Приложение N 1
к приказу ФНС России
Приложение N 2
Раньше налогоплательщики запрашивали справку из ИФНС о состоянии расчетов по налогам. Теперь вместо нее налоговики выдают справку о сальдо ЕНС. Но чтобы получить информацию о состоянии своего единого счета, надо подать специальное заявление.
Выписка об операциях по расчетам с бюджетом — это важная и необходимая каждому налогоплательщику информация. Она позволяет контролировать правильность отражения расчетов по налогам и сборам в учете плательщика, а также в учетных регистрах налоговых органов. Как сверить данные налоговых органов и свои, какие справки предоставляет ФНС, как их получить — обо всем этом наша статья.
Быстро оценить взаиморасчеты с ИФНС позволит получение справки о состоянии расчетов с бюджетом (форма КНД 1160080). А если необходима более подробная информация по конкретному виду фискального сбора, то получить выписку операций по расчету с бюджетом (форма КНД 1166107).
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о состоянии расчетов по форме 39-1 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюОценив в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные доказательства, и руководствуясь вышеназванными нормами материального права, суды первой и апелляционной инстанций правомерно пришли к выводу о том, что из представленных в материалы дела договоров на выполнение работ по капитальному ремонту домов от 08.09.2009, контрактов N ELJT-2007-888 от 01.06.2009, N MST-001 от 01.06.2009, N HETMC-XD-001 от 22.07.2009, а также справки (форма 39-1) N 35208 о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на 01.12.2009 следует то, что ООО «СФ «Байкал» является действующим юридическим лицом, выполняет обязательства по заключенным договорам, экспортным контрактам со сроком исполнения обязательств до 31.12.2010, выполняет обязанности по уплате платежей в бюджет и внебюджетные фонды, задолженность перед бюджетом отсутствует, что не оспаривается заявителем кассационной жалобы.
Нормативные акты
Приказом Минфина РФ от 18.01.2008 N 9н утверждены новые формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
См. данную форму в MS-Excel.
Форма N 39-1
СПРАВКА N ____
по состоянию на «__» __________ 200_ г.
ИНН ___________________________, КПП _____________________________
Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя без
образования юридического лица ____________________________________
Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового
│Наиме- │КБК│ОКАТО│Пере-│Кроме того, │Пере- │Кроме того, │Пере- │Кроме того, │Пере- │
│нование│ │ │плата│отсрочено, │плата │отсрочено, │плата │отсрочено, │плата │
│налога,│ │ │(+), │рассрочено, │(+), │рассрочено, │(+), │рассрочено, │(+), │
│сбора, │ │ │недо-│в том числе │задол-│в том числе │задол- │в том числе │задол- │
│взноса │ │ │имка │в порядке │жен- │в порядке │жен- │в порядке │жен- │
│ │ │ │(-), │реструктури- │ность │реструктури- │ность │реструктури- │ность │
│ │ │ │руб- │зации, при- │(-) по│зации, при- │(-) по │зации, при- │(-) по │
│ │ │ │лей │остановлено │пени, │остановлено │налого-│остановлено │про- │
│ │ │ │ │ │ │ │ям, │санкциям │поль- │
│ │ │ │ ├──────┬──────│ ├──────┬──────┤рублей ├──────┬──────┤зование│
│ │ │ │ │рублей│(дата)│ │рублей│(дата)│ │рублей│(дата)│ными │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средст-│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вами │
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
задолженности по пени и штрафам показываются без учета (за
минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке
реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных
банком с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных
на счета по учету доходов бюджетов.
(заместитель руководителя) ______________ (_______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
(наименование налогового органа) М.П. «__» ____________ 200_ г.
Справка по форме КНД 1166112 — это документ, который позволял налогоплательщику узнать о состоянии его дел, касающихся взаиморасчетов с бюджетом. Для проведения сверок в настоящее время используется документ 1160080.
Налогоплательщик вправе узнать о состоянии своих расчетов с бюджетом, для этого заполняется запрос о представлении ИФНС информации о состоянии расчетов по налогам по КНД 1160080 (организации и ИП) или КНД 1160081 (физические лица). Далеко не всегда у организаций, особенно крупных, есть возможность своевременно и оперативно получить такие сведения из собственных источников по различным объективным причинам. Налоговая инспекция предоставляет необходимую информацию по запросу. Ранее, вплоть до 2017 года, для этого использовалась форма КНД 1166112. Эта справка заменена, старый бланк сейчас не применяется.
Какая форма действует сейчас
Суть у документов одинаковая, но кодировка документа имеет значение: если указан, например, в запросе другой код КНД, налоговая имеет формальные основания для отказа в предоставлении информации, так как бланк является недействительным.
Какие формы были утверждены ранее
До 2017 года в разные периоды использовались следующие образцы:
Таким образом, справки 39-1 и 39-1ф действовали с 2005 года по февраль 2013-го. После было рекомендовано применять бланк с кодом 1166112, его использовали до конца 2016 года.
Другие справки
Какие еще формы существуют с похожими КНД, чтобы не спутать:
Не существует справка из налоговой КНД 1666102, этот код неверен, видимо, допущена ошибка и имеется в виду КНД 1166101 — это обращение налогоплательщика в целях получения сведений из ФНС. Ошибка содержится и в наименовании «форма КНД 1666107», вероятно, имеется в виду форма КНД 1166107 — это выписка по расчетам с бюджетом. Подробно о справках сверки мы писали в отдельной статье.
Окончила Уральскую государственную юридическую академию в 2001 году. Работала в государственных органах и коммерческих организациях, веду частную практику.
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Мы расскажем о последних новостях и публикациях
Как выглядит выписка
Если получив справку о состоянии расчетов, вы не согласны с данными ИФНС, считаете, что сведения по какому-либо платежу отражены неверно, то для более подробного анализа следует заказать выписку операций с бюджетом. В нем сведения будут представлены развернуто по каждому начислению налога к уплате и сделанным перечислениям в бюджет — так, как показывает образец выписки операций по расчетам с бюджетом на иллюстрации.
ООО «Компания», обнаружив сведения о недоимке по НДС, запросила выписку операций по расчетам с бюджетом.
Из выписки видно, что по сроку 25.07 подлежало уплате 20 050 руб., а организация перечислила 20 000 руб. Недоимка по пени — это входящее сальдо на 01.01.2018. При необходимости уточнения возникновения недоимки по пени ООО «Компания» мо имеет возможность заказать выписку за предыдущие налоговые периоды (2017 и ранние годы).
Чтобы расшифровать записи в выписке, используйте нашу шпаргалку: расшифровка выписки операций по расчету с бюджетом показывает символы и обозначения в ней:
Как запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом по ЕНС и ЕНП
Чтобы получить сведения по ЕНП и ЕНС, необходим запрос справки о состоянии расчетов в налоговой — это обязательное условие для заказа форм КНД 1120101, 1160082, КНД 1120502. Порядок направления запроса зависит от того, в каком формате вам нужны сведения, если:
Дополнительно: тонкости получения справки об отсутствия задолженности по налогам
Запрос на бумаге
Кроме того, надо поставить подпись руководителя или его доверенного представителя. Если заявку подписал и принес в инспекцию представитель, то надо приложить к ней оригинал или заверенную копию доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).
Если подаете бумажный запрос в ИФНС, то подготовьте два экземпляра заявки. Один экземпляр инспектор заберет себе, а на втором поставит дату приема запроса. По нему и будете получать готовую справку.
Электронный запрос
Есть два варианта — сформировать и отправить запрос через ТКС или обратиться через ЛК налогоплательщика.
Ключевые правила заполнения:
Ответ от налоговиков тоже придет по ТКС.
В ЛК налогоплательщика
А вот как заказать справку о расчетах с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика — сначала авторизоваться в ЛК, а затем найти и заполнить нужный запрос. К примеру, вам надо получить справку о сальдо ЕНС. Выберите ее из списка документов, которые доступны к получению через личный кабинет. Больше ничего заполнять не надо.
Запрос через ЛК делают в одном из форматов — RTF, XML, PDF. Зайдите во вкладку «Заявления. Запросы» и найдите там раздел «ЕНС». Выберите «Запрос на Справку о сальдо ЕНС». Подпишите электронную заявку УКЭП и отправьте ее в инспекцию.
Физлица тоже смогут подать заявления по ЕНП и ЕНС через личный кабинет. Для этого надо зайти в «Каталог обращений» и найти раздел «Запросить справку». Потом выбрать нужную форму, заполнить и отправить налоговикам.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.
В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:
Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.
Анализируя справку, сделаем вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.
Какую информацию налоговики предоставляют по ЕНС и ЕНП
Сначала разберемся, что такое справка о состоянии расчетов — это документ, из которого плательщик сможет увидеть, сколько заплатил и есть ли у него долги. Обычно такую сверку проводят с бюджетом: с налоговиками, с внебюджетными фондами. Раньше ИФНС формировали справочные сведения о состоянии расчетов, но с 1 января 2023 года такой документ больше не выдают.
В связи с введением единого налогового платежа и единого налогового счета в ИФНС формируют новые справки по налогам для плательщиков о:
Каждая из них предлагает определенный набор сведений. К примеру, в КНД 1120101 плательщик увидит, есть у него долги перед налоговой на конкретную дату или нет. А из КНД 1120502 понятно, как налоговики распределили ваш единый платеж: по каким КБК, ОКТМО, КПП плательщика и в каком размере. А из КНД 1160082 узнаете о текущем балансе единого счета — о переплате, задолженности или нулевом остатке.
Как заказать справки
Выписка операций — достаточно объемный документ, который у крупных организаций достигает нескольких сотен листов.Такой варинат получают только в электронном виде, отправив заявку по ТКС. Форма запроса та же, что и для справки. В ней выбирают необходимый документ и период, за который вы хотите получить сведения.
Когда и как ИФНС предоставит сведения
Бумажные документы получают в налоговой инспекции лично или ИФНС направляет их почтой в адрес компании. О желаемом способе получения необходимо сделать соответствующую отметку в запросе. Электронный документ направяется налогоплательщику по ТКС.
Сведения о взаиморасчетах с контрагентом налоговая инспекция и в бумажном, и в электронном видах обязана предоставить не позднее 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Но, как показывает практика, сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ИФНС предоставляет намного быстрее. Срок ответа, как правило, не превышает одного-двух дней.
Как долго налоговики готовят сведения по ЕНС
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ,
СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ
1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее — справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) (далее — заявитель), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
2. Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.
В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.
3. В случае, если в запросе в электронной форме организации или индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение «0000» и не указан код причины постановки на учет (КПП) организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых налогоплательщик состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.
4. В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:
1) в графе 1 указывается код налогового органа;
2) в графе 2 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов);
3) в графе 3 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации;
4) в графе 4 указывается код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);
5) в графах 5, 7, 9 указываются:
сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации заявителя по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета заявителя, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;
отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета заявителя, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);
6) в графах 6, 8, 10 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым заявителю предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;
7) в графе 11 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации заявителя по процентам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности.
Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.