В приложении № приложения приведен пример справки о доходах и удержанных налогах. 4. Справка о доходах и суммах налогов физического лица (форма в соответствии с КНД 1175018)

Заполнение справки о доходах и суммах налога

Напомним: по итогам 2021 года налоговые агенты не будут сдавать отдельную форму 2-НДФЛ. Теперь справка о доходах и суммах налога физического лица является приложением № 1 к расчету 6-НДФЛ (см. «Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать» и «2‑НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию»). Направить в инспекцию расчет с приложением № 1 необходимо не позднее 1 марта 2022 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет

Сдать бесплатно

Рассмотрим наиболее важные соотношения, которые будут применяться при проверке годового расчета 6-НДФЛ и справок о доходах за 2021 год.

Какие данные расчета должны «биться» с показателями из справок

В расчете 6-НДФЛ следует привести итоговые показатели за 2021 год по всем физлицам — получателям дохода. А в справках — те же показатели по каждому человеку в отдельности. Очевидно, что итоговая цифра расчета должна равняться сумме соответствующих цифр из всех справок. На этом принципе основан целый ряд контрольных соотношений (см. табл.

Данные годовой формы 6-НДФЛ, которые должны совпадать с показателями справок о доходах

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами

Попробовать бесплатно

Как проверят налоговую базу по данным справки о доходах

Облагаемая база по НДФЛ — это доходы за минусом налоговых вычетов.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты применяются в отношении доходов, облагаемых по ставкам 13% и 15%. Эти вычеты указываются в разделе 3 справки.

Остальные виды вычетов (в частности, инвестиционные) нужно отражать в разделе справки, который называется «Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

При проверке облагаемой базы (для каждого физлица) инспекторы будут руководствоваться следующими контрольными соотношениями.

Для ставки НДФЛ 13% или 15%

Цифра по строке «Налоговая база» раздела 2 справки
РАВНО
Цифра по строке «Общая сумма дохода» раздела 2 справки
МИНУС
Сумма цифр по всем строкам «Сумма вычета» раздела 3 справки
МИНУС
Сумма цифр по всем строкам «Сумма вычета» раздела справки «Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

Для ставки НДФЛ, отличной от 13% и 15%

Цифра по строке «Налоговая база» раздела 2 справки
РАВНО
Цифра по строке «Общая сумма дохода» раздела 2 справки
МИНУС
Сумма цифр по всем строкам «Сумма вычета» раздела справки «Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Рассчитать бесплатно

Когда погрешность является допустимой

Каждая справка о доходах будет проанализирована, и различные показатели из нее сопоставлены между собой. В идеале должны выполняться определенные равенства (некоторые из них см. в табл.

Какие равенства предусмотрены для различных показателей справки о доходах

Равенство
Что оно показывает
Откуда взяты данные

стр. «Сумма налога исчисленная» – (стр. «Налоговая база» × ставка налога / 100) = 0
Сумма НДФЛ равна облагаемой базе, умноженной на соответствующую ставку
Из раздела 2 справки

(стр. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» × ставка налога / 100) – стр. «Сумма неудержанного налога» = 0
Сумма неудержанного НДФЛ равна доходам (с которых налог не был удержан), умноженным на соответствующую ставку
Из раздела 4 справки

Но строгое соблюдение указанных равенств не обязательно. Допустима погрешность не более 1 руб. Это значит, что вместо нуля в приведенных формулах может стоять число не более единицы (со знаком плюс или минус). Тогда ошибку не зафиксируют.

Что будет, если контрольные соотношения нарушены

Сотрудники ИФНС проанализируют контрольные соотношения в рамках камеральной проверки расчета 6-НДФЛ. И если обнаружат несоблюдение соотношений, вышлют налоговому агенту требование о необходимости дать пояснения или внести исправления. На его исполнение отводится 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

Запросить бесплатно

Если организация или ИП даст неубедительные пояснения, либо вовсе их не предоставит, налоговики оформят акт проверки, где укажут нарушения. Далее акт направят налоговому агенту (ст. 100 НК РФ; см. «Камеральная налоговая проверка: сроки и порядок проведения»).

Сдавать 6-НДФЛ безопаснее всего через веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур. Экстерн»). Там актуальные контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют контрольным соотношениям, система предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку» или судиться с инспекцией.

Оформление справки о доходах и представление ее в ИФНС

Кто, когда и как составляет справку о доходах

Кто составляет
Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. 226 НК РФ)

В каких случаях оформить справку
В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ)

За какой период  
За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д. справки

За какой период оформить справку при реорганизации или ликвидации
За период от начала года до момента прекращения деятельности (см. «Разъяснено, как заполнять и сдавать 2-НДФЛ при реорганизации»)

Если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам
В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка

Если обнаружены ошибки в ранее сданной справке
Оформить уточненный расчет 6-НДФЛ и приложить к нему:- корректирующую справку, если обнаружена ошибка в сданной ранее справке;- аннулирующую справку, если требуется полностью отменить начисленый НДФЛ за период, по которому уже сдана отчетность

Справка о доходах, выплаченных предпринимателю
Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему

Правила оформления справки о доходах

Что не допускается 
Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений

Какие чернила использовать
Черного, фиолетового или синего цвета

Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей
Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк. Если заполнять при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выравнить по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах

Какой шрифт использовать
Если заполнять на компьютере, то нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов

Какими буквами заполнять текстовые поля
Заглавными печатными

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует
Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк

Что указывать, если суммовое значение отсутствует
При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0»)

Если необходимая информация не умещается на одной странице
Заполняется необходимое количество страниц. Отметим, что при отправке 6-НДФЛ через интернет вопросов с нумерацией страниц и их нехваткой попросту не возникает

Представление справки о доходах в инспекцию

Куда и каким способом сдавать
Поскольку справка о доходах является приложением к расчету 6-НДФЛ, на нее распространяются все правила, установленные для данного расчета. Подробно о том, как и куда сдать 6-НДФЛ и приложения, читайте в статье «Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать»

Читать также:  Медицинские справки для детей — цены от 500 руб. в Уфе, 5 адресов

Когда сдаватьОдин раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Обратите внимание: 2-НДФЛ лучше сдавать через веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур. Экстерн»). Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции. Эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.

Справка по форме 2 НДФЛ

Форма 2-НДФЛ — раньше именно так именовалась справка о доходах физлица и НДФЛ с них, которую подавали в ИФНС и выдавали работнику. Потом аббревиатуру «2-НДФЛ» из формы убрали, но название за справкой в обиходе сохранилось. С 2021 года справка о доходах для налоговой больше не является самостоятельным документом, а сдается в составе годового расчета 6-НДФЛ. Но бухгалтеры продолжают говорить о ней «2-НДФЛ». Как впрочем и о справке, которая выдается сотрудникам. Сохраним эту традицию и мы.

Итак, справкой 2-НДФЛ налоговый агент сообщает в налоговый налоговый орган сведения о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Сколько действует справка 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Справка 2-НДФЛ за 2021 — 2022 годы

Заполнить ее вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Образец заполнения этой справки также можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2020 год?

Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛУточненная справка 2-НДФЛ подается, если вам нужно что-то исправить в справке 2-НДФЛ, например код или сумму дохода физлица. Если же необходимо отменить ранее поданную справку, например, из-за того, что сдали ее не в ту инспекцию или не на того человека, представьте аннулирующую справку. Оформить и подать корректировки вам поможет Готовое решение от К+. Пробный доступ бесплатен.

В приложении № приложения приведен пример справки о доходах и удержанных налогах. 4. Справка о доходах и суммах налогов физического лица (форма в соответствии с КНД 1175018)

В приложении № приложения приведен пример справки о доходах и удержанных налогах. 4. Справка о доходах и суммах налогов физического лица (форма в соответствии с КНД 1175018)

В приложении № приложения приведен пример справки о доходах и удержанных налогах. 4. Справка о доходах и суммах налогов физического лица (форма в соответствии с КНД 1175018)

И образец заполнения формы 2-НДФЛ для сотрудника:

В приложении № приложения приведен пример справки о доходах и удержанных налогах. 4. Справка о доходах и суммах налогов физического лица (форма в соответствии с КНД 1175018)

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?

Как и прежде, сейчас справки о доходах оформляются на двух бланках:

Он представляет собой приложение к расчету 6-НДФЛ. В самом начале документа приводятся данные о налогоплательщике — физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, в разделе 4 — информация о неудержанном налоге, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Порядок выдачи справки о доходх физлицам мы описывали в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Эти же формы используются в качестве сообщений о невозможности удержать НДФЛ (вместо 2-НДФЛ с признаком 2). Подробности и образец такого сообщения см. здесь.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:общая часть;разд. 1;Приложение;разд. 3;разд. ;разд. Построчный алгоритм заполнения см. Пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Обратите внимание на отражение в справке о доходах зарплаты за декабрь. Порядок зависит от того, когда ее выплатили. Мы рассматривали его здесь.

Зачем нужна и как получить справку о доходах, мы писали здесь.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2022 году

Срок сдачи справок 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ за 2021 год — 01. 2022.

Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2021 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, см. здесь.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

ПоказательЗначение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начала действовать в 2020 году).

В приложении № приложения приведен пример справки о доходах и удержанных налогах. 4. Справка о доходах и суммах налогов физического лица (форма в соответствии с КНД 1175018)

2-НДФЛ лист 1

В приложении № приложения приведен пример справки о доходах и удержанных налогах. 4. Справка о доходах и суммах налогов физического лица (форма в соответствии с КНД 1175018)

2-НДФЛ лист 2

Нормативно-правовая база

Справка необходима, чтобы представить в ФНС сведения о доходах сотрудников, а также удержанный с них НДФЛ. Юрлица и ИП обязаны составлять её на всех лиц, получавших от них зарплату или другие выплаты. Они выступают налоговыми агентами, обязанными удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ.

Читать также:  Как отправить электронное обращение гражданина?

Сдавать справку не нужно:

  • При выплате физлицам доходов, не облагаемых НДФЛ (например, если вы вручили работнику подарок на сумму до 4 000 руб., а другие выплаты отсутствовали).
  • При выплате физлицам доходов, не являясь налоговым агентом (например, если вы оплачивали услуги юриста, являющегося ИП или самозанятым).
  • Не требуется сдавать в ФНС нулевую справку (например, если вы не вели деятельность, не осуществляли выплаты сотрудникам либо выплачивали только суммы, не облагаемые НДФЛ).

Порядок и сроки сдачи справки

В 2021-ом работодатели сдают справку в виде приложения к справке 6-НДФЛ. При этом не раз в квартал, а один раз в год. Соответственно, справка 6-НДФЛ и приложение о доходах физлица заполняются по итогам 2021-го и направляются в ИФНС, где ИП или юрлицо числится налогоплательщиком, до 01 марта 2022.

  • работодатели, у которых число работников не превышает 10 человек, могут сдавать 6-НДФЛ и справку как в бумажном, так и электронном виде
  • работодатели, у которых число работников больше 10 человек, сдают справки исключительно в электронном виде

Для юрлиц с несколькими обособленными подразделениями существуют отдельные правила:

  • если и головное, и обособленные подразделения юрлица находятся в одном муниципальном образовании, работодатель отчитывается в ИФНС по месту учёта головного подразделения
  • если головное подразделение юрлица находится в одном муниципалитете, а обособленные – в других, работодатель вправе выбрать одну ИФНС, в которую будет сдавать отчётность по всем обособленным подразделениям

Чтобы работодатель смог воспользоваться этим правом, ему нужно до 01. 2022 уведомить все ИФНС, в которых подразделения состоят на учёте.

Изменить своё решение в течение года невозможно. Уведомить налоговиков придётся лишь в случае изменения числа обособленных подразделений или при наличии других обстоятельств, способных повлиять на порядок сдачи отчётности.

Когда нужно выдавать работнику справку

Справка 2-НДФЛ позволяет узнать о доходах и платёжеспособности физлица. Потому она часто требуется:

  • для расчёта пенсии
  • для получения налогового вычета по окончании года
  • для передачи новому работодателю информации о стандартных вычетах (то есть при увольнении)
  • для подтверждения платёжеспособности при выдаче кредита
  • для подтверждения доходов при усыновлении детей
  • для предоставления информации о доходах в суд
  • для расчёта суммы выплат по алиментам
  • для оформления визы и т.д.

Работодатель обязан предоставить справку по заявлению как трудоустроенного, так и уволившегося работника, а также иных лиц, получавших выплаты.

Форма справки за 2021-ый выглядит немного проще. В ней нет сведений о номере и признаке справки, а также уведомлений на вычеты. Но нужно указывать сведения о налоговом агенте.

По ст. 62 ТК РФ, если работник (в том числе бывший) обращается за справкой, работодатель обязан её выдать в течение 3-х рабочих дней. Она должна быть подписана руководителем.

При увольнении работника справка выдаётся в последний рабочий день.

Иным получателям дохода справка предоставляется в течение 30 рабочих дней.

Форма справки

Новая форма справки ориентирована на работодателей, отчитывающихся на бумаге. По мнению налоговиков, она также позволит автоматизировать и ускорить процесс обработки данных.

В 2021-ом справка состоит из 2-х частей:

  • непосредственно «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
  • приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

Сама справка содержит сведения о налоговом агенте и 4 раздела:

В Приложении к справке указываются номер справки, отчётный год, ставка налога и заполняются сведения по месяцам.

Если у работника есть доходы, облагаемые по ставкам, отличным от 13%, их нужно отображать в отдельных разделах. Сумму налога с таких доходов также следует указывать отдельно.

Порядок заполнения справки

При заполнении справки недопустимо:

  • использовать цветные чернила (допускается лишь чёрный, синий и фиолетовый цвет)
  • вносить правки корректором
  • печатать с двух сторон листа
  • скреплять листы
  • проставлять отрицательные числа

Для удобства мы подготовили пошаговую инструкцию по заполнению справки. При этом рекомендуем заполнять её в следующей последовательности: общая часть, 1 раздел, приложение к справке, 3 раздел, 2 раздел, 4 раздел.

Общая часть

Укажите ИНН и КПП налогового агента. При этом лица, занимающиеся частной практикой, указывают только ИНН. В графе «номер справки» укажите её номер в отчётном периоде. В графе «номер корректировки» укажите:

  • для 1-ой корректирующей справки – 01
  • для 2-ой и других корректирующих справок – 02 и т.д.

Раздел 1. Данные о физическом лице-получателе дохода

Заполните сведения о налогоплательщике:

  • ФИО
  • дату рождения
  • гражданство
  • паспортные данные
  • ИНН

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите общую сумму доходов, базу налогообложения, а также сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

  • общая сумма дохода – это сумма дохода в чистом виде (без учёта вычетов и удержаний)
  • база налогообложения – показатель строки «общая сумма дохода» (за исключением вычетов)
  • сумма фиксированных авансовых платежей заполняется только иностранными работниками на ПСН
  • исчисленный НДФЛ рассчитывается как «налоговая база × ставку налога»
  • удержанный НДФЛ – это сумма, которая удержана из доходов работника
  • излишне удержанный НДФЛ – это излишне удержанная сумма, которую работодатель не вернул работнику или переплата по НДФЛ
  • уплаченный НДФЛ – это сумма, которая уплачена в бюджет за год

Приложение к справке

Приложение заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите номер справки и налоговую ставку. В 2021-ом ставка равна:

  • 13% – для резидентов
  • 30% – для нерезидентов

Далее построчно укажите доходы сотрудника с кодами, а также вычеты, которые уменьшают налоговую базу.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Внесите данные о вычетах, указав код уведомления:

Не забывайте, что:

  • каждый вычет заносится в отдельную строку
  • суммы по одному коду вычета могут быть объединены
  • одинаковые суммы вычетов с разными кодами заполняются в отдельных ячейках
  • при нехватке строк заполняется несколько листов, при этом оформляется шапка документа и раздел вычетов
Читать также:  Адреса, прохождение для категорий А, B и С, психиатр и невролог в 2022 — Читайте на gorod.guru

Раздел 4

Заполняется, если налог не был удержан. Необходимо указать сумму дохода, с которого вы не смогли удержать налог, а также саму неудержанную сумму. Для каждой ставки НДФЛ нужно заполнять отдельный раздел.

Работодателям, нарушившим контрольные соотношения, ФНС пришлёт уведомление о выявленных несоответствиях и потребует устранить их в течение 5 дней или представить пояснения.

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Правило о совместной отчётности действует с 2021 года (подп. «а» п. 19 ст. 2 ФЗ от 29. 2019 № 325-ФЗ). Теперь налоговые агенты вместо сдачи отдельной справки по форме 2-НДФЛ прикладывают её к расчёту 6-НДФЛ. В приложении нет сведений о налоговом агенте и отчётном периоде. В 3 разделе есть несколько полей для информации об уведомлениях со стороны налоговой. Поле «сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заменено 4 разделом.

Прогрессивная ставка НДФЛ

2021 введена прогрессивная ставка налога. Это означает, что:

  • если годовой доход налогоплательщика не превысил 5 млн руб., он облагается по ставке 13%
  • если годовой доход превысил указанную сумму, он облагается как 650 000 руб. + 15% с суммы превышения

В 2021-ом и 2022-ом работодатели должны учитывать каждую налоговую базу (например, отдельно зарплату и дивиденды). Если по каждой налоговой базе будут соблюдены допустимые лимиты, ставку в 15% применять не придётся.

Расчёт НДФЛ с процентов по вкладам

С 01. 2021 действует правило: если проценты по вкладам превышают необлагаемый минимум (1 млн руб. × ставка ЦБ РФ на 01. 2021), то они облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база – превышение суммы дохода над необлагаемой суммой.

Новый перечень медицинских услуг

С 01. 2021 действует новый перечень медицинских услуг, для которых возможно получение социального налогового вычета. Перечень утверждён постановлением Правительства РФ от 08. 2020 № 458. В него входят:

  • услуги, связанные с медицинской эвакуацией и паллиативной помощью
  • дорогостоящие услуги с использованием репродуктивных технологий
  • услуги по ортопедическому лечению дефектов зубов и т.д.

Санкции за нарушения при сдаче справок

В приложении № приложения приведен пример справки о доходах и удержанных налогах. 4. Справка о доходах и суммах налогов физического лица (форма в соответствии с КНД 1175018)

Непредоставление справки в составе 6-НДФЛ – основание привлечь работодателя к ответственности по ст. 126 НК РФ.

  • Для юрлиц и ИП штраф за каждую не предоставленную вовремя справку составит 200 руб.
  • На руководителя фирмы, главбуха или иное должностное лицо может быть наложен дополнительный штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Также работодатели будут оштрафованы за предоставление справок с ошибками (неверная сумма дохода, ИНН, код и т. Тогда юрлицам и ИП грозит штраф 500 руб. за каждую недостоверную справку. Однако санкций можно избежать, направив в ФНС справку с уточнениями до того, как ошибки будут обнаружены.

Что означают коды НДФЛ

Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, не в произвольной форме, а с использованием специальных кодов. Так, в пункте 1 статьи 230 НК РФ сказано, что каждый налоговый агент должен составлять регистры налогового учета. В них нужно фиксировать выплаченные физлицам доходы в соответствии с кодами, которые утверждает ФНС.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 6‑НДФЛ с актуальными кодами

Наконец, эта же самая кодировка выплат используется в большинстве бухгалтерских программ для расчета среднего заработка. Поэтому неправильное присвоение кода может стать причиной неверного расчета с работниками по отпускным, командировочным, больничным и т. Если выплата окажется занижена, организация может быть оштрафована на сумму от 30 000 до 50 000 руб. , должностное лицо — от 10 000 до 20 000 руб. , а ИП — от 1 000 до 5 000 руб. 6 ст. 27 КоАП РФ). Если же работнику будет перечислено больше, чем полагается, возможны проблемы с выплатами различных пособий, компенсируемых за счет бюджета.

Важно

Ошибки в применении кодов могут повлечь занижение или завышение отпускных, командировочных, больничных и прочих выплат, «завязанных» на средний заработок. Поэтому данные выплаты лучше рассчитывать в веб-сервисах, где актуальные коды устанавливаются и подставляются в отчетность автоматически.

Рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Коды доходов в справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ)

Кроме того, код 4800 можно использовать, в частности, в отношении следующих доходов сотрудников:

  • средний заработок, сохраняемый за дни прохождения диспансеризации;
  • оплата времени простоя, возникшего по независящим от сторон причинам;
  • компенсация за задержку выдачи трудовой книжки уволенному сотруднику;
  • средний заработок, сохраняемый за донорами в дни сдачи крови и в дни предоставляемого им отдыха;
  • сумма прощенной задолженности по авансовому отчету.

Также код 4800 применяется для отражения расчетов с физлицами, которые не являются работниками организации или ИП, если для выплаты не предусмотрено специального кода. Этот же код используется при «переквалификации» промежуточных дивидендов, если по итогам года сумма прибыли оказалась ниже расчетной.

Код дохода 2000 с расшифровкой

Следующий по распространенности код — 2000. Этому коду соответствует «вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Обычно применение этого кода не вызывает сложностей — все, что отражается в учете работодателя как зарплата, начисляемая по трудовому договору за выполнение должностных обязанностей, «проходит» по коду 2000. Это же значение присваивается среднему заработку, сохраняемому на период командировки, поскольку он также является зарплатой (письмо Минфина от 12. 07 № 03-04-06-01/383).

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 июня

Рассчитать бесплатно

Коды дохода 2002 и 2003 с расшифровкой

А вот премии для цели кодировки доходов заработной платой не признаются, хотя и названы в статье 129 ТК РФ как часть оплаты труда. Более того, премии отражаются в регистрах налогового учета и в справках о доходах тремя различными шифрами.

Основной код — 2002. Он используется в отношении премий, которые удовлетворяют одновременно трем условиям:

  • выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;
  • выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовым или коллективным договором;
  • основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей). Это обстоятельство должно подтверждаться приказом о выплате премии.

По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев их назначения) и иные вознаграждения (в т. доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч. , не являющиеся премиями), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.

Также см. : «Премируем работников правильно: как оформить премии в организации».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.