Справка о начисленной заработной плате за весь период

Данные о суммах заработка застрахованных лиц содержатся в СФР — работодатели каждый месяц передают эти сведения в ФНС в составе новой формы персонифицированных сведений, а налоговики направляют их в фонд.

Чтобы получить сведения о зарплате нового сотрудника, раньше запрашивали в справку 182н на предыдущем месте работы. Теперь работодателям нужно будет отправлять в СФР «Запрос сведений о заработной плате сотрудника» через СЭДО. В запросе нужно указать два календарных года, и в ответ фонд пришлет сведения о доходах сотрудника по всем работодателям за указанные периоды и сумму доходов по той организации, которая отправила запрос.

Информацию по зарплате сотрудника уже можно получить, подробнее читайте в инструкции.

Порядок назначения и выплаты страхового обеспечения утверждены Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Разберем, в каких случаях нужно отправить запрос на получение сведений о зарплате сотрудника, а когда это делать не надо.

• по нетрудоспособности;
• беременности и родам;
• ранним срокам беременности;
• рождению ребенка;
• уходу за ребенком до 1,5 лет;
• профтравме или профзаболеванию.

Важно! Организация выплачивает пособие за первые три дня только по болезни или бытовой травме. Во всех остальных случаях пособие полностью выплачивает Социальный фонд России.

Когда запрос направлять не нужно

Если сотрудник на дату наступления страхового случая работает у вас и в двух предшествующих календарных годах тоже работал только у вас, запрос о зарплате направлять не нужно. В таком случае все данные должны быть у работодателя (п. 2 ст. 13 255-ФЗ).

Когда запрос может понадобиться

Направить в СФР запрос о зарплате сотрудника за два предыдущих года может потребоваться, если:

• на дату наступления страхового случая он работает у вас, а в двух предшествующих календарных годах работал в других организациях (п. 3 ст. 13 255-ФЗ);
• сотрудник на дату наступления страхового случая работает у вас, а в двух предшествующих календарных годах работал как у вас, так и у других работодателей (п. 4 ст. 13 255-ФЗ).

Для назначения пособия и расчета среднедневного заработка можно учитывать только зарплату по текущей организации или сумму зарплаты по всем организациям, где работал сотрудник в два предыдущих года. Это зависит от желания сотрудника. Если он предпочел, чтобы пособие рассчитывалось только исходя из заработка у текущего работодателя, запрос не понадобится.

Для получения выплат от соцзащиты работникам требуется справка о доходах для соцзащиты – образец вы найдете в нашем материале. Также разберем подробнее вопрос о том, как, кем она оформляется и выдается.

Назначение справки о доходах для соцзащиты

Несмотря на то, что многие отождествляют ее с 2-НДФЛ, разница между этими документами заметная. Главное отличие состоит в том, что справка о доходах и налоге физлица не является налоговой отчетностью. Она предназначена сугубо для того, чтобы представить сведения по зарплате и проч. доходам в нужную инстанцию (госорганы, организации). Данная справка отражает суммы заработка, который работник получил за определенный (запрашиваемый им) период.

Как выдать работнику справку 2-НДФЛ, рассказывает КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Когда необходима справка в соцзащиту

На основании такой справки и сведений, которые она содержит, соцзащита рассчитывает доход на одного члена семьи. Затем результат сопоставляется с действующим региональным прожиточным минимумом и назначаются, рассчитываются положенные соцвыплаты либо субсидии по оплате жилья. Она может также понадобиться и в иных структурах для других целей, например:

Расчет среднего заработка для центра занятости

• при постановке на учет в центре занятости;
• для получения банковского кредита;
• с целью назначения пенсии в отделении ПФР и др.

Оформление справки о доходах для соцзащиты

Гражданин может получить справку по своим доходам у нанимателя. Он вправе запросить ее, по сути, в любое время, при необходимости. Например, пребывая в отпуске, болея, и даже после увольнения. Для этого ему нужно всего лишь подать письменное заявление.

Наниматель обязан будет оформить и выдать ему справку на протяжении 3 раб. дней (ст. 82 ТК). Отсчет ведется со дня получения заявления от работника. Отказать наниматель не может, так как это будет нарушением, за которое привлекают к ответственности по ст. 5.27 КоАП.

Составляет справку стандартно сотрудник бухгалтерии, после чего отдает на подпись руководителю организации. Обычно срок ее действия ограничивается месяцем, но, как показывает практика, он может отличаться, поскольку зависит от организации, для которой ее оформляют.

Заявление работника

Чтобы получить справку по своим доходам за нужный период, работник подает нанимателю заявление, написанное им в свободной форме. Но если в организации применяется бланк для него, то заполняется и подается этот бланк.

Образец заявления с просьбой выдать справку для представления ее в органы соцзащиты:

Директору ООО «Возрождение»

Шмаковой В. И.

специалиста по связям с общественностью

Косымова Г. З.

Прошу выдать мне справку о суммах зарплаты, на которую мне начисляли страховые взносы на ОСС, ВНиМ за 2021 год для представления ее в Управление соцзащиты населения в г. Кирове.

19.11.2022                                                 Косымов                                                  /Косымов Г. З./

Типовой формы для такой справки законом не предусмотрено. Хотя организация может самостоятельно разработать и утвердить специальный бланк (шаблон) для нее. Если такового нет, ее составляют в произвольной форме. В общем случае в ней обязательно указывают:

• название, реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН, телефон, адрес), где работает человек, которому оформляют справку (либо Ф. И. О. предпринимателя-нанимателя);
• реквизиты документа: дата, № справки;
• для кого ее оформляют: Ф. И. О., должность (стаж) работника;
• суммы доходов за последние 3 целых месяца либо иной требуемый период (месяц обращения за справкой при этом не учитывают).

К сказанному еще можно добавить период, за который она оформлена, а также сумму среднемесячного заработка (СМЗ). Подписать оформленный документ должен главбух и руководитель организации (обычно это директор).

Общие и специальные требования к оформлению справки

Оформить справку можно на обычном листе бумаге формата А4 либо на фирменном бланке организации, если таковой имеется. Причем допускается оформление как рукописной версии, так и печатной. На что обратить внимание:

• Все сведения, которые вносятся в оформляемый документ, должны быть достоверными.
• Ошибки, правки, тем более при помощи корректирующего средства не допускаются.
• При указании «чистой» зарплаты, страховые взносы и НДФЛ опускаются – их не указывают.
• Если у организации имеется долг перед работником на момент оформления и выдачи справки, его следует отразить.
• Также рекомендуется указывать срок действия трудового соглашения (включая бессрочный).
• Основную часть документа, где указывают сумму по доходам, можно оформить единым списком. Но опять же, исходя из практики, эксперты рекомендуют оформлять ее таблицей либо заранее спрашивать у организации, в которую будет представляться справка, как оформить эту часть. Соцзащита, например, требует представлять размеры доходов именно посредством таблицы.
• При составлении таблицы с указанием размеров доходов в нее можно включить: месяц, совокупную сумму выплат, а также удержанные и выданные на руки суммы. Например, за образец можно взять следующий вариант таблицы, отображающей доходы за 3 последних месяца работы:

Более упрощенный вариант таблицы со сведениями, например, за полгода, может выглядеть так:

Документ может оформляться в нескольких экземплярах, если этого требует заявитель. ИП и юрлица могут не проставлять печать на нем, так как с 2016 г. они не обязаны использовать в процессе осуществления деятельности печати, штампы.

В большинстве случаев справку о доходах физлица оформляют по данным за 3 месяца. Но в ряде случаев, период может быть иным. Например, при предоставлении банковского кредита либо субсидии для оплаты жилья требуются сведения за полгода (п. 32 Правил предоставления субсидий, утв. ПП № 761 от 14.12.2005).

Пример справки по доходам за последние 3 мес. работы сотрудника

Справка о доходах и суммах налога физлица — это документ, в котором собрана информация обо всех доходах, налоговых вычетах и начисленном подоходном налоге человека. Справку формируют налоговые агенты: работодатели, которые платят вознаграждение наемным сотрудникам (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Есть две актуальные формы справки — КНД 1175018, которую выдают на руки работнику, и Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ, которое отправляют в ИФНС.

Для работника

Налоговые агенты обязаны выдать справку по запросу сотрудника. Даже если к вам обратился бывший работник, вы не можете ему отказать в выдаче справки (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).

Работодатели выдают справку по запросу работника. Сроки выдачи различаются в зависимости от ситуации (ч. 1 ст. 62, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ, п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 152-ФЗ от 27.07.2006):

• Формирование справки по заявлению действующего или бывшего работника — в течение трех рабочих дней (письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096);
• Увольнение работника — в последний рабочий день;
• Выплата дохода другому физлицу — в течение 10 рабочих дней;
• Невозможность удержать НДФЛ из доходов работника — до 1 марта следующего года (п. 5, 6 ст. 226 НК РФ).

Для ИФНС

Предельный срок сдачи 6-НДФЛ со всеми приложениями — 1 марта следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если дата отчетности выпадает на праздник или выходной, сдайте расчет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сотрудники запрашивают справку о доходах в разных ситуациях:

• Для нового работодателя. Справка понадобится, чтобы получать вычеты на новой работе. По правилам, стандартные налоговые вычеты предоставляют каждый месяц календарного года, но как только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %, превысят 350 000 рублей, вычеты прекратятся. Если работник сменил работодателя в течение года, новому агенту понадобится информация о начислениях с предыдущего места работы.
• Для заполнения декларации 3-НДФЛ. Если работник получает вычет не у работодателя, а через ИФНС, ему нужно подать 3-НДФЛ после окончания календарного года. К декларации прикладывают справку о доходах от налогового агента и документы, подтверждающие право на вычет.
• Для подачи по месту требования. Физлицо подает справку для подтверждения доходов. Обычно справка нужна в банке, чтобы получить кредит; в соцзащите, чтобы оформить пособие; в визовом центре, чтобы сделать визу.

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Справка о доходах для сотрудника не имеет срока действия. Но в некоторых случаях важен период, за который работник получил доход. К примеру, для выдачи кредита в банке требуют справку о доходах за последние шесть месяцев — срок действия документа не превышает месяца с даты выдачи.

Еще один пример срочной справки — для налогового вычета в ИФНС. Физлицо может обратиться за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ только в течение трех лет после года, в котором переплатили налог (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Получить справку для декларации 3-НДФЛ можно не только у налогового агента, но и через личный кабинет налогоплательщика. ЛК позволяет сформировать справку и сохранить ее в память компьютера. Такая же функция доступна и в личном кабинете на портале госуслуг.

Но справки о доходах можно сформировать только за прошлые периоды и только после 1 марта. То есть после того, как налоговый агент отчитается перед инспекцией (письмо ИФНС № 22 по г. Москве от 12.01.2021 № 07-15/00260).

Разберем порядок заполнения обоих типов справок о доходах: для сотрудника и для налоговой.

Для сотрудника

Налоговый агент делает для сотрудников справку по форме КНД 1175018. Порядок ее заполнения официально не утвержден. Заполняйте документ построчно, по фактическим показателям начислений и удержаний по конкретному сотруднику.

Для доходов с различными ставками заполняют разные справки. К примеру, если работник получал доходы по ставке 13 %, а затем поступления превысили 5 000 000 рублей и стали облагаться НДФЛ по ставке 15 %, сделайте две справки — одну с налогооблагаемой базой в 13 %, другую с базой в 15 %.

• Сведения о налоговом агенте. Заполните ОКТМО, ИНН и КПП работодателя, его название и телефон.
• Сведения о налогоплательщике. Напишите ФИО, ИНН и дату рождения физлица. Укажите статус налогоплательщика, его гражданство, код и реквизиты удостоверения личности.
• Виды полученных доходов по конкретной ставке. Перечислите помесячно суммы доходов, которые работник получил у работодателя в отчетном году, и укажите соответствующие коды. В отдельных колонках укажите налоговые вычеты с кодами.
• Виды предоставленных налоговых вычетов. Отдельно укажите суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов.
• Общую сумму дохода и налога за налоговый период. Укажите тут сумму дохода, налоговую базу, а по ней рассчитайте исчисленный, удержанный (излишне удержанный) и перечисленный в бюджет НДФЛ.
• Неудержанный налог. Отразите сумму дохода, с которого не смогли удержать НДФЛ, и сумму неудержанного налога.

Справку КНД 1175018 подписывает ответственный сотрудник налогового агента — руководитель, главбух или бухгалтер по зарплате (п. 1, 4 ст. 26, п. 1 ст. 27, п. 3 ст. 29 НК РФ). Полномочия на подписание справок можно предусмотреть в локальном акте работодателя. А вот доверенность на подписание прилагать к справке не нужно.

Справку для ИФНС налоговые агенты сдают ежегодно — в составе расчета 6-НДФЛ за год. Работодатели делают справку на каждого сотрудника. В ней указывают все выплаты, вычеты и начисления, которые агент произвел в пользу налогоплательщика за налоговый период.

Чтобы не запутаться, заполняйте отчетность в Экстерне. В сервисе электронной налоговой отчетности можно заполнить, проверить и сдать расчет 6-НДФЛ. Нужно только ввести данные по сотруднику: программа автоматически заполнит все разделы отчета и проведет арифметический и логический контроли.

Шаг 1. Заполняем общую часть

Каждой справке присваивается уникальный порядковый номер в отчетном периоде. Если же корректируете или аннулируете сведения, поставьте в приложении номер первичной справки.

В поле «Номер корректировки» при сдаче приложения в первый раз укажите «00», при первой корректировке — «01», и далее по порядку. Если аннулируете сведения, поставьте «09».

Шаг 2. Заполняем раздел 1

Отражаем персональные данные получателя дохода:

• ИНН;
• ФИО — без сокращений, как в паспорте;
• статус налогоплательщика — для резидентов поставьте 1, для нерезидентов 2 (п. 5.4 Порядка заполнения);
• дата рождения;
• код удостоверения личности — для российского паспорта отмечаем 21 (Приложение № 5 к Порядку заполнения);
• реквизиты удостоверения личности — серия и номер паспорта, знак № ставить не надо.

Шаг 3. Заполняем приложение к справке о доходах и суммах налога

Для разных ставок НДФЛ нужно заполнять отдельное приложение. В приложении расписывают начисленные и фактически полученные доходы и вычеты по месяцам налогового периода. Учитываются доходы в денежной, натуральной форме. А вот материальную выгоду, полученную в 2021-2023 гг., не отражают: она не облагается подоходным налогом (п. 90 ст. 217 НК РФ).

Стандартные, социальные и имущественные вычеты не отражают в приложении к справке о доходах.

Дальше заполняем так:

• указываем номер справки из общей части;
• отражаем ставку налога и код бюджетной классификации, по которой агент платит НДФЛ в бюджет;
• пишем порядковый номер месяца;
• определяем код и сумму дохода;
• показываем код и сумму вычета.

Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

Шаг 4. Заполняем раздел 3

Здесь показываем стандартные, социальные, имущественные вычеты. Отражаем:

• сумму вычета по каждому коду;
• реквизиты уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на вычет — его код, номер, дату выдачи и код налоговой инспекции.

Есть три кода для уведомлений из налоговой. Уведомление с кодом 1 подтверждает право на имущественный вычет, 2 — на социальный вычет. По коду 3 проводят уведомления об уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Шаг 5. Заполняем раздел 2

Если платили НДФЛ по разным ставкам, заполните несколько разделов 2. Эту часть формируют на основании раздела 3 и приложения к справке о доходах и налогах.

В разделе 2 указываем:

• ставку налога, для которой заполняется раздел;
• КБК по подоходному налогу;
• общую сумму дохода по приложению к справке;
• налоговую базу: общую сумму доходов, уменьшенную на сумму вычетов из раздела 3 и приложения к справке;
• исчисленную, удержанную и перечисленную сумму подоходного налога;
• сумму фиксированных авансовых платежей: если налог с иностранца, который работает по патенту, уменьшили на уплаченные им авансы;
• сумму налога на прибыль, которую нужно зачесть: если платили дивиденды российскому резиденту и удержали сумму налога на прибыль;
• излишне удержанную сумму налога: если удержали из доходов физлица больше налога, чем нужно, и не возвратили эту сумму.

Шаг 6. Заполняем раздел 4

В этом разделе показываем сумму дохода, с которого не удержали подоходный налог и сумму неудержанного НДФЛ в налоговом периоде.

В НК РФ не предусмотрена ответственность за невыдачу справки о доходах и налогах по запросу сотрудника. Однако за это грозит административная ответственность (постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 04.09.2020 № 16-4426/2020). Штраф  по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ составит:

• на должностное лицо — от 1 000 до 5 000 рублей;
• на ИП — от 1 000 до 5 000 рублей;
• на организацию — от 30 000 до 50 000 рублей.

За отказ в предоставлении информации должностное лицо работодателя оштрафуют на 5 000–10 000 рублей (ст. 5.39 КоАП РФ).

А вот непредставление справки в налоговую — это нарушение порядка сдачи расчета 6-НДФЛ, так как справка входит в его состав. Поэтому и штрафы платят по НК РФ. Если не сдать весь 6-НДФЛ, придется заплатить 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки и до дня фактической сдачи (п. 1, 2 ст. 126 НК РФ). А должностное лицо заплатит и административный штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Налоговики могут приостановить операции агента по расчетному счету, если расчет 6-НДФЛ не сдадут в течение 20 дней после установленного срока (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Когда 6-НДФЛ сдан, но без справок или не со всеми справками, речь идет о недостоверных сведениях в расчете. Взыскание составит 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если вы сами нашли ошибку, подайте в ИФНС уточненный 6-НДФЛ. Сдача корректировки до того, как ИФНС выявит ошибку, поможет избежать штрафа (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Налоговые агенты обязаны отчитываться перед налоговой службой и предоставлять сведения по запросу работников. Если к вам обратился получатель дохода, сделайте ему справку о доходах и суммах НДФЛ в течение трех рабочих дней. Воспользуйтесь Контур.Экстерном: в системе можно подготовить справку по той форме, которая действовала в период получения дохода. Искать правильный бланк, нормативный приказ и порядок заполнения не придется. Кроме того, Экстерн напомнит о сроках сдачи отчетности по НДФЛ в налоговую инспекцию.

Работодатель на основании заявления работника должен предоставить ему справку о среднем заработке для центра занятости. Такая справка нужна для расчета уволенному работнику пособия по безработице и стипендии при повышении работником квалификации по направлению службы занятости. В действующий порядок исчисления среднего заработка планируется внести изменения. Расскажем о правилах расчета среднего заработка в 2021 году, о правилах заполнения указанной справки и новом порядке ее предоставления.

Обязанность работодателя по выдаче справки

По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать сотруднику среди прочих документов справку о заработной плате (ст. 62 ТК РФ).

Такая справка нужна уволенному работнику для того, чтобы, в частности, встать на учет в центр занятости в качестве безработного и получать пособие по безработице.

При этом до 31.12.2021 действуют временные правила регистрации граждан в целях поиска подходящей работы и в качестве безработных, а также осуществления социальных выплат гражданам, признанным безработными, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 460.

Согласно этим правилам работники могут подать заявление в электронной форме, используя единую цифровую платформу или единый (региональный) портал госуслуг.

Так, подать заявление можно дистанционно через личный кабинет на портале «Работа в России» (trudvsem.ru) (п. 2 ст. 3, п. 3.1 ст. 15 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», Информация Роструда «Поиск работы и оформление пособия по безработице доступны онлайн на «Работе в России»). В этом случае работнику предоставлять справку не нужно, потому что все необходимые сведения и достоверность указанных в заявлении данных центр занятости проверит в рамках межведомственного взаимодействия с ПФ РФ.

Если работник решил обратиться в центр занятости лично, он может взять справку о заработной плате у последнего работодателя. При этом работодатель обязан выдать ему такую справку. Причем работник не обязан предоставлять данную справку, поскольку центр занятости может получить эти сведения самостоятельно.

По какой форме заполняется справка?

Справка может быть заполнена:

• по форме, рекомендованной в Письме Минтруда РФ от 10.01.2019 № 16-5/В-5;
• по форме, утвержденной региональными органами власти, осуществляющими полномочия в области содействия занятости населения этих регионов (например, в Москве форма справки утверждена Приказом Департамента труда и социальной защиты населения г. Москвы от 24.12.2018 № 1721). Региональная форма справки, если она установлена, является приоритетной;
• в произвольной форме на фирменном бланке организации.

Обратите внимание: отказать в приеме справки, составленной в произвольной форме, центр занятости не может, если в ней будут указаны все сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице (Письмо Минтруда РФ от 10.01.2019 № 16-5/В-5).

Справка о среднем заработке должна содержать:

• наименование и юридический адрес организации;
• Ф. И. О. уволенного работника;
• дату приема и дату увольнения работника;
• условия работы уволенного сотрудника (полный или неполный рабочий день (неделя), количество рабочих часов в день и рабочих дней (часов) в неделю);
• статью Трудового кодекса, на основании которой был установлен неполный рабочий день (неделя), если сотрудник работал на таких условиях;
• сумму среднего заработка за последние три месяца (цифрами и прописью);
• номера и даты документов, на основании которых выдана справка (лицевые счета, платежные поручения, РКО, платежные ведомости и пр.);
• подписи руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой;
• дату составления справки;
• телефон организации для справок;
• печать организации (при ее наличии).

Заполнить нужно все имеющиеся в справке реквизиты, кроме указанных под заголовком «Заключение органа службы занятости».

Какой расчетный период брать?

Порядок исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости, утвержден Постановлением Минтруда РФ от 12.08.2003 № 62 (далее – Порядок).

По общему правилу расчетный период составляет три календарных месяца (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу увольнения работника (п. 3 Порядка).

Если работник увольняется в последний день месяца, в качестве расчетного периода можно использовать последние три месяца, включая месяц увольнения, если средний заработок, рассчитанный за этот период, окажется больше (Определение ВС РФ от 08.06.2006 № КАС06-151).

Из расчетного периода исключаются:

• период сохранения среднего заработка в соответствии с законодательством РФ;
• период временной нетрудоспособности, время отпуска по беременности и родам;
• время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• период забастовки, в которой работник не участвовал, но в связи с которой не имел возможности выполнять свою работу;
• дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• периоды освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты;
• дни отдыха (отгулы), предоставляемые в связи со сверхурочной работой, при вахтовом методе работы, в других случаях.

Если за расчетный период зарплата фактически не начислялась или этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному, то есть за три предыдущих месяца.

Если работник не имел фактически начисленной зарплаты и за расчетный период, и до расчетного периода, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные сотрудником в месяце увольнения дни.

Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка?

При расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат. К ним относятся:

• зарплата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время;
• зарплата, начисленная за выполненную работу по сдельным расценкам;
• зарплата, начисленная за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
• зарплата, выданная в неденежной форме;
• денежное вознаграждение, начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности;
• начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
• зарплата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх уменьшенной годовой учебной нагрузки (учитывается в размере 1/10 за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления);
• разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую работу (должность) с сохранением размера должностного оклада по предыдущему месту работы (должности);
• зарплата, окончательно рассчитанная по завершении календарного года, обусловленная системой оплаты труда (учитывается в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления);
• надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг), выслугу лет (стаж работы), особые условия государственной службы, ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, руководство бригадой;
• выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
• премии и вознаграждения, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет;
• другие виды выплат в соответствии с действующими в организации системами оплаты труда.

В силу п. 4 Порядка не учитываются при расчете среднего заработка:

• выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка (например, командировочные и отпускные);
• социальные пособия (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком);
• выплаты, перечисленные в пп. «в« – «ж» п. 4 Порядка;
• другие выплаты и компенсации, не связанные с оплатой труда (например, оплата питания, сотовой связи).

Как учитывать премии при расчете среднего заработка?

Согласно п. 9 Порядка премии, начисленные за расчетный период, при определении среднего заработка учитываются следующим образом:

Если расчетный период отработан не полностью или в него входят исключаемые из расчета дни, то ежемесячные премии, которые выплачиваются вместе с зарплатой за месяцы расчетного периода, учитываются в полной сумме, а остальные – пропорционально отработанному времени, независимо от того, начислены ли они с учетом отработанного времени.

Размер премии определяется по формуле:

Как учитывать повышение зарплаты при расчете среднего заработка?

Если в расчетном периоде или после него, но до даты увольнения работника в организации, филиале или структурном подразделении, где он трудился, была повышена зарплата всем работникам, выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка, надо проиндексировать – увеличить на коэффициент индексации.

Коэффициент индексации определяется по формуле:

Как рассчитать размер среднего заработка?

Средний заработок определяется по формуле:

Если работнику установлено неполное рабочее время, средний дневной заработок рассчитывается путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 5-дневной (6-дневной) рабочей недели, приходящихся на время, отработанное в расчетный период.

При определении среднего заработка сотрудника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок.

Работник уволился 13 августа 2021 г. и затем обратился с заявлением о выдаче справки о среднем заработке для регистрации в статусе безработного.

В данном случае для расчета среднего заработка следует использовать 3-месячный период – с 1 мая по 31 июля 2021 года. В этом периоде 62 рабочих дня. За 3 месяца работник получил 155 000 руб. При 5-дневной рабочей неделе он отработал рабочие дни полностью.

Средний заработок работника составит 51 750 руб. (155 000 руб. / 62 дн. х (62 дн. / 3)).

Новый порядок расчета среднего заработка

Правительством РФ разработан проект нового порядка расчета среднего заработка для исчисления уволенному работнику пособия по безработице.

При этом сам порядок расчета среднего заработка не изменился, нововведения затронули порядок предоставления справки.

В частности, установлено, что орган занятости населения должен сам рассчитывать средний заработок на основании сведений о выплатах, на которые начислялись пенсионные взносы, то есть аналогично временному порядку, который применяется сейчас.

Работодатель должен будет рассчитывать средний заработок в двух случаях:

1) когда сотрудник находился в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком в периоде, приходящемся на 3-месячный срок, предшествующий календарному кварталу перед месяцем подачи заявления;

2) когда доход гражданина за период трех месяцев, предшествовавших календарному кварталу перед месяцем подачи заявления, не подлежал обложению взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

В этих случаях работодатель выдает бывшему работнику справку о среднем заработке по последнему месту работы (службы), подписанную руководителем и главным бухгалтером (при наличии) организации или индивидуальным предпринимателем.