Справка-расчет «Рублевые суммы документа в валюте»

Для отражения операций купли-продажи в валюте в 1С Бухгалтерии Предприятия 3.0 проверьте следующие настройки базы:

1. Наличие валюты в справочнике Валюты. О том, как создать новую валюту

2. Наличие заведенного в базе валютного счета у организации. Подробнее в инструкции

В данной инструкции ситуации рассматриваются на примере реализации. Обращаем внимание, что при поступлении товаров, работ и услуг в валюте, курс валюты устанавливается аналогично.

100% аванс

Получен аванс от покупателя. Банк и касса – Банковские документы – Поступление. В документе Поступление на расчетный счет:

  • Счет учета – 52 «Валютные счета»
  • Вид операции – Оплата от покупателя
  • Плательщик – контрагент
  • Договор – договор на поставку в валюте
  • Так как договор в валюте, то счет расчетов 62.21, счет авансов 62.22

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Проводки по документу:

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Через некоторое время мы реализуем товары покупателю. Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Реализация – Товары.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Если был получен 100%-й аванс под поставку, то выручка будет равна сумме договора по курсу ЦБ на дату получения аванса (абз.3 ст.316 НК РФ, п.5, 9 и 10 ПБУ 2/2006).

Если оплата производится рублями, то налоговая база по НДС считается по тем же правилам, что и выручка для целей бухгалтерского и налогового учета (т.е. при 100%-й предоплате – по курсу ЦБ на дату получения предоплаты).

Если же выручка оплачивается иностранной валютой, тогда налоговую базу по НДС следует рассчитать по курсу ЦБ на дату отгрузки товаров (п.3 ст.153 НК РФ).

Для того, чтобы проверить правильность расчета и понять откуда сформировались суммы в документах, где фигурирует валюта, используйте справку-расчет » Рублевая сумма документа в валюте», она доступна по кнопке Печать.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Частичная предоплата

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

В бухгалтерском и налоговом учете выручку от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяйте как сумму двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки. Это объясняется тем, что авансы, полученные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, не пересчитываются ни на отчетную дату, ни на дату отгрузки, ни на дату окончательных расчетов с покупателем (п. 9, 10 ПБУ 3/2006, абз. 3 ст. 316 НК).

Однако для целей начисления НДС эти правила не применяют. При авансовой форме расчетов налоговую базу по НДС определяйте дважды:

1 ) Сначала продавец начисляет НДС по курсу ЦБ на дату поступления аванса (по расчетной ставке);

2) Затем продавец начисляет НДС на стоимость отгруженных товаров по курсу ЦБ на дату отгрузки (по прямой ставке), а сумму НДС, начисленную с аванса (по курсу, действовавшему на дату поступления аванса), принимает к вычету.

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 153, пунктов 1 и 14 статьи 167, пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 НК и подтверждается письмами Минфина от 07.09.2015 № 03-07-11/51456, от 04.10.2012 № 03-07-15/130 и ФНС от 24.09.2012 № ЕД-4-3/15921.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Постоплата

Реализация товаров оформляется одноименным документом (Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Реализация – Товары)

Обратите внимание на договор, а именно вкладку Расчеты. В поле цена выберите валюту договора, а оплата может быть как в рублях, так и в валюте договора. В нашем примере оплата в валюте.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

В документе реализации курс определится на дату отгрузки.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Для того, чтобы проверить правильность расчета и понять откуда сформировались суммы в документах, где фигурирует валюта, используйте справку-расчет » Рублевая сумма документа в валюте», она доступна по кнопке Печать.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Позже покупатель произвел оплату товаров. Банк и касса – Банковские документы – Поступление. В документе Поступление на расчетный счет:

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

С 2022 года изменен порядок признания курсовых разниц для целей налогообложения прибыли (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.115 детальный расчет курсовых разниц в течение месяца и на конец месяца иллюстрируется в обновленной справке-расчете «Переоценка валютных средств». Эксперты 1С рассказывают о новой возможности программы.

Новый порядок признания курсовых разниц

Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, и имущество в виде валютных ценностей регулярно пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ.

В бухгалтерском учете (БУ) переоценка денежных средств, требований и обязательств в валюте выполняется на каждую дату совершения операции с указанными активами и обязательствами, а также на отчетную дату. Обязательства и требования, возникшие в результате перечисления предварительной оплаты (аванса, задатка), не переоцениваются (п.п. 4–10 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утв. приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н).

Аналогичный порядок действует и для целей налогообложения прибыли. Переоценка выполняется (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ):

  • на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств);
  • дату перехода права собственности на валютные ценности;
  • последнее число текущего месяца.

При этом не переоцениваются требования и обязательства, возникшие в результате перечисления аванса (задатка) (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ изменен порядок признания курсовых разниц, возникающих по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

С 2022 года положительные курсовые разницы по требованиям и обязательствам признаются только при погашении задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона № 67-ФЗ). Отрицательные курсовые разницы в 2022 году по-прежнему признаются и при погашении задолженности, и на последнее число месяца.

С 2023 года отрицательные курсовые разницы по требованиям и обязательствам, так же как и положительные, признаются только при погашении задолженности (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ в ред. Закона № 67-ФЗ).

Оба изменения действуют до конца 2024 года. Таким образом, переоценка непогашенных валютных требований и обязательств временно не учитывается в доходах (расходах).

В «1С:Бухгалтерии 8» изменения в учете курсовых разниц по Закону № 67-ФЗ поддержаны начиная с версии 3.0.110.24.

Поскольку правила бухгалтерского и налогового учета курсовых разниц теперь различаются, это может привести к возникновению временных разниц и признанию отложенного налога, согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Расчет курсовых разниц в «1С

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 остатки валютных сумм, отраженные на счетах учета валютных средств, а также на счетах учета требований и обязательств с признаком валютного учета (кроме счетов учета авансов), автоматически переоцениваются:

  • на дату каждой валютной операции (например, при погашении задолженности, отраженной документами Списание с расчетного счета, Поступление на расчетный счет);
  • в конце месяца при выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции).

До недавнего времени справка-расчет Переоценка валютных средств, формируемая в программе по итогам выполнения одноименной регламентной операции, иллюстрировала результаты переоценки валютных активов и обязательств только на конец месяца. Принимая во внимание, что порядок расчета курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете с 2022 года отличается, пользователю желательно иметь подробную расшифровку результатов пересчета также и на каждую дату совершения операции с активами и обязательствами в валюте.

Такая расшифровка доступна в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.115. Теперь справка-расчет Переоценка валютных средств детально иллюстрирует переоценку имущества в виде валютных ценностей, а также требований и обязательств, выраженных в валюте, как в течение месяца, так на последнюю его дату. По результатам месяца выводится итоговая сумма переоценки.

Используя панель настроек справки-расчета Переоценка валютных средств, можно выводить данные бухгалтерского учета, налогового учета, а также данные бухгалтерского и налогового учета одновременно с отражением разниц в показателях.

Рассмотрим новые возможности программы на примере.

Пример

Организация (применяет ОСНО и правила ПБУ 18/02, ставка налога на прибыль – 20 %) заключила с иностранным подрядчиком договор на оказание услуг стоимостью 2 000 USD (местом реализации услуг территория Российской Федерации не признается, НДС не облагается). Последовательность операций:

  • 21.03.2022 – с подрядчиком подписан акт на оказание услуг.
  • 18.04.2022 – подрядчику перечислена половина стоимости услуг.
  • 23.05.2022 – подрядчику перечислена оставшаяся сумма.

Подписание акта об оказанных услугах 21.03.2022, курс USD 103,9524

Поступление услуг по договору, заключенному в USD, отражается стандартным документом программы Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги (раздел Покупки).

В шапке документа следует указать иностранного контрагента-подрядчика и договор с ним. В карточке договора с подрядчиком должно быть указано, что расчеты осуществляются в долларах США. Для этого следует раскрыть сворачиваемую группу Расчеты, где в полях Цена в и Оплата в установить значение USD, выбрав его из справочника Валюты.

В форме Расчеты документа поступления в качестве счетов расчетов с контрагентом по умолчанию устанавливаются счета 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)» и 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)». В форме Цены в документе автоматически устанавливается валюта (USD) и курс ЦБ РФ на дату документа поступления.

При проведении документа поступления формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 26 (20, 44) Кредит 60.21

— на стоимость полученной услуги в сумме 207 904,80 руб. (2 000,00 USD х 103,9524, где 103,9524 – курс ЦБ РФ на дату оказания услуг 21.03.2022). В налоговом учете рублевая сумма оценки обязательства не отличается.

Детальный расчет рублевых сумм документа в валюте приводится в одноименной справке-расчете.

Переоценка валютных средств 31.03.2022, курс USD 84,0851

Предположим, что на конец марта 2022 года сумма денежных средств, учтенных на валютном счете, составляла 5 000,00 USD.

При выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств за март формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 60.21 Кредит 91.01

— на сумму положительной курсовой разницы, связанной с переоценкой обязательства. В бухгалтерском учете эта сумма составляет 39 734,60 руб. (2 000,00 USD х (103,9524 — 84,0851), где 2 000,00 USD – общая сумма задолженности перед подрядчиком; 103,9524 – курс ЦБ РФ на дату поступления услуг 21.03.2022; 84,0851– курс ЦБ РФ на дату переоценки 31.03.2022). Таким образом, после переоценки задолженность подрядчику по данным БУ оценивается в 168 170,20 руб. (207 904,80 руб. — 39 734,60 руб.).

В налоговом учете положительная курсовая разница по счетам требований и обязательств (в т. ч. по счету 60.21) на конец месяца не признается;

Дебет 52 Кредит 91.01

— на сумму положительной курсовой разницы, связанной с переоценкой валютных денежных средств. В бухгалтерском учете эта сумма составляет 2 683,00 руб. (5 000,00 USD х (84,0851 — 83,5485), где 5 000,00 USD – сумма денежных средств на валютном счете; 84,0851 – курс ЦБ РФ на дату переоценки 31.03.2022; 83,5485 – курс ЦБ РФ на дату последней переоценки 28.02.2022). В налоговом учете сумма данной курсовой разницы не отличается, т. к. счет 52 не относится к счетам учета требований и обязательств.

Детальный расчет курсовой разницы за март 2022 года по данным БУ и НУ представлен в Справке-расчете переоценки валютных средств (рис. 1). Разница в оценке положительной курсовой разницы (39 734,60 руб.) трактуется как временная.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Рис. 1. Справка-расчет переоценки валютных средств за март 2022 года

При выполнении регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за март по виду актива и обязательства Курсовые разницы по расчетам в валюте признается отложенное налоговое обязательство (ОНО) в сумме 7 946,92 руб. (39 734,60 руб. х 20 %).

Частичная оплата подрядчику за оказанные услуги 18.04.2022, курс USD 80,0437

Перечисление подрядчику частичной оплаты за оказанные услуги отражается документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику (раздел Банк и касса).

Оплата по валютному контракту осуществляется в USD, поэтому в документе в качестве счета учета указывается счет 52, а в качестве банковского счета – счет в валюте (USD). При указании договора с контрагентом в поле Договор для выбора доступны только договоры с валютой в USD. Счета учета расчетов с контрагентом 60.21 и 60.22 устанавливаются по умолчанию.

Читать также:  СПРАВКА ПО УХОДУ ЗА ПОЖИЛЫМ ЧЕЛОВЕКОМ СТАРШЕ 80 ЛЕТ ГДЕ ВЗЯТЬ СПРАВКУ

При проведении документа Списание с расчетного счета формируются бухгалтерские записи:

Дебет 60.21 Кредит 52

— на сумму перечисленной частичной оплаты, которая в бухгалтерском и налоговом учете составляет 80 043,70 руб. (1 000,00 USD х 80,0437, где 80,0437 – курс USD, установленный ЦБ РФ на дату оплаты (18.04.2022)). Таким образом, сумма остатка задолженности до переоценки в бухгалтерском учете составляет 88 126,50 руб. (168 170,20 руб. – 80 043,70 руб.).

— на образовавшуюся положительную курсовую разницу, связанную с переоценкой обязательства. В бухгалтерском учете эта сумма составляет 8 082,80 руб. (2 000,00 USD х (84,0851 — 80,0437), где 2 000,00 USD – общая сумма задолженности перед подрядчиком, 84,0851 – курс ЦБ РФ на дату последней переоценки 31.03.2022; 80,0437 – курс ЦБ РФ на дату частичного погашения обязательства 18.04.2022). Сумму положительной курсовой разницы в БУ можно рассчитать и другим путем – как разницу остатка задолженности до и после переоценки (88 126,50 руб. — 1 000,00 USD х 80,0437).

В налоговом учете положительная курсовая разница, связанная с переоценкой обязательства, признается в размере 23 908,70 руб. (1 000,00 USD х (103,9524 — 80,0437), где 1 000,00 USD – сумма погашаемой задолженности перед поставщиком; 103,9524 – курс ЦБ РФ на дату оказания услуг 21.03.2022; 80,0437 – курс ЦБ РФ на дату частичного погашения обязательства 18.04.2022).

Дебет 91.02 Кредит 52

— на сумму отрицательной курсовой разницы, связанной с переоценкой валютных денежных средств. В бухгалтерском учете эта сумма составляет 20 207,00 руб. (5 000,00 USD х (80,0437 — 84,0851), где 5 000,00 USD – сумма денежных средств на валютном счете; 80,0437 – курс ЦБ РФ на дату частичного погашения обязательства 18.04.2022; 84,0851 – курс ЦБ РФ на дату последней переоценки 31.03.2022).

В налоговом учете сумма данной курсовой разницы не отличается.

Иллюстрация результатов пересчета, производимого в течение месяца (в течение апреля 2022 года), представлена в Справке-расчете переоценки валютных средств, которая формируется при выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств за апрель 2022 года (см. ниже рис. 2).

Переоценка валютных средств 30.04.2022, курс USD 71,0237

При выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств за апрель формируются бухгалтерские проводки:

— на сумму положительной курсовой разницы, связанной с переоценкой обязательства. В бухгалтерском учете эта сумма составляет 9 020,00 руб. (1 000,00 USD х (80,0437 — 71,0237), где 1 000 USD – общая сумма задолженности перед подрядчиком; 80,0437 – курс ЦБ РФ на дату частичной оплаты услуг 18.04.2022, 71,0237 – курс ЦБ РФ на дату переоценки 30.04.2022). Таким образом, после переоценки задолженность подрядчику по данным БУ оценивается в 71 023,70 руб. (80 043,70 руб. — 9 020,00 руб.).

В налоговом учете положительная курсовая разница по счетам требований и обязательств на конец месяца не признается;

— на сумму отрицательной курсовой разницы, связанной с переоценкой валютных денежных средств. И в бухгалтерском, и в налоговом учете эта сумма составляет 36 080,00 руб. (4 000,00 USD х (71,0237 — 80,0437), где 4 000,00 USD – сумма денежных средств на валютном счете; 71,0237 – курс ЦБ РФ на дату переоценки 30.04.2022; 80,0437 – курс ЦБ РФ на дату последнего списания валюты 18.04.2022).

Детальный расчет курсовых разниц за апрель 2022 можно проанализировать с помощью Справки-расчета переоценки валютных средств (рис. 2).

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Рис. 2. Справка-расчет переоценки валютных средств за апрель 2022 года

Временная разница в оценке положительной курсовой разницы за апрель 2022 года составляет -6 805,90 руб.

При выполнении регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за апрель ОНО по виду актива и обязательства Курсовые разницы по расчетам в валюте корректируется в сторону уменьшения до значения 6 585,74 руб. ((39 734,60 руб. — 6 805,90 руб.) х 20 %).

Окончательная оплата подрядчику 23.05.2022, курс USD 58,8862

При проведении документа Списание с расчетного счета, регистрирующего окончательную оплату подрядчику, формируются бухгалтерские записи:

— на сумму перечисленной окончательной оплаты, которая в бухгалтерском и налоговом учете составляет 58 886,20 руб. (1 000,00 USD х 58,8862, где 58,8862 – курс ЦБ РФ на дату оплаты 23.05.2022). Таким образом, сумма остатка задолженности до переоценки в бухгалтерском учете составляет 12 137,50 руб. (71 023,70 руб. — 58 886,20 руб.).

— на образовавшуюся положительную курсовую разницу, связанную с переоценкой обязательства. В бухгалтерском учете эта сумма составляет 12 137,50 руб. (1 000,00 USD х (71,0237 — 58,8862), где 1 000,00 USD – общая сумма задолженности перед подрядчиком, 71,0237 – курс ЦБ РФ на дату переоценки 30.04.2022; 58,8862 – курс ЦБ РФ на дату оплаты 23.05.2022). Сумму положительной курсовой разницы в БУ можно рассчитать и другим путем – как разницу остатка задолженности до и после переоценки (12 137,50 руб. – 0 руб.).

В налоговом учете сумма положительной курсовой разницы, связанная с переоценкой обязательства, составляет 45 066,20 руб. (1 000,00 USD х (103,9524 — 58,8862), где 1 000,00 USD – сумма погашаемой задолженности перед подрядчиком, 103,9524 – курс ЦБ РФ на дату оказания услуг 21.03.2022; 58,8862 – курс ЦБ РФ на дату оплаты 23.05.2022);

— на сумму отрицательной курсовой разницы, связанной с переоценкой валютных денежных средств. И в бухгалтерском, и в налоговом учете эта сумма составляет 48 550,00 руб. (4 000,00 USD х (58,8862 — 71,0237), где 4 000,00 USD – сумма денежных средств на валютном счете; 58,8862 – курс ЦБ РФ на дату оплаты 23.05.2022; 71,0237 – курс ЦБ РФ на дату последней переоценки 30.04.2022.

Задолженность перед подрядчиком полностью погашена (обязательство исполнено). И в бухгалтерском, и в налоговом учете сальдо по счету 60.21 обнуляется, исчезают временные разницы в оценке задолженности.

Результаты пересчета, осуществляемого в течение мая 2022 года, представлены в Справке-расчете переоценки валютных средств, которая формируется при выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств за май 2022 года (см. ниже рис. 3).

Переоценка валютных средств 31.05.2022, курс USD 63,0975

При выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств за май формируются бухгалтерские проводки:

— на сумму положительной курсовой разницы, связанной с переоценкой валютных денежных средств. И в бухгалтерском, и в налоговом учете эта сумма составляет 12 633,90 руб. (3 000,00 USD х (63,0975 — 58,8862), где 3 000,00 USD – сумма денежных средств на валютном счете; 63,0975 – курс ЦБ РФ на дату переоценки 31.05.2022; 58,8862 – курс ЦБ РФ на дату последнего списания валюты 23.05.2022).

Детальный расчет курсовых разниц за май 2022 иллюстрируется в Справке-расчете переоценки валютных средств (рис. 3).

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Рис. 3. Справка-расчет переоценки валютных средств за май 2022 года

Временная разница в оценке положительной курсовой разницы за май 2022 года составляет -32 928,70 руб.

При выполнении регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за май 2022 года ОНО по виду актива и обязательства Курсовые разницы по расчетам в валюте погашается.

1.

Maddy18

Сейчас в теме

КА 2.4.6.189 проверено работает!

2.

doctorov_s

Сейчас в теме

А для документа Поступления Товаров и услуг есть??

3.

77dream77

Сейчас в теме

(2) нет, не приходилось делать
по идее эту можно доработать

4.

pudovaraisa

Сейчас в теме

Добрый день, справка не видит зачет оплаты, и пишет сообщение, что рублевая сумма документа отличается от регистра.

5.

kotka74

Сейчас в теме

Добрый день, справка не видит зачет аванса, и пишет сообщение «обнаружено расхождение сведений о рублевой сумме документа по проводкам (732 342,24) и по данным регистра «Рублевые суммы документов в валюте» (621 924,53).»
Посмотрел в коде, запрос в части авансов делается к регистру накопления «РасчетыСКлиентамиПоДокументам». У нас в базе в данном регистре нет данных. Конфигурация «Комплексная 2.4». Движения документа реализации по регистрам прилагаю. Просьба доработать печатную форму, т.к. в противном случае она бесполезна.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

6.

77dream77

Сейчас в теме

(5) Здравствуйте!
документ не делает движения по регистру РасчетыСКлиентамиПоДокументам, если используются онлайн взаиморасчеты
Доработал печатную форму, чтоб учитывала установленные настройки и работала в онлайн и офлайн взаиморасчетах

7.

for_opencart

Сейчас в теме

Добрый вечер! Можете сделать такую же печатную форму для документа поступления?

8.

77dream77

Сейчас в теме

10.

for_opencart

Сейчас в теме

(8)Здравствуйте! В документах, где хоз. операция стоит «Закупка через подотчетное лицо» или «Прием на комиссию», при открытии печатной формы пишет ошибку «обнаружено расхождение сведений о рублевой сумме документа по проводкам (143 426,24) и по данным регистра «Рублевые суммы документов в валюте» (0).»
Также эта ошибка отображается при оплате авансом

11.

77dream77

Сейчас в теме

(10) данные виды хоз. операций не делают движения по расчетам с поставщиками, что логично.
Печатные формы будут работать только на валютных документах, у которых есть движения по
Регистр накопления «Расчеты с поставщиками по документам» в случае офлайн взаиморасчетов или Регистр накопления «Расчеты с поставщиками по срокам» в случае онлайн взаиморасчетов
или для документов продажи движения по
Регистр накопления «Расчеты с клиентами по документам» в случае офлайн взаиморасчетов или Регистр накопления «Расчеты с клиентами по срокам» в случае онлайн взаиморасчетов

12.

for_opencart

Сейчас в теме

(11)Все понятно! Извините))

9.

for_opencart

Сейчас в теме

13.

kazann

Сейчас в теме

При подключении в УТ 11.4.11.88 выдает ошибку:

Невозможно подключить дополнительную обработку из файла.
Возможно, она не подходит для этой версии программы.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

14.

77dream77

Сейчас в теме

(13) спасибо, поправил ошибку
отправил исправленный вариант в личке

15.

ZalexZ1

Сейчас в теме

Здравствуйте. Скажите а есть возможность приобрести такой отчет не за стартмани, а за рубли? Для ERP тестировалась на актуальной версии?

16.

StormBP

Сейчас в теме

17.

77dream77

Сейчас в теме

(16) поправил ошибку на последних релизах, поменялись типовые функции
проверил на ERP 2.4.12.77 и УТ 11.4.12.81
новую версию отправил в личку

18.

diana7parker

Сейчас в теме

Здравствуйте. А есть форма Справки-расчета рублевых сумм документа в валюте на английском языке?

19.

diana7parker

Сейчас в теме

20.

77dream77

Сейчас в теме

(19) Здравствуйте
такой нет у меня

21.

asid

Сейчас в теме

К сожалению, на КА 2.4.13.123 у меня сработало некорректно ((.

Неверно определила валютную сумму документа, удвоив НДС.

Судя по логике обработки, похоже не учитывается, что у реализации СуммаДокумента уже с НДС, вне зависимости от ЦенаВключаетНДС.

22.

77dream77

Сейчас в теме

(21) Здравствуйте
да, была такая ошибка.
Поправил, обновил файлы.
Если нужно — могу в личку выслать обновленные версии.

23.

asid

Сейчас в теме

Отлично, я-то у себя поправил, а за поддержание актуальности спасибо и плюс.

24.

Mishanya

Сейчас в теме

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, на ERP 2.5 не тестировали?

25.

77dream77

Сейчас в теме

(24) протестировал на демо 2.5.6.124
Поправил, чтоб работали с учетом новых имен метаданных.
Загрузил как отдельные файлы

26.

grey.grouse

Сейчас в теме

ERP 2.5.6.144
Используются взаиморасчеты Онлайн.

Обработка для поступления срабатывает для документов Приобретение товаров и услуг с хозяйственной операцией Импорт, но не срабатывает с хозяйственной операцией Импорт (товары в пути).
Записи в регистре Расчеты с поставщиками по срокам есть в обоих документах.

27.

77dream77

Сейчас в теме

(26) Здравствуйте
а это точно типовая операция?
смотрю на демо 1С:ERP Управление предприятием 2 (2.5.7.40) — там нет такого вида операции

Читать также:  Как получить справку об отсутствии судимости через портал госуслуг пошагово через госуслуги

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

28.

grey.grouse

Сейчас в теме

(27) Для воспроизведения нужно что бы в НСИ и Администрирование — Закупки был взведен флажок Товары в пути. После этого будет доступна эта операция в разделе закупок.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

29.

77dream77

Сейчас в теме

(28) спасибо, поправил, обновил файл для 2.5 для поступления.
Если нужно — могу в ЛС выслать исправленный вариант обработки

30.

grey.grouse

Сейчас в теме

(29) Если не затруднит 🙂

Добрый день!
После обновления УТ перестал работать ваша обработка.
Отчет об ошибке прикладываю.

32.

Alex663

Сейчас в теме

33.

77dream77

Сейчас в теме

(31) спасибо, поправил, обновил добавил файл для УТ 11.5
Если нужно — могу в ЛС выслать исправленный вариант обработки

(33)Евгений, спасибо! Забрал.

34.

77dream77

Сейчас в теме

(32) судя по тексту ошибки — Вы используете обработку для 2.4 в 2.5
если нет — сообщите номер релиза, на котором не работает — проверю

36.

lungorod

Сейчас в теме

Реализация товаров и услуг 0000-000142 от 05.03.2022 0:00:11: обнаружено расхождение сведений о рублевой сумме документа по проводкам (9 272) и по данным регистра «Рублевые суммы документов в валюте» (2 125,53).

Скриншоты для сравнения вашей формы для УТ и типовой из БП3 прилагаю. На них один и тот же документ (настроена синхронизация УТ-БП)
По оценки бухов, выглядит красиво тот, который из БП.
А какой из этих вариантов считать корректным, по вашей оценке?)

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

37.

lungorod

Сейчас в теме

(36) первый скрин УТ, второй БП

38.

lungorod

Сейчас в теме

(37) плюс, только заметил, по строкам реализации не попала услуга

39.

77dream77

Сейчас в теме

(36) Здравствуйте
сообщение как раз и говорит о возможной ошибке у Вас в данных, надо проверять актуальность курсов на дату аванса, зачета, движения по регистрам Расчеты с контрагентами по документам или по срокам в зависимости от вида взаиморасчетов.

40.

77dream77

Сейчас в теме

(38) да, отчет строится по видам запасов в документах, а в видах запасов нет услуг.
до этого момента не было необходимости выводить услуги.
смогу доработать, но в лучшем случае через пару месяцев — сейчас времени нет.+тогда цена на обработку повысится соответственно.

Добрый день.
На КА 2.5.8 работает?

42.

77dream77

Сейчас в теме

(41) Здравствуйте
работает, проверил на 2.5.8.191

43.

grey.grouse

Сейчас в теме

Поддерживается ли вывод в ПФ, если был перенос аванса с одного заказа поставщику на другой?

Например, был заказ поставщику номер 1 и на него была списана оплата больше чем требовалось по заказу.
Лишнее с этого заказа перебрасывается документом Взаимозачёт задолженности на заказ поставщику номер 2.
В заказе поставщику номер 1 и номер 2 взаиморасчеты по заказам (ну и в накладных тоже).
Из заказа поставщику номер 2 делается приобретение товаров и услуг.

При печати справки расчет (скачивал эту версию от апреля 2021) в разделе 2 нет строки с перенесенным авансом.

44.

77dream77

Сейчас в теме

(43) не могу сказать, все очень сильно зависит от корректности движения в регистрах расчета
обновление для 2.5 есть в отдельных файлах публикации

1С:Комплексная автоматизация 2 (2.5.9.131)
Если в реализации цена не включает НДС (закладка «дополнительно»), печатная форма выдает вот такое сообщение «Реализация товаров и услуг УП00-000417 от 16.12.2022 15:42:26: обнаружено расхождение сведений о рублевой сумме документа по проводкам (25 470 909,33) и по данным регистра «Рублевые суммы документов в валюте» (21 630 621,2).» и в колонке «Сумма без НДС» видим сумму с НДС, соответственно в колонке «Всего» видим завышенную на НДС сумму.
для реализаций где цена включает ндс печатная форма работает корректно

46.

77dream77

Сейчас в теме

(45) Здравствуйте
проверил на демо базе 2.5.10.84 с галкой и без галки цена не включает НДС.
Все работает корректно, ошибок не выдает, суммы соответствуют регистру Рублевые суммы документов в валюте в обоих случаях.
Возможно у Вас какие-то доп. настройки в базе есть, которые могут влиять на движения или еще чего.

Для ЕРП УХ подходит?

Как учесть все последние требования законодательства и в то же время облегчить себе работу? О сложных вопросах по составлению первичных учетных документов читайте в материале к.э.н. В.В. Приображенской (Минфин России), размещенном на стр. 35. В этой статье мы расскажем о том, какие варианты первичных документов поддерживаются в «1С:Бухгалтерии» (ред. 3.0), и о том, какие возможности оформления этих документов предлагает программа. Вся описанная последовательность действий и все рисунки выполнены в новом интерфейсе «Такси» программы «1С:Бухгалтерия 8».

Формы первичных документов

В «1С:Бухгалтерии 8», как и до вступления в силу Федерального закона от 06.11.2011 № 402-ФЗ (далее — Закон № 402-ФЗ), поддерживается использование форм первичной учетной документации, содержащихся в альбомах унифицированных форм. Такая поддержка касается как первичных документов, формы которых Закон № 402-ФЗ применять не обязывает, так и документов, формы которых установлены уполномоченными органами в соответствии и на основании иных федеральных законов.

По-прежнему обязательными для применения являются унифицированные формы, утвержденные Банком России (приложения к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П). К ним, относятся, например, платежные поручения и требования. Доступ к этим документам в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) осуществляется из раздела Банк и касса.

Обязательными остаются и кассовые документы (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»), например, приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, расчетно-платежные ведомости и т. д. Формы указанных документов утверждены Постановлениями Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» и от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Доступ к этим документам в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) осуществляется из разделов Банк и касса и Зарплата и кадры.

Что касается таких документов, как, например, товарная накладная, авансовый отчет, приказ о проведении инвентаризации, акт инвентаризации расчетов, то при отражении в программе соответствующих фактов хозяйственной деятельности, как и раньше, в качестве печатных форм указанных документов предлагаются унифицированные формы (формы № Торг-12, № АО-1, № ИНВ-22, № ИНВ-17).

Напомним, что счет-фактура не является первичным документом! Это документ налогового учета.

Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ).

В настоящее время действует Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Изменять формы указанных документов не допускается, в то же время, добавление дополнительных реквизитов в форму счета-фактуры не противоречит нормам главы 21 НК РФ. Именно это обстоятельство, наряду с отменой обязательного применения унифицированных форм документов позволило ввести в оборот форму универсального передаточного документа (УПД) как не противоречащего законодательству.*

Примечание:

* О применении УПД в качестве альтернативы счету-фактуре и накладной (или акту выполненных работ, оказанных услуг) мы писали в «БУХ.1С» № 1 за 2014 год на стр. 13.

Напомним, что печатная форма УПД доступна как из формы документа реализации, так и из формы выданного на реализацию счета-фактуры. Таким образом, пользователям программы «1С:Бухгалтерия 8» доступны унифицированные формы первичных учетных документов, форма УПД, а также формы, которые предложены разработчиками программы в качестве помощи пользователю. Такие формы представляют особый интерес.

Отметим, что развитие печатных форм документов в программе началось давно. Еще в «1С:Бухгалтерии» предыдущих поколений формировались документы, формы которых отсутствовали в альбомах унифицированных форм: акт об оказании услуг, акт сверки взаиморасчетов, бухгалтерская справка.

В последнее время список печатных форм активно пополняется всевозможными справками-расчетами, с помощью которых бухгалтер получает готовые расчетные документы в удобной наглядной форме. Один из таких «хитов» — справка-расчет Рублевые суммы документа в валюте (рис. 1).

Рис. 1. Справка-расчет рублевых сумм документа в валюте

Целая группа справок-расчетов формируется при выполнении в программе регламентных операций при закрытии месяца.

Эти справки-расчеты доступны по одноименной кнопке в форме документа Закрытие месяца.

Обращаем ваше внимание, что за последнее время список регламентных операций пополнился новыми автоматизированными обработками и сопутствующими им справками-расчетами:

  • Расчет налога УСН;
  • Расчет налога на имущество;
  • Расчет транспортного налога;
  • Расчет земельного налога.

Доступ ко всем справкам-расчетам осуществляется также по одноименной гиперссылке на панели навигации из раздела Операции (рис. 2).

Рис. 2. Все доступные справки-расчеты

По гиперссылке Все отчеты пользователь получает доступ одновременно ко всем имеющимся в программе отчетам (за исключением стандартных и регламентированных отчетов), включая отчеты для руководителя, регистры бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства, регистры налогового учета по налогу на прибыль, справки-расчеты по бухгалтерскому и налоговому учету, а также документы и справки, относящиеся к функционалу кадрового учета и зарплате (рис. 3).

Рис. 3. Все доступные отчеты (за исключением стандартных и регламентированных)

Подробнее о развитии справок-расчетов в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в статье на сайте.

Если пользователя не устраивает набор предложенных программой форм документов, то он может разработать свои формы документов и использовать их, подключив в качестве внешних печатных форм.

Напоминаем, что состав документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни, а также формы первичных учетных документов должен определить руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (п. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, информация Минфина России № ПЗ-10/2012).

Регистры бухгалтерского учета

Независимо от применяемых форм первичных учетных документов, данные, содержащиеся в них, подлежат обязательной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета, состав и формы которых также определяет и утверждает руководитель экономического субъекта.

Закон № 402-ФЗ ужесточил требования к регистрам бухгалтерского учета: теперь каждый регистр должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в статье 10 Закона. Чтобы привести в соответствие функционал «1С:Бухгалтерии 8» положениям Закона № 402-ФЗ, разработчики предложили взять за основу регистров бухгалтерского учета «старые добрые» стандартные отчеты (оборотно-сальдовую ведомость, анализ счета, анализ субконто. карточку счета и т. д.), добавив к ним недостающие реквизиты: единицу измерения, должность и расшифровку подписи лица, ответственного за ведение регистров бухгалтерского учета.

В настоящее время регистры бухучета, которые можно сформировать в «1С:Бухгалтерии 8», удовлетворяют всем требованиям законодательства и, в то же время, привычны для пользователя.

Читайте дополнительно — о поддержке регистров бухгалтерского учета в «1С:Предприятии 8», о составлении и хранении регистров бухгалтерского учета в электронном виде.

Автоподстановка подписей

Факты хозяйственной жизни могут быть трех видов: сделка, операция, событие (ст. 3 Закона № 402-ФЗ). А первичные документы на основании пункта 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ должны содержать подписи лиц в зависимости от вида хозяйственного факта.

Так, в случае совершения сделки или операции, в первичке должна быть подпись лица, ответственного за ее совершение и подпись лица, ответственного за ее оформление.

Если же произошло событие, то достаточно подписи лица, ответственного за оформление уже свершившегося факта.

По нашему мнению, такие документы как акт выполненных работ и накладная на отгрузку товаров не могут быть подписаны исключительно работником аутсорсинговой компании, так как оба документа должны содержать подписи лиц, непосредственно принимающих участии в операции (сделке). А таковыми, как правило, являются ответственные сотрудники самой организации.

Читать также:  Справки по итогам изучения состояния преподавания предметов

Другое дело — первичка, которая составляется уже по результатам свершившихся событий, и только фиксирующая их.

К ней можно отнести справки-расчеты: к примеру, расчет пеней по налогам (событие — несвоевременная уплата налога и возникшая в связи с этим обязанность уплатить пени), начисление процентов по договору займа (событие — наступление срока очередного платежа по договору).

Чтобы обеспечить автоподстановку подписей в первичные документы, включая справки-расчеты, регистры бухгалтерского и налогового учета, в программе «1С:Бухгалтерия 8» предназначен регистр сведений Ответственные лица, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из формы элемента справочника Организации (раздел Главное).

В списке Ответственные лица указываются лица, наделенные полномочиями в силу занимаемой должности, причем сведения регистра носят периодический характер (рис. 4). Это означает, что при формировании печатной формы документа за конкретную дату, из регистра сведений будут выбраны записи, актуальные именно на эту дату. Например, если в организации (подразделении) изменился главный бухгалтер, достаточно внести новую запись в регистр, и программа будет автоматически подставлять нужную фамилию в печатные формы.

Рис. 4. Регистр сведений «Ответственные лица»

Ответственные лица указываются для должностей или полномочий, которые чаще всего встречаются в практике хозяйственной деятельности:

  • Руководитель — используется в печатных формах, требующих подписи руководителя организации;
  • Главный бухгалтер — используется в печатных формах, требующих подписи главного бухгалтера организации;
  • Руководитель кадровой службы — используется в печатных формах кадровых документов;
  • Кассир — используется при формировании печатных форм кассовых документов;
  • Ответственный за бухгалтерские регистры — используется при формировании форм бухгалтерских регистров;
  • Ответственный за налоговые регистры — используется при формировании форм налоговых регистров по налоговому учету по налогу на прибыль.

Набор ответственных лиц задается отдельно для каждой организации или подразделения.

Лица, которые имеют право подписи первичной бухгалтерской документации на основании документа, наделяющего полномочиями (приказ, доверенность), указываются в регистре сведений Уполномоченные лица, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из формы элемента справочника Организации (раздел Главное).

Уполномоченные лица задаются отдельно для каждой организации и применяются для указанного пользователя информационной базы или для всех пользователей, если пользователь не указан (рис. 5).

Рис. 5. Регистр сведений «Уполномоченные лица»

В таких документах как Реализация товаров и услуг, Оказание услуг, Счет-фактура выданный предусмотрены поля для указания подписывающих лиц и документов, на основании которых они наделяются полномочиями. По умолчанию поля заполняется значениями из регистра сведений Уполномоченные лица с учетом выбранной организации и пользователя. При отсутствии записей в регистре Уполномоченные лица по организации, указанной в документе, заполнение производится на основании данных регистра Ответственные лица.

В соответствии с Федеральным законом от 20.04.2014 № 81-ФЗ с 01.07.2014 индивидуальный предприниматель также имеет право передать полномочия по подписанию счета-фактуры уполномоченному лицу.

В документе Счет-фактура выданный в поле Предприниматель, начиная с первого июля 2014 года, подставляется лицо, указанное в регистре Уполномоченные лица, и используется при выводе печатной формы документа.

Что касается сведений об уполномоченном представителе, который подписывает регламентированную отчетность, то эта информация хранится в справочнике Регистрация в налоговом органе (рис. 6).

Рис. 6. Справочник «Регистрация в налоговом органе»

В форме элемента справочника для выбора лица, подписывающего отчетность, предназначен переключатель Отчетность подписывает. Лицом, подписывающим отчетность, может быть руководитель организации или иное лицо, действующее на основании предоставленных ему полномочий.

В этом случае пользователю требуется заполнить сведения о представителе.

Если интересы налогоплательщика в территориальном налоговом органе представляет законный представитель налогоплательщика (действующий на основании соответствующих документов), необходимо с помощью переключателя указать тип представителя (юридическое или физическое лицо), выбрать его из соответствующего справочника и заполнить поля ФИО уполномоченного лица (для представителя — физического лица) и Номер, дата и вид документа.

Если через представителя осуществляется электронный документооборот, то необходимо заполнить поле Доверенность ЭДО, выбрав из справочника доверенность на осуществление электронного документооборота с налоговым органом.

Об автоматическом заполнении реквизитов печатных форм  см. в справочнике «Методическая поддержка 1С:Предприятия 8» в разделе «Технологическая поддержка прикладных решений».

Печатные формы первичных документов и дополнительные возможности

В заключение напомним о некоторых интересных дополнительных возможностях «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), которые можно использовать при работе с печатными формами первичных документов.

Так в печатную форму документа Счет на оплату покупателю можно добавить логотип и факсимильную печать компании.

Настройка этих дополнительных возможностей в программе «1С:Бухгалтерия 8 » осуществляется на закладке Печать в форме элемента справочника Организации (раздел Главное).

По кнопке Сохранить можно быстро сохранить любую печатную форму документа в одном (или нескольких) из предложенных форматов в указанную папку на компьютер, имя файла по умолчанию будет состоять из названия, даты и номера документа.

По кнопке Отправить из печатной формы документа создается сообщение электронной почты, к которому прикрепляется печатная форма.

В теле сообщения указываются:

  • сведения о прикрепленной печатной форме;
  • в поле Адрес — адрес электронной почты, заданной в карточке контрагента.

Для настройки учетной записи электронной почты предназначен справочник Учетные записи электронной почты, который доступен по гиперссылке Органайзер из раздела Администрирование.

В списке выводится:

  • наименование учетной записи;
  • имя пользователя — указывается имя отправителя писем, которое может отличаться от имени пользователя в программе;

Для учетных записей, получение и отправка с которых выполняется автоматически без участия пользователя, должен быть обязательно введен пароль.

Также для корректной работы программы обязательно должна быть настроена системная учетная запись электронной почты.

Поделиться с друзьями:

Отправить на почту

Добрый день.
В Комплексная автоматизация 2.5.8 работает? Тестировалась на каком релизе?

(1) Добрый. Тестировалась на 2.5.7.402
Не думаю, что в 2.5.8 что то изменилось. Если вдруг не будет работать — починим, выложим обновление

(1) проверил, обновил, работает

Добрый день.
Как сделать чтобы работала у бухгалтера? Без роли администратор.

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

7.

grey.grouse

Сейчас в теме

При печати справки расчет в разделе 2 будет видно строку с перенесенным авансом?

P.S. ERP 2.5.7.402

(7)Думаю, будет видно.
Данные по авансам берутся из движений реализации по регистру РасчетыСКлиентамиПоСрокам
Посмотрите на своем примере, если есть по движениям нужные цифры аванса в полях Предоплата и ПредоплатаРегл — значит, и в справку они попадут

9.

grey.grouse

Сейчас в теме

(8) Нужно с поставщиками, а не с клиентами. С поставщиками работает?

(9) Нет. Это только для документа Реализация товаров и услуг

Какой номер у актуальной версии обработки ? у нас 1.3 и перестало работать на КА 2.5.9.131 (сумму без ндс не верно отображает )

(11) актуальный релиз 1.0.0.8

Справка-расчет "Рублевые суммы документа в валюте"

В 2022–2024 годах действует временный порядок признания курсовых разниц для целей налогообложения прибыли (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Отрицательные курсовые разницы в 2022 году признаются в расходах по прежним правилам, в то время как исчисленные суммы положительной курсовой разницы следует накапливать до момента прекращения (исполнения) требований (обязательств) (письмо Минфина России от 12.07.2022 № 03-03-06/1/66936). Такие особенности учета могут привести к формированию искусственного убытка в 2022 году, а в периоде погашения задолженности – к значительному увеличению налоговой обязанности.

Во избежание такого перекоса организация может не включать в расходы 2022 года суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки требований и обязательств, не погашенных по состоянию на конец 2022 года, а добровольно отложить их на будущее (Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ). А по мнению Минфина России, положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому не погашенному на 31.12.2022 валютному требованию (обязательству) следует учитывать свернуто (письмо от 22.12.2022 № 03-03-10/126074).

Эксперты 1С на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 рассказывают о вариантах корректировки курсовых разниц по окончании 2022 года.

Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ изменен порядок признания курсовых разниц, возникающих при переоценке требований и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. С 01.01.2022 положительные курсовые разницы признаются в доходах только при погашении задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК). Отрицательные курсовые разницы признаются в расходах только при погашении задолженности с 01.01.2023 (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК). Оба изменения действуют до 31.12.2024.

Минфин России разъясняет, что правила исчисления сумм курсовых разниц не изменились, а временный порядок признания курсовых разниц касается исключительно даты признания дохода (расхода) для целей налогообложения прибыли (письма от 12.07.2022 № 03-03-06/1/66936, от 14.07.2022 № 03-03-06/3/67959, от 11.08.2022 № 03-03-06/1/77909). В частности, исчисленные суммы положительной курсовой разницы следует суммировать до момента прекращения (исполнения) требований (обязательств). При этом отрицательные курсовые разницы, возникающие в 2022 году по этой же задолженности, как и прежде, включаются во внереализационные расходы на последнее число текущего месяца и на дату погашения (исполнения) требования (обязательства). Именно такой порядок учета курсовых разниц поддерживается в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.122.

Указанные особенности учета курсовых разниц могут привести к формированию налогового убытка по итогам 2022 года. Соответственно, если размер накопленной положительной разницы существенный, это может привести к значительному увеличению налоговой обязанности в периоде погашения (исполнения) требования или обязательства.

Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ предоставляет организациям право не включать в расходы 2022 года суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки требований и обязательств, не погашенных по состоянию на конец 2022 года (новый пп. 6.2 п. 7 ст. 272 НК в ред. Закона № 523-ФЗ). В этом случае указанные расходы будут считаться отложенными до момента погашения задолженности. Если организация примет решение отложить расходы, ей следует:

  • внести изменение в учетную политику для целей налогообложения, согласно которому отрицательная курсовая разница, возникшая в 2022 г. в отношении не прекращенного по состоянию на 31.12.2022 валютного требования или обязательства, признается в расходах только на дату его прекращения (исполнения);
  • уведомить налоговую инспекцию в произвольной форме о выборе такого варианта учета указанных отрицательных курсовых разниц не позднее подачи налоговой декларации за 2022 год (т.е. до 27.03.2023 включительно) или при подаче уточненной декларации за последний отчетный период 2022 года. Принятое решение не может быть изменено.

В письме от 22.12.2022 № 03-03-10/126074 Минфин России обращает внимание, что объекты налогообложения, являющиеся базой для исчисления налогов, должны иметь экономическое обоснование. Показателем, влияющим на реальный финансовый результат по итогам 2022 года, является именно изменение стоимости непрекращенного валютного требования (обязательства) в связи с изменением курса валюты к рублю на конец года в сравнении с 01.01.2022 либо датой возникновения требования (обязательства) в течение 2022 года. Поэтому налогоплательщик должен сравнивать между собой положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому не погашенному на 31.12.2022 валютному требованию (обязательству). При исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год следует учитывать превышение отрицательных курсовых разниц над положительными. При превышении положительных курсовых разниц над отрицательными они будут учтены при исчислении налоговой базы в налоговом периоде, в котором происходит погашение соответствующей задолженности. Иными словами, курсовые разницы, исчисленные по каждому не погашенному на 31.12.2022 валютному требованию (обязательству), Минфин России обязывает учитывать свернуто.

Начиная с версии 3.0.130 в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживаются два способа корректировки финансового результата для целей налога на прибыль за 2022 год:

  • путем переноса на будущее расходов по курсовым разницам в отношении каждой не погашенной на конец 2022 года задолженности (в соответствии с Законом № 523-ФЗ);
  • путем свертки курсовых разниц в отношении каждой не погашенной на конец 2022 года задолженности, в результате которой превышения отрицательных курсовых разниц над положительными учитываются в расходах, а превышения положительных разниц над отрицательными переносятся на будущее (согласно письму Минфина России от 22.12.2022 № 03-03-10/126074).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *