Справка из пенсионного фонда

Решение о добровольной ликвидации компании может быть принято по ряду различных причин. Какая отчетность и в какие сроки должна представляться ООО при ликвидации?

Ликвидация ООО представляет собой процедуру, которая приводит к такому прекращению деятельности юридического лица, когда активы и обязательства не переходят к правопреемнику. После того, как соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ, компания перестает существовать.

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Ликвидация бизнеса вне зависимости от ее причин и юридической формы организации или физического лица-предпринимателя предполагает прекращение предпринимательской, финансовой и хозяйственной деятельности, а также прекращение действия прав и обязанностей без правопреемства.

1) добровольно в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 08. 2001 № 129-ФЗ (в ред. от 28. 2016) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Федеральный закон № 129-ФЗ);

2) по решению суда в случае банкротства (несостоятельности) или нарушения законодательства в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 26. 2002 № 127-ФЗ (в ред. от 03. 2016) «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Федеральный закон № 127-ФЗ и Федеральным законом № 129-ФЗ.

Причин для ликвидации бизнеса много — от убыточности предприятия до невозможности исполнять обязанности по выплате задолженностей кредиторам, контрагентам и пр.

Процедуру банкротства часто используют в качестве причины ликвидации, чтобы не прибегать к добровольной ликвидации. Так предприятия добиваются законного снятия долгов.

Преднамеренное банкротство влечет за собой уголовную ответственность (ст. 196 Уголовного кодекса РФ).

Ликвидация ООО – это прекращение существования общества с ограниченной ответственностью без перехода его прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Юридическое лицо может быть ликвидировано его участниками добровольно или по решению суда в случаях, указанных в статье 61 ГК РФ. В этой статье мы рассмотрим процесс добровольной ликвидации ООО.

Процесс ликвидации общества сложный и длительный. Прежде чем его начинать, подумайте, может быть, в вашем случае есть возможность продать свою долю в организации другим лицам. В этом случае ООО продолжит существовать, но уже без вашего участия. Такой вариант называют еще «альтернативной ликвидацией», хотя правильнее было бы его назвать «альтернативой ликвидации».

Кроме ликвидации общество может быть реорганизовано. Приведем краткую характеристику видов реорганизации ООО:

Вид реорганизации ОписаниеСтатья закона «Об ООО»СлияниеСоздание нового общества с передачей ему всех прав и обязанностей двух или нескольких обществ и прекращением последних52ПрисоединениеПрекращение одного или нескольких обществ с передачей всех их прав и обязанностей другому обществу53РазделениеПрекращение общества с передачей всех его прав и обязанностей вновь созданным обществам54ВыделениеСоздание одного или нескольких обществ с передачей ему (им) части прав и обязанностей реорганизуемого общества без прекращения последнего. 55ПреобразованиеОбщество вправе преобразоваться в хозяйственное общество другого вида, хозяйственное товарищество или производственный кооператив56

Перед началом ликвидации ООО должно сообщить об этом факте и о предстоящем увольнении своим работникам и в органы службы занятости, не позднее, чем за два месяца до начала процесса. Увольняемым работникам выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, кроме того, за ними сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не больше двух месяцев со дня увольнения (ст. 178 ТК РФ).

Если в вашем случае необходима именно ликвидация ООО без перехода его прав и обязанностей к другим лицам, то предлагаем сначала ознакомиться с последовательностью, в которой должна проходить ликвидация, после чего рассмотрим эти пункты подробно.

  • Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии.
  • Уведомление о факте ликвидации налоговой инспекции и фондов.
  • Публикация о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации».
  • Уведомление о ликвидации в Федресурс (ЕФРСФДЮЛ).
  • Уведомление каждого кредитора о ликвидации общества.
  • Составление промежуточного ликвидационного баланса.
  • Подача в налоговую инспекцию пакета документов для ликвидации.
  • Получение документов о государственной регистрации ликвидации ООО.

Нужно ли справка из ПФР об отсутствии задолженности при ликвидации ООО?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужна ли справка из пфр при ликвидации ООО в 2020 году? Я знаю, что с 2017 все страховые взносы подведомственны ФНС, и такие справки выдают они, но не могу понять до конца, выдает ли что то ПФР. Спасибо!

Справка из пенсионного фонда

Цитата (Екатерина_322):Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужна ли справка из пфр при ликвидации ООО в 2020 году? Я знаю, что с 2017 все страховые взносы подведомственны ФНС, и такие справки выдают они, но не могу понять до конца, выдает ли что то ПФР. Спасибо!Добрый день!Справка об отсутствии задолженности из ПФ при ликвидации компании не нужна. Однако в перечне документов, предоставляемых при регистрации ликвидации компании, имеется документ, выданный ПФ, подтверждающий представление ликвидированной компанией в ПФ сведений в соответствии с пп. 1 — 8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и ч. 4 ст. 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (пп. «г» п. 1 ст. 21 Закона N 129-ФЗ). Впрочем, даже если данный документ из ПФ не представлен при ликвидации, ФНС не имеет права отказать в ликвидации, т. сама должна запросить данный документ в ПФ (п. 41 Административного регламента, утв. Приказом Минфина России от 30. 2016 N 169н).

Какую отчетность нужно сдать компании при ликвидации ООО?

Напомним, чтобы ликвидировать ООО нужно пройти определенные этапы, которые включают в себя: уведомление налоговой инспекции и кредиторов ООО о начале ликвидации, составление и утверждение промежуточного ликвидационного баланса, представление в ПФР сведений о застрахованных лицах, составление и утверждение окончательного ликвидационного баланса.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО

В каком составе и в какие сроки должна составляться бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО? Куда представляется бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО?

Компания, которая ликвидируется, должна представить всю отчетность до момента своей ликвидации (п. 5 ст. 55 НК РФ).

При ликвидации ООО представляется: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в общем порядке, установленном для сдачи годовой отчетности.

Для компаний специальной формы ликвидационного баланса нет, поэтому компании составляют ликвидационный баланс по «обычной» форме бухгалтерского баланса. При этом компания в действующую форму баланса может вносить изменения, дополнив название «Ликвидационный бухгалтерский баланс» (п. 3, п. 6 ПБУ 4/99, Информация ФНС РФ от 26. 2016 г. , Письмо ФНС РФ от 07. 2012 г. №СА-4-7/13101).

Основанием для составления ликвидационного баланса являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах финансово-хозяйственной деятельности, произошедшие за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи (п. 9 ст. 63 ГК РФ).

Когда сдавать бухгалтерскую отчетность при ликвидации ООО?

По общему правилу, установленному ст. 17 Закона от 06. 2011 г. № 402-ФЗ для ликвидированных компаний последним отчетным годом является период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Это означает, что компании нужно сдать отчетность в течение трех месяцев с этой даты.

Запись о ликвидации компании в ЕГРЮЛ внесена налоговиками 25 сентября 2020 года.

Бухгалтерскую «ликвидационную» отчетность необходимо составить компании на 24 сентября 2020 г. , а отчетным периодом будет являться интервал с 1 января по 24 сентября 2020 года.

Куда представляется ликвидационный баланс?

О составлении промежуточного ликвидационного баланса руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) должен уведомить налоговый орган по форме №Р15001, в разделе 2 которой нужно поставить отметку в п. 3 «с составлением промежуточного ликвидационного баланс» (п. 3 ст. 20 Закона № 129-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 04. 2015 г. № 03-02-07/1/11378). Законодательной обязанности сдачи промежуточного ликвидационного баланса в налоговую инспекцию нет (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, Письма Минфина РФ от 04. 2015 г. № 03-02-07/1/11378, от 17. 2014 г. № 03-02-07/1/65223).

Но на практике компании промежуточный баланс представляют вместе с уведомлением о ликвидации юридического лица. А окончательный ликвидационный баланс компании необходимо представить в налоговую инспекцию в составе пакета документов для государственной регистрации ликвидации (Письмо Минфина РФ № 03-02-07/1/65223 от 17. 2014 г.

Налоговая отчетность при ликвидации ООО

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Компания должна сдать отчеты по тем налогам и сборам, по которым она отчитывалась при ведении своей деятельности.

Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

При формировании налоговых деклараций при ликвидации компании указывается специальный код. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу указывается код «50».

Когда сдавать налоговую отчетность при ликвидации ООО?

Если организация была ликвидирована до конца календарного года последним налоговым периодом для нее признается период с начала календарного года и до дня ликвидации (п. 3, п. 7 ст. 55 НК РФ).

Налоговые декларации можно сдать в налоговую инспекцию в момент представления ликвидационного баланса либо при подаче уведомления о начале ликвидации юридического лица.

В последнем случае возможны корректировки ранее представленной налоговой отчетности.

Отметим, что в налоговом законодательстве нет специальных сроков подачи налоговых деклараций за последний отчетный налоговый период деятельности ликвидируемых компаний.

Исходя из этого, налоговые инспекции не вправе требовать от компании сдачи налоговой отчетности после предоставления промежуточного баланса (Письма ФНС РФ от 02. 2019 г. №СД-4-3/12868, от 14. 2013 г. №ЕД-4-3/104).

Не стоит забывать, что компания как налоговый агент должна подать в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на всех работников за период с начала года и до момента прекращения деятельности компании.

Пенсионная отчетность при ликвидации ООО

Компания должна представить сведения об уволенных работниках при ликвидации компании:

-индивидуальные сведения по всем уволенным застрахованным людям (СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ИСХ);

-сведения по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР при ликвидации ООО должна быть подана в течение одного месяца с момента утверждения промежуточного баланса ликвидации.

«Пенсионные» формы (СЗВ-СТАЖ, CЗВ-М) можно сдать и до даты ликвидации, если день увольнения работников наступил раньше.

Какие отчетные периоды нужно указывать в «пенсионных» формах? Так, в форме СЗВ-СТАЖ указывается календарный год (т. год, в котором эта форма представляется), а в форме СЗВ-М — указывается месяц представления формы в ПФР РФ.

Общее собрание участников ООО 12 марта 2020 года приняло решение о ликвидации компании. Когда подать в ПФР индивидуальные сведения по форме СЗВ-СТАЖ в связи с ликвидацией?

16 марта 2020 г. ликвидационная комиссия уведомила о решении общего собрания налоговую инспекцию (в течение 3-х рабочих дней) и опубликовала сообщение в «Вестнике государственной регистрации».

13 мая 2020 г. комиссия утвердила промежуточный ликвидационный баланс (2 месяца с момента уведомления). Форму СЗВ-СТАЖ сдали в ПФР 13 июня 2020 г. (1 месяц с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса).

Отчетность в ФСС РФ при ликвидации ООО

Квартальные отчеты по форме 4-ФСС РФ сдаются в общем порядке до момента ликвидации компании. Если отчетный год закончен, то подается годовая форма 4-ФСС РФ и отчетность за тот промежуток времени, который прошел в текущем с самого начала до решения о ликвидации.

А исчисленную сумму страховых взносов компания должна перечислить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы 4-ФСС РФ (п. 15 ст. 1 Федерального закона от 24. 1998 г. № 125-ФЗ).

Например, компания подала заявление о ликвидации 25 сентября 2020 года, форму 4-ФСС РФ должна сдать до 24 сентября 2020 года и отразить в ней информацию по страховым взносам с 1 января 2020 г. по 24 сентября 2020 г.

Статистическая отчетность при ликвидации ООО

Компания должна сдать статистическую отчетность по соответствующим формам, которые компания обязаны представлять в Росстат.

При ликвидации компании необходимо представить все формы отчетности, как и в обычной деятельности (с проставлением специальных кодов, означающих, что компания ликвидируется).

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя

Порядок государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представлен в ст. 3 Федерального закона от 08. 2001 № 129-ФЗ.

Причины прекращения деятельности индивидуальными предпринимателями:

  • убыточность деятельности или невысокая прибыльность;
  • расширение бизнеса, необходимость иной формы деятельности, например общества с ограниченной ответственностью (ООО);
  • прекращение действия документов на право осуществления коммерческой деятельности физическим лицом;
  • смерть физического лица или его переезд за пределы Российской Федерации с потерей гражданства и др.

Законодательством Российской Федерации для ликвидации индивидуального предпринимателя предусмотрена упрощенная система по сравнению с ликвидацией бизнеса для юридических лиц.

Инструкция по прекращению деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

Погашаем задолженность перед контрагентами и по обязательным выплатам в бюджет (Федеральная налоговая служба (ФНС), Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС)).

Читать также:  Обязан ли я платить за справку от нарколога и психолога?

Из Пенсионного фонда можно взять документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда. На сайте ФНС разъяснено, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

Увольняем сотрудников (при их наличии). Если у индивидуального предпринимателя работают наемные сотрудники, с ними необходимо расторгнуть трудовые договоры, выплатить заработную плату, компенсации, перечислить платежи в бюджет (ПФР, ФОМС и ФСС).

Заявление необходимо заполнить лично в налоговом органе либо на сайте ФНС. В приложении 20 к Приказу ФНС указаны основные требования к оформлению заявления.

При подписании заявления у физического лица обязательно должен быть паспорт гражданина Российской Федерации.

Раздел 3 заявления заполняется должностным лицом регистрирующего органа, принявшим заявление.

Пример заполнения заявления по форме Р26001

Справка из пенсионного фонда

Оплачиваем госпошлину и передаем квитанцию об оплате в налоговую. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» на сайте ФНС, указав данные плательщика: ИНН (обязательно к заполнению для безналичной электронной оплаты), ФИО и адрес места жительства.

Получаем свидетельство о государственной регистрации прекращения деятельности физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и выписку из ЕГРИП (обычно это пять рабочих дней с момента подачи заявления и оплаченной квитанции в налоговую).

Мы рассмотрели процедуру самостоятельной добровольной ликвидации. Также можно воспользоваться услугами юридических фирм.

Ликвидация юридического лица

Порядок государственной регистрации ликвидации юридического лица или исключения недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц определен в ст. 22 Федерального закона № 129-ФЗ.

Государственная регистрация ликвидации юридического лица осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения ликвидируемого юридического лица.

Инструкция по ликвидации юридического лица

На общем собрании принимаем решение о ликвидации и создаем ликвидационную комиссию (или назначаем ликвидатора). К ликвидационной комиссии переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Она от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде, обязана действовать добросовестно и разумно в интересах ликвидируемого юридического лица, а также его кредиторов.

Подаем в налоговую решение о ликвидации и уведомление о ликвидации юридического лица по форме Р15001 в течение трех рабочих дней после принятия решения о ликвидации.

Приложения к уведомлению по форме Р15001:

  • лист А, в котором указываются сведения о формировании ликвидационной комиссии/назначении ликвидатора;
  • лист Б, в котором указываются сведения о заявителе.

Пример заполнения уведомления о ликвидации юридического лица по форме Р15001

Справка из пенсионного фонда

Ликвидационная комиссия обязана опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации, а также о порядке и сроке заявления требований кредиторами.

Рассчитываем задолженность перед контрагентами, кредиторами и по обязательным выплатам в бюджет (ФНС, ПФР, ФОМС и ФСС).

Из Пенсионного фонда необходимо взять документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. На сайте ФНС разъяснено, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган ПФР направит налоговому органу в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

Если ликвидационная комиссия установит, что имущества юридического лица недостаточно для удовлетворения всех требований кредиторов, дальнейшая ликвидация юридического лица может осуществляться только в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Увольняем сотрудников (при их наличии): расторгаем трудовые договоры, выплачиваем заработную плату, компенсации, вносим платежи в бюджет (ПФР, ФОМС и ФСС), закрываем расчетный счет, уничтожаем печати и пр.

Ликвидационная комиссия предоставляет в налоговую:

  • заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001;
  • ликвидационный баланс, утвержденный учредителями (участниками);
  • квитанцию об уплате государственной пошлины (сформировать можно на сайте ФНС);
  • документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР (не обязателен).

От момента публикации в СМИ до составления ликвидационного баланса проходит не менее двух месяцев, за это время зачастую проводят налоговую выездную проверку.

К заявлению по форме Р16001 прилагается лист А с полной информацией о заявителе.

Пример заполнения заявления о ликвидации юридического лица по форме Р16001

Справка из пенсионного фонда

Получаем документы о государственной регистрации ликвидации юридического лица (на шестой рабочий день с даты подачи документов в налоговую) или отказ в ликвидации с пояснением причины отказа.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим свою деятельность после внесения об этом записи в ЕГРЮЛ.

Ликвидация в процедуре банкротства

В соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Основной признак банкротства — неспособность предприятия выполнить требования кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей, которые в совокупности составляют не менее чем 300 тыс. руб.

По истечении трех месяцев кредиторы имеют право обратиться в арбитражный суд для признания предприятия-должника банкротом.

Предпосылки наступления банкротства могут быть внутренними и внешними.

Внутренние факторы — это ошибки руководства или персонала:

  • некомпетентность руководства;
  • ухудшение качества продукции;
  • снижение спроса на продукцию;
  • высокая себестоимость продукции;
  • низкая рентабельность продукции;
  • длительный цикл производства;
  • наращивание долгов и т. д.

Внешние факторы возникают вне предприятия и обычно находятся вне сферы его влияния:

  • инфляция;
  • изменение банковских процентных ставок и условий кредитования;
  • изменение налоговых ставок и таможенных пошлин;
  • изменения законодательства и т. д.

На основании заявления в арбитражный суд о признании должника банкротом (может подать и сам должник) проводятся процедуры банкротства:

Основные задачи — сохранить имущество и проанализировать финансовое состояние должника.

Эту процедуру проводит арбитражный управляющий.

Работа арбитражного управляющего не заменяет работу руководства предприятия — оно продолжает руководить финансово-хозяйственной деятельностью, но уже под контролем временного управляющего, согласовывая с ним все сделки.

Основная задача временного управляющего — поиск источников для восстановления платежеспособности должника.

Финансовое оздоровление.

Цель — восстановить платежеспособность и погасить задолженность в соответствии с утвержденным графиком. Эту процедуру называют еще реабилитационной, так как она способствует сохранению должника.

На данном этапе важно определить источники финансирования и сроки, в течение которых предполагается восстановить платежеспособность.

По итогам финансового оздоровления арбитражный суд принимает решение:

  • о прекращении производства по делу о банкротстве, если нет непогашенной задолженности;
  • о введении внешнего управления, если есть вероятность восстановления платежеспособности;
  • о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства в случае отсутствия оснований для прекращения производства по делу о банкротстве или введения процедуры внешнего управления.

Процедура внешнего управления (реабилитационная процедура, направленная на восстановление платежеспособности).

Платежеспособность будет считаться восстановленной при отсутствии у должника денежных обязательств и обязательных платежей, неисполненных более чем три месяца.

Задача внешнего управления — найти возможность рассчитаться или реструктурировать обязательства, исполнение которых уже просрочено.

В рамках внешнего управления арбитражным судом назначается внешний управляющий, полномочия руководителя предприятия-должника прекращаются, управление предприятием переходит в руки временного управляющего.

Если процедура не принесла положительного результата, выносится ходатайство о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Конкурсное производство.

Применяется к должнику, признанному банкротом, ее конечный результат — ликвидация предприятия-должника.

Ликвидация происходит путем консолидации имущества должника (конкурсной массы) и последующего распределения между кредиторами денежных средств, вырученных от его продажи. Процедура вводится сроком на один год, но может быть еще продлена на шесть месяцев.

Цель конкурсного производства — соразмерное удовлетворение требований кредиторов путем продажи активов.

Сообщение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства подлежат обязательному опубликованию в официальном издании, определенном правительством Российской Федерации.

Конкурсный управляющий обязан:

  • привлечь независимого оценщика для оценки имущества;
  • уведомить работников о предстоящем увольнении;
  • проанализировать финансовое состояние;
  • сформировать конкурсную массу (имущество).

Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства является основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации предприятия-должника.

На любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве предприятия-должника его конкурсные кредиторы и уполномоченные органы вправе заключить мировое соглашение о прекращении судебных споров и взаимных уступках.

Решение о заключении мирового соглашения со стороны конкурсных кредиторов и уполномоченных органов принимается собранием кредиторов большинством голосов от общего числа голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов в соответствии с реестром требований кредиторов и считается принятым при условии, если за него проголосовали все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника.

Для корректного антикризисного управления и формирования его стратегии необходимо проводить анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Цель такого анализа — установить степень краткосрочной и долгосрочной платежеспособности.

Финансовая устойчивость организации характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации продукции на основе роста прибыли.

Платежеспособность характеризует возможности организации своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Основные источники информации для проведения анализа вероятности банкротства любого предприятия — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (формы 1 и 2 бухгалтерской отчетности).

Система показателей, используемая для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации на основании Методологических рекомендаций по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденных Госкомстатом России 28. 2002:

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

К1 = (Заемные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1400 ф. 1 + стр. 1500 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.

К2 = (Собственные средства / Валюта баланса) x 100 % = (стр. 1300 ф. 1 / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.

К3 = (Собственные оборотные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.

Определяет долю собственных средств, вложенную в наиболее маневренные активы. Рекомендуемое значение — 50–60 %.

Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами:

К4 = (Собственные оборотные средства) / Запасы x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / (стр. 1210 ф. 1 + стр. 1220 ф. 1)) x 100 %.

Рекомендуемое значение — 60 %. Если величина материальных запасов значительно выше обоснованной потребности, то собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами:

К5 = (Собственные оборотные средства / Оборотные активы) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1200 ф. 1) x 100 %.

Рекомендуемое значение — 10 %. При значении коэффициента менее 10 % структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным. Более высокое значение показателя (до 50 %) свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия и возможности проводить независимую финансовую политику.

Долг к капитализации:

К6 = (Долгосрочные обязательства / (Собственные средства + Долгосрочные обязательства)) x 100 % = (стр. 1400 ф. 1 / (стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1)) x 100 %.

Рост показателя — негативная тенденция, означающая усиление зависимости от внешних факторов.

Коэффициент финансовой стабильности:

К7 = (Собственные средства + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1) / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

К8 = (Денежные средства + Финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату. Рекомендуемое значение — 20 %.

К9 = (Денежные средства + Финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1 + стр. 1230 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.

Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и ожидаемых поступлений. Рекомендуемое значение — 80–100 %.

Коэффициент текущей ликвидности:

К10 = (Краткосрочные активы / Краткосрочные обязательства) x 100 % = (стр. 1200 ф. 1 / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.

Негативные тенденции — опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активами, снижение ликвидности (реализуемости) активов, снижение чистых активов и оборотного капитала.

Недостаток коэффициентов ликвидности заключается в том, что указанные показатели предполагают, что организация в один момент должна погасить свои долги, т. когда начат процесс банкротства. Для нормально функционирующих организаций значение показателей может быть ниже рекомендуемых (например, для организаций с высокой оборачиваемостью активов).

Читать также:  24 Образец свидетельства о рождении

Рассмотрим порядок оценки вероятности банкротства на примере.

ООО «Альфа» производит автомобили, предоставляет услуги по их ремонту и техническому обслуживанию, а также проводит научно-исследовательскую работу в области методических рекомендаций по ремонту автомобилей и их составных частей, разработке новейших методик в области диагностики их состояния.

Исходные данные для анализа динамики изменения представлены в табл.

Таблица 1. Исходные данные для анализа вероятности банкротства предприятия ООО «Альфа» за 2013–2016 гг.

ПоказательСтрока бухгалтерской отчетностиЗначение показателя 2013 г. , тыс. руб. Значение показателя 2014 г. , тыс. руб. Значение показателя 2015 г. , тыс. руб. Значение показателя 2016 г. , тыс. руб. Долгосрочные обязательства
1400 ф. 1
0
0
0
0
Краткосрочные обязательства
1500 ф. 1
12 879
18 959
40 420
46 741
Собственный капитал
1300 ф. 1
1752
2941
12 872
22 142
Валюта баланса
1700 ф. 1
24 642
23 912
53 292
68 883
Внеоборотные активы
1100 ф. 1
105
759
6429
5704
Запасы
1210 ф. 1
5831
17 083
16 774
601
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1220 ф. 1
121
27
14
77
Оборотные активы
1200 ф. 1
24 537
23 159
46 863
63 179
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250 ф. 1
418
1956
3917
33 215
Финансовые вложения
1170 ф. 1
8
8
8
8
Дебиторская задолженность
1230 ф. 1
18 167
4093
26 158
29 286
Кредиторская задолженность
1520 ф. 1
12 879
18 959
39 770
42 391
Прибыль до налогообложения
2300 ф. 2
1728
2569
11 759
12 454
Выручка
2110 ф. 2
15 324
37 695
79 420
188 537

Рассчитаем значения показателей финансовой устойчивости и ликвидности для ООО «Альфа» за четыре года (табл.

Таблица 2. Расчет показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия ООО «Альфа» за 2013–2016 гг.

Наименование показателяНормативное значение, %Значение показателя 2013 г. , %Значение показателя 2014 г. , %Значение показателя 2015 г. , %Значение показателя 2016 г. , %
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
100
735,1
644,64
314,01
211,1
Коэффициент автономии
50
7,11
12,3
24,15
32,14
Коэффициент маневренности
50–60
94,01
74,19
50,05
74,24
Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами
60
27,67
12,75
38,38
2424,48
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами
10
6,71
9,42
13,75
26,02
Долг к капитализации
50
0
0
0
0
Коэффициент финансовой стабильности
50
7,11
12,3
24,15
32,14
Коэффициент абсолютной ликвидности
20
3,31
10,36
9,71
71,08
Коэффициент ликвидности
80–100
144,37
31,95
74,43
133,73
Коэффициент текущей ликвидности
200
190,52
122,15
115,94
135,17

Наблюдается положительная тенденция уменьшения соотношения заемных средств к собственным из года в год, что свидетельствует об улучшении финансовой стабильности анализируемого предприятия.

Предприятие зависит от заемного капитала — коэффициент автономии во все рассматриваемые периоды ниже нормативного значения.

Отметим тенденцию увеличения значений показателя, что в целом положительно характеризует финансовую политику предприятия.

Значение коэффициента маневренности во все отчетные периоды превышает нормативное значение.

Значение коэффициента обеспеченности собственными материальными оборотными активами с 2013 по 2015 гг. ниже нормативного значения, что говорит о том, что величина материальных запасов значительно выше обоснованной потребности и собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов. Но в 2016 г. показатель резко возрастает за счет сокращения размера запасов.

Значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными активами в 2013–2014 гг. ниже нормы, что свидетельствует о неудовлетворительной структуре баланса.

Предприятие можно назвать неплатежеспособным, кроме того, низкое значение данного коэффициента говорит о том, что большая часть оборотных активов предприятия сформирована за счет заемных источников.

Но начиная с 2015 г. значение коэффициента становится выше нормативного, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия и о возможности проводить независимую финансовую политику.

Значения коэффициента абсолютной ликвидности в 2013–2015 гг. не удовлетворяют нормативному значению, предприятие не могло сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

В 2016 г. значения показателя достигли норматива, и можно сделать вывод, что ежедневно подлежали погашению 70 % краткосрочных обязательств ( очень хороший показатель).

Значение коэффициента ликвидности удовлетворяет нормативному только в 2013 и 2016 гг. На 2016 г. предприятие обладает высокой способностью выполнять краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов. Значение коэффициента текущей ликвидности не удовлетворяет нормативному ни в один из анализируемых периодов, данный коэффициент показывает превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательства, которое обеспечивает резервный запас для компенсации убытков.

Предприятие обладает достаточной платежеспособностью и способно частично наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Рассмотрим модель диагностики вероятности банкротство Э. Альтмана.

Отметим, что ориентирована она на зарубежные страны, где абсолютно другая налоговая система, другие темпы инфляции и т.

В России она применяется в отношении акционерных обществ, акции которых имеют высокую рыночную стоимость.

Итак, пятифакторная модель Э. Альтмана, также называемая индексом кредитоспособности:

Z5 = 0,717К1 + 0,847К2 + 3,107К3 + 0,42К4 + 0,995К5,

где К1 = (стр. 1200 ф. 1 – стр. 1230 ф. 1 – стр. 1400 ф. 1 – стр. 1520 ф. 1) / стр. 1700 ф. 1;
К2 = стр. 1100 ф. 1 / стр. 1700 ф. 1;
К3 = стр. 2300 ф. 1 / стр. 1700 ф. 1;
К4 = стр. 1300 ф. 1 / (стр. 1400 ф. 1 + стр. 1500 ф. 1);
К5 = стр. 2110 ф. 2 / стр. 1700 ф.

Z > 3,0 — очень низкая вероятность банкротства.

Нормативные значения в этой модели рассчитаны исходя из финансовых условий, сложившихся в США. Следовательно, она не адаптирована для российских условий, поэтому ее применение на практике возможно лишь в качестве дополнительного инструмента оценки кредитоспособности предприятия.

Рассчитаем значения показателей (табл.

Таблица 3. Расчет показателей для пятифакторной модели Э. Альтмана

ПоказательЗначение показателя 2013 г. Значение показателя 2014 г. Значение показателя 2015 г. Значение показателя 2016 г. К1
–0,26
0,004
–0,36
–0,12
К2
0,004
0,03
0,12
0,08
К3
0,07
0,11
0,22
0,18
К4
0,14
0,16
0,32
0,47
К5
0,62
1,58
1,49
2,74
Z
0,71
2,00
2,15
3,47Вероятность банкротстваочень высокаявысокаявысокаянизкая

Как видим, с 2013 по 2015 гг. вероятность банкротства была очень высокой, одна из основных причин — зависимость предприятия от заемных источников финансирования. Но на конец 2016 г. вероятность банкротства ООО «Альфа» низкая.

На конец 2016 г. предприятие находится в достаточно стабильном положении. Но были обнаружены и проблемные зоны, в первую очередь — проблемы с заемным капиталом.

Чтобы предприятие было платежеспособным, необходимо:

1) сокращать долю заемного капитала;

2) анализировать расходы и составлять графики платежей (наиболее важные — платежи за сырье, материалы и комплектующие изделия, чтобы не останавливать производственный цикл, и расчеты по оплате труда);

3) анализировать причины снижения объема производства и обоснованность общехозяйственных расходов, в том числе расходов на административно-управленческий аппарат;

4) разработать программу улучшения финансового состояния предприятия.

Улучшить финансовое состояние могут реструктуризация отдельных подразделений, контроли расходов и их сокращение, изменение структуры себестоимости продукции, сокращение номенклатуры продукции или смена сегмента, а также улучшение маркетинговой деятельности.

Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии

Принятие решения о добровольной ликвидации ООО относится к компетенции общего собрания участников, но предложить ликвидацию может совет директоров, единоличный исполнительный орган (директор) или участник общества. Решение о ликвидации ООО должно быть принято всеми участниками единогласно. Если же участник в обществе один, то такое решение, естественно, находится в его компетенции.

Ликвидационная комиссия может включать в себя директора, главного бухгалтера, юрисконсульта и других квалифицированных специалистов, но это может быть и один человек, называемый ликвидатором. Обязанности ликвидационной комиссии (ликвидатора) приводятся в статье 62 ГК РФ. К комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества и представления его в суде, поэтому именно она (или ликвидатор) несет ответственность за все этапы ликвидации ООО.

Пример протокола общего собрания участников о ликвидации ООО

Пример решения единственного участника о ликвидации ООО

Уведомление о факте ликвидации налоговой инспекции и фондов

Сообщить в налоговую инспекцию о ликвидации ООО надо в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения по форме Р15016, заверенной нотариально. К уведомлению прикладывается и само решение о ликвидации. На основании этих документов налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ информацию о том, что ООО находится в процессе ликвидации. Уведомлять фонды (ПФР и ФСС) об этом факте самостоятельно уже не требуется.

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговая инспекция может начать выездную проверку, независимо от того, когда и по какому предмету проводилась предыдущая проверка. Запросить документы, связанные с назначением, перерасчетом и выплатой пенсий, выплатой взносов и пособий могут и фонды – Пенсионный и ФСС.

Публикация о ликвидации ООО в «Вестнике государственной регистрации»

Согласно п. 1 ст. 63 ГК РФ ликвидационная комиссия должна опубликовать в СМИ сообщение о ликвидации ООО. В сообщении указывают порядок и срок заявления требований кредиторами, который не может быть меньше двух месяцев с момента публикации.

Уведомление в Федресурс

Федресурс — это единый федеральный ресурс сведений об юридических лицах. Ранее информацию о ликвидации ООО в Федресурс передавали налоговые органы. Однако теперь эту обязанность возложили на саму организацию. Поэтому в течение трех рабочих дней после принятия решения о ликвидации необходимо подать уведомление об этом в Федресурс (статья 7. 1 закона «О регистрации юрлиц и ИП»). Размещение платное и требует наличия электронной подписи или обращения к нотариусу.

Уведомление каждого кредитора о ликвидации общества

Кроме публикации в «Вестнике» ликвидационная комиссия должна письменно уведомить о начале процедуры ликвидации ООО всех известных кредиторов. Факт уведомления должен подтверждаться заказными письмами с уведомлением о вручении или подписью уполномоченного лица кредитора. На этапе уведомления расчеты с отдельными кредиторами еще не производятся, а только принимаются предъявленные ими требования.

Составление промежуточного ликвидационного баланса

Промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого ООО и перечне кредиторских требований составляется после окончания срока, указанного в публикации в «Вестнике» (не менее двух месяцев).

О составлении такого баланса нужно снова сообщить в налоговую инспекцию по форме № P15016. Если при первой подаче формы в разделе 2 указывалась причина подачи заявления «3», то для уведомления о составлении промежуточного баланса надо вписать цифру «4». Кроме уведомления в налоговую сдают решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса, сам баланс и копию листа «Вестника» с публикацией или подтверждающие документы.

После утверждения промежуточного ликвидационного баланса комиссия начинает производить расчеты с кредиторами. Требования удовлетворяют в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ:

  • требования граждан, перед которыми ликвидируемое ООО несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требования о компенсации морального вреда;
  • расчеты по выплате зарплаты и выходных пособий работников, принятых по трудовому договору и по выплате авторских вознаграждений;
  • расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
  • расчеты с другими кредиторами.

Если денежных средств ликвидируемого ООО не хватает для погашения всех задолженностей, то имущество общества должно быть продано с публичных торгов.

Обратите внимание: в случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица (ст. 63 ГК РФ). Исходя из этого, добровольная ликвидация ООО возможна только в случае, если долгов у организации не будет.

Если еще перед ликвидацией ООО становится ясно, что денежных средств и имущества общества не хватит на удовлетворение требований всех кредиторов, то рекомендуем сразу обращаться к специалистам по банкротству. Здесь есть очень много нюансов, таких как, кем будет инициировано банкротство, и кто назначит арбитражного управляющего. Не стоит также пытаться избавиться по сомнительным советам от имущества ООО перед его ликвидацией, чтобы не быть привлеченным к субсидиарной ответственности.

Читать также:  Справка в ГИБДД (водительская) в Кирове платно

Подача в налоговую инспекцию пакета документов для ликвидации ООО

После того, как требования кредиторов удовлетворены, комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс, содержащий информацию о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками. И промежуточный, и окончательный ликвидационные балансы утверждаются общим собранием участников.

Если за счет недобросовестных действий ликвидатора активы организации в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может отказать в ликвидации ООО.

Действительно, активы, указанные в промежуточном балансе, в большинстве случаев могут только уменьшиться (из-за удовлетворения требований кредиторов), но никак не увеличиться. Если же происходит рост активов по окончательному балансу, то это может говорить о том, что активы были временно выведены из ООО, чтобы «не достаться кредиторам». Пока ведется процесс ликвидации ООО, организация может продолжать вести деятельность, приносящую прибыль, но на практике контрагенты с большим недоверием относятся к таким сделкам. Хозяйственные операции, по которым активов в ООО «прибыло» уже после утверждения промежуточного баланса, могут подвергаться тщательной проверке налоговых органов, и стать причиной отказа в ликвидации ООО.

Иск о признании ликвидации ООО недействительной по причине того, что сумма активов по окончательному балансу превысила сумму активов по промежуточному балансу могут подать впоследствии и кредиторы, чьи требования остались неудовлетворенными. Судебная практика по такому вопросу имеется, и она не всегда в пользу недобросовестных участников ликвидируемого ООО.

После завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемой организации распределяется между участниками общества (ст. 58 закона «Об ООО»). В первую очередь производится выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли, а во вторую – распределяется оставшееся имущество общества согласно долям в уставном капитале.

Окончательный пакет документов для регистрации факта ликвидации ООО состоит из:

  • третьего заявления по форме № P15016, заверенного нотариально;
  • окончательного ликвидационного баланса;
  • решения общего собрания об утверждении ликвидационного баланса;
  • документа об уплате госпошлины (800 рублей);
  • документа, подтверждающего представление в ПФР и ФСС сведений персонифицированного учета.

Государственная регистрация ликвидации ООО проводится в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в ФНС.

Получение документов о государственной регистрации ликвидации ООО

Единственным документом, который подтверждает ликвидацию ООО, является лист записи Единого государственного реестра юридических лиц по форме N Р50007.

Способы подачи и получения документов в процессе ликвидации ООО такие же, как и при других обращениях в налоговую инспекцию:

  • лично председателем ликвидационной комиссии или ликвидатором;
  • представителем по нотариально удостоверенной доверенности;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
  • подписанные электронной цифровой подписью.

После того, как ликвидация ООО подтверждена листом записи из ЕГРЮЛ, останется только: закрыть расчетный счет; уничтожить печать в специализированной организации; сдать документы ликвидированного общества в архив (ст. 23 закона от 22. 2004 N 125-ФЗ).

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить из ПФР справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08. 2001 N 129-ФЗ:

  • заявление по форме Р26001;
  • квитанция об уплате госпошлины;
  • документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения из ПФР по межведомственному запросу.

Заявление по форме Р26001

  • код ОГРНИП;
  • полное имя индивидуального предпринимателя;
  • код ИНН;
  • контактные данные: телефон и email;
  • способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Сведения из ПФР

В этом документе Пенсионный фонд сообщает сведения о суммах страховых взносов, перечисленных предпринимателем за себя в период ведения бизнеса. Напомним, что ИП с работниками и без работников платят за себя фиксированную сумму взносов при доходе до 300 000 рублей в год.

В 2022 году эта сумма составляет 43 211 рублей (на обязательное пенсионное и медицинское страхование). И как раз обязанность платить страховые взносы за себя при отсутствии доходов от бизнеса часто становится причиной снятия ИП с учёта.

Как мы уже отметили, запрашивать сведения из ПФР об уплате взносов за себя необязательно. Ведь при необходимости нужную информацию ИФНС получит самостоятельно.

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ  работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам (РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-Стаж). А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

  • непредставление необходимых документов;
  • подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
  • несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
  • подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП.

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

  • ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
  • УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
  • ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

Выводы

Ликвидация бизнеса — не редкость в современных условиях предпринимательской деятельности.

Чтобы не возникало ситуаций, при которых предприятие становится неплатежеспособным и финансово неустойчивым, чтобы избежать судебных процессов относительно его банкротства, большое внимание стоит уделять антикризисному управлению, которое нацелено на выявление предпосылок банкротства и «проблемных зон» предприятия.

Своевременный мониторинг позволяет руководству предприятия предпринять оперативные меры по предотвращению таких негативных ситуаций.

Статья опубликована в журнале «Справочник экономиста» № 3, 2017

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.