИФНС, выдавшей уведомление.

Раздел № 4 включает сведения о неудержанном с физлица налоге. В нем укажите доход, с которого не смогли удержать налог, а также неудержанную сумму.

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы и вычеты помесячно. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении не указывайте.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце отчетного года и выплаченное в первом месяце следующего года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

При необходимости внести изменения в первичную справку о доходах формируется корректирующий расчет 6-НДФЛ. В строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т.п. В его состав включается корректирующая или аннулирующая справка о доходах физического лица, данные по которому нужно исправить. Корректирующая меняет сведения в первичном отчете, а аннулирующая полностью его отменяет.

В поле «Номер справки» укажите номер первичной справки 2-НДФЛ. В поле «Номер корректировки сведений» впишите номер корректировки для корректирующей справки (01, 02 и т.д.) или код «99» для аннулирующей справки.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Экстерне и пользуйтесь сервисом 14 дней бесплатно!

ООО «Рассвет» готовит расчет 6-НДФЛ за 2021 год и заполняет Приложение № 1 на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Читать также:  В вечерней школе справки не берут

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

С начала 2021 года форма 6-НДФЛ значительно изменилась, с этой же даты в ее состав вошла бывшая спрвка 2-НДФЛ. Эксперты Экстерна рассказали об основных нововведениях и показали, как заполнять 6-НДФЛ и справку по новым правилам.

Отчитываться в ФНС по форме 2-НДФЛ обязаны налоговые агенты, выплачивающие доходы физлицам.

Налоговые агенты – лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Как правило, налоговыми агентами являются работодатели.

Таким образом, предоставлять в ФНС и выдавать работникам надо будет разные справки.

Способы сдачи формы 2-НДФЛ в 2019 г. зависят от численности работников в организации:

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ в 2019 г.

На размер штрафа не влияет количество дней просрочки сдачи отчета в установленные законодательством сроки.

Справки заполняются по итогам года по каждому физлицу и по виду налогооблагаемого дохода на основании регистров налогового учета по НДФЛ.

Обновленный отчет 2-НДФЛ изменился существенно. Теперь он состоит из двух частей: самой справки и приложения к ней. Форма была приведена к машиноориентированному виду для автоматизации процесса сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов справок 2-НДФЛ в бумажном виде. Это должно ускорить порядок приема и обработки представленных данных в ФНС, что позволит сотрудникам подтверждать права на налоговые вычеты в кратчайшие сроки.

Для автоматической обработки отчета справка и приложение к ней имеет собственный штрих-код. Чтобы справка прошла проверку без ошибок не скрепляйте листы справки, приводящие к порче бумажного носителя, не используйте двухстороннюю печать формы, не исправляйте ошибки с помощью корректирующего средства. При сдаче формы 2-НДФЛ вручную используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами. Если в каком-либо поле показатель отсутствует или заполнение всех знакомест поля не требуется, то в данном поле проставляется прочерк. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Рассмотрим порядок заполнения формы 2-НДФЛ согласно приложению № 1 к настоящему приказу:

Уточненные Справки представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения. В течение 10 рабочих дней с даты отправки отчета 2-НДФЛ, налоговая инспекция направляет налоговому агенту Реестр в электронной форме о приеме отчета. Приложением 1 к настоящему приказу утвержден обновленный реестр сведений о доходах физлица.

Рассмотрим практический пример заполнения формы 2-НДФЛ за 2018 г. со следующими исходными данными:

Оклад сотрудника ООО «Мираж» — Иванова Сергея Игоревича составляет 25 000 руб. в месяц. У Иванова С.И. есть дочь, учащаяся 3-го класса. В связи с тем, что общая сумма дохода за 2018 г. не превысила 350 000 руб., Иванову до конца года представляется стандартный налоговый вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб. в месяц. Уведомления из налоговой инспекции о праве на вычеты Иванов С.И. не предоставлял.

Порядок заполнения данной справки аналогичен заполнению основной формы 2-НДФЛ. Из данной справки удалены поля:

Данные поля не несут смысловой нагрузки для физических лиц и необходимы ФНС для контроля правильности, начисления и уплаты НДФЛ.

Пример заполнения справки о доходах и сумма налога физлица по тем же исходным данным:

Не всегда есть возможность оперативно выдать работнику справку, сформированную в бухгалтерской программе, а у кого-то может такой не быть вовсе. Поэтому, чтобы вы не заполняли форму руками, «Клерк» сделал для вас инструмент для её быстрого и удобного формирования.

Обратите внимание, что справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ, если доходы облагаются по двум разным ставкам (например, 13% и 35%), то надо формировать две справки.

Заплатили за лечение — отразите в 3-НДФЛ декларации и верните понесенные затраты. Все ли могут рассчитывать на возврат сумм из бюджета? Как заполнить декларацию? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Размер и особенности налогового вычета по расходам на лечение

Трудоустроенные граждане могут вернуть из бюджета суммы, потраченные ими на покупку лекарств и (или) оплату услуг медучреждения, которое имеет лицензию на оказание медуслуг. Другими словами, оформить налоговый соцвычет, предусмотренный статьей 219 НК РФ.

Налоговый вычет представляет собой возврат суммы подоходного налога, исчисляемого по ставке 13%, уплаченного в отчетном периоде (12 месяцев). Для его получения подают 3-НДФЛ.

За оплату лечения и покупку лекарств можно оформить возврат в пределах утвержденного лимита. Он составляет 120 тыс. руб. в год. Это общий лимит по всем видам соцвычетов. А к ним относят не только затраты на лечение, но и оплату обучения, а также прочие расходы (ст. 219 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Рассмотрим эти особенности на примере.

Смирнов А. В. оформляет вычет по затратам на лечение за 2022 год. Их общая сумма составила 26 000 рублей. Но получить в 2023 году он сможет только 15 600 рублей.

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщик вправе заявить вычет в течение трех лет с момента возникновения трат на оплату медуслуг и покупку лекарств. Например, право на вычет возникло в 2019 году, а налогоплательщик по каким-то причинам не подал декларацию. В 2022 году он вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год. В 2023 году этого сделать уже не получится, т. к. выйдет трехлетний срок.

Законодательством утвержден список дорогостоящих медуслуг, затраты на которые возвращают в полном объеме без ограничения в 15 600 рублей (постановление от 08.04.2020 г. № 458).

Кто вправе оформить социальный вычет за оплату медицинских услуг

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Физлица, которые работают неофициально, не могут претендовать на получение вычетов. Обосновано это тем, что с выплачиваемых им доходов в бюджет не поступает подоходный налог, исчисленный по ставке 13%. А если налогоплательщик трудоустроен, то его работодатель выступает налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление, удержание и последующее перечисление НДФЛ в казну государства.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на свое лечение и своего ребенка? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

Документы для оформления налогового вычета по расходам на лечение

Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его — нет.

Перечень необходимых документов в зависимости от вида понесенных затрат указан в таблице.

Налогоплательщик должен помнить, если он подает декларацию 3-НДФЛ для возврата трат на лечение, покупку медицинских препаратов или уплату взносов по договору ДМС не для себя, а для близких родственников, он представляет документы, которые подтверждают родство. Например, если оплачены медуслуги, оказанные ребенку, подтверждающим документом будет свидетельство о его рождении, усыновлении или взятии под опеку.

Читать также:  Как получить справку после прививки от COVID-19

Из чего состоит и что указывать в его разделах

Форма состоит из таких разделов.

При подаче декларации с целью возврата расходов на оплату медуслуг или покупку лекарственных препаратов заполняют не все разделы документа. Ниже рассмотрим порядок составления декларации.

Для подачи декларации с целью возврата налога за оплату медуслуг или покупку лекарств заполняют такие разделы:

Приложение 2 заполняют в том случае, если у налогоплательщика есть доходы от иностранных источников. То есть от тех работодателей, которые находятся за пределами России. Закон не запрещает работать на них. Но необходимо соблюдать правила уплаты налогов.

Порядок заполнения

Изначально сведения указывают на титульном листе. Проставляют номер корректировки. Если декларацию подают впервые по итогам налогового периода, в этом поле прописывают 0. Если же сдают корректирующую декларацию, в этом поле ставят 1, 2 или другую цифру в зависимости от количества уже представленных исправленных отчетов.

Прописывают код, соответствующий отчетному периоду. В нашем случае это год — код 34. После прописывают налоговый период. В 2023 году подают декларацию для возврата за лечение по итогам 2022 года или предшествующих периодов. Следовательно, в этом поле пишут год, в котором производилось лечение. Прописывают код ФНС, в которую подают форму. Затем проставляют код страны гражданства — 643 (Россия) и код категории налогоплательщика — 760 (иное физическое лицо).

В основном блоке титульного листа указывают следующие данные:

В нижней части отражают сведения о том, кто представляет декларацию: налогоплательщик или его представитель, который действует на основании нотариально заверенной доверенности. Количество страниц проставляют уже после заполнения бланка.

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

В разделе 1 в строке 020 указывается КБК (182 1 01 02010 01 1000 110 — для возмещения подоходного налога из бюджета, перечисленного с доходов (выплат от налоговых агентов) физлиц.

Затем заполняют такие строки:

Последний показатель берут из раздела 2 строки 160.

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

В приложении 1 к разделу 1 заполняют такие строки:

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

В разделе 2 заполняют такие строки:

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

В строке 070 указывается сумма исчисленного подоходного налога. В строке 080 прописывается сумма уплаченного подоходного налога, а в строке 160 — сумма НДФЛ, которую нужно вернуть из бюджета.

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Приложение 1 заполняют по каждому источнику дохода в РФ. Сведения указывают в следующих строках:

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

В приложении 5 заполняют такие строки:

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

По итогам каждого года работодатели обязаны отчитаться в ИФНС о выплаченном сотрудникам доходе и удержанном с него налоге. Сведения оформляются специальным документом и представляются отдельно по каждому работнику. Рассмотрим, как составить справку 2-НДФЛ за 2019 год.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходе физического лица и НДФЛ, уплаченном с него. Налоговики с помощью этого документа отслеживают информацию о сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога. Работникам она нужна для подтверждения своего дохода, например, в банке при получении кредита или в ИФНС при заявлении налогового вычета.

Приведем краткую характеристику справки 2-НДФЛ:

Для ИФНС и для работника

С отчетности за 2018 год справка 2-НДФЛ составляется по двум разным формам:

Справку, сдаваемую в ИФНС, существенно изменили: убрали часть полей, изменили структуру. Если ранее она состояла из 5 разделов, то теперь она включается в себя вводную часть, разделы 1, 2, 3 и приложение, в котором помесячно указываются доходы и вычеты, выданные сотруднику в привязке к конкретным кодам. Справка для налоговой имеет сокращенное наименование «форма 2-НДФЛ» и КНД 1151078.

Структура справки очень напоминает старую форму 2-НДФЛ: она также состоит из 5 разделов и правки в нее внесли минимальные. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также строки о реквизитах уведомления о предоставлении имущественного и социального вычета. В справке для работника не используется сокращение «2-НДФЛ» и она не имеет КНД.

Кто сдает 2-НДФЛ за 2019 год?

Справка 2-НДФЛ составляется и сдается в ИФНС налоговыми агентами, которые в налоговом периоде выплачивали своим сотрудникам доходы, облагаемые НДФЛ. К ним, в частности относятся (ст. 226 НК РФ):

Кто не сдает 2-НДФЛ?

Не нужно сдавать 2-НДФЛ, если:

Налог в этом случае они уплачивают самостоятельно.

Если в течение года сотрудники находились в неоплачиваемых отпусках и дохода не получали справку по ним составлять не нужно.

Если деятельность не ведется, и директор зарплату не получает, «нулевую» справку на него составлять не нужно.

В этом случае получатель дохода заполняет не справку 2-НДФЛ, а декларацию по форме 3-НДФЛ и сдает ее в ИФНС по месту регистрации по окончании года, в котором он получил доход. Тот, кто выплатил ему доход, ничего в налоговую не сдает, так как не является налоговым агентом.

Подробнее о необходимости заполнения и сдачи нулевой 2-НДФЛ за 2019 год можно узнать в этой статье.

Форма 2-НДФЛ за 2019 год

Справка, направляемая в ИФНС, теперь имеет машиноориентированную форму, то есть ее проверка проходит теперь не в ручном, а в автоматическом режиме.

Способы сдачи 2-НДФЛ в ИФНС

С 01.01.2020 года изменились лимиты, дающие право работодателям сдавать отчет на бумаге. В 2019 году 2-НДФЛ на бумаге могли сдать налоговые агенты, выплатившие доход не более, чем 25 сотрудникам. С 2020 года их численность сократилась до 10 человек.

Таким образом, направить 2-НДФЛ за 2019 год в ИФНС можно (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Те, кто выплатил доход 10 сотрудникам и менее, могут сдать отчет так как им удобно: на бумаге или электронно. А вот те, у кого сотрудников больше — выбора не имеют, они сдают его только в электронном формате.

Справка в электронной форме направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота. Перед этим ее нужно подписать ЭЦП.

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2019 год

Срок сдачи 2-НДФЛ в ИФНС — до 1 марта года, следующего за отчетным. Этот срок един для справок:

До 2020 года срок сдачи общей справки и справки по неудержанному НДФЛ различался. Справка по удержанному НДФЛ сдавалась в срок до 1 апреля, по неудержанному — до 1 марта.

Если крайний срок выпадает на выходной или праздник он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так как срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год выпадает на воскресенье, он переносится на первый рабочий день —  понедельник 02.03.2020.

Срок выдачи справки, запрошенной сотрудником, — не более 3 рабочих дней с момента получения от него запроса (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ).

Требования к заполнению 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Заполнение справки начинается с первого, общего раздела:

Организации указывают 10-значный номер ИНН и КПП из Свидетельства о постановке на учет. Так как строка ИНН состоит из 12 клеток, в последних двух нужно поставить прочерки. ИП указывают только ИНН, а строку КПП отчеркивают. Если справку сдает ОП, то указывается ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения.

Укажите порядковый номер справки. Если подается уточняющая или отменяющая справка в ней нужно указать номер ранее представленной справки.

Читать также:  Помощь с рабочего места. Образец и форма 2021-2022 гг

По справке 2-НДФЛ за 2019 году указываем соответственно «2019».

Укажите значение «1» — если подается обычная справка («3» если ее подает правопреемник) и «2» — если сдается справка, в которой указывается неудержанный НДФЛ («4» если ее сдает правопреемник).

Если справка сдается первый раз за год («первичная») внесите код «00», если представляете корректировку, укажите какая она по счету: «001», «002» и т.д. Для аннулирующей справки код всегда один — 99.

Указываем код ИФНС, в которую сдается справка. Организации направляют их в инспекции по юридическому адресу, ИП по адресу места регистрации. Справки по ОП направляются в ИФНС по месту их учета, но сдаются они головной организацией, а не самим ОП.

Вносится сокращенное название организации в соответствии с уставом. ИП указывают полностью свои ФИО, без сокращений. Если справка сдается правопреемником ликвидируемой организации, нужно указать название этой организации.

Организации и их ОП указывают код ОКТМО муниципального образования, в котором они находятся. ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие лица отражают код ОКТМО по месту их проживания. ИП, состоящие на учете по месту ведения вмененной или патентной деятельности, указывают ОКТМО там, где непосредственно ведут эту деятельность.

Обязательно указывайте актуальный номер телефона, чтобы проверяющий инспектор мог, при возникновении каких-то вопросов, связаться с вами. Вначале укажите код города, а затем номер телефона.

Заполняем Раздел 1

Содержит основные сведения о сотруднике, в отношении которого сдается справка:

Указывается только если он есть у сотрудника, если его нет, то в строке поставьте прочерк. Отказать в приеме справки из-за отсутствия ИНН инспекция не вправе.

Указывается полностью, без сокращений, в соответствии с паспортом сотрудника. Если у него нет отчества, в строке нужно поставить прочерк. Если сотрудник-иностранец его ФИО можно указать латиницей.

«1» — если сотрудник резидент, «2» — если нерезидент, «3» — нерезидент-высококвалифицированным специалист и «4» — нерезидент-участник госпрограммы по переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, «5» — нерезидент-беженец либо получивший временное убежище в РФ, «6» — иностранец, работающий в РФ по патенту.

Указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ арабскими цифрами в соответствии с паспортом.

Вносится в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). России соответствует код «643». Если гражданства у сотрудника нет — вносим код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

«21» — для паспорта гражданина РФ, «10» — для паспорта иностранца, «07» — для военного билета. Остальные коды приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения:

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, знак «№» писать не нужно.

Заполняем Раздел 2

В этом разделе отражается размер дохода, выплаченный сотруднику и суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Если налог считался по разным ставкам, то для каждой из них нужно заполнить отдельный раздел 2 на новой странице. При заполнении нового листа справки в общих сведениях первого раздела потребуется заполнить: «ИНН/КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код), а также Раздел 2 и Раздел 3 (при необходимости) и Приложение к справке. В остальных полях нужно поставить прочерк.

Указывается в зависимости от вида, выплаченного сотруднику дохода:

  • Для дивидендов резидентов РФ ставка составит 9% (15% — для нерезидентов).
  • Для выигрышей или призов резидентов РФ — 35%.

Подробнее со ставками НДФЛ в отношении разных видов доходов можно ознакомиться в ст. 224 НК РФ.

Вносим общую сумма начисленного и фактически полученного сотрудником дохода. Ее нужно указать без учета налоговых вычетов, отраженных в разделе 3 и Приложении к справке.

Рассчитывается по формуле: Общая сумма дохода — Сумма всех вычетов из раздела 3 — Сумма вычетов из Приложения к справке.

Если результат получился отрицательным (сумма вычетов превысила общую сумму дохода), указываем значение «0.00».

Указываем сумму НДФЛ, исчисленную с дохода сотрудника. Если он иностранец — уменьшаем ее на авансовые платежи по патенту.

Вносим общую сумму удержанного НДФЛ с дохода работника.

Указываем сумму фиксированных авансовых платежей (по патенту сотрудника-иностранца), уменьшающую исчисленный налог.

Отражаем сумма фактически перечисленного НДФЛ в бюджет.

Указываем излишне удержанную и не возвращенную сумму НДФЛ с дохода сотрудника, а также сумму налога, образовавшуюся при изменении налогового статуса сотрудника (был нерезидентом, стал резидентом).

Если в налоговом периоде вы не удержали какую-то сумму НДФЛ из дохода сотрудника, ее надо отразить в этой строке.

Если сдается справка с признаком «2» или «4» (в которой отражается сумма неудержанного налога), ее нужно заполнить с учетом следующих особенностей:

Заполняем Раздел 3

В этот раздел вносятся суммы имущественных, социальных и стандартных вычетов. Другие виды вычетов отражаются в приложении к справке.

Внесите сумму налогового вычета по каждому коду.

Если вычеты сотруднику не представлялись и уведомления не выдавались, раздел 3 заполнять не нужно.

Нужно указать код уведомления, которым вы подтвердили право сотрудника на получение того или иного вида вычета. Код «1» укажите, если выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный вычет, «2» — на социальный вычет и «3» — если выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на авансы по патенту.

Заполняем Приложение к 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

В этом приложении нужно указать начисленный и фактически выплаченный сотруднику доход (в денежной и натуральной форме), а также виды соответствующих ему вычетов. Данные вносятся помесячно. Если справка сдается по неудержанному налогу, то в ней нужно указать сумму дохода налог, с которого удержан не был.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты в этом приложении указывать не нужно, они отражаются в Разделе 3.

Приложение заполняется отдельно по каждой ставке налога, которая указывается в правом верхнем углу листа

Внесите сумму вычету, не превышающую сумму дохода по соответствующей строке.

Завершается заполнение справки подписью лица, ее сдающего и указанием даты подписания документа.

Образец 2-НДФЛ 2019 для сотрудника.

Справка для сотрудника заполняется по тем же правилам, что и основная, сдаваемая в ИФНС.

Справка 2-НДФЛ за 2019 год

Штрафы за 2-НДФЛ

Размер штрафа зависит от вида правонарушения:

Штраф составит 200 руб. за каждый непредставленный в срок документ. Если вы опоздали со сдачей 2-НДФЛ по 25 сотрудникам вас оштрафуют на 5 000 руб.

За ошибку в справке штраф составит 500 руб. Если, например, вы подали 25 справок и 5 из них с ошибками, то штраф на вас наложат в размере 2 500 руб. Обратите внимание, что налоговый орган не уточняет за какие именно ошибки положен штраф. В статье ст. 126.1 НК РФ говорится лишь о недостоверных сведениях, а вот, что к ним относится законодатель не уточняет.

В своем письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС РФ указывает, что к недостоверным сведениям относятся арифметические ошибки, искажения суммовых показателей и иные ошибки, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета. Касается это и ошибок в ИНН, ФИО, дате рождения и паспортных данных сотрудника.

Но если вы обнаружили ошибку раньше, чем налоговики, и подали корректирующую 2-НДФЛ — штрафа не будет (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *