СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.

Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.

В 2015 году я потратила 18 800 ₽ на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 ₽. Расскажу, как сделать так же.

Вычет за лечение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили до 120 000 ₽ в год на лечение, государство готово освободить доход на эту сумму от НДФЛ и вернуть 13% — это 15 600 ₽.

120 000 ₽ — это общий лимит для социального налогового вычета в год. В него входят затраты на медицинские услуги, образование, фитнес, добровольное страхование, прохождение независимой оценки квалификации. Если в течение года были разные расходы из лимита, можно выбрать самому, какие из них предъявлять к вычету. Для дорогостоящего лечения лимита нет: к вычету можно предъявить всю уплаченную сумму и вернуть 13%, но не более уплаченного за  год НДФЛ.

Что вы узнаете

Налоговый вычет — это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает все, с чем обычно сталкивается заболевший человек. Там же упоминаются паллиативная помощь на дому и ЭКО с помощью донорства и суррогатного материнства.

Операции, в том числе пластические, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них тоже получают вычет, но с некоторыми особенностями.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета, — 120 000 ₽. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и свое обучение. Даже если вы заплатили за медуслуги миллион, вычет составит только 120 000 ₽ за год.

Кто может получить вычет

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске обычно таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому такой вычет использовать не могут.

Также вычет не получится заявить, если:

Если человек не работает, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ по ставке 13%, то он также может рассчитывать на вычет.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке, о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут. Зато могут дать его вашему супругу, даже если платили вы.

На кого оформлены договор на лечение и платежные документы — значения не имеет, главное — справка об оплате медуслуг из клиники должна быть оформлена на того, кто будет получать вычет.

В налоговом вычете за лечение откажут в любом из этих случаев:

Сколько денег можно вернуть

Сумма вычета зависит от удержанного налога и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год.

Максимальная сумма налога к возврату за обычное лечение — 15 600 ₽ в год для одного человека. Если медицинские расходы меньше лимита, например 50 000 ₽ за год, можно вернуть не больше 6500 ₽ НДФЛ.

Рассчитайте сумму своего вычета на калькуляторе.

Как получить вычет за лечение

Чтобы получить деньги, сначала соберите подтверждения, что вы лечились и платили. Обязательный документ — только справка об оплате медуслуг, ведь она одновременно подтверждает и лечение, и его оплату. Но для ее получения могут пригодиться договоры и чеки. Потом выберите способ возврата: через работодателя или по декларации.

Через работодателя вычет можно получить уже в текущем году и без подачи декларации. Об этом способе мы сделали отдельный разбор.

Через налоговую вычет можно получить в следующем году после оплаты медицинских услуг, но не позже чем через три года. Потребуется заполнить декларацию на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

На проверку декларации уйдет до трех месяцев, на возврат денег — еще месяц.

В процессе заполнения или после того, как декларацию одобрят, надо написать заявление на возврат денег. В первом случае они должны прийти в течение четырех месяцев. Во втором — по закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет.

Можно делать все постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.

Соберите чеки и договоры на лечение

В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: они подтверждают факт оплаты лечения для клиники, чтобы она потом выдала вам справку. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек. Если документы не сохранились, это не критично. Сейчас во всех клиниках есть электронный учет и справку выдают по фамилии.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Договор и чек из платной клиники

Получите справку об оплате медуслуг

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налогового вычета. Может понадобиться паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, у нее лицензия и  клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно. Проверить лицензию можно на сайте Росздравнадзора. Достаточно ввести ИНН клиники.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса. Но бывает, что ждать приходится месяц и дольше: сроки не регламентированы.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 2

Если вы сомневаетесь, что справка оформлена правильно, — проверьте, она инструкции Минздрава. Обычно такой проблемы не возникает. Если у клиники есть лицензия, она обязана выдать правильно оформленную справку.

Вместе со справкой вам могут дать копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Но обычно сведения есть в договоре, а налоговая инспекция проверяет это сама. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Подготовьте документы для декларации

Отсканируйте справку из клиники, чтобы отправить ее в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте фото или скан свидетельства о браке или о рождении. Можете также отсканировать и отправить договор.

Я рекомендую сканировать документы в многостраничный файл формата PDF. Сначала справку, потом договор. Файл должен быть размером менее 10 Мб, иначе вы не сможете загрузить его на сайт налоговой. А общий размер документов — 20 Мб. Если фото с телефона весит больше, уменьшите размер с помощью бесплатных онлайн-сервисов.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

На сайте налоговой принимают файлы формата PDF, PNG, JPG, JPEG, TIF, TIFF

Договор, лицензия и чеки не обязательны для вычета

Налоговые инспекции иногда требуют договоры и лицензию, хотя делать этого не должны, а отказывать из-за отсутствия документов — тем более.

В налоговом кодексе нет требований о предоставлении договоров и лицензий. Данные о лицензии налоговая в состоянии проверить сама по названию клиники: все это есть в реестрах. Чеки на медуслуги налоговой вообще не нужны, потому что без справки они не подойдут для вычета. А в справке вся информация о платежах и так есть.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Чтобы проверить справки о доходах, зайдите на вкладку «Доходы». Это можно сделать с главной страницы или при заполнении декларации. Справки должны появиться там до апреля следующего года

Данные из справки о доходах понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

В середине февраля в личном кабинете еще нет справок о доходах. Они отображаются только за прошлые годы — можно подать декларацию за эти периоды, если раньше этого не сделали

Подайте документы в налоговую

Документы можно подать четырьмя способами:

Я потратила на заполнение один вечер и подала документы на сайте ФНС.

Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. У КЭП у меня нет, поэтому не могу отправить декларацию через сайт госуслуг. Так как на сайте ФНС подпись можно получить не выходя из дома, я потратила вечер и подала документы на сайте ФНС.

Как подать документы на вычет на сайте налоговой

Общая логика такая: получить неквалифицированную электронную подпись, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию.

Получите электронную подпись. Это упрощенная ЭП — ей можно подписывать только документы на сайте налоговой. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика, потом в профиль и выберите вкладку «Получить ЭП». Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи, главное — запомнить его. Отправьте запрос. Подождите, когда налоговая сгенерирует электронную подпись. Если сделали ЭП раньше, этот шаг пропускайте.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Для этого из личного кабинета налогоплательщика выберите раздел «Получить вычет»


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Нажмите «При лечении и покупке медикаментов» и следуйте подсказкам


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Выберите год, за который подаете декларацию


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Добавьте сведения о доходах, если они еще не поступили от работодателя


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Выберите вычет, который хотите получить. Вычет на лечение находится в группе «Социальные налоговые вычеты»

Читать также:  Справка об отсутствии противопоказаний к управлению транспортным средством


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Введите сумму, которую потратили, в окно «Сумма расходов на лечение, за исключением дорогостоящего»


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Выберите счет, на который нужно вернуть переплату


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Добавьте отсканированные справки и договоры


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Проверьте данные в декларации, подпишите ее — и можно отправлять на проверку

Запомнить

Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 апреля 2019 г.

Чтобы налоговики вернули вам НДФЛ с «лечебных» расходов, надо иметь документы, которые подтверждают ваши траты. Причем комплект документов будет различаться в зависимости от того, по каким расходам вы заявляете вычет.

Какие документы нужны, чтобы получить «лечебный» вычет

Перечень документов для вычета зависит от того, чье лечение вы оплачиваете и по каким видам расходов хотите получить вычет.

1. Договор с медучреждением (ИП) на оказание медицинских услуг.

Разумеется, если вы оплачиваете свое лечение, то и договор будет заключен на ваше имя.

Если же вы оплачиваете лечение ребенка, супруга, родителей, то, скорее всего, вы получите типовой договор, в котором будут указаны ф. и. о. пациента, которому оказаны медицинские услуги (ребенка, супруга, родителя). Но для получения «лечебного» вычета это не так важно. Главное — кто платит за это лечение.

Некоторые медклиники не заключают договор на оказание услуг (например, при сдаче анализов или при разовой консультации у специалиста). Так что, в принципе, его может и не быть. И это по большому счету неважно. Для получения вычета главное — иметь справку об оплате медицинских услуг. Но если лечение дорогостоящее, то договор заключается всегда.

2. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органыутв. Приказом Минздрава № 289, МНС от 25.07.2001.

Если один супруг оплачивал лечение другого, то неважно, на кого оформлены договор и платежные документы. Вычет может получить любой из них, поскольку расходы оплачивались за счет их общих средств (совместно нажитым в браке имуществом). А могут получить и оба, причем распределить между собой сумму расходов для вычета они могут сами. В этом случае один супруг может представить в ИФНС оригинал справки, а второй супруг — дубликатПисьмо ФНС от 16.05.2017 .

Заметим, что в справке указывается дата ее выдачи и дата оплаты услуги. Если было несколько обращений в медучреждение, то обычно оно выдает одну справку и указывает в ней общую стоимость всех оказанных услуг и дату последней оплаты. Однако это не совсем верно. Чтобы не было проблем с получением вычета, лучше попросите:

или выдать несколько справок, в каждой из которых данные строки «Дата оплаты» будут совпадать с датой оплаты по чеку;

или в строке «Дата оплаты» указать «Согласно приложению № 1 к справке». Это приложение можно составить в произвольной форме, указав в нем все даты оплаты согласно всем чекам. Приложение должно быть подписано лицом, которое выдало справку, и иметь оттиск печати медицинской организации;

или указать в строке «Дата оплаты» все даты оплаты, как и было по чекам.

2.1. Справка при обычном лечении.

Для получения «лечебного» вычета в основном все подтверждающие документы надо представлять в ИФНС в виде ксерокопий. А вот справки об оплате медуслуг и рецепты на лекарства — только оригиналы.

2.2. Справка при дорогостоящем лечении.

Вопрос об отнесении тех или иных видов услуг к дорогостоящему или обычному лечению решает врач. И если в вашей справке будет указан код «2», то вы получите вычет в полной сумме расходов.

2.2.1. Справка о материалах, приобретенных для дорогостоящего лечения.

Еще один важный момент. В НК не сказано, что стоимость медицинских материалов, использованных при дорогостоящем лечении, можно включить в состав «лечебного» вычета. Но радует, что ФНС это разрешает. Например, если при дорогостоящем лечении использовался эндопротез, искусственный клапан, хрусталик, инсулиновая помпа, то стоимость этих материалов тоже можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение. Но только в том случае, если сама медорганизация не располагает такими материалами и в договоре с ней предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.

Как правило, это чеки ККТ или платежные поручения.

Болеют, к сожалению, все. Но почему-то не все пользуются своим правом на «лечебный» вычет по НДФЛ

3. Корешок санаторно-курортной путевки.

Он понадобится, если вы лечились или проходили реабилитацию в санаторно-курортном учреждении. В корешке должна быть указана стоимость оплаченных вами медицинских услуг (без проживания и питания).

4. Документы, подтверждающие родство.

или свидетельство о рождении сына, дочери — в случае оплаты лечения детей;

или ваше свидетельство о рождении — в случае оплаты лечения родителей;

или свидетельство о браке — в случае оплаты лечения жены (мужа).

5. Дополнительные документы — если лечение оплачивал работодатель, а потом его стоимость удержал из зарплаты.

Бывает так, что вы заключили договор с медклиникой на лечение, а всей необходимой для этого суммы у вас нет. Некоторые работодатели могут пойти навстречу и оплатить за счет своих средств лечение (перечислить деньги на счет медклиники). А потом удерживать эту сумму из вашей зарплаты.

справку, выданную работодателем о том, что вы возместили (путем удержания из зарплаты) ему деньги, перечисленные по вашему заявлению в счет оплаты лечения;

платежное поручение на перевод работодателем денег медицинской организации.

При этом вычет вам предоставят за тот год, в котором вы возместили расходы на лечение (в котором деньги удержаны из зарплаты).

Документы для вычета по лекарствам

1. Оригинал рецепта врача (по форме уутв. Приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н).

Получить вычет можно только на приобретение тех лекарств, которые указаны в правительственном Перечн

А вот если лекарство, которое назначил лечащий врач, не входит в этот Перечень, то вычет получить нельзяПисьма Минфина от 24.10.2018 , от 04.07.2018 .

Причем, как указывал Минфин, разъяснять, относится ли конкретное лекарство к указанному Перечню или нет, должен МинздравПисьмо Минфина от 08.07.2013 .

2. Документы, подтверждающие оплату лекарств.

3. Документы, подтверждающие родство.

Документы для вычета по страховке (ДМС)

1. Договор добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой компанией.

Вычет можно получить при соблюдении двух условийподп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ:

договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;

страховая организация, с которой заключен договор ДМС, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Если вы сами заключали договор, то в нем будут указаны только ваши данные.

Если вы покупали страховку для детей, родителей или мужа, то вы будете указаны в договоре как страхователь, а ваш родственник — как застрахованный.

2. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов по ДМС.

Это, как правило, кассовые чеки либо квитанции на уплату страховой премии.

Минфин разъяснял, что получить вычет на сумму уплаченных страховой компании взносов по ДМС можно независимо от того, оказывались ли вам услуги по лечению медицинской организацией, указанной в страховке, или нетПисьмо ФНС от 17.12.2014 .

Понадобятся при приобретении страховки для детей, родителей, мужа/жены.

4. Дополнительные документы, если страховку оплачивал работодатель, а потом удержал ее стоимость из зарплаты.

ФНС и Минфин разъясняли, что если договор ДМС заключен между страховой компанией и работодателем в вашу пользу (как работника), а впоследствии суммы уплаченных работодателем страховых взносов удерживаются из вашей зарплаты, то вы вправе получить социальный вычетПисьма Минфина от 14.11.2017 , от 27.01.2014 (Письмом ФНС от 30.01.2014 направлено в инспекции для использования в работе).

В этом случае в инспекцию нужно представитьПисьмо Минфина от 11.12.2018 :

платежные документы (платежные поручения) на оплату работодателем взносов страховой компании;

справку, выданную работодателем с указанием суммы перечисленных страховой компании взносов, которые были удержаны из зарплаты в течение календарного года.

Имейте в виду, что скоро Перечень лекарств, по расходам на приобретение которых можно получить вычет, изменится. Дело в том, что последний раз он обновлялся в 2007 г. и к настоящему моменту устарел, поскольку в нем не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. В связи с этим Правительство РФ предлагает внести в НК поправки, согласно которым для вычета будет применяться Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, который оно ежегодно утверждает. Такой законопроект уже внесен в Госдумузаконопроект .

Понравилась ли вам статья?

Читать также:  Справка по изучению преподавания русского языка и литературы

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

Налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ. Блок социальных вычетов обширен, деньги можно вернуть не только в связи с тратами на лечение.

Финансовый консультант и инвестор Татьяна Волкова отмечает, что наиболее популярные виды вычетов, которые можно получить в 2023 году: на образование, на лечение и на жилье.

«В список также входят расходы на занятия спортом (фитнес), благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, расходы на накопительную часть пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации», — добавил эксперт Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина Николай Дмитриев.

Хотите научиться бухгалтерии с нуля?

На курсе 

«Бухгалтер с нуля»

  мы готовим бухгалтеров-универсалов: вы будете разбирается в учете и налогах, защищать компанию от налоговой, сможете внедрить управленческий учет и грамотно оптимизировать налоги.

После обучения вы получите диплом профессиональной переподготовки на 256 акад. часов в реестре ФИС ФРДО, который подтвердит вашу новую профессию. Сейчас действует акция на обучение, получить диплом можно за

Условия для получения

Как утверждает Николай Дмитриев, чтобы получить налоговый вычет за лечение, нужно соблюсти следующие условия:

На оплату медицинских услуг

Оформить налоговый вычет можно только за медицинские услуги из перечней, утвержденных постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г.

В список входит прием у врача, сдача анализов, консультация, диагностика, обследования, санаторно-курортное лечение.

Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры», отмечает, что гражданину необходимо предоставить документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

«В частности, это справка, которая удостоверяет факт получения услуги и ее стоимость. Справка выдается организацией по требованию налогоплательщика», — прокомментировал эксперт.

На приобретение лекарств

Если гражданин хочет получить налоговый вычет за покупку лекарств, то важно, чтобы все препараты были прописаны лечащим врачом.

Кроме того, необходим оригинал рецептурного бланка со штампом медицинской организации.

«Если же лекарство назначают без рецепта, в качестве подтверждения расходов используют сведения из медицинской документации пациента», — пояснил Сергей Гебель.

На уплату страховых взносов

Чтобы включить в состав налогового вычета сумму страховых взносов по ДМС (добровольное медицинское страхование), нужно предоставить соответствующую лицензию. Она должна быть как у страховщика, так и у медицинской организации.

Однако Сергей Гебель предупреждает, что вычет нельзя получить, если страховые взносы перечисляет работодатель.

Сколько можно получить

Воспользоваться вычетом можно в размере фактических расходов, но только в пределах 120 тысяч рублей за год.

Налогоплательщику возвращается 13% от этой суммы.

«При этом лимит в 120 тысяч рублей предоставлен совокупно по всем перечисленным расходам. Поэтому если налогоплательщик заявляет в декларации несколько видов социальных вычетов, то сумма будет общей», — уточнил Николай Дмитриев.

Если же лечение было дорогостоящим, то этот лимит можно превышать. Но, поскольку налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного в бюджет НДФЛ, вернуть можно не более, чем уже было «отдано» государству.

Так, вычет за дорогостоящее лечение в полном объеме получить можно только при соответствующих доходах. Например, если в 2022 году на дорогостоящее лечение гражданин потратил 1 млн рублей, то вернуть 130 тысяч (13% от 1 млн) можно лишь при условии, что в 2022 году в госбюджет было уплачено не меньше.

Расчет

Размер вычета напрямую зависит от стоимости лечения. Если сумма равна 120 тысячам рублей, то человек может получить не более 15600 рублей в год: 120 000 умножаем на 0,13.

Но если расходы были меньше, то и сумма возврата уменьшается. Например, с 30 тысяч рублей можно получить не более 3900 рублей (30 000 Х 0,13).

Как получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет, вне зависимости от его вида, можно либо у работодателя, либо в налоговом органе.

Способы

У работодателя вычет можно получить без подачи декларации, причем в том же году, в котором гражданин оплатил лечение.

Для начала нужно подготовить все документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет: чеки, квитанции об оплате, выписки с банковского счета и т.д.

«В зависимости от основания получения вычета могут понадобиться дополнительные документы. Например, в случае лечения это копия договора на оказание медицинских услуг, при покупке лекарств — рецептурный бланк, а при уплате страховых взносов — копия договора страхования», — пояснил Сергей Гебель.

Затем нужно подать в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на вычет вместе с ранее собранным пакетом документов. Их можно направить через личный кабинет налогоплательщика.

После этого гражданин пишет заявление в свободной форме для работодателя, который, в свою очередь, обязан предоставить вычет с учетом всех доходов, полученных с начала года.

Через налоговую

Через ФНС вычет можно получить в течение 3 лет после года оплаты медицинских услуг.

Также в инспекцию следует обращаться за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полном объеме.

Необходимо придерживаться следующего алгоритма:

Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика либо с помощью специальной программы на официальном сайте ФНС.

«Сделать это можно как в бумажной форме через налоговый орган, МФЦ или отправив по почте, так и в электронном виде через «Госуслуги» и личный кабинет налогоплательщика», — добавил эксперт.

Документы рассматриваются в срок до 3 месяцев, и при отсутствии задолженности на ЕНС (Единый налоговый счет) деньги выплачиваются на указанный в заявлении банковский счет.

Необходимые документы

Член Ассоциации юристов России Анастасия Громакова перечислила необходимые документы для получения налогового вычета за лечение в 2023 году.

Общий список документов:

При лечении в стационаре или поликлинике:

При покупке лекарств:

«Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, это нужно подтвердить с помощью справки, которую выдают в администрации медицинской организации», — добавила Анастасия Громакова.

При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:

Подача заявления

Заявление можно подать в личном кабинете на сайте nalog.ru, где нужно указать расходы на лечение и прикрепить сканы подтверждающих документов.

«Для отправки заявления нужна генерация электронной подписи, это займет некоторое время. Она формируется прямо на сайте», — отметил председатель комитета по социальной политике и здравоохранению Московской областной Думы Андрей Голубев.

Сроки

При оформлении вычета через налоговую с момента подачи заявления до поступления денежных средств может пройти около 4 месяцев.

Камеральная проверка декларации длится до 3 месяцев, и еще один месяц отводится на перечисление денежных средств.

При оформлении вычета другим способом уведомление по заявлению готовится 30 дней, а затем сразу направляется работодателю налогоплательщика.

«После получения уведомления о праве на вычет работодатель перестает удерживать с зарплаты работника НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не «истратится”», — пояснил Николай Дмитриев.

Особенности и нюансы получения налогового вычета за лечение

В каждом отдельном случае при получении социального вычета граждане могут столкнуться с некоторыми нюансами.

Вычет за лечение зубов

Маркетолог Павел Лебедев утверждает, что в некоторых случаях вычет может быть доступен только для определенных видов лечения зубов, таких как ортодонтическое лечение или имплантация.

К тому же многие стоматологические услуги обходятся недешево, но это не значит, что они относятся к дорогостоящим видам лечения.

Например, имплантация зубов подходит под эту категорию, а вот иное зубопротезирование (ортопедическая стоматология) — нет.

Вычет за лечение неработающим

Неработающие граждане часто сталкиваются с особыми требованиями при получении налогового вычета.

«Здесь может понадобиться подтверждение официального статуса безработного или справка о доходах от государственных органов», — уточнил Павел Лебедев.

Вычет за лечение пенсионерам

Пенсионеры так же, как и работающие граждане, могут получить вычет за счет подоходного налога, который был перечислен за них в госбюджет.

Так, в основном на вычет претендуют пенсионеры, продолжающие работать по трудовому или гражданско-правовому договору.

Неработающие пенсионеры, как правило, не могут вернуть часть суммы, потраченной на лечение. Однако есть исключения:

Вычет за лечение супруга

Для получения налогового вычета за лечение супруга, помимо общего списка документов, необходимо предоставить свидетельство о регистрации брака.

Вычет за дорогостоящее лечение

За дорогостоящее лечение вычет можно получить с полной стоимости, но есть одно условие.

«В справке об оплате лечение должно быть обозначено кодом 2 («дорогостоящее лечение») и входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458», — отмечает стоматолог Титал Шароян.

Вычет за лечение ребенка старше 18 лет

Налоговый вычет за лечение детей в возрасте от 18 до 24 лет можно получить только в случае, если они обучаются на очном отделении в каком-либо образовательном учреждении.

Вычет за санаторно-курортное лечение

Для получения такого вычета понадобятся медицинские документы, подтверждающие необходимость именно санаторно-курортного лечения.

Также здесь могут быть установлены ограничения по максимальной сумме вычета или продолжительности самого лечения.

Справка об оплате медицинских услуг

Граждане могут вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение или на лечение члена своей семьи. Для этого необходимо оформить социальный налоговый вычет, который позволяет вернуть человеку часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с его зарплаты работодателем и перечислены в бюджет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Читать также:  НУЖНА ЛИ СПРАВКА ПРИ ЗАСЕЛЕНИИ В ОТЕЛЬ В НИЖНЕМ НОВГОРОДЕ

Сделать это можно двумя способами:

Налоговый социальный вычет на лечение предоставляется при условии, что медицинские услуги были оказаны организацией (индивидуальным предпринимателем), имеющей лицензию на ведение медицинской деятельности (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001).

Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, предоставляется в сумме фактически произведенных гражданами расходов, но ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15 600 рублей (120 000 х 13%) (подп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение предоставляется в сумме фактически произведенных гражданами расходов (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Более подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать в отдельной консультации.

Справка для налоговой об оплате медицинских услуг

Чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть НДФЛ, необходимо собрать документы, подтверждающие право гражданина на социальный налоговый вычет. Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001).

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001.

Справка об оплате медицинских услуг выдается медицинским учреждением и подтверждает факт получения гражданами медицинских услуг, а также факт их оплаты за счет собственных средств (Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001).

Справка об оплате медицинских услуг имеет отрывную часть – корешок, который остается в медицинском учреждении и хранится в течение 3 лет (Приложение N 2 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N от 25.07.2001).

Образец справки для налоговой об оплате медицинских услуг.

Налоговый вычет за лечение

Если в 2018 году вы оплачивали лечение свое или близких родственников (матери, супруги, несовершеннолетнего ребенка и т.д.) в российской медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию, то со стоимости таких расходов вы можете получить вычет по НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет на лечение предоставляется в размере оплаченных медицинских расходов, а также расходов на лекарства, но в общем случае в пределах 120 тыс. руб. за год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Поясним на примере. Иванов М. Н. в 2018 году заплатил 30 тыс. за оказанные ему стоматологические услуги и 100 тыс. руб. за операции по коррекции зрения, проведенные его отцу-пенсионеру. Общая сумма расходов составила 130 тыс. руб. Это больше установленного НК РФ лимита. Поэтому вычет можно заявить на 120 тыс. руб. Значит, сумма НДФЛ, которую с него не должен удерживать работодатель (или должна будет вернуть ИФНС), составит 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При условии, конечно, что облагаемые НДФЛ доходы Иванова М. Н. за 2018 год – не менее 120 тыс. руб.

Вместе с тем, некоторые виды лечения относятся к дорогостоящему. По ним никакие лимиты не применяются. То есть если, допустим, затраты на дорогостоящие медицинские услуги у вас составили 200 тыс. руб., то всю эту сумму можно будет заявить к вычету. Существует утвержденный перечень таких услуг и видов лечения (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

Какие документы понадобятся для вычета

Чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, гражданину в любом случае придется обратиться в свою ИФНС по месту жительства. Но прежде нужно подготовить документы.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Как получить налоговый вычет за лечение

Если все документы собраны, то вы можете:

ФНС опубликовала разъяснения и направила в налоговые инспекции письмо о документах для вычета за лечение. Оно поможет правильно собрать бумаги для возврата налога и оспорить отказ.

Чтобы сэкономить 13% от стоимости платных приемов, анализов и процедур, не нужно хранить чеки на каждую оплату и искать лицензию клиники. Для подтверждения расходов достаточно одного документа — справки, которую можно запросить в любое время.

Вот что говорится о документах для вычета за лечение в недавнем письме ФНС.

За какие услуги можно получить вычет

Социальный вычет за лечение предоставляется в размере расходов на медицинские услуги:

У этого вычета есть годовой лимит — 120 000 ₽. входят и расходы на свое обучение, ДМС или страхование жизни. Так можно вернуть до 15 600 ₽ налога в год.

При оплате медуслуг из перечня дорогостоящих лимит не применяется — можно заявить всю сумму расходов за год. Например, если заплатили 200 000 ₽ за ЭКО, можно вернуть 26 000 ₽ НДФЛ.

Кто может получить вычет за лечение

Применить вычет и вернуть НДФЛ можно при совпадении таких условий:

Какие документы нужны для вычета

ФНС напомнила, что главный документ для подтверждения расходов — справка об оплате медуслуг. Такие справки выдают медицинские организации любой формы собственности — и муниципальные, и частные.

Суммы указаны на основании данных об оплате. Поэтому чеки, договор и лицензия клиники для оформления вычета не нужны.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Так выглядит справка об оплате медуслуг. В ней есть все данные для налогового вычета

На практике. Налоговые инспекции иногда требуют договоры и лицензию. Хотя делать этого не должны, а отказывать  отсутствия документов — тем более. Еще клиники просят принести чеки, хотя все данные об оплате у них есть.

По закону. Все это лишнее и не должно быть причиной отказа в выдаче справки или предоставлении вычета. В налоговом кодексе нет требований о представлении договоров и лицензий. Иногда рамочный договор заключается один раз, и для вычета он не нужен. Данные о лицензии налоговая в состоянии проверить сама по названию клиники: все это есть в реестрах. Чеки на медуслуги налоговой вообще не нужны, потому что без справки они не подойдут для вычета. А в справке вся информация о платежах и так есть.

Как получить справку для вычета

Нужно обратиться в медорганизацию, которой платили за лечение. Обычно справки выдают не моментально, а по запросу. Понадобится сначала заказать ее, указав данные плательщика. Клиника может принять заказ устно или попросит написать письмо: у всех свои правила. По готовности предложат забрать документ.

Иногда за один год выдают несколько справок.

При получении документа обязательно проверьте все данные. Клиника может ошибиться в суммах или кодах услуг, а это влияет на размер вычета.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Мама заплатила за лечение дочери. Имя ребенка указали правильно, но написали, что услуги предоставлены «ей» — то есть маме. А должно быть подчеркнуто «сыну (дочери)». Из⁠-⁠за этой неточности можно получить отказ в вычете и потерять время

Забирать справку должен тот, на чье имя она выдана. Если не получается сходить лично, можно написать доверенность, но клиника может потребовать нотариальную. Уточните заранее, кому выдадут документ. Например, жена будет получать вычет за лечение мужа, которое тот оплатил сам. И хотя справка нужна для декларации жены, получить документ должен мужчина.

Если платили за члена семьи, при оформлении вычета нужно будет подтвердить родство — например свидетельством о рождении.

Если платили нескольким клиникам, справки нужно брать в каждой отдельно. Например, за один год могут быть справки об оплате услуг стоматолога, анализов в трех лабораториях, КТ для себя и родителей, приемов в двух медцентрах и операции супругу — и все это в разных местах.

Что нужно для вычета за лекарства

Для вычета при оплате лекарств по назначению врача нужны чеки из аптеки и рецепт или другой документ. В этом случае справка об оплате медуслуг не выдается. В чеке должно быть указано, какой именно препарат отпущен, а в рецепте — кому он назначен. Без чека с названием оформить вычет за лекарства не получится.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Справка о стоимости лечения с госуслуг

Нет, эта справка не подойдет.


СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

СПРАВКА ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИЗ МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ ВЫЧЕТА

Такая справка покажет, какие услуги вам оказали поликлиники, больницы и роддома по полису. Платить за это не нужно: деньги уже выделены из ваших взносов или из бюджета. Но и для вычета такие расходы не подходят

Как оформить вычет за лечение

По расходам в текущем году — через работодателя. Декларация не нужна. Закажите справку о праве на социальный вычет в личном кабинете налогоплательщика. Уведомление придет работодателю. Напишите заявление — он предоставит вычет и не будет удерживать НДФЛ. Деньги получите с ближайшей зарплатой.

По расходам прошлых лет — по декларации. Ее удобно заполнять и отправлять через личный кабинет. После камеральной проверки деньги придут на счет в банке.

В обоих случаях нужно приложить подтверждающие документы. Через личный кабинет отправляются сканы, по почте — копии. Лично нужно сразу приходить с оригиналами.

Кроме рецептов на лекарства и справок об оплате медуслуг может понадобиться справка о доходах, свидетельство о браке, заявление о распределении расходов между супругами и документы для других вычетов — например за обучение или покупку квартиры, если заявляете их в  периоде.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *