Справка на доходы за последние шесть месяцев

Когда понадобится

Как правило, гражданам документ о среднем заработке нужен в следующих случаях:

Получить этот документ вправе любой работник. Для этого достаточно обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. В соответствии со статьей 62 ТК РФ, его готовят и выдают в течение трех дней с момента обращения. При постановке на учет в качестве безработного работнику потребуется справка о среднем заработке для центра занятости — по такому документу рассчитывают размер пособия по безработице. Об этом говорится в пункте 2 статьи 3 Федерального закона № 1032-1 от 19.04.1991. Актуальная форма справки в центр занятости в 2022 году приводится в письме Минтруда № 16-5/В-5 от 10.01.2019. Как и в письме Минтруда № 16-5/В-421 от 15.08.2016 (утратил силу), чиновники подчеркивают, что если документ о среднем заработке содержит все необходимые сведения для определения размера пособия, но составлен в произвольной форме, то он тоже действителен. Что касается порядка исчисления размера пособия, то он определен постановлением правительства РФ от 14.09.2021 № 1552.

Вот как выглядит справка за последние 3 месяца для службы занятости:

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

При обращении в суд

Если работник обращается в суд по вопросам, связанным с нарушениями , ему тоже понадобится рассматриваемый документ. Обычно запрос о его предоставлении отправляет прокурор. Например, эта бумага используется для расчета размера компенсации за вынужденный прогул.

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы (службы)

Внимание! Минтруд России обращает внимание, что если указанная справка составлена работодателем в произвольной форме и содержит сведения, необходимые для подбора подходящей работы, а в случае признания гражданина безработным — для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, основания для отказа в ее принятии отсутствуют.

Применяется — с 10 января 2019 года

Рекомендована — Письмом Минтруда России от 10.01.2019 N 16-5/В-5

— в MS-Word

Оформление справки о доходах для соцзащиты

Гражданин может получить справку по своим доходам у нанимателя. Он вправе запросить ее, по сути, в любое время, при необходимости. Например, пребывая в отпуске, болея, и даже после увольнения. Для этого ему нужно всего лишь подать письменное заявление.

Наниматель обязан будет оформить и выдать ему справку на протяжении 3 раб. дней (ст. 82 ТК). Отсчет ведется со дня получения заявления от работника. Отказать наниматель не может, так как это будет нарушением, за которое привлекают к ответственности по ст. 5.27 КоАП.

Составляет справку стандартно сотрудник бухгалтерии, после чего отдает на подпись руководителю организации. Обычно срок ее действия ограничивается месяцем, но, как показывает практика, он может отличаться, поскольку зависит от организации, для которой ее оформляют.

Заявление работника

Чтобы получить справку по своим доходам за нужный период, работник подает нанимателю заявление, написанное им в свободной форме. Но если в организации применяется бланк для него, то заполняется и подается этот бланк.

Образец заявления с просьбой выдать справку для представления ее в органы соцзащиты:

Директору ООО «Возрождение»

Шмаковой В. И.

специалиста по связям с общественностью

Косымова Г. З.

Прошу выдать мне справку о суммах зарплаты, на которую мне начисляли страховые взносы на ОСС, ВНиМ за 2021 год для представления ее в Управление соцзащиты населения в г. Кирове.

19.11.2022                                                 Косымов                                                  /Косымов Г. З./

Типовой формы для такой справки законом не предусмотрено. Хотя организация может самостоятельно разработать и утвердить специальный бланк (шаблон) для нее. Если такового нет, ее составляют в произвольной форме. В общем случае в ней обязательно указывают:

К сказанному еще можно добавить период, за который она оформлена, а также сумму среднемесячного заработка (СМЗ). Подписать оформленный документ должен главбух и руководитель организации (обычно это директор).

Общие и специальные требования к оформлению справки

Оформить справку можно на обычном листе бумаге формата А4 либо на фирменном бланке организации, если таковой имеется. Причем допускается оформление как рукописной версии, так и печатной. На что обратить внимание:

Более упрощенный вариант таблицы со сведениями, например, за полгода, может выглядеть так:

Документ может оформляться в нескольких экземплярах, если этого требует заявитель. ИП и юрлица могут не проставлять печать на нем, так как с 2016 г. они не обязаны использовать в процессе осуществления деятельности печати, штампы.

В большинстве случаев справку о доходах физлица оформляют по данным за 3 месяца. Но в ряде случаев, период может быть иным. Например, при предоставлении банковского кредита либо субсидии для оплаты жилья требуются сведения за полгода (п. 32 Правил предоставления субсидий, утв. ПП № 761 от 14.12.2005).

Пример справки по доходам за последние 3 мес. работы сотрудника

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Порядок заполнения справки

При заполнении справки недопустимо:

Для удобства мы подготовили пошаговую инструкцию по заполнению справки. При этом рекомендуем заполнять её в следующей последовательности: общая часть, 1 раздел, приложение к справке, 3 раздел, 2 раздел, 4 раздел.

Укажите ИНН и КПП налогового агента. При этом лица, занимающиеся частной практикой, указывают только ИНН. В графе «номер справки» укажите её номер в отчётном периоде. В графе «номер корректировки» укажите:

Раздел 1. Данные о физическом лице-получателе дохода

Заполните сведения о налогоплательщике:

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите общую сумму доходов, базу налогообложения, а также сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

Приложение к справке

Приложение заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите номер справки и налоговую ставку. В 2021-ом ставка равна:

Далее построчно укажите доходы сотрудника с кодами, а также вычеты, которые уменьшают налоговую базу.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Внесите данные о вычетах, указав код уведомления:

Не забывайте, что:

Заполняется, если налог не был удержан. Необходимо указать сумму дохода, с которого вы не смогли удержать налог, а также саму неудержанную сумму. Для каждой ставки НДФЛ нужно заполнять отдельный раздел.

Справки о заработной плате

Во-первых, такая справка может понадобиться работнику для предъявления в банк (в частности, для получения кредита). Как правило, банки с охотой принимают справки, составленные по форме 2-НДФЛ, либо предлагают заполнить справку по форме банка.

Для справки: чиновники в Письме Минфина РФ от 21.06.2016 № 03-04-05/36096 указали, что справка о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ может быть отнесена к указанным в ст. 62 ТК РФ документам, соответственно должна быть выдана в течение трех дней после обращения работника с заявлением.

Во-вторых, работодатель обязан выдать сотруднику в день увольнения с работы (службы, иной деятельности) справку для целей начисления будущим работодателем пособий по временной нетрудоспособности. В данной справке, в частности, отражается информация (пп. 3 п. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»):

Форма названной справки и порядок ее выдачи утверждены Приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н.

При невозможности вручить справку непосредственно в день увольнения работодатель должен направить работнику по адресу его места жительства уведомление о необходимости явиться за справкой либо дать согласие на отправление ее по почте (о своем согласии на отправление справки по почте работник должен уведомить работодателя письменно). Если в день увольнения работник указанную справку не получил, он вправе обратиться за ней позже. Работодатель в этом случае обязан представить справку в трехдневный срок с даты обращения бывшего работника с соответствующим заявлением. Приведем пример такого заявления.

Прошу выдать справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2016, 2017 и 2018 календарные годы, а также о количестве календарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности (при необходимости – отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком), освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС не начислялись.

Совет практиков: чтобы помочь столкнувшимся с трудностями при написании заявления, кадровой службе (бухгалтерии) пригодится подборка образцов заявлений, с которыми часто обращаются работники.

В-третьих, в силу п. 3 ст. 230 НК РФ работодатель на основании заявления работника должен выдать справку о полученных этим физическим лицом доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ. В настоящее время сложилась практика, что названная справка при увольнении выдается каждому работнику без написания им заявления.

В-четвертых, если сотрудник после увольнения примет решение встать на учет на биржу труда, ему понадобится справка о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы (п. 2 ст. 3 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»). Форма данной справки рекомендована Письмом Минтруда РФ от 15.08.2016 № 16-5/В-421. Она также может быть составлена в произвольной форме – при условии, что в ней содержатся реквизиты организации и сведения о среднем заработке сотрудника за указанный период. Пример заполнения рекомендованной формы справки приведем ниже.

Читать также:  Телефон леруа мерлен новосибирск ватутина для справок

В-пятых, справка о заработной плате может потребоваться работнику для предъявления в иные организации и учреждения, например в управление социальной защиты населения для назначения пособий или субсидий, в детские образовательные учреждения для получения льгот и т. п. Формы этих справок также не утверждены. Они могут иметь произвольный вид либо заполняться по форме 2-НДФЛ.

Санкции за нарушения при сдаче справок

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Непредоставление справки в составе 6-НДФЛ – основание привлечь работодателя к ответственности по ст. 126 НК РФ.

Также работодатели будут оштрафованы за предоставление справок с ошибками (неверная сумма дохода, ИНН, код и т.п.). Тогда юрлицам и ИП грозит штраф 500 руб. за каждую недостоверную справку. Однако санкций можно избежать, направив в ФНС справку с уточнениями до того, как ошибки будут обнаружены.

Образец справки о зарплате в свободной форме

Наконец, нельзя не упомянуть о справке по доходу, оформляемой в свободной форме. Такую справку работник может запросить у работодателя, например, для получения визы и подтверждения платежеспособности во время заграничной поездки. Более редкие, но тем не менее вполне допустимые ситуации, когда такую справку просят для предоставления в банк. В данном случае при заполнении документа работодатель должен ориентироваться на суммы фактического дохода, выплачиваемого сотруднику. Образец справки о заработной плате должен содержать реквизиты компании, а также ФИО и подпись ее руководителя, печать, при наличии, а сам текст в ней может выглядеть так:

Настоящая справка выдана Иванову П.Н. о том, что, начиная с 01.03.2016 г. и по настоящее время, он действительно занимает должность ведущего инженера в ООО «Альфа» с должностным окладом 70 000 рублей в месяц (до налогообложения).

Особые случаи

В обычных ситуациях заполнение формы 182н трудностей не вызывает. Рассмотрим нетиповые ситуации.

1. Если работник в расчетном периоде работал в нескольких организациях и предъявил к оплате в одной из них больничный лист, но не предоставил документ о заработке с предыдущего места работы. Пособие в данном случае рассчитывается на основании имеющихся для расчета данных (ч. 2.1 ст. 15 закона № 255-ФЗ). Если работник хочет, чтобы в расчет больничных включался заработок, начисленный по предыдущему месту работы, он должен предоставить документ о размере среднего заработка, после чего производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню предоставления документа о сумме среднего заработка или сведений из ПФР.

2. Если работница уволилась в период отпуска по беременности и родам и пособие по временной нетрудоспособности начисляется ей новым работодателем, то предыдущий работодатель в разделе 4 должен отразить количество календарных дней за период отпуска по беременности и родам (если работница уволилась в период такого отпуска) до момента увольнения. Новому работодателю при расчете пособия по временной нетрудоспособности следует исходить из среднего дневного заработка, определенного путем деления начисленной зарплаты за расчетный период на 730 ( п. 15(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий).

3. Следующий случай — свидетельство о среднем заработке нужно уволившемуся работнику для постановки на учет в Центр занятости и определения размера пособия по безработице. Действующим законодательством не утверждены форма и порядок ее выдачи. Минтрудом России направлена для использования в таких целях рекомендованная Письмом от 15.08.2016 № 16-5/В-421 справка о среднем заработке.

Как учитывать повышение зарплаты при расчете среднего заработка?

Если в расчетном периоде или после него, но до даты увольнения работника в организации, филиале или структурном подразделении, где он трудился, была повышена зарплата всем работникам, выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка, надо проиндексировать – увеличить на коэффициент индексации.

Коэффициент индексации определяется по формуле:

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Как оформляется справка о среднемесячной заработной плате

Для оформления справки о среднем заработке за 3 или 6 месяцев образца 2022-2023 годов работник должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Сделать это он может как непосредственно при увольнении, так и в любое время после. Справка выдается в 3-дневный срок после получения письменного обращения сотрудника (ст. 62 ТК РФ).

Справка о заработке за последние 2 года работы выдается работнику при увольнении, даже если сотрудник ее не запросил. По письменному соглашению с увольняемым сотрудником справка может быть выслана почтой или предоставлена в другой срок.

Вам также может быть полезна информация, связанная с увольнением сотрудника, ознакомиться с которой можно в статье «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Когда нужна справка о среднем заработке

Справок о среднем заработке существует несколько. Форма справки и порядок ее заполнения зависят от целей, для которых она требуется работнику, например:

Расскажем о каждом виде справок подробнее.

По какой форме заполняется справка?

Справка может быть заполнена:

Обратите внимание: отказать в приеме справки, составленной в произвольной форме, центр занятости не может, если в ней будут указаны все сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице (Письмо Минтруда РФ от 10.01.2019 № 16-5/В-5).

Справка о среднем заработке должна содержать:

Заполнить нужно все имеющиеся в справке реквизиты, кроме указанных под заголовком «Заключение органа службы занятости».

Кто выдает справку 2-НДФЛ

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ 2022 года. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Как рассчитать размер среднего заработка?

Средний заработок определяется по формуле:

Если работнику установлено неполное рабочее время, средний дневной заработок рассчитывается путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 5-дневной (6-дневной) рабочей недели, приходящихся на время, отработанное в расчетный период.

При определении среднего заработка сотрудника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок.

Работник уволился 13 августа 2021 г. и затем обратился с заявлением о выдаче справки о среднем заработке для регистрации в статусе безработного.

В данном случае для расчета среднего заработка следует использовать 3-месячный период – с 1 мая по 31 июля 2021 года. В этом периоде 62 рабочих дня. За 3 месяца работник получил 155 000 руб. При 5-дневной рабочей неделе он отработал рабочие дни полностью.

Средний заработок работника составит 51 750 руб. (155 000 руб. / 62 дн. х (62 дн. / 3)).

Когда нужно выдавать работнику справку

Справка 2-НДФЛ позволяет узнать о доходах и платёжеспособности физлица. Потому она часто требуется:

Работодатель обязан предоставить справку по заявлению как трудоустроенного, так и уволившегося работника, а также иных лиц, получавших выплаты.

Форма справки за 2021-ый выглядит немного проще. В ней нет сведений о номере и признаке справки, а также уведомлений на вычеты. Но нужно указывать сведения о налоговом агенте.

По ст. 62 ТК РФ, если работник (в том числе бывший) обращается за справкой, работодатель обязан её выдать в течение 3-х рабочих дней. Она должна быть подписана руководителем.

При увольнении работника справка выдаётся в последний рабочий день.

Иным получателям дохода справка предоставляется в течение 30 рабочих дней.

Бланки и формы заявлений

Справка на доходы за последние шесть месяцев

для граждан предпенсионного возраста

Памятка для граждан предпенсионного возраста

По вопросам назначения и выплаты пенсий

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Программа государственной поддержки в 2022 году юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при трудоустройстве безработных граждан

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Программа профессионального обучения и дополнительного профессионального образования отдельных категорий граждан в рамках федерального проекта «Содействие занятости» национального проекта «Демография» рассчитана на период до 2024 года

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Сайт разработан на системе типовых сайтов Администрации Смоленской области

«Твинс» — сайты для органов государственной власти

Назначение справки о доходах для соцзащиты

Несмотря на то, что многие отождествляют ее с 2-НДФЛ, разница между этими документами заметная. Главное отличие состоит в том, что справка о доходах и налоге физлица не является налоговой отчетностью. Она предназначена сугубо для того, чтобы представить сведения по зарплате и проч. доходам в нужную инстанцию (госорганы, организации). Данная справка отражает суммы заработка, который работник получил за определенный (запрашиваемый им) период.

Читать также:  Инвитро. Бланк результатов исследования на английском языке, узнать цены на анализы и сдать в Москве

Как выдать работнику справку 2-НДФЛ, рассказывает КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Когда необходима справка в соцзащиту

На основании такой справки и сведений, которые она содержит, соцзащита рассчитывает доход на одного члена семьи. Затем результат сопоставляется с действующим региональным прожиточным минимумом и назначаются, рассчитываются положенные соцвыплаты либо субсидии по оплате жилья. Она может также понадобиться и в иных структурах для других целей, например:

Расчет среднего заработка для центра занятости

В каких случаях обычно требуется документ

Справка на доходы за последние шесть месяцев

До утверждения Приказом Минтруда от 30.04.2013 формы 182н в перечисленных целях применялась справка 4н. Теперь же используется справка 182н; для чего нужен документ — покажем на примерах.

При невозможности вручить документ о сумме среднего заработка непосредственно в день увольнения работодатель должен направить бывшему сотруднику по адресу его места жительства уведомление о необходимости явиться за ней либо о даче согласия на отправление ее по почте. В случае согласия на отправление по почте бывший сотрудник уведомляет об этом работодателя в письменном виде (п. 2 Порядка выдачи справки о сумме заработной платы). Этот дкументы поможет при оформелении справки по форме банка для кредита в любой из кредитных организаций

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления НДФЛ-отчетности еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в справке о доходах, отражать не следует. А после выплаты зарплаты нужно сдать уточненки.

Где потребуется справка о заработной плате за 3 месяца

Справка о среднем заработке образца 2022-2023 годов для службы занятости на федеральном уровне не утверждена, однако есть форма, рекомендованная Минтрудом РФ. Она приведена в письме ведомства от 10.01.2019 № 16-5/В-5. В этом же письме Минтруд предупредил, что если справка составлена работодателем в произвольной форме и содержит сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, основания для отказа в ее принятии отсутствуют.

Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», проверьте, правильно ли вы заполнили справку о среднем заработке для определения пособия по безработице. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

В справке для центра занятости расчет среднего заработка производится по правилам, приведенным в постановлении Правительства «Об утверждении Правил исчисления среднего заработка по последнему месту работы (службы)» от 14.09.2021 № 1552.

Эту справку, как и любые другие документы, относящиеся к работе, работодатель обязан выдать в 3-дневный срок после получения письменного обращения сотрудника (ст. 62 ТК РФ).

Образец заполнения справки о доходах

Образец заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица:

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Порядок и сроки сдачи справки

В 2021-ом работодатели сдают справку в виде приложения к справке 6-НДФЛ. При этом не раз в квартал, а один раз в год. Соответственно, справка 6-НДФЛ и приложение о доходах физлица заполняются по итогам 2021-го и направляются в ИФНС, где ИП или юрлицо числится налогоплательщиком, до 01 марта 2022.

Для юрлиц с несколькими обособленными подразделениями существуют отдельные правила:

Чтобы работодатель смог воспользоваться этим правом, ему нужно до 01.01.2022 уведомить все ИФНС, в которых подразделения состоят на учёте.

Изменить своё решение в течение года невозможно. Уведомить налоговиков придётся лишь в случае изменения числа обособленных подразделений или при наличии других обстоятельств, способных повлиять на порядок сдачи отчётности.

Это официальная справка, которую работодатель в том числе подает и в налоговую инспекцию по итогам прошедшего года. По запросу работника ему может быть выдана справка и до окончания календарного года. В этом случае в документе будут отражены доходы, начиная с января, и до того месяца, расчеты по зарплате за который уже были осуществлены на дату запроса справки.

Справку по форме 2-НДФЛ работник может запросить с целью подтвердить свой доход, например, перед банком при получении кредита либо в иных инстанциях, куда требуется предоставить официальный документ о доходах.

В справке о среднемесячной зарплате должны быть заполнены все строки. В случае, когда отсутствует какой-либо показатель, проставьте прочерк. Здесь мы приводим пример заполнения такой справки.

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Виды соцпособий и перечень документов для их получения

Законодательство предусматривает разнообразные виды поддержки женщин, которые заботятся о детях. Рассмотрим, какие справки нужны для получения детского пособия каждого вида.

Используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить все документы.

Размер начисления по беременности и родам и по уходу за малышом зависит от дохода сотрудницы за предыдущие два года. При смене места работы предыдущий работодатель обязан выдать отчет о доходах по форме 182н. В этом случае при назначении выплаты доход предыдущего работодателя учитывается при расчете.

Подробнее: Как должна выглядеть справка о зарплате для оформления детского пособия от предыдущего работодателя

Во многих случаях необходимо подтверждение того, что второй родитель не оформлял и не получает аналогичную выплату. Его необходимо получить: у работодателя второго родителя или в органах соцзащиты при наличии статуса безработного.

Образец справки о получении пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет от второго родителя:

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Подробнее о справке о выплаченных пособиях от второго родителя.

Справка 2-НДФЛ 2021 для сотрудников

По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ. Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. Для распечатки нужно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил, но не цветные.

Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, налог – в целых рулях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.

Чтобы нагляднее показать, как работодателю составить справку по запросу работника, приведем числовой пример с конкретными суммами.

Работник ООО «Полесье» Якимов Александр Валерьевич в июне 2021 г. запросил в бухгалтерии компании справку 2-НДФЛ за текущий год. В 2021 г. у него имелись облагаемые подоходным налогом доходы:

Кроме того, в феврале Якимову в честь праздника 23 февраля был преподнесен подарок на сумму 5000 руб. из которых 4000 руб. не облагались в силу п. 28 ст. 217 НК.

Так как Якимов воспитывает ребенка возрастом 12 лет и подал соответствующее заявление в бухгалтерию компании, работодатель предоставляет ему стандартный вычет, по 1400 руб. в месяц (всего за январь-май 7000 руб.).

Со всех доходов в сумме 203 760 руб. было удержано 25 059 руб. подоходного налога. Эта же сумма, 25 059 руб.,  была полностью перечислена компанией в бюджет.

Бухгалтер ООО «Полесье» занес все данные в 2-НДФЛ для сотрудника 2021 г., образец которой показан ниже:

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начала действовать в 2020 году).

Справка на доходы за последние шесть месяцев

2-НДФЛ лист 1

Справка на доходы за последние шесть месяцев

2-НДФЛ лист 2

Фиксируем факт выдачи справки

Все случаи выдачи справок должны фиксироваться в журнале регистрации справок, выданных работникам. Его форма на законодательном уровне не утверждена, поэтому должна быть разработана и утверждена непосредственно в учреждении. Набор реквизитов в ней отражается примерно следующий:

Стоит отметить, что за справками могут обращаться как сотрудники, работающие в учреждении в данный момент, так и бывшие сотрудники. Правила и сроки предоставления справок для тех и других одинаковы.

Читать также:  Займы в спб без справок и поручителей

Одной из обязанностей работников кадровой службы является выдача сотрудникам по их заявлениям всевозможных справок. Поскольку причины, побудившие сотрудника обратиться к работодателю с данным требованием, бывают самыми разными, целесообразно рекомендовать сотрудникам указывать в заявлении с просьбой о выдаче справки, какие именно сведения им нужны (для упрощения работы и предупреждения возникновения вопросов целесообразно подготовить образцы типовых заявлений на выдачу справок).

Отметим, что с выдачей справок затягивать не стоит. Трудовым законодательством предусмотрено два срока предоставления справок:

Все предоставленные справки должны фиксироваться в журнале регистрации справок, выданных работникам.

Оформление кредита, субсидий и визы

Банкирам нужен документ о средней зарплате за последние три-шесть месяцев. Существующее законодательство не устанавливает унифицированную форму такого документа и не уточняет, какие сведения он включает. Но банки требуют, чтобы в нем содержались:

Подобный документ иногда запрашивают и для оформления субсидий.

Справка на доходы за последние шесть месяцев

При обращении в визовые центры и посольства иностранных государств для оформления визы тоже нужен этот документ. Его печатают на фирменном бланке компании. Его форма законодательно не определена, но на практике рекомендуется указывать:

Также должна присутствовать формулировка, что на время поездки за границу за сотрудником сохраняется его рабочее место и заработная плата. Посольства некоторых стран при рассмотрении визового пакета документов отдают предпочтение форме 2-НДФЛ, т. к. она является реальным свидетельством того, что соискатель визы легально трудоустроен.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ в виде отдельного документа не существует. Она теперь часть расчета 6-НДФЛ, который сдается по итогам года. Соответственно и оформляется она на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

И ни один из них больше не носит название 2-НДФЛ.

Где скачать бланк и образец заполнения справки о заработной плате для центра занятости

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка на доходы за последние шесть месяцев

Справка о заработной плате по форме 182н

Эта справка выдается работнику для того, чтобы на новом месте работы он мог получать социальные пособия. Сведения в ней приводятся за два года, предшествующие увольнению.

В отличие от двух предыдущих видов справок для данной есть нормативно увержденная форма, которая содержится в приказе Министерства труда и соцзащиты от 30.04.2013 № 182н. До 2023 года она применяется в редакции приказа Минтруда от 09.01.2017 № 1н (действует с 06.02.2017).

Важно! С 2023 года справка 182н отменена! Подробнее см. здесь.

А это образец заполнения справки:

Справка на доходы за последние шесть месяцев

О нюансах заполнения справки по форме 182н рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в готовое решение.

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Справка о заработке для расчета пособий

Еще один документ о зарплате, с необходимостью выдачи которого сталкивается каждый работодатель, – это справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы. Оформление такой справки предусмотрено пунктом 2 статьи 4.1. Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ. Предоставить данный документ сотруднику необходимо при расторжении трудового договора. А форма справки о зарплате и уплаченных по ней страховых взносах утверждена приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 года № 182н. Справку также именуют по номеру приказа — № 182н.

Данный образец справки о зарплате с места работы у предыдущего нанимателя позволит новому работодателю определять принцип расчета страховых взносов с заработной платы принимаемого работника. Это связано с определением предельной величины базы для начисления страховых взносов. Напомним, данный лимит в 2017 году установлен на уровне 755 000 рублей в год по взносам в ФСС и 876 000 рублей – по взносам в ПФР. Как только заработная плата работника, начиная с января, нарастающим итогом превышает эти пороги, то взносы с сумм превышения работодатель начнет рассчитывать по другим правилам. Пенсионные взносы вместо обычных 22% процентов будут уплачиваться по ставке 10%, а взносы на соцстрах по ставке 2,9% начисляться вовсе не будут. На медицинские взносы и взносы на травматизм эти лимиты не распространяются, однако по выше упомянутым взносам новый работодатель должен будет рассчитываться с учетом сумм зарплаты и взносов по ней, которые выплачивал новому работнику его предыдущий наниматель.

Новый порядок расчета среднего заработка

Правительством РФ разработан проект нового порядка расчета среднего заработка для исчисления уволенному работнику пособия по безработице.

При этом сам порядок расчета среднего заработка не изменился, нововведения затронули порядок предоставления справки.

В частности, установлено, что орган занятости населения должен сам рассчитывать средний заработок на основании сведений о выплатах, на которые начислялись пенсионные взносы, то есть аналогично временному порядку, который применяется сейчас.

Работодатель должен будет рассчитывать средний заработок в двух случаях:

1) когда сотрудник находился в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком в периоде, приходящемся на 3-месячный срок, предшествующий календарному кварталу перед месяцем подачи заявления;

2) когда доход гражданина за период трех месяцев, предшествовавших календарному кварталу перед месяцем подачи заявления, не подлежал обложению взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

В этих случаях работодатель выдает бывшему работнику справку о среднем заработке по последнему месту работы (службы), подписанную руководителем и главным бухгалтером (при наличии) организации или индивидуальным предпринимателем.

Справка по форме 2 НДФЛ

Форма 2-НДФЛ — раньше именно так именовалась справка о доходах физлица и НДФЛ с них, которую подавали в ИФНС и выдавали работнику. Потом аббревиатуру «2-НДФЛ» из формы убрали, но название за справкой в обиходе сохранилось. С 2021 года справка о доходах для налоговой больше не является самостоятельным документом, а сдается в составе годового расчета 6-НДФЛ. Но бухгалтеры продолжают говорить о ней «2-НДФЛ». Как впрочем и о справке, которая выдается сотрудникам. Сохраним эту традицию и мы.

Итак, справкой 2-НДФЛ налоговый агент сообщает в налоговый налоговый орган сведения о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Сколько действует справка 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Как посчитать средний заработок для ЦЗН

Алгоритм расчета среднего дневного заработка для дальнейшего определения размера пособия по безработице представлен в постановлении правительства № 1552 от 14.09.2021. В качестве сведений о доходах используют все выплаты, включая премии и доплаты, за три полностью отработанных месяца. Формула расчета такая (п. 7 порядка исчисления):

Средний заработок = доход сотрудника / количество месяцев в расчетном периоде.

Образец расчета среднего заработка для справки в центр занятости

Допустим, работник уволен 01.10.2021. В расчетный период возьмем три месяца — июль 2021, август 2021 и сентябрь 2021, причем в последние 2 месяца в связи с индексацией оклад (зарплата) увеличен с 50 000 до 60 000 рублей. Премий и иных вознаграждений работник не получал.

Исходя из данных в таблице, высчитываем средний заработок для пособия по безработице:

170 000 руб. / 3 мес. = 56 666,67 руб.

Какой расчетный период брать?

Порядок исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости, утвержден Постановлением Минтруда РФ от 12.08.2003 № 62 (далее – Порядок).

По общему правилу расчетный период составляет три календарных месяца (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу увольнения работника (п. 3 Порядка).

Если работник увольняется в последний день месяца, в качестве расчетного периода можно использовать последние три месяца, включая месяц увольнения, если средний заработок, рассчитанный за этот период, окажется больше (Определение ВС РФ от 08.06.2006 № КАС06-151).

Из расчетного периода исключаются:

Если за расчетный период зарплата фактически не начислялась или этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному, то есть за три предыдущих месяца.

Если работник не имел фактически начисленной зарплаты и за расчетный период, и до расчетного периода, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные сотрудником в месяце увольнения дни.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *