Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 выданная медицинским учреждением оказавшим услугу 2022

Минздрава России и МНС России

от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

Вычет по НДФЛ за оплаченные медицинские услуги предоставляется на основании пакета документов, подтверждающих расходы. Важным документом в этом пакете является Справка об оплате медицинских услуг.

Работающие россияне имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за услуги по лечению. Одним из документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, является Справка об оплате медицинских услуг.

Справка подается в налоговую для оформления социального налогового вычета по НДФЛ в пакете документов.

Справку должна выдать медицинская организация, оказавшая услуги по лечению.

Форма справки и инструкция по ее заполнению утверждены совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Медицинские услуги, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, которые утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458.

Форма справки для получения налогового вычета по НДФЛ за лечение

Об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации

№ _____ от «__» ____________ 20__ г.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.) _______________________________________________________________________________________

ИНН налогоплательщика ____________________________________________________________

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью ___________________________________________________________________________________

код услуги _____, оказанные:   ему (ей),      супруге(у),      сыну (дочери),       матери (отцу)

Дата оплаты «__» ___________ 20__ г.

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку

№ телефона (_______) _______________,

(подпись лица, выдавшего справку)

Бланк. Формат А5.

Срок хранения 3 года.

Такая справка заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.

Выбор читателей

ФНС отреагировала на рост числа жалоб на неправомерный отказ в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги. Теперь налоговики не вправе отказать в вычете, если не предоставлен договор оказания медуслуг.

Налоговый кодекс предусматривает социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной работником за медицинские услуги.

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. От этой суммы можно вернуть 13%.

Социальный вычет можно получить:

• до окончания налогового периода, в котором оплачено лечение или медикаменты, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе;
• по окончании налогового периода – в налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить работник после оплаты:

• медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, оказанных ему самому, супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
• назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
• страховых взносов по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Вычет предоставляется по услугам, которые оказаны медицинскими организациями и ИП. Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены:

• До 1 января 2021 года — Перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
• С 1 января 2021 года – Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458.

Документы для получения социального налогового вычета на лечение

Перечень документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги, Кодексом не установлен.

Ранее ФНС в числе документов, необходимых для предоставления вычета приводила:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

Теперь в письме ФНС РФ от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605, налоговики подчеркивают, что для вычета достаточно справки.

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговую и инструкция по ее заполнению утверждена совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Она является подтверждением факта оказания медуслуг.

Справку должны заполнять все учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.

Если работник подает в налоговую Справку об оплате медицинских услуг и не предоставляет при этом договор на оказание медицинских услуг и иные документы, это не может быть основанием для отказа в предоставлении вычета.

Эту позицию ФНС должны учитывать все налоговые на местах на основании письма ФНС РФ от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605.

В случае направления в налоговый орган справки непредоставление договора на оказание медуслуг и (или) документов об оплате не может являться основанием для отказа в вычете.

Подтвердить покупку лекарств можно сведениями из медкарты

Как пояснила ФНС на своем сайте, чтобы получить социальный налоговый вычет россиянин может предоставить любые документы, оформленные в соответствии с законодательством и подтверждающие приобретение им препаратов, назначенных лечащим врачом.

Такими документами считаются:

В подтверждение оплаты нужно приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство (письма Минфина России от 07.08.2020 № 03-04-07/69356 и от 26.12.2019 № 03-04-07/102264).

Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

При оформлении социального вычета за лечение в 2023 году вместе с декларацией в обязательном порядке подается справка об оплате медицинских услуг за 2022 год с кодом лечения. В статье разберем, зачем нужна такая справка, где ее взять, какая информация в ней указывается, и почему важно различать коды.

Кто может получить вычет

Социальный вычет за медицинские услуги — это возможность вернуть часть денег, потраченных на оплату медуслуг. Это право, установленное законодательством.

Деньги по налоговому вычету возвращаются не просто так. Это часть уплаченного ранее подоходного налога, он же НДФЛ. По налоговому вычету разрешается оформить возврат 13% от затрат, но не более той суммы НДФЛ, которая была уплачена в бюджет с доходов.

Получить вычет может только налогоплательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%, и, одновременно, являющийся резидентом РФ. Резидентом считается тот, кто проживает в России не менее 183 дней в течение отчетного года.

Если у резидента нет облагаемого дохода, то права на вычет по НДФЛ он не имеет. Например, родители в декретном отпуске, ИП на спецрежимах, неработающие пенсионеры без дополнительного дохода получить вычет не смогут.

Напомним, что возврат НДФЛ можно оформить не только по собственному лечению, но и для возвращения части потраченных средств на лечение своих детей, родителей или супруга(-и).

Важно! За оплату медуслуг для ваших других родственников, например, брата, сестры, тети, бабушки и т.д., часть уплаченного ранее налога не возвращается.

Суммы возврата и коды в справке о лечении для налоговой

Возврат за мед. услуги возможно получить в размере 13% от суммы понесенных расходов на лечение, но не более величины подоходного налога, удержанного из дохода налогоплательщика (подп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Весь перечень медуслуг делится на два типа, и справка об оплате мед услуг подтверждает вид оказанного и оплаченного лечения. Для этого в документе проставляется специальный код:

Таким образом, если в справке об оплате указан код 02, то 13% вернут со всей суммы расходов, какой бы она ни была. В то же время справка из медучреждения для налогового вычета с кодом 1 позволяет вернуть только 13% от расходов при максимальном лимите 120 тыс. рублей. Если ваши расходы меньше, и в справке для возврата указан код 01, то льгота рассчитывается от фактических трат.

Сумма льготы зависит от размера уплаченного налога и величины расходов. Если у вас две справки из больницы с разными кодами, заявить к вычету разрешается расходы по каждой из них. Обращайтесь к нашим экспертам: они рассчитают сумму компенсации, за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и ответят на все вопросы.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в
интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Для чего нужна справка

Справка для налогового вычета за медицинские услуги за 2022 год или более ранние годы является обязательным документом, подтверждающим расходы налогоплательщика. Без нее оформить возврат подоходного налога в 2023 году невозможно.

Это специальный документ, который предъявляется в налоговые органы и подтверждает, что заявитель:

• действительно получал и оплатил оказанные ему медицинские услуги;
• произвел оплату из своих собственных средств;
• заплатил именно столько, сколько указано в справке.

При оплате медуслуг за детей и родителей мы рекомендуем проследить, чтобы справка для налоговой была оформлена на вас, как на налогоплательщика. Только в этом случае получится вернуть налог.

Сергей оплатил лечение отца. Справка из клиники с кодом 01 на сумму 210 тыс. выдана на его имя. Сергей сможет оформить вычет на 120 тыс. рублей, так как это максимальный размер по коду 01. На счет вернется 15 600 руб.

Документы для налогового вычета

Существуют два способа для оформления компенсации: через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае деньги вернутся одной суммой, во втором — частями в составе заработной платы. Работодатель перестанет удерживать с зарплаты НДФЛ, а работник на руки будет получать больше денег.

Документы для возврата через инспекцию

Полный пакет документов необходимо передать в ФНС по месту постоянной регистрации. После передачи начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев. Далее отводится 10 дней на принятие решения о выплате и еще 30 на перевод средств. Общий срок всей процедуры может достигать 4 месяцев.

Результат проверки появится в личном кабинете после регистрации на официальном сайте ФНС.

Для обращения в налоговую инспекцию следует подготовить следующий пакет документов:

• декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
• справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие оплату медицинских услуг: чеки для налогового вычета за лечение, выписки, квитанции;
• договор с медицинским учреждением;
• рецепт от врача, если имелись расходы на лекарства;
• справка о стоимости медицинских услуг с кодами лечения;
• копия лицензии медицинской клиники;
• копия документов, подтверждающих родство, если возвращается налог за детей, родителей, мужа или жену.

Форма справки об оплате медицинских услуг стандартизирована. Она имеет конкретный бланк, ее образец установлен Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 года. Если вы подаете все бумаги лично в отделение, то инспектор примет только оригинал справки с проставленными кодами.

Перечень документов для налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Как вернуть налог через работодателя

Предоставление льготы возможно по месту работы. Для этого необходимо подготовить тот же список документов, кроме декларации 3-НДФЛ и справки о доходах. Их следует также передать в налоговую инспекцию.

Срок проверки занимает один месяц. Затем налоговая служба самостоятельно передаст всю необходимую информацию о положенном работнике вычете его работодателю. После этого сотруднику требуется в бухгалтерии написать заявление на предоставление льготы. С этого месяца с его зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

Частые вопросы

Больница сразу выдает справку о предоставлении медицинских услуг с кодом для налоговой или нужно ее запрашивать?

Чтобы ком­пен­си­ро­вать рас­хо­ды на ме­ди­цин­ские услу­ги и вер­нуть ранее уплаченный НДФЛ, вам нужно самостоятельно запросить и получить справку об оплате с кодом в медицинском учреждении. Ее не выдают в обязательном порядке.

Вернуть налог могут только граждане Российской Федерации?

Для вычета гражданство не имеет значения. Вам нужно быть только налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Если я не работаю, то могу ли получить возврат?

Если вы не работаете, но при этом имеете иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то вы можете получить социальный налоговый возврат за медицинские услуги на общих основаниях. Собирайте документы, заполняйте декларацию и подавайте все в ИФНС.

Заключение эксперта

Справка об оказании медицинских услуг для налоговой из медицинского учреждения необходима для возврата ранее уплаченного налога. Кроме этого, код лечения, указанный в ней, определяет максимальную возможную сумму компенсации. Без этого документа инспекция имеет право отказать в льготе, даже если декларацию вы заполнили правильно и приложили подтверждающие чеки.

Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

За сдачу анализов в платной клинике можно вернуть часть затрат. Налоговая льгота предоставляется как за анализы, так и за дорогостоящие исследования, например, МРТ.  В этой статье мы расскажем, как получить налоговый вычет за анализы в 2023 году, какие документы собрать и сколько денег возвращается на счет.

За какие анализы и процедуры можно получить вычет

Порядок предоставления социальных вычетов регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет за платные анализы — это возмещение ранее уплаченного налога на доходы физических лиц, когда на счет налогоплательщика возвращается до 13% от суммы затрат в пределах установленного лимита.

Возврат ранее уплаченного налога вы можете оформить за любые медицинские услуги и процедуры, включая дорогостоящие обследования, лекарства, МРТ, медосмотры, манипуляции и исследования:

• Если эти анализы вы сдавали и оплачивали сами;
• Если вы оплачивали расходы за своего супруга(-у), родителей или несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных). С 2022 г. компенсировать часть расходов за анализы можно за детей до 24 лет, если они обучаются очно в лицензированном учебном заведении, но только по расходам с 2022 г.

Чтобы получить налоговый вычет за медицинские анализы и другие исследования (УЗИ, ЭКГ, КТ, МРТ и пр.), необходимо документально подтвердить расходы и доход, с которого вы платите государству НДФЛ по ставке 13 процентов.

Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Вычет также предоставляют за оплату ПЦР-теста на COVID-19 и за анализ антител к коронавирусной инфекции. Наши эксперты проанализируют ваши расходы, за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и отправят ее в ИФНС.

Кто может вернуть деньги за анализы

Получить возврат налога может любой гражданин — налоговый резидент РФ с белой зарплатой или другим доходом, с которого он платит НДФЛ по ставке 13% или 15%.

С 2021 г. перечень доходов, с которых можно оформить возврат налога за анализы, ограничен:

• официальная заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• доход от оказания различных услуг;
• доход от сдачи личного имущества в аренду;
• деньги, полученные от продажи личного имущества или получения имущества в дар (за исключением ценных бумаг);
• некоторые другие доходы.

Получить налоговый вычет и вернуть часть расходов можно за собственные анализы, а также при оплате за супругов, родителей и детей.

Не получится вернуть деньги тому, кто:

• не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% подоходного налога;
• имеет статус самозанятого или предпринимателя на спецрежимах налогообложения;
• оплачивал анализы за родственников вне установленного списка (брата, сестру, бабушку, тещу и др.);
• оплачивал обследования не из собственных средств, а за счет третьих лиц, работодателя или благотворительных фондов.

Важно! Сумма налогового возврата зависит от размера вашего годового дохода, с которого вы платите 13%, стоимости затрат на анализы и установленного лимита.

Сколько денег вернут за анализы

Вернуть НДФЛ за анализы можно с учетом ограничений:

• На счет возвращается сумма, не превышающая НДФЛ, уплаченный в течение аналогичного налогового периода.
• Налоговый вычет за сдачу анализов в коммерческих лабораториях или платных клиниках ограничен суммой в 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть максимум, который поступает на счет налогоплательщика, равен 15 600 руб. (120 000 * 13%).

Существует перечень медицинских услуг, которые признаны государством дорогостоящими (Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.). По этим процедурам нет лимита. Анализы к такому списку не относятся.

Если вы сдавали анализы и проходили дорогостоящее лечение, вам дадут две справки с разными кодами или разнесут лечение по разным строкам:

• Код «01» — простое лечение. Не входит в список дорогостоящих и по нему действует ограничение в 120 тыс. рублей;
• Код «02» — дорогостоящее лечение. Ограничения по сумме вычета нет.

В 2022 г. Петров потратил на оплату МРТ и других анализов в клинике г. Москвы 95 тыс. рублей. Эти процедуры не входят в дорогостоящее лечение, что подтверждает справка из клиники с кодом 01. Значит, Петров может вернуть 12 350 рублей.

Вернуть деньги за анализы в платной клинике можно по нескольким справкам. Расходы по одному и тому же коду суммируются. Расходы по коду «01» необходимо сравнить с лимитом вычета в 120 тыс. рублей. На расходы по коду «02» вычет предоставляется без ограничений.

Важно! Справку об оплате обязательно вложите в пакет для ФНС — без нее вам откажут в вычете. Эту справку готовят в клинике, предоставившей вам платные услуги.

Как вернуть деньги за платные анализы

На выбор есть два варианта: через инспекцию или через работодателя. Обратите внимание на срок подачи документов на льготу:

В пакет для ИФНС входят следующие обязательные документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• выписки банка, квитанции и чеки, подтверждающие расходы;
• справка об оплате медицинских услуг;
• лицензия медицинской организации;
• договор с клиникой на оказание платных медуслуг;
• документы, подтверждающие родство, чтобы получить льготу за ребенка, родителя, супруга: свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака и т.п.

Все документы необходимо предоставить в инспекцию, дождаться окончания камеральной проверки и перечисления денег на счет — срок возврата налога составляет до 4 месяцев.

При некорректном оформлении подтверждающих документов могут возникнуть проблемы с получением вычета. Обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем максимальную сумму, за 2 дня заполним 3-НДФЛ и отправим ее в ИФНС.

Для того чтобы получить вычет через работодателя или иного налогового агента, подготовьте такие же документы из списка выше, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Документы необходимо отнести в инспекцию или отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Через 30 дней налоговая инспекция самостоятельно направит работодателю Уведомление о вашем праве на вычет.

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Платил за анализы в прошлом и в этом году. Когда подавать декларацию?

По расходам прошлого года вы уже сейчас можете подать декларацию в ИФНС по месту вашей прописки. А по расходам текущего года вы можете сейчас оформить вычет через работодателя или в следующем году подать декларацию в ФНС.

Как вернуть деньги за жену, если мы официально не женаты?

Если вы не состоите в официальном браке, то не можете вернуть налог по расходам для вашей супруги.

Можно ли получить вычет за анализы за 2022 год без справки? При оплате ее не выдали.

Нет, справка об оплате медуслуг обязательна для оформления возврата. Если вам ее не выдали, то обратитесь в клинику. По договору вам поднимут информацию и оформят справку.

Налоговый вычет за анализы в платной лаборатории в других медицинских учреждениях входит в состав социальных. Его размер ограничен суммой расходов по всем статьям за год и лимитом в 120 тыс. рублей. Для получения льготы необходимо собрать пакет подтверждающих документов и в течение трех лет с момента оплаты передать в ИФНС по месту постоянной регистрации.

Чтобы не ждать окончания года, оформите вычет за 2023 год через работодателя. В этом случае бухгалтерия предприятия не будет удерживать 13% НДФЛ с вашей зарплаты до полного исчерпания возврата или до конца года — в зависимости от того, что наступит раньше.

Мы познакомим вас с социальным налоговым вычетом на медобслуживание, расскажем, что такое код дорогостоящего лечения в справке из клиники, и что он означает. Вы узнаете, на какие виды лечения этот код услуги распространяется в 2023 году, и о каких именно суммах идет речь.

Что такое вычет по коду 2, и кто имеет на него право

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает налог к уплате. После применения льготы вы возвращаете деньги из того, что заплатили в виде налога, или перестаете платить налог до исчерпания одобренной суммы.

При оплате лечения государство позволяет вернуть часть расходов на медуслуги и лекарства с помощью социальной льготы.

Чтобы иметь право на возврат НДФЛ, необходимо быть резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13% или 15% (кроме дивидендов). Если эти условия выполнены, налогоплательщик имеет право на налоговую льготу.

С помощью социального налогового вычета на лечение можно вернуть до 13% от расходов за медицинские услуги и лекарства. Чтобы учесть все затраты и рассчитать максимальную сумму возврата, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и пришлем вам документ в формате pdf.

Что такое код лечения/услуги

Чтобы получить социальную льготу за платное лечение, в налоговый орган предоставляется Справка об оказании медицинских услуг с кодом из клиники. Она будет подтверждением уплаченных сумм и базой для расчета налогового вычета.

Кроме стоимости услуг в Справке проставляется код лечения. Он означает, какой именно вид медобслуживания у вас был, то есть простое или дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ нужно указывать.

Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 и 2 — в чем разница:

Вид лечения не зависит от размера потраченных денег. Очень дорогое медобслуживание может считаться простым, если не присутствует в строго обозначенном списке дорогостоящих видов. Этот список утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Что означает код услуги 01

Код лечения 01 означает простой вид оказанных медуслуг, а не дорогостоящий. От кода, указанного в справке, будет зависеть размер налогового возврата.

Максимальная сумма социального налогового вычета — код 01 в справке об оплате медицинских услуг — составляет 120 тыс. рублей. То есть вернуть на счет можно до 13% от этой суммы — не более 15 600 рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Если обслуживание по коду 01 стоит менее 120 тыс. рублей, на счет вернется 13% от фактических затрат.

Петров заплатил за стоматологию 56 тыс. и получил справку, что медуслуги были простыми, а не дорогостоящими — в справке стояла маркировка 01. Он может оформить декларацию на всю потраченную сумму и получить к возврату 7 280 рублей (56 000 * 13%).

Если медуслуги по коду 01 стоят дороже 120 тыс. рублей, вернуть больше 15 600 рублей нельзя. Оставшаяся сумма на следующий год не переносится и сгорает. Либо может быть получена супругом, так как все расходы в официальном браке считаются совместными.

Сидоров лечил суставы в частной клинике и потратил 145 тыс. В справке стоит маркировка 01 — простое, а не дорогостоящее обслуживание. Сидоров может оформить вычет и вернуть НДФЛ только со 120 тыс. и получить 15 600 руб. (120 000 * 13%). Супруга Сидорова может заявить вычет на оставшуюся сумму и вернуть в семью 3250 рублей.

Что означает код услуги 2 для налогового вычета

Код лечения 02 — это дорогостоящие медицинские процедуры. Код 02 означает, что на счет налогоплательщика возвращается 13% со всей потраченной суммы без ограничений, то есть налоговый вычет за дорогостоящее лечение, в отличие от простого, предоставляется на всю сумму расходов (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За процедуру ЭКО Иванова заплатила 340 тыс. Иванова может включить в вычет все расходы на дорогостоящее лечение и вернуть 13% от потраченных на ЭКО денег. В результате она получит на счет 44 200 рублей.

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Но для того чтобы узнать вид лечения, не обязательно искать оплаченные процедуры в указанном списке. Клиника самостоятельно определит код услуги и проставит его в справке.

Обратите внимание! От того, какой стоит код услуги — 01 или код 02 в справке для налоговой, зависит размер возврата НДФЛ. Не забудьте запросить в клинике справку — она станет подтверждением вида лечения и основой для расчета выплаты. Также определить код вы можете, открыв перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета.

Что можно включить в вычет за лечение

Вы можете включить в вычет все платные медуслуги, включая визиты к врачу, анализы, УЗИ, медосмотр, операции, стоимость процедур и реабилитации, стоматологические услуги, в том числе, установку брекетов, а также оплату выписанных лечащим врачом лекарств.

На медикаменты должен быть рецепт на специальном бланке, где помимо названия препарата и дозировки должна быть подпись и печать врача, а также печать медучреждения.

Налоговый вычет за лекарства ограничен 120 тыс. рублей, как и простое лечение по коду услуги 01. Поэтому по расходом на лекарства можно вернуть не более 15600 рублей в год.

За кого можно вернуть деньги

Получить возврат НДФЛ за лечение по коду 01 или 02 вы можете не только за себя, но и за членов семьи (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вы имеете право вернуть деньги, если оплачивали лечение:

• Жене/мужу;
• Родителям;
• Детям, в том числе усыновленным и подопечным до 18 лет. С 2022 г. — до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении.

Например, если один из супругов официально не работает, не имеет доходов и не платит налог, вычет по его расходам может получить второй супруг.

Сидоров оплатил операцию отца в клинике и заплатил 150 тыс. Код в справке указан 01, что означает, что медобслуживание не было дорогостоящим, и Сидоров сможет вернуть только 15 600 рублей.

Список дорогостоящих медицинских услуг с кодом 02

Что такое дорогостоящее лечение для налогового вычета с кодом 02, можно посмотреть в специальном перечне Постановления Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Список недлинный, приведем полностью, что в него входит:

1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Несмотря на то, что код проставлен клиникой, будет не лишним проверить правильность его присвоения. Лечебное учреждение может допустить ошибку, и вы лишитесь части законных выплат. Обращайтесь за помощью к нашим налоговым экспертам: мы проверим документы и в течение двух дней сформируем декларацию 3-НДФЛ.

Оформим налоговый вычет за вас⁠

Если лечение было и простым, и дорогостоящим

В этом случае вы можете оформить одновременно два вычета: один с ограничением в 120 тыс. рублей, второй — на полную сумму расходов.

Вычет на лечение за супруга

Так как все расходы в официальном браке являются совместными, вычет за дорогостоящее лечение код 2 или простое код 01 может получить супруг/супруга, если тоже является налогоплательщиком. Вернуть НДФЛ за код лечения 01 и 02 можно обоим, нужно лишь правильно рассчитать суммы.

Сурковы заплатили за ведение беременности 220 тыс. рублей. Это простой вид с кодом 01. Максимальный размер социальной льготы — 120 тыс. рублей. Но супруги могут разделить вычет НДФЛ и получить всю сумму: один — 120 тыс. рублей, а второй — 100 тыс. рублей.

Если вычет на лечение одного из супругов заявляют оба, значит, супруги должны подать две отдельные декларации.  каждому пакету документов необходимо приложить Справку на оплату мед услуг, выписанную на имя получателя вычета.

Документы для вычета по коду услуги 1 или 2

Оформить возврат НДФЛ можно через ФНС или через работодателя. Разница будет в количестве документов и в сроках получения вычета.

При оформлении возврата через инспекцию необходимо дождаться окончания календарного года, в котором вы оплачивали лечение. Вычет на работе предоставляется в том же году, когда понесены расходы.

Оформление через ФНС

Документы на дорогостоящие виды лечения для налогового вычета в 2023 году:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ;
• Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.;
• Справка об оплате мед услуг с указанным кодом: дорогостоящее или простое;
• Договор на оказание медицинских услуг с клиникой;
• Копия лицензии мед.учреждения на оказание медицинских услуг;
• Рецепты на лекарства на специальном бланке;
• Копия документа, подтверждающего родство, если вы возвращаете подоходный налог за детей, мужа/жену или родителей.

С этими документами вам нужно обратиться в инспекцию по месту регистрации. Камеральная проверка обычно длится три месяца, затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Статус налогового вычета будет указан в вашем личном кабинете на сайте налоговой службы, там же появится сумма к зачислению.

Документы на налоговый вычет за лечение и лекарства за 2022 год

Оформление через работодателя

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит в организацию вашему работодателю.

Бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Вы имеете право получить возврат 13% за дорогостоящие медуслуги и за медуслуги с кодом 01 в течение трех лет с момента их оплаты, поэтому не опоздайте с оформлением документов.

В 2023 году оформить возврат НДФЛ за дорогостоящие и простые медицинские услуги могут те, кто оплачивал их в 2020, 2021 и 2022 гг.

Как часто можно возвращать налог за медуслуги?

Вы можете делать это ежегодно. Социальная льгота на лечение ограничена 120 тыс. рублей в год по простому виду и не имеет ограничений при дорогостоящих видах.

Если налогов за год не хватило, можно ли использовать доходы следующего года?

Нет, так сделать нельзя. В расчете вычета участвуют доходы и расходы одного налогового периода.

Заплатил за операцию 170 тыс. Дорогостоящее лечение от какой суммы верну?

Вы имеет право на возврат 22 100 рублей — 13% от всех фактических затрат. Но имейте в виду: вернуть вы сможете не более НДФЛ, уплаченного вами за тот же год.

Мы рассказали, что такое дорогостоящее лечение, чем отличается каждый код, как определить, что относится к дорогостоящему лечению, а что к простому, какие суммы положены в разных случаях и как оформить возврат НДФЛ.

ИНСТРУКЦИЯ
ПО УЧЕТУ, ХРАНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ
ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее — Справка) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.

Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201.

В левом верхнем углу Справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, N лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.

Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.

ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика.

В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.

В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.

В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку.

В левом нижнем углу Справки ставится гербовая печать учреждения здравоохранения.

Бланки Справки подлежат строгому учету, хранению и использованию в сброшюрованном виде со сквозной нумерацией.

Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет.