Справка о доходах за 2016 год образец

Этот документ в некоммерческой версии КонсультантПлюс доступен
по расписанию:

Вы можете заказать документ на e-mail

Общие правила заполнения разделов 3 — 5 справки 2-НДФЛ

Если в течение года выплачивались одному и тому же человеку доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, по этому человеку надо представить в ИФНС одну справку

, заполнив в ней отдельные разд. 3 — 5 для каждой из ставок НДФЛ (Разд. I Порядка заполнения формы

При отсутствии суммовых показателей в соответствующих полях справки проставляется ноль (Разд. I Порядка заполнения справки).

Справка о доходах за 2016 год образец

Фото Петра Васиного, Кублог

До 1 апреля всем налоговым агентам предстоит отчитаться о доходах своих сотрудников за 2015 год. Причем сделать это нужно будет по новому шаблону. О том, как изменилась форма справки, а также о других нюансах ее заполнения, читайте в нашей статье.

Ежегодно работодатели должны представлять в ИФНС справки о доходах, полученных сотрудниками за прошедший год. Не смотря на то, что до 1 апреля еще есть время, советуем не откладывать на последние дни составление справок по доходам физлиц.

Справка о доходах за 2016 год образец

Справка по форме 2-НДФЛ — один из наиболее востребованных документов.

Ее составляет и предъявляет в контролирующие органы налоговый агент.

То есть предприниматель или организация, выплатившие подчиненным деньги, иной доход.

В справке по форме 2-НДФЛ указывают сумму доходов и размер денежных средств к отчислению в бюджет.

Справка о доходах за 2016 год образец

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Работодатели должны ежегодно отчитываться перед налоговой о доходах, выплаченных в пользу работников физических лиц с помощью справки 2-НДФЛ. Данный отчет заполняется в отношении каждого физического лица, которому выплачивался доход в отчетном году.

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ заполняется один раз в году по окончанию отчетного календарного года. 2-НДФЛ следует заполнить на каждого работника и подать в налоговую по месту постановки на учет.

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о выплаченных доходах и удержанном подоходном налоге.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год — не позднее 1 апреля 2016 года.

Правила заполнения 2-НДФЛ:

ВИДЕО — практический пример заполнения 2-НДФЛ

от 23 июня 2014 г. N 460

(указывается наименование кадрового

государственного органа, иного

органа или организации)

о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах

(фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, серия

и номер паспорта, дата выдачи и орган, выдавший паспорт,

страховой номер индивидуального лицевого счета (при наличии)

(место работы (службы), занимаемая (замещаемая) должность; в случае

отсутствия основного места работы (службы) — род занятий; должность,

на замещение которой претендует гражданин (если применимо))

зарегистрированный по адресу: ____________________________________________,

(адрес места регистрации)

сообщаю сведения о доходах, расходах своих, супруги (супруга),

несовершеннолетнего ребенка (нужное подчеркнуть)

(фамилия, имя, отчество (при наличии) в именительном падеже,

дата рождения, серия и номер паспорта или свидетельства о рождении

(для несовершеннолетнего ребенка, не имеющего паспорта), дата

выдачи и орган, выдавший документ, страховой номер

(адрес места регистрации, основное место работы (службы), занимаемая

(в случае отсутствия основного места работы (службы) — род занятий)

за отчетный период с 1 января 20__ г. по 31 декабря 20__ г.

об имуществе, принадлежащем

(фамилия, имя, отчество)

на праве собственности, о вкладах в банках, ценных бумагах, об

обязательствах имущественного характера по состоянию на «__» ______ 20__ г.

«Справки БК», размещенного на официальном сайте Президента Российской

Федерации, ссылка на который также размещается на официальном сайте

федеральной государственной информационной системы в области

государственной службы в информационно-телекоммуникационной сети

«Интернет». При печати справки формируются зоны со служебной

информацией (штриховые коды и т.п.), нанесение каких-либо пометок

на которые не допускается.

полномочий по которой влечет за собой обязанность представлять такие

сведения (гражданином, претендующим на замещение такой должности), отдельно

на себя, на супругу (супруга) и на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

Раздел 5 справки формируется отдельно по каждой ставке налога и виду дохода. Поэтому если компания в течение налогового периода выплачивала физическому лицу доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам (например, 13 % и 35 %), то для каждой из ставок нужно заполнить разделы 3-5 справки 2-НДФЛ.

Порядок заполнения данного раздела для наглядности представим в таблице.

В порядке заполнения формы 2-НДФЛ отсутствует положение о том, что сумма налога указывается в полных рублях. Однако ФНС в Письме от 28.12.15 № БС-3-11/4997 обращает внимание на положения пункта 5 статьи 52 НК РФ. В нем сказано, что сумма налога должна исчисляться в полных рублях. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Поэтому в справках 2-НДФЛ данные о начисленных суммах налога, по мнению налогового ведомства, должны быть округлены до полных рублей.

Какие коды доходов и вычетов надо указывать в справке 2-НДФЛ

Доходы и вычеты отражаются в справке по кодам, утвержденным Приказом ФНС от

Самые распространенные коды доходов:

Самые распространенные коды вычетов:

Декабрьская зарплата в январе

Некоторые работодатели декабрьскую зарплату выплачивают в декабре, а некоторые — в январе, уже после праздников. НДФЛ с зарплаты перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Соответственно возникает вопрос: нужно ли отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе, в справке 2-НДФЛ за предыдущий год?

Обратимся к пункту 2 статьи 223 НК РФ. Там говорится, что в целях исчисления НДФЛ датой получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена. Из этой нормы следует, что зарплата за декабрь 2015 года отражается в справке 2-НДФЛ за 2015 год даже в случае, если зарплата была выплачена только в январе 2016 года.

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу справок по форме 2-НДФЛ

Если не сдать справки

вовремя, то одновременно может быть наложено два штрафа:

Заполняем справку

В заголовочной части нужно указать год, за который составляется справка, порядковый номер и дату составления документа.

В поле «Признак» следует проставить цифру «1», означающую, что справка представляется о доходах физлица и удержанном налоге.

Далее вы обнаружите новое поле, которого в прежней форме справки не было. Это поле называется «Номер корректировки». В нем следует проставить «00» в случае если справка за 2015 год заполняется впервые. Если впоследствии налоговый агент будет подавать корректирующие сведения, то в данном поле нужно будет указать, какая по счету уточненная справка подается (например: «01», «02» и т д.).

А если понадобиться аннулировать ранее поданную справку, то в аннулирующей справке необходимо проставить номер корректировки «99». В этом случае заполняются только заголовок и разделы 1 и 2, а разделы 3, 4 и 5 не заполняются. Такой алгоритм прописан в порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ.

В поле «в ИФНС (код)» вписывается четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

Раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

В этом разделе указываются данные о физическом лице – получателе дохода. Как и прежде, в справке следует отражать ИНН гражданина. В новой форме добавлено поле «ИНН в стране гражданства», в котором следует указать ИНН работника-иностранца.

Читать также:  Мфц видное официальный сайт телефон для справок

Если же бухгалтер впишет в справку 2-НДФЛ неверный ИНН, то компании грозит штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ, Письмо ФНС от 11.02.16 № БС-4-11/2224).

Поэтому если работник не предоставил вам свой ИНН, а узнать его номер из других источников не получилось, то ни в коем случае не указывайте в справке произвольную комбинацию цифр вместо ИНН. В таком случае поле для ИНН лучше оставить незаполненным.

Для поля «Статус налогоплательщика» раньше были предусмотрены следующие статусы:

1 — сотрудник является резидентом РФ

2 — сотрудник не является резидентом РФ

3 — сотрудник является высококвалифицированным специалистом

Теперь же для новой формы 2-НДФЛ введены дополнительные статусы:

4 – если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

6 — для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утвержденному постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 14.12.2001 № 529-ст. Например, код 643 — код России, код 112– код Белоруссии. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, который выбирается из Справочника «Коды вида документов, удостоверяющих личность налогоплательщика». Например, паспорту гражданина России соответствует код «21». В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N» не проставляется.

Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ

В разд. 3 справки приводятся сведения:

Суммы доходов отражаются в разд. 3 справки в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным (разд. V Порядка заполнения справки). Например, если зарплату за декабрь 2016 г. работник получил в январе 2017 г., то ее сумму надо отразить в справке за 2016 г. в составе доходов за декабрь (Письмо ФНС от

Напротив тех сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, указываются код вычета и его сумма.

О неудержанном налоге отчитаться придется дважды

Формировать справку нужно по каждому физическому лицу, получавшему в 2015 году доход, с которого удерживался НДФЛ. Но даже если налог не удерживался ввиду отсутствия такой возможности (например, выплата дохода осуществлялась в натуральной форме), то по таким доходам все равно нужно отчитаться. Причем, дважды. Сначала такие доходы отражаются в справке 2-НДФЛ с признаком «2», которая подается не позднее 1 марта. Затем эти же доходы показываются в справке 2-НДФЛ, но уже с признаком «1». Эта справка подается вместе с остальными – не позднее 1 апреля.

О том, что нужно подавать повторную справку по таким доходам, поясняют чиновники (Письмо Минфина РФ от 01.12.14 № 03-04-06/61283). Да и в инструкции по заполнению справки 2-НДФЛ приведен пример, из которого видно, что по доходам, с которого не был удержан НДФЛ, компания должна подавать сведения дважды.

Однако суды с таким подходом не согласны. Как указывают арбитры, справки с признаком «2» содержат все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке с признаком «1». Поэтому если налоговый агент в установленные сроки сообщил в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, подав справку о доходах по форме 2-НДФЛ с признаком «2», то повторную справку с признаком «1» можно не представлять (Постановления ФАС Уральского округа от 23.05.14 № Ф09-2820/14, от 24.09.13 № Ф09-9209/13).

Другое дело, что, пожалуй, вряд ли кто захочет доводить дело до суда. Поэтому во избежание дополнительных проблем, мы бы рекомендовали повторно подать справку о не удержанном налоге, указав в ней признак «1».

Кто обязан сдавать справки

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Как заполнить раздел 1 справки 2-НДФЛ

указываются данные об организации.

При этом в поле «Код по ОКТМО» и поле «КПП» указываются (разд. III Порядка заполнения справки):

Как отчитываются сейчас за прошлые годы

Справка о доходах за 2016 год образец

Форма, действовавшая в 2018 году

Справка о доходах за 2016 год образец

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

В этом разделе отражаются данные о налоговом агенте. В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или  обособленное подразделение организации.

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО указывается значение «12445698».

Далее указывается номер телефона, ИНН, КПП и наименование налогового агента. Если у организации есть обособленное подразделение и гражданин получал свой доход через это подразделение, то в справке ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке

за этот же год в полях:

Как заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ

В разд. 4 отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные физлицу (разд. VI Порядка заполнения справки). Такие вычеты могут быть предоставлены только налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов) (п. 3 ст. 210 НК РФ). Если человек получал от организации доходы, облагаемые по другим ставкам, или не является резидентом, то в суммовых полях этой справки надо проставить нули (разд. I Порядка заполнения справки).

Скачать бланк 2-НДФЛ 2016

Новая форма справки 2-НДФЛ применяется с момента вступления приказа в силу, то есть с 08.12.2015. Таким образом, работодатели ИП и организации должны будут подать сведения о доходах работников за 2015 год не позднее 01.04.2016 уже по новой форме.

Образец заполнения в 2019 году

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет в 2019 году на работницу Семенову О.А. по новым правилам. Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новым правилам 2019 года

Справка о доходах за 2016 год образец

Образец заполнения справки в 2019 году

Справка о доходах за 2016 год образец

Дивиденды в справке в 2019 года

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

Что изменилось

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Читать также:  Без подтверждения дохода. 300 000 руб

Справка о доходах за 2016 год образец

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Справка о доходах за 2016 год образец

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

Раздел 4 нужно заполнять только в том случае, если физическому лицу предоставлялись стандартные, имущественные или социальные вычеты. В новой форме добавлено упоминание об инвестиционных налоговых вычетах. В этом разделе проставляется код вычета и его сумма.

Штрафные санкции за недостоверные сведения в справках по форме 2-НДФЛ

Если ИФНС обнаружит, что в справке

содержатся недостоверные сведения, например некорректный ИНН (присвоенный иному лицу), на организацию будет наложен штраф в размере 500 руб. за каждую справку с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, Письма Минфина от

, ФНС от

На кого нужно представить справки по форме 2-НДФЛ

с признаком 1 представляется по каждому физлицу, которому организация выплачивала доходы, кроме тех, кому вы выплачивали только доходы (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письма Минфина от

с признаком 2 надо представить на тех физлиц, с доходов которых организация не смогла полностью удержать исчисленный НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Разд. II Порядка заполнения справки).

Такая ситуация возможна, например, при вручении физическому лицу, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.

По этим же людям надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 (Письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году необходимо заполнить 2-НДФЛ за 2015 год и сдать ее до 1 апреля. Новая форма, действующая с 8 декабря 2015 года, состоит из пяти разделов:

Разберем особенности заполнения каждого раздела справки.

Вверху нового бланка 2-НДФЛ следует указать следующую информацию:

Если 2-НДФЛ заполняется повторно в качестве корректирующей или аннулирующей справки, то в поле для указания номера и даты следует указать номер первично поданной 2-НДФЛ, а дата ставится новая — текущая дата заполнения корректирующего или аннулирующего отчета.

Первый раздел формы 2-НДФЛ

Здесь следует заполнить сведения о налоговом агенте, то есть организации (ИП), являющейся работодателем для физического лица, выплачивающей ему доходы и удерживающей с них подоходный налог.

Следует заполнить следующие данные:

Второй раздел новой справки 2-НДФЛ

Здесь расположены поля для указания данных о физическом лице — работнике, о доходах которого работодатель отчитывается.

Следует заполнить следующие сведения:

Третий раздел 2-НДФЛ

Содержит сведения о доходах физического лица с разбивкой по налоговым ставкам и по месяцам отчетного года. Для каждого месяца (месяц указывается цифрой) ставится соответствующая сумма дохода и его код.

Размер ставки зависит от вида выплаченного дохода. В отношении доходов, связанных с оплатой труда, действует ставка НДФЛ 13%. Подробнее о ставках подоходного налога можно прочитать здесь.

Если в начале бланка указан признак 2, то в таблицу данного раздела следует внести данные о доходах, в отношении которых работодатель не удержал подоходный налог.

Четвертый раздел справки 2-НДФЛ

Отражает информацию о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетах (код вычета и соответствующая сумма по этому коду).

Если работник претендует на социальные или имущественные вычеты, то он должен сперва обратиться в налоговую с документами для получения уведомления о праве на вычет. Данное уведомление передается работодателю, его номер и дату следует отразить в 4-м разделе формы 2-НДФЛ.

Выводятся общие суммы дохода за 2015 год и подоходного налога.

Следует заполнить небольшую таблицу со следующими сведениями:

Если справку 2-НДФЛ заполняет и подает руководитель организации (или сам ИП), то в поле «налоговый агент» следует поставить цифру 1, если это выполняет представитель — то цифру 2, при этом ниже пишутся реквизиты доверенности, дающей право на представление интересов при подаче отчетности в налоговую.

Шаблон 2-НДФЛ

Справка о доходах за 2016 год образец

Как заполнить 2-НДФЛ (видеоинструкция)

Код страны заполнять не обязательно, если место жительства в РФ?

Олеся, в этом случае код страны заполнять не нужно.

Добавить комментарий

Срок представления справок

зависит от того, какая цифра проставлена в поле «Признак».

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо сдать не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 — не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Таким образом, за 2016 г. надо сдать справки 2-НДФЛ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

Штрафы за неподачу справок выросли

Изменились штрафы за несвоевременную подачу в ИФНС справок о доходах физлиц. Так, если в 2015 году размер штрафа составлял всего 200 рублей, которые платились за каждый просроченный документ, то с 1 января 2016 года эта сумма выросла в 5 раз и стала равна 1000 рублей.

Другое важное нововведение связано с появлением штрафа за предоставление недостоверных данных: он равен 500 рублям за каждый документ, содержащий ошибки (ст. 126.1 НК РФ). При этом указание неверного ИНН в справке 2-НДФЛ налоговики воспримут как предоставление недостоверных сведений и оштрафуют компанию по статье 126.1 НК РФ (Письмо ФНС от 11.02.16 № БС-4-11/2224). Правда, штрафа можно избежать, если налоговый агент самостоятельно выявит ошибки и представит уточненные документы до того, как их обнаружит ИФНС.

Иногда налоговики пытаются применить другие виды наказания незаконно. Например, были случаи, когда ИФНС арестовывала расчетный счет компании, не сдавшей своевременно справки 2-НДФЛ. Такой случай рассмотрен, например, в Постановлении ФАС Московского округа от 30.01.08 № КА-А40/11778-07.

Налоговики посчитали, что пункт 3 статьи 76 Налогового кодекса позволяет заморозить счет, так как «представляемая налоговым агентом на основании п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по НДФЛ установленной формы имеет характер налоговой декларации по смыслу ст. 80 НК РФ».

Разумеется, суд доводы инспекции не принял. Приостанавливать операции по счетам  на основании пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса налоговики могут только в случае, если была просрочена подача в ИФНС налоговой декларации более чем на 10 рабочих дней. Это правило касается лишь деклараций. Справка 2-НДФЛ налоговой декларацией не является.

Читать также:  Официальный сайт Промбанка предлагает кредит наличными без справок

Образец заполненной справки 2-НДФЛ за 2015 год представлен ниже.

Справка о доходах за 2016 год образец

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»

В заголовке данного раздела указывается та ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется данный раздел. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

В этот раздел вносятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Там же приводятся соответствующие вычеты, если таковые имели место (кроме стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетов, для которых предусмотрен следующий раздел).

Как и раньше, таблицу раздела 3 нужно заполнять помесячно.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода. Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

Если в числе доходов, выплаченных физическому лицу, есть доходы, полностью освобожденные от обложения НДФЛ, то такие доходы в этот раздел включать не следует. Перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ. Их не нужно отражать в справке, если они не облагаются налогом независимо от суммы. Подтверждением этому служат также справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов». В них нет таких выплат, как, например, пособие по беременности и родам, компенсация, связанная с выдачей натурального довольствия и др. Эти доходы не облагаются НДФЛ в полной сумме (п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ). Такой вывод следует и из Писем Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, от 04.04.2007 № 03-04-06-01/109, ФНС от 26.02.2006 № 04-1-03/105.

Подробнее хотим остановиться на доходах, не облагаемых НДФЛ в пределах определенных сумм. Например, сотруднику помимо зарплаты и отпускных выплачивалась материальная помощь в размере 5000 руб. Данная выплата не облагается налогом, если ее сумма в течение года не превысила 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Мы считаем, что компания должна включить в раздел 3 справки 2-НДФЛ материальную помощь в полной сумме и соответствующий ей вычет (необлагаемую сумму) в размере 4000 руб.

Но существует мнение, что в справку 2-НДФЛ не нужно включать выплаты, уложившиеся в необлагаемый лимит. А если сумма превысила лимит, то включать только сумму превышения.

Мы данное мнение не разделяем. Дело в том, что указание в справке 2-НДФЛ только облагаемых выплат не будет отражать реальную сумму доходов, полученных сотрудником. Более того, вполне вероятна ситуация, когда в течение года человек получит матпомощь сначала у одного работодателя (например, 5000 руб.), а затем – у другого. Допустим, при увольнении ему выдали справку 2-НДФЛ, в которой указана матпомощь в размере 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.). Устроившись на другую работу, он получает матпомощь повторно. Предположим, снова в размере 5000 руб. По закону в такой ситуации сотрудник должен уплатить НДФЛ с дохода 6000 руб. (5000 руб. + 5000 руб. – 4000 руб.). Однако из-за отсутствия полной информации в справке 2-НДФЛ от предыдущего работодателя бухгалтер на новом месте работы сотрудника удержит НДФЛ только с 2000 руб. (1000 руб. + 5000 руб. – 4000 руб.). В результате налоговая база по НДФЛ будет искажена.

Чтобы избежать возможных конфликтов, сведения о выплате нормируемых доходов в справке 2-НДФЛ лучше указывать в двух графах:

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет (Письма ФНС от

Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Работник Организации — налоговый резидент РФ.

Его ежемесячный оклад — 30 000 руб.

В январе сотрудник написал заявление на «детский» вычет на первого ребенка.

С 1 по 28 февраля работник был в отпуске. Отпускные в сумме 28 900 руб. ему выплачены 28.01.2016.

В июле он болел, ему выплачено пособие по больничному в размере 3700 руб.

В сентябре работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб. В декабре — премия по итогам работы за год в размере 15 500 руб.

НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.

Справка о доходах за 2016 г. будет заполнена так.

3. Доходы, облагаемые по ставке 13%

4. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты

Уведомление, подтверждающее право
на социальный налоговый вычет:

№ ____ Дата __.__.____ Код ИФНС ___

Уведомление, подтверждающее право
на имущественный налоговый вычет:

5. Общие суммы дохода и налога

Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ

В разд. 2 справки указываются данные о физлице, по которому составлена справка.

В поле «Гражданство (код страны)» надо указать код страны, гражданином которой является физлицо. Этот код берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, по работнику — гражданину РФ надо поставить код 643.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» укажите код этого документа в соответствии со Справочником. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код 21.

Способ подачи справки

С 1 января 2016 года налоговым агентам, выплатившим доход в пользу 25 человек и более, нужно подавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 2 ст. 230 НК РФ). Использовать «флешки» и «дискеты» теперь нельзя. Раньше через Интернет следовало подавать справки при численности от 10 человек.

«Бумажные» справки о доходах можно отправить по почте с описью вложения. Сведения о доходах за 2015 год могут быть отправлены по почте до 24 часов 1-го апреля 2016 года (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, в случае если прием сведений осуществляется в присутствии налогового агента (его представителя), то протокол должен быть подписан налоговым агентом. При этом печать налогового агента проставляется на протоколе только при ее наличии.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Кто подписывает справку по форме 2-НДФЛ

Справку подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании (например, приказом руководителя). В частности, справку может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

Скачать 2-НДФЛ 2016

Инструкцию и образец заполнения бланка 2-НДФЛ 2016 смотрите в специальной статье на нашем сайте.

Узнать подробнее об изменениях в форме 2-НДФЛ, ознакомиться с приказом ФНС России 30.10.2015, вы можете .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *