Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую.
Раньше было два отчёта: годовой 2-НДФЛ и ежеквартальный 6-НДФЛ. Начиная с отчётности за 2021 год отдельный 2-НДФЛ отменили, а справки из него входят в 6-НДФЛ за год.
Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 6-НДФЛ сдавать не нужно.
Документы, которыми можно провести корректировки учета по НДФЛ
- Документы, которыми можно провести корректировки учета по НДФЛ
- Пример 1. Перерасчет НДФЛ в связи с утратой права на вычет
- Пример 2. Перерасчет НДФЛ по причине ошибочного обложения НДФЛ
- Пример 3. Перемещение доходов в другой период из-за неправильного формирования Ведомости
- Пример 4. Неудержанный НДФЛ
- Пример 5. Возврат НДФЛ уволенному сотруднику, если в месяце увольнения начислена отрицательная сумма
Если бухгалтерия удержит с работника лишний НДФЛ, его придется вернуть. А бухгалтеру нужно составить и сдать уточненки расчета 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Излишне удержанный НДФЛ должен быть возвращен работнику на основании его письменного заявления в соответствии со статьей 231 НК РФ.
Сроки возврата излишне удержанного НДФЛ
Если бухгалтер компании выявит переплату НДФЛ, он обязан сообщить об этом работнику, с которого удержали лишние деньги, в течение 10 дней со дня обнаружения этого факта.
Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ производится за счет предстоящих платежей этого налога, в течение 3 месяцев со дня подачи заявления работником.
Компания не заинтересована, затягивать с возвратом. На сумму излишне удержанного и не возвращенного в установленный срок налога, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки.
Отражаем в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ переплату в 2019 году, а возврат в 2020 году
Если лишний налог удержан с работника в 2019 году, а бухгалтерия возвращает эту переплату в 2020 году, необходимо сдать в налоговую инспекцию:
При перерасчете суммы дохода и НДФЛ в разделе 1 формы 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета. Раздел 2 формы 6-НДФЛ не заполняется.
Пример. Отражаем возврат НДФЛ в расчете 6-НДФЛ
Организация в соответствии со статьей 231 НК РФ в январе 2020 года возвращает сотруднику НДФЛ, излишне удержанный из дохода, полученного в 2019 году.
Сумму возврата нужно отразить по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года.
В разделе 2 расчета ничего отражать не нужно.
Аналогичные рекомендации читайте в письме ФНС России от 02.10.19 № БС-4-11/20039.
Если организация удержала налог у сотрудников, то в справках указывается признак Удержанный НДФЛ(п.2 ст.230 НК РФ). Такие справки представляются ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если организация не удерживала налог у сотрудников и не уплачивала его в ИФНС, то в справках указывается признак «Неудержанный НДФЛ» (п.5 ст.226 НК РФ). Такие справки представляются в ИФНС до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Изменения в сроках представления внесены в НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ.
Можно ли в один отчет включить справки с разными признаками документа?
Во всех справках, содержащихся в отчете, должен быть указан одинаковый признак. Если у сотрудника в отчетном периоде были доходы, по которым налог удерживался, а также доходы, по которым налог не удерживался, то данного сотрудника следует включить в два отчета по 2-НДФЛ с разными признаками. В первом отчете с признаком следует указать месяцы и суммы доходов, по которым налог не удерживался у сотрудника. Во втором отчете с признаком указать как суммы доходов, по которым налог не был удержан, так и доходы, по которым налог удерживался.
Для фильтрации справок по нажать на кнопку > выбрать фильтр.
Особенности заполнения в Контур.Экстерн
Если в справке указан признак , то при формировании или редактировании 2-НДФЛ в системе «Контур.Экстерн» поля Сумма налога удержанная и Сумма налога перечисленная становятся недоступными для редактирования и автоматически заполняются нулями.
В печатной форме реестра, а также слева от списка справок содержатся итоговые суммы по всему отчету. Итоговые суммы Удержано и Перечислено должны быть нулевыми, если 2-НДФЛ содержит справки с признаком
Если в справках указан признак , то суммы и должны быть заполнены.
Была ли полезна информация?
К числу популярных вопросов по заполнению справки 2-НДФЛ относится вопрос о том, почему в графу «перечислено» не попадают данные. Особенно часто такая проблема встречается у пользователей, рассчитывающих зарплату в программах 1С: Зарплата и управление персоналом 8, 1С: Комплексная автоматизация 8 и 1С: УПП 8. В этой статье я расскажу о самой вероятной причине такой ошибки.
Дело в том, что в перечисленных программах для отражения суммы уплаченного налога необходимо ввести еще один документ — «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ». В 1С: ЗУП он находится на вкладке рабочего стола «Налоги».
В 1С: УПП и 1С: КА нужно переключить интерфейс на «Расчет зарплаты организаций», искомый документ будет в меню «Налоги и взносы».
Отдельный документ в идеале должен создаваться для каждого платежного поручения на перечисление НДФЛ, т.к. в нем необходимо указать дату и номер платежки. В том случае, если наличие этих данных в программе для вас не принципиально, можно вводить один документ в месяц на общую сумму уплаты за этот период.
Создаем новый документ и начинаем заполнять шапку: указываем дату платежа, за какой месяц платеж, реквизиты платежного поручения, сумму и ставку, а также код ОКТМО.
Табличная часть заполняется автоматически, для этого нажимаем «Заполнить» — «Физ. лицами, получавшими доходы». Распределение уплаченной суммы НДФЛ происходит пропорционально налогу, исчисленному для каждого сотрудника. При необходимости можно добавлять сотрудников в таблицу вручную или подкорректировать суммы, заполненные программой, однако итоговая сумма по таблице обязательно должна совпадать с суммой платежки, указанной в шапке документа.
Теперь я хочу обратить ваше внимание на один нюанс. Дело в том, что по алгоритму, заложенному в программе, дата платежа не может быть в том же месяце, за который этот платеж осуществляется. Например, если у вас идет оплата 30 ноября 2014 года за ноябрь, то придется в документе ставить дату платежа хотя бы 1 декабря 2014 года, иначе программа сообщит, что «не обнаружены данные для записи в документ» и таблица останется пустой.
Особенно актуальной такая проблема становится в том случае, если регистрируются перечисления НДФЛ с сумм отпускных или других межрасчетных выплат, которые происходят в течение месяца. В этом случае, можно сначала поставить в качестве даты платежа будущую дату из следующего месяца, а после заполнения таблицы вернуть настоящую дату и провести документ.
Если у вас остались вопросы по теме данной статьи, то вы можете задать их в комментариях или на нашем форуме.
Добавить комментарий
Чуть больше месяца осталось до сдачи расчета 6-НДФЛ за 2022 год. Срок сдачи годового отчета – 27 февраля 2023 года. Чтобы после сдачи не загружать себя уточненками, важно корректно заполнить расчет изначально.
В нашей группе Бухгалтерия.ру Вконтакте поступил такой вопрос:
Коллеги добрый вечер. помогите мне с расчетом 6-НДФЛ. Задачка состоит в том Приложение 1 ( бывшая справка 2-ндфл)
В 2022 году в 1 квартале был возвращен НДФЛ сотруднику , излишне удержанный. В 1 кв.2022в 1 разделе по строке 030 сумма отражена. = 2 раздел строка 190. За полугодие и за 9 месяцев и за год во 2 разделе строка 190 так же все отражено. но вот загвоздка. Надо ли отражать сумму возврата НДФЛ в приложении 1 (справка 2 ндфл по сотруднику??? и в какой графе?? что бы все сходилось??) Буду очень признательна если поможете.
Сразу отметим, расчет 6-НДФЛ за 2022 год сдаем по старой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 № ЕД-7-11/753. Новую форму нужно применять только с отчета за первый квартал 2023 года.
Как отразить в расчете 6-НДФЛ возврат налога работнику
Если с работника был излишне удержан НДФЛ, то возвращают такой налог по правилам статьи 231 Налогового кодекса.
Налоговая инспекция не возвращает налог работнику! Возврат производит работодатель.
Отражаем возврат налога в разделе 1
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ для возвращенных сумм налога отведены поля 030 – 032.
Построчно заполнить нужно так:
-
поле 030 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам за последние три месяца отчетного периода;
-
поле 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налога в соответствии со статьей 231 НК РФ;
-
поле 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом.
При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.
Обратите внимание: в разделе 1 возвращенные суммы отражают только за тот отчетный период, на последние три месяца которого приходится дата возврата налога.
Например, в феврале 2022 года бухгалтер вернул работнику суммы излишне удержанного НДФЛ. Больше подобного возврата в 2022 году не было в компании. В таком случае возвращенный НДФЛ должен быть отражен только в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года. Нарастающим итогом их показывать не нужно.
Отражаем возврат налога в разделе 2
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ – это расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.
Здесь указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.
В разделе 2 возврат НДФЛ показывают только в . Причем отражать нужно нарастающим итогом с начала года.
Справка о доходах
В Справке о доходах физлица (приложение 1 к расчету 6-НДФЛ) строк для отражения сумм по возвращенному НДФЛ не предусмотрено. Поэтому отражать тут налог, который вы вернули сотруднику, не нужно.
В этой Справке о доходах предусмотрено только поле для «налога, излишне удержанного налоговым агентом». Это поле необходимо заполнять тем работодателям, кто до конца 2022 года не успел вернуть излишне удержанный НДФЛ.
Таким образом, возвращенный сотруднику излишне удержанный НДФЛ отражается: в полях 030 — 032 раздела 1 и в поле 190 раздела 2.
При формировании справок 2-НДФЛ для сотрудников или при подготовке годовой отчетности многие сталкиваются с такой ситуацией, когда по какому-то человеку сумма исчисленного налога не равна сумме удержанного. Иногда это правильное поведение программы, и суммы действительно должны отличаться, но чаще всего имеет место обычная ошибка, которая появляется из-за некорректных настроек программы или неправильного алгоритма ввода документов.
И первым делом мы поговорим именно о настройках программ 1С: Зарплата и управление персоналом 8, 1С: Комплексная автоматизация 8 и 1С: УПП.8.
Чтобы их проверить, на рабочем столе выбираем вкладку «Предприятие» и находим пункт «Параметры учета».
В открывшемся окне переходим на закладку «Расчет зарплаты» и обращаем внимание на галочку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный». 
По умолчанию, если вы самостоятельно не меняли настройки, то эта галочка не установлена. Это значит, что в графу «Исчислено» будут попадать суммы НДФЛ, которые рассчитывается при вводе документов начисления зарплаты, а вот в графу «Удержано» — только после проведения документов на выплату зарплаты. То есть несмотря на то, что зарплата начислена, НДФЛ посчитан и фигурирует в расчетный листках, удержанной эта сумма будет считаться только тогда, когда сотрудник получит свои деньги.
В общем то в теории, при регулярной выплате зарплаты, проблем возникать не должно. Вопросы могут появиться в случае задержек зарплаты, например, если на момент формирования отчетности зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда сумма будет считаться исчисленной, но не удержанной, и появятся расхождения. Или сотрудник может попросить справку 2-НДФЛ в тот момент, когда зарплата за месяц уже начислена, но документов на выплату еще в программе нет. В этом случае также будет временное расхождение в суммах исчисленного и удержанного налога.
Но это всё в теории. На практике же я очень часто вижу ситуации, когда при такой настройке суммы просто не совпадают по непонятным причинам. Возникает это из-за проблем с последовательностью проведения документов. Например, в организации некоторые сотрудники получают фиксированные оклады, и руководитель попросил выплатить им зарплату раньше, чем остальным. Бухгалтер решает сначала сделать платежку или расходник, т.к. сумму она уже знает, а потом начислить зарплату. В этом случае получится путаница, потому что на момент выплаты исчисленного НДФЛ еще нет и удерживать пока нечего. Еще часто проблемы с последовательностью ввода документов бывают при начислении отпускных, выплате авансов или при внесении изменений в документы начисления зарплаты уже после того, как документы на выплату сформированы. Решаться такие проблемы должны перепроведением документов в правильной последовательности, но далеко не все это делают своевременно. Причем самый идеальный вариант — сначала отменить проведение всех документов, а потом провести их снова — вообще сложно реализовать на практике.
А вот в том случае, если галочка в настройках установлена, суммы НДФЛ будут считаться удержанными уже в момент начисления зарплаты. Такой вариант с меньшей вероятностью приведет к ошибкам, он проще и понятнее. Поэтому если в вашей организации не бывает больших задержек заработной платы, я бы рекомендовала делать именно такую настройку. Однако нужно помнить, что если Вы установите галочку не в начале года, то все документы за текущий год нужно будет перепровести, чтобы изменения распространились на них.
В том случае, если суммы после перепроведения всё равно не сходятся, найти причину можно с помощью отчета «Анализ начисленных налогов и взносов», который находится на вкладке «Налоги».
Выбираем пункт «НДФЛ» на верхней панели, указываем период и организацию.
Находим интересующего сотрудника и поочередно щелкаем левой кнопкой мыши на исчисленной и удержанной суммах, выбираем пункт расшифровки «Регистратор» и распечатываем каждый список. Сравнивая списки, можно понять, какой документ не отразился в сумме удержанного НДФЛ.
И еще несколько слов мне хотелось бы сказать об обратной ситуации — когда удержано налога больше, чем исчислено. В этом случае даже в расчетных листах появляется запись о том, что по сотруднику присутствует излишне удержанный НДФЛ. Возникает такая проблема обычно в том случае, когда сотруднику забыли применить вычеты, на которые он имел право, а потом сделали нужную настройку (об этом подробно рассказано в статье Как настроить стандартные вычеты по НДФЛ в 1С), и вычет был предоставлен сразу за несколько прошедших месяцев. Если такая ситуация происходит в конце года, то уже нет времени, чтобы зачесть этот НДФЛ в счет будущих периодов, и в справке появляется такое вполне объяснимое расхождение в суммах.
Ну а в том случае, если на самом деле излишне удержан налог не был, а в программе просто ошибка, рекомендуется также перепровести документы начисления и выплаты зарплаты за расчетный год.
Если у вас остались вопросы, по работе с НДФЛ в программах 1С, то можно их задать в комментариях к статье.
Автор статьи: Ольга Шулова
При формировании справок 2-НДФЛ для сотрудников или при подготовке годовой отчетности многие сталкиваются с такой ситуацией, когда по какому-то человеку сумма исчисленного налога не равна сумме удержанного. Иногда это правильное поведение программы, и суммы действительно должны отличаться, но чаще всего имеет место обычная ошибка, которая появляется из-за некорректных настроек программы или неправильного алгоритма ввода документов.
И первым делом мы поговорим именно о настройках программ 1С: Зарплата и управление персоналом 8, 1С: Комплексная автоматизация 8 и 1С: УПП.8.
Чтобы их проверить, на рабочем столе выбираем вкладку «Предприятие» и находим пункт «Параметры учета».
В открывшемся окне переходим на закладку «Расчет зарплаты» и обращаем внимание на галочку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».
По умолчанию, если вы самостоятельно не меняли настройки, то эта галочка не установлена. Это значит, что в графу «Исчислено» будут попадать суммы НДФЛ, которые рассчитывается при вводе документов начисления зарплаты, а вот в графу «Удержано» — только после проведения документов на выплату зарплаты. То есть несмотря на то, что зарплата начислена, НДФЛ посчитан и фигурирует в расчетный листках, удержанной эта сумма будет считаться только тогда, когда сотрудник получит свои деньги.
В общем то в теории, при регулярной выплате зарплаты, проблем возникать не должно. Вопросы могут появиться в случае задержек зарплаты, например, если на момент формирования отчетности зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда сумма будет считаться исчисленной, но не удержанной, и появятся расхождения. Или сотрудник может попросить справку 2-НДФЛ в тот момент, когда зарплата за месяц уже начислена, но документов на выплату еще в программе нет. В этом случае также будет временное расхождение в суммах исчисленного и удержанного налога.
Но это всё в теории. На практике же я очень часто вижу ситуации, когда при такой настройке суммы просто не совпадают по непонятным причинам. Возникает это из-за проблем с последовательностью проведения документов. Например, в организации некоторые сотрудники получают фиксированные оклады, и руководитель попросил выплатить им зарплату раньше, чем остальным. Бухгалтер решает сначала сделать платежку или расходник, т.к. сумму она уже знает, а потом начислить зарплату. В этом случае получится путаница, потому что на момент выплаты исчисленного НДФЛ еще нет и удерживать пока нечего. Еще часто проблемы с последовательностью ввода документов бывают при начислении отпускных, выплате авансов или при внесении изменений в документы начисления зарплаты уже после того, как документы на выплату сформированы. Решаться такие проблемы должны перепроведением документов в правильной последовательности, но далеко не все это делают своевременно. Причем самый идеальный вариант — сначала отменить проведение всех документов, а потом провести их снова — вообще сложно реализовать на практике.
А вот в том случае, если галочка в настройках установлена, суммы НДФЛ будут считаться удержанными уже в момент начисления зарплаты. Такой вариант с меньшей вероятностью приведет к ошибкам, он проще и понятнее. Поэтому если в вашей организации не бывает больших задержек заработной платы, я бы рекомендовала делать именно такую настройку. Однако нужно помнить, что если Вы установите галочку не в начале года, то все документы за текущий год нужно будет перепровести, чтобы изменения распространились на них.
В том случае, если суммы после перепроведения всё равно не сходятся, найти причину можно с помощью отчета «Анализ начисленных налогов и взносов», который находится на вкладке «Налоги».
Выбираем пункт «НДФЛ» на верхней панели, указываем период и организацию.
Находим интересующего сотрудника и поочередно щелкаем левой кнопкой мыши на исчисленной и удержанной суммах, выбираем пункт расшифровки «Регистратор» и распечатываем каждый список. Сравнивая списки, можно понять, какой документ не отразился в сумме удержанного НДФЛ.
И еще несколько слов мне хотелось бы сказать об обратной ситуации — когда удержано налога больше, чем исчислено. В этом случае даже в расчетных листах появляется запись о том, что по сотруднику присутствует излишне удержанный НДФЛ. Возникает такая проблема обычно в том случае, когда сотруднику забыли применить вычеты, на которые он имел право, а потом сделали нужную настройку (об этом подробно рассказано в статье Как настроить стандартные вычеты по НДФЛ в 1С), и вычет был предоставлен сразу за несколько прошедших месяцев. Если такая ситуация происходит в конце года, то уже нет времени, чтобы зачесть этот НДФЛ в счет будущих периодов, и в справке появляется такое вполне объяснимое расхождение в суммах.
Ну а в том случае, если на самом деле излишне удержан налог не был, а в программе просто ошибка, рекомендуется также перепровести документы начисления и выплаты зарплаты за расчетный год.
Если у вас остались вопросы, по работе с НДФЛ в программах 1С, то можно их задать в комментариях к статье.
Автор статьи: Ольга Шулова
Что нужно помнить при заполнении формы 2-НДФЛ: Доходы, облагаемые разными ставками
Бывает ситуация, что на предприятие устаивается человек, который в последние 12 месяцев менее 183 дней прожил в России. Первоначально он признается нерезидентом и все его доходы облагаются по ставке 30%. Через некоторое время работник получает статус резидента и его доходы начинают облагаться по ставке 13%.
В этой ситуации на работника заполняется по два раздела № 1, № 2 и № 3 справки и два Приложения формы 2-НДФЛ. В единичном экземпляре заполняются только данные о работодателе или предприятие, которое выплачивало доход физическому лицу. Главное – указать раздельно ставки и суммы доходов по ним. Отражение отпускных
Продолжение истории после рекламы
Согласно Налоговому кодексу и Порядку заполнения справки 2-НДФЛ отпускные отражаются на дату фактического получения выплаты. То есть, в том месяце, в котором были выплачены отпускные, они отражаются в 2-НДФЛ. Код дохода – «2012».
Суммы отпускных и налога включаются в полном объеме в общие показатели. Переходящий отпуск – как отразить?
При переходящем отпуске, то есть из одного месяца в другой, правила отражения отпускных и налога с них не изменяются.
Отпускные выплачиваются общей суммой не менее чем за 3 дня до начала отпуска. То есть в том месяце, в котором были выплачены отпускные, их сумма отражается в форме 2-НДФЛ в графе данного месяца.
Продолжение истории после рекламы
Так как код отпускных отличается от кода выплаченной заработной платы, то в 2-НДФЛ в данном месяце будет прописано два различных кода вида дохода: заработная плата – код «2000», отпускные – «2012». Что отразить в 2-НДФЛ при задержке выплаты заработной платы
Если заработная плата была выплачена с задержкой, но до подачи формы 2-НФДЛ в налоговый орган, то никаких изменений в правилах заполнения нет. Суммы выплаченной заработной платы и налога с нее указывается в общих показателях за календарный год.
Продолжение истории после рекламы
В Приложении к форме 2-НДФЛ сумма дохода отражается в том месяце, за который она должна была быть выплачена.
Если заработная плата еще не выплачена на дату представления 2-НДФЛ, то сумма начисленной, но невыплаченной зарплатой, указывается в Приложении в поле соответствующего месяца (так как она хоть и не была выплачена, но была начислена).
Также невыплаченный заработок отражается в сумме налоговой базы, общей сумме дохода за год, а сумма НДФЛ с невыплаченной заработной платы отражается в сумме налога исчисленного.
Продолжение истории после рекламы
По другим полям раздела № 2 сумма не указывается, так как удержать и перечислить налог с невыплаченной зарплаты нельзя.
После того, как заработок будет выплачен, в налоговый орган представляется уточненная форма 2-НДФЛ, в которой будут отражены суммы удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.
Размер компенсации за несвоевременную выплату заработной платы не отражается в 2-НДФЛ, так как с него не исчисляется и не удерживается НДФЛ. Доходы с частичным налогообложением
Например, работнику был выдан подарок, стоимость которого превышает 4 000 рублей, или материальная помощь в сумме 4 000 рублей или 50 000 рублей при рождении ребенка. Озвученные суммы не облагаются налогом. Все, что свыше – по ставке 13% для налоговых резидентов и по ставке 30% – для налоговых нерезидентов.
Продолжение истории после рекламы
Если фирма выплачивает доход физическим лицам, который только частично облагается НДФЛ, то форма 2-НДФЛ заполняется по определенным правилам.
Сумма подарка, подарков или материальной помощи указывается в полной сумме, которая была выплачена при условии, что их размер превышает необлагаемый лимит: код материальной помощи при рождении ребенка – «2710»;
код размера подарка – «2720»;
код суммы финансовой помощи для работников – «2760». А лимит указывается в строке вычета: вычет по подаркам – 4 000 рублей – код «501»;
Продолжение истории после рекламы
вычет по финансовой помощи сотрудникам – 4 000 рублей – код «503»;
вычет по единовременной помощи при рождении ребенка – 50 000 рублей – код «508». Если сумма подарка или материальной помощи не превышает необлагаемый НДФЛ лимит, то она не указывается в форме 2-НДФЛ. Пособие по уходу за ребенком – как быть?
В связи с тем, что сумма пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет не облагается налогом, то в форме 2-НДФЛ она не отражается. Отражение представленного профессионального вычета
Если с физическим лицом заключен договор гражданско-правового характера, то код выплаченной суммы по ГПД для справки 2-НДФЛ – «2010». Кроме этого, физическому лицу положен профессиональный вычет на сумму произведенных расходов (если расходы оплачивает сам налогоплательщик).
Продолжение истории после рекламы
Сумма данного вычета проставляется в поле вычетов. Например, расходы физического лица, получившего доход по гражданско-правовому договору, отражаются по коду «403».
В остальном заполнение формы 2-НДФЛ ничем не отличается от «стандартного» заполнения данной отчетности.
Аналогичная ситуация возникает и по авторскому договору. Переплатили НДФЛ за физлицо – что делать?
Если у физического лица изменился налоговой статус, а работодатель удержал и переплатил излишнюю сумму налога, то данная сумма отражается в справке 2-НДФЛ в разделе № 2 в поле «Сумма налога, излишне удержанная».
Продолжение истории после рекламы
Аналогичная ситуация может возникнуть, если бухгалтер допустил ошибку при исчислении суммы НДФЛ.
Остальные поля справки заполняются без изменений. Уплата НДФЛ за счет работодателя
На практике может возникнуть ситуация, что фирме по результатам налоговой проверки был доначислен НДФЛ и работодатель самостоятельно за свой счет уплатил сумму налога. В таких случаях сумма уплаченного налога за счет собственных средств не отражается в справке 2-НДФЛ, так как это не является доходом физического лица, получившего доход. Увольнение
Продолжение истории после рекламы
При увольнении работника на него заполняется форма 2-НДФЛ. В ней указываются все выплаты по физлицу с начала календарного года. Справка заполняется в день увольнения сотрудника. В 2-НДФЛ указываются следующие коды: заработная плата – «2000»;
компенсация за неиспользованные дни отпуска – «2013»:
сумма выходного пособия (при его наличии) – «2014».
Работодатели – организации и ИП, использующие труд наемных работников, приобретают обязанность налогового агента по НДФЛ. Исчисление, удержание и перечисление налога должно производиться вовремя и в полном объеме, согласно нормам НК РФ. Между тем до сих пор многие бухгалтеры затрудняются определить, в чем различия между исчисленным и удержанным НДФЛ. Причина кроется в формулировках статей НК, согласно которым между исчисленным и удержанным налогами различий ничтожно мало.
Вместе с тем в отчетности по НДФЛ чаще всего показатели эти не равны между собой. Нюансы использования понятий «исчисленный налог» и «удержанный налог», заполнения налоговых отчетных форм рассматриваются в материале статьи.
Исчисленный и удержанный налог на доходы
Чтобы разобраться, в чем различия между двумя суммами НДФЛ, рассмотрим каждое понятие по отдельности.
Исчисленный НДФЛ. Во исполнение обязанностей налогового агента работодатель, прежде чем выплатить сотруднику заработную плату, обязан произвести расчет налога на доходы с этой суммы. Налог рассчитывается с учетом вычетов и впоследствии перечисляется в государственный бюджет.
Удержанный НДФЛ. Исчислив налог, работодатель производит еще одну операцию – удерживает рассчитанную сумму из заработной платы сотрудника.
Исчисляют налог, согласно законодательству, в момент начисления заработной платы и приравненных к ней сумм, а удержанный налог представляет собой величину, остающуюся у работодателя с целью последующей передачи ее в бюджет. Удержать налог ранее даты фактического получения дохода физлицом невозможно.
Показатели связаны между собой: налог нужно сначала исчислить, затем удержать, после чего следует его перечисление.
Действующее законодательство предусматривает исчисление налога не позднее последней даты месяца начисления дохода. Если исчисленный налог был удержан в один и тот же период, то показатели на конец этого периода совпадут. Однако так бывает далеко не всегда. Исчисленный и удержанный подоходный налоги отдельными строками отражаются в формах налоговой отчетности, данные которых подлежат сверке:
- 2-НДФЛ;
- 6-НДФЛ.
Разница между двумя значениями может возникать при отражении их в указанных формах по правилам налогового законодательства. Например: показатели по исчисленному и удержанному НДФЛ (стр. 040 и 070 ф. 6-НДФЛ) не равны между собой, если заработная плата, начисленная в отчетном квартале, выдавалась в следующем месяце, приходящемся на новый квартал. В квартальном отчете по строке удержания будет нулевое значение либо значение, меньшее исчисленного (разъяснения из письма налоговой службы №БС-4-11/8609 от 16/05/16 г.).
Обратите внимание, что контрольные соотношения для шестой формы не содержат обязательного равенства для строк 040 и 070 (письмо налоговой службы №БС-4-11/3852 от 10/03/16 г.).
Кстати говоря! Перечисленный НДФЛ – это сумма, которая фактически была перечислена в госбюджет по итогам месяца.
Когда показатели совпадают
Совпадения исчисленного и удержанного НДФЛ наблюдаются в определенных случаях:
- Отпускные выплаты. По мнению налоговой службы (письмо ФНС №БС-4-11/13984@ от 01/08/16 г. и ряд других) суммы отпускных, которые начислялись, но не выплачивались, не включаются в отчетность по ф. 6-НДФЛ в периоде начисления. Они будут включены в расчет в периоде выплаты. Соответственно, в периоде выплаты отпускных сумм исчисленный и удержанный налоги по ним в форме 6-НДФЛ будут совпадать.
- Больничные выплаты в части, облагаемой налогом, отражаются аналогично отпускным, как и дивиденды: в периоде фактической выплаты. Исчисленный и удержанный налоги по суммам, выплаченным в определенном периоде, будут в отчетных формах идентичны.
- Отпускные могут быть получены сотрудником в виде компенсации, если отпуск он не использовал и написал заявление на увольнение. В последний день работы он получит сумму компенсации. Исчисленный и удержанный налоги в форме 6-НДФЛ в периоде увольнения по этому сотруднику будут совпадать (Письмо ФНС №БС-3-11/2094@от 11/05/16 г.).
- Заработная плата получена работниками в том же периоде, что и начислена. Соответственно, исчисленный и удержанный НДФЛ по этому периоду будут совпадать (письмо налоговой службы от №БС-4-11/6420@ от 05/04/17 г.). Такая ситуация нередко возникает в последний рабочий день года, когда проводится начисление и выплата заработной платы. Заметим, что по рекомендации фискальных органов, уплату в бюджет таких сумм следует произвести в первый рабочий день следующего года (НК РФ ст. 6.1-7).
Когда налог удержан не полностью
Налоговый агент в определенных ситуациях не имеет возможности удержать налог у физлица. В этом случае организация извещает о невозможности исчислить и удержать налог гражданина и ФНС – до 1 марта следующего за получением дохода года.
Такой налог отражается по стр. 080 уже рассматриваемой нами шестой формы. Она используется, например, если налоговый агент сделал физлицу подарок, при этом других доходов в денежной форме у этого физлица нет. Эта строка заполняется также, если физлицо получило материальную выгоду, но денежных выплат в его адрес налоговый агент не осуществлял, либо они недостаточны для покрытия задолженности по налогу.
Нельзя включать в расчет по стр. 080 суммы «переходящего» НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в месяце, следующем за отчетным. Этот неудержанный налог отразится в следующем отчетном периоде. Если ошибочная форма уже сдана, придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ.
Если у работодателя возможность исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ была, налог не удержан и не перечислен в бюджет, на него может быть наложен штраф в размере 20% от неудержанной и неперечисленной суммы (НК РФ, ст. 123).
Итоги
- При расчете НДФЛ налоговый агент (работодатель) исчисляет НДФЛ с доходов сотрудников. В момент получения сотрудниками доходов налог считается удержанным, а затем должен быть перечислен в бюджет.
- Для отражения показателей исчисленного и удержанного налогов на доходы предназначены строки с соответствующими наименованиями в формах 2 и 6-НДФЛ.
- Значения этих показателей при выплате доходов на следующий месяц после периода начисления не совпадают. Вместе с тем ряд доходных статей, облагаемых НДФЛ, предполагает, что суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по ним совпадают. Это связано с особенностями установленного регламента отражения показателей в отчетных формах. К таким видам дохода относятся отпускные, больничные (в части, облагаемой НДФЛ) и пр.
- Если работодатель не имеет возможности удержать налог у физлица, он фиксирует такие суммы отдельной строкой в шестой форме по НДФЛ. «Переходящий», еще не удержанный НДФЛ с нормальной задолженности по оплате труда следующего за отчетным месяца, в ней не отражается.
Правила заполнения справок в 6-НДФЛ
Годовой 6-НДФЛ состоит из двух разделов и справок по сотрудникам. О том, как заполнять первый и второй раздел, мы рассказали в статье «6-НДФЛ в 2022 году». А сейчас подробнее остановимся на заполнении справок.
Форма 6-НДФЛ
Правила заполнения
В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. С отчетности за 2021 год в справку попадает ещё и неудержанный налог.
- Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
- Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
- Неудержанный налог — налог, который не смогли удержать.
- Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.
Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в годовом отчете её нужно распределить отдельно по каждому.
Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны, а неудержанного налога не будет. Но встречаются ситуации, когда суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Пример 2. Перерасчет НДФЛ по причине ошибочного обложения НДФЛ
Сотруднику Тополеву Т. Т. в Декабре 2020 года было проведено начисление, которое ошибочно было настроено как облагаемое НДФЛ. Необходимо отразить перерасчет налога в Августе 2021 за Декабрь 2020 года и отразить возврат НДФЛ.
В первую очередь следует исправить данные о доходах сотрудника в 2020 году. Есть два пути, чтобы это сделать:
- перенастроить начисление, в котором было ошибочно указано, что оно облагается НДФЛ, и перепровести документ, которым это начисление было выполнено. Перепроведение нужно для того, чтобы исключить начисление из облагаемой базы сотрудника.
- Отсторнировать доход документом Операция учета НДФЛ.
Мы воспользуемся вариантом 2.
Создадим документ Операция учета НДФЛ. В шапке укажем документа и – 31.08.2021 г.
На вкладке заполним строку со сторно дохода.
Чтобы правильно заполнить вкладку можно использовать расшифровки в аналитических отчетах по НДФЛ.
Например, в отчете Анализ НДФЛ по документам-основаниям (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) выведем расшифровку по полю Дата получения дохода. Для этого щелкнем двойным щелчком мыши на нужную сумму дохода и выберем поле Дата получения дохода.
Теперь необходимо зарегистрировать уменьшение исчисленного налога. Это нужно сделать именно документом , а не Операция учета НДФЛ. Рассмотрим почему.
Если мы введем сторно исчисленного налога в документе Операция учета НДФЛ на вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов.
то это сторно исчисленного налога не отразится в .
Не отразится этот НДФЛ и в другой зарплатной отчетности (Полный свод начислений, удержаний и выплат, и. т.д.). Не попадет в документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете), а значит не отразится в проводках. Также автоматически не заполнится документ (Налоги и взносы — Возврат НДФЛ).
Поэтому потребуется ввести именно .
По кнопке на вкладке отразится сторно исчисленного налога.
Поскольку сумма исчисленного налога отрицательная, то заполнится также и вкладка .
Проанализируем . Сумма исчисленного НДФЛ уменьшена:
- 6 500 (исходный НДФЛ) – 130 (НДФЛ из док. «Перерасчет НДФЛ») = 6 370 руб.
Также данные с вкладки будут выведены в разделе как НДФЛ к зачету в счет будущих платежей.
Заполним документ . Он заполнится автоматически.
Выплату проведем в межрасчет через банк в соответствии со ст. 231 НК РФ.
В сумма возращенного налога будет отражена в строке Зачтено излишне удержанного НДФЛ в разделе .
В 6-НДФЛ (с 2021 года) возврат налога будет отражен в отчёте за 9 месяцев 2021 года на дату фактического возврата.
Обратите внимание, что Дата возврата налога в 6-НДФЛ (с 2021 года) заполняется в ЗУП 3 с ошибкой:
Пример 5. Возврат НДФЛ уволенному сотруднику, если в месяце увольнения начислена отрицательная сумма
Сотрудник Березкин Б.Б. уволен 02.08.2021. При увольнении произошло удержание за использованный авансом отпуск и общая сумма начислений получилась отрицательной.
Сотрудник вернул долг в кассу организации.
Однако в учете по НДФЛ остался излишне удержанный налог.
Необходимо внести исправления, чтобы излишне удержанных сумм не было.
Способ исправления с использованием «Возврата НДФЛ»
Рассмотрим методическую сторону данного вопроса.
Уплачивать в бюджет можно только удержанный НДФЛ. Удержать отрицательную сумму налога нельзя. Если возникает излишне удержанный налог, то мы его должны зачесть или вернуть. Зачет налога — это уменьшение удержания НДФЛ по этому сотруднику в следующих месяцах. Но в данном случае у сотрудника не будет других доходов, и зачесть НДФЛ мы уже не сможем. Поэтому требуется вернуть сотруднику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ.
Сформируем документ . Документ заполнится автоматически.
Теперь образовался долг организации перед сотрудником и долг сотрудника перед организацией на сумму излишне удержанного налога. Эту пересортицу можно увидеть в отчете Задолженность по зарплате (Выплаты – Отчеты по выплатам – Задолженность по зарплате).
Скорректировать взаиморасчеты можно двумя способами.
Рекомендуемый способ
Проведем выплату возвращенного налога через банк, как предписано в ст. 231 НК РФ. Сотрудник должен будет вернуть выплаченную сумму, либо за ним останется задолженность.
Взаимозачет задолженности
Проведем взаимозачёт задолженности при помощи «технической» . Подберем сотрудника в по кнопке . При общей нулевой сумме к выплате в расшифровке выплаты по кнопке отразится пересортица.
Способ корректировки без использования «Возврата НДФЛ»
Если по каким-то причинам решено не отражать суммы как , то можно провести корректировку документом Операция учета НДФЛ.
Мы не рекомендуем данный способ, поскольку он противоречит НК РФ.
Принцип корректировки, тот же, что в Примере 4.
Заполним вкладку Удержано по всем ставкам. Сумма удержания будет со знаком минус.
Заполним вкладку Перечислено по всем ставкам. Сумма перечисления также будет со знаком минус.
Обратите внимание, что в графе следует указать реквизиты именно того платежного поручения, по которой платеж был фактически уменьшен на сумму НДФЛ Берёзкина.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Пример 1. Перерасчет НДФЛ в связи с утратой права на вычет
Сотруднице Ольховой О. О. предоставлялся вычет в двойном размере, как одинокому родителю по коду вычета 134. В Июле 2021 года выяснилось, что с Ноября 2020 года право на двойной вычет утеряно в связи со вступлением в брак.
Необходимо отразить перерасчет налога Ольховой О. О. в Июле 2021 года.
Введем для Ольховой О. О. новое Заявление на вычеты по НФДЛ (Налоги и взносы – Заявления на вычеты – Заявление на вычеты по НДФЛ), в котором укажем, что с Ноября 2020 сотруднице следует предоставлять вычет по коду 126.
Затем введет документ . В шапке документа укажем в поле Налоговый период (год) тот год, налог за который необходимо пересчитать – 2020. В поле укажем Июль 2021 – месяц, в котором мы проводим доначисление.
По кнопке в документе автоматически появляется перерасчет налога по Ольховой О.О. В таблице в правой части формы отображается сторнирование вычета по коду 134 и применение вычета по коду 126.
В таблице появилась строка, в которой отображается сумма доначисленного налога.
Исчисленная в документе сумма налога будет удержана при ближайшей выплате дохода. В нашем примере это выплата заработной платы за Июль 2021.
Сумма по документу-основанию уменьшит сумму к выплате.
И увеличит сумму НДФЛ к перечислению.
В сотрудницы за Июль 2021 видно, что взаиморасчеты с работницей корректно закрылись в ноль.
В отчетности по НДФЛ суммы перерасчета отразятся в отчетах за 2020 год.
Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ
Теперь эта справка называется «Справка о доходах и сумме налога физического лица», но по привычке и для краткости ее все еще называют справкой 2-НДФЛ.
Сотрудники получают справку на руки, например, если увольняются. С 2022 года действует новая форма справки.
Статья актуальна на
20.01.2022
Что делать с переплатой НДФЛ
Есть две причины переплаты:
-
Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 6-НДФЛ такая переплата не отражается.
-
Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.
Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.
Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи годового 6-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении спрвок поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.
Пример 3. Перемещение доходов в другой период из-за неправильного формирования Ведомости
Сотруднику Дубову Д. Д. было проведено начисление в Марте 2021 года. Выплата премии произошла 31.03.2021. Из-за ошибки при формировании документов , сумма по документу-основанию подтянулась в от 05.06.2021 г. на выплату зарплаты за Май 2021 года.
После этого премия в отчетах по НДФЛ стала относиться к Июню 2021 года. К тому же, поскольку в Мае 2021 года доход Дубова превысил 5 млн. руб., сумма премии в справке попадает на вкладку 15%.
Перенесем доход обратно на верную дату получения дохода (31.03.2021 г.).
Сформируем документ Операция учета НДФЛ и отразим обратное перемещение дохода:
- На ошибочную дату получения дохода (05.06.2021) введем сумму дохода с минусом;
- На верную дату получения дохода (31.03.2021) введем положительную сумму дохода.
Чтобы правильно заполнить вкладку можно использовать расшифровки в аналитических отчетах по НДФЛ.
После этого доход снова будет корректно относиться к Марту 2021 года.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.
Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.
Сроки отправки
Срок отправки 6-НДФЛ не изменился — годовой отчёт нужно сдать до 1 марта. Дата переносится на ближайший рабочий день, если выпадает на выходной.
Квартальные отчеты 6-НДФЛ сдают не позднее последнего дня месяца, который следует за кварталом.
Пример 4. Неудержанный НДФЛ
По сотруднику Ёлкину Е. Е. обнаружена ошибка в удержанном НДФЛ. В Июне 2021 года по сотруднику удержание НДФЛ в ЗУП 3 отражено не полностью. Необходимо зарегистрировать удержание остатка суммы.
Введем документ Операция учета НДФЛ. Дата операции – это текущая дата на момент корректировки 31.08.2021 г.
Заполним вкладку Удержано по всем ставкам.
Чтобы правильно заполнить данные можно использовать расшифровки в аналитических отчетах по НДФЛ.
Поскольку в документе есть проблема: при удержании налога создаются движения по регистру , то этим же документом следует зарегистрировать и перечисление НДФЛ. Заполним вкладку Перечислено по всем ставкам.
Обратите внимание, что в графе следует указать реквизиты именно того платежного поручения, которым был перечислен этот налог. В нашем примере НДФЛ был перечислен вовремя, вместе с другим НДФЛ с зарплаты за Июнь 2021 года, поэтому указаны соответствующие реквизиты платежки.
Теперь сумма НДФЛ удержана полностью.
Что изменилось
До 2021 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ показатели обобщенные, поэтому, чтобы налоговая могла понять, какой доход получил каждый сотрудник, нужны персонализированные справки по каждому сотруднику.
По итогам 2021 года 2-НДФЛ не сдают, но данные из справок налоговой все ещё нужны, поэтому они переезжают в отчёт 6-НДФЛ за год.
Документы, которыми можно провести корректировки учета по НДФЛ
Корректировки в учете по НДФЛ можно сделать с помощью следующих документов:
- (Налоги и взносы – Перерасчет НДФЛ) – документ, позволяющий зарегистрировать перерасчет исчисленного НДФЛ (в том числе за прошлые налоговые периоды).
- Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ) – документ, позволяющий сделать ручную корректировку в учете по НДФЛ;
- (Администрирование – См. также – Переносы данных) – документ, которым можно зарегистрировать корректировки любых регистров, в том числе по НДФЛ. Сведения вносятся непосредственно в регистры, поэтому корректировка более трудоемка, чем корректировка специализированным документом. Поэтому корректировку этим документом детально рассматривать не будем.
Документ «Перерасчет НДФЛ» 
Документ делает движения не только в учете по НДФЛ, но и по взаиморасчетам с сотрудниками — по регистрам накопления:
- Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками
- Взаиморасчеты с сотрудниками
- Зарплата к выплате
- Начисления удержания по сотрудникам.
Именно поэтому для корректировки исчисленного налога в большинстве случаев нужно пользоваться именно этим документом.
В шапке документа важно правильно указать:
- В поле Налоговый период (год) — год, за который нужно пересчитать налог;
- В поле — месяц, в котором будет отражен перерасчет в зарплатных отчетах и бухгалтерском учете.
По кнопке программа выполняет перерасчет налога за указанный в шапке налоговый период по всем лицам, получавшим доход, и если ранее налог был исчислен не верно, то в документе появляются строки на вкладке .
В правой части формы располагается информация о перерасчете вычетов: стандартных, имущественных и личных.
- Если в результате перерасчета НДФЛ получился отрицательный, то вкладка заполняется аналогичной отрицательной суммой. Эта сумма отобразится в зарплатной отчетности как НДФЛ к зачету в счет будущих платежей.
- Если в результате перерасчета НДФЛ доначислен (положительная сумма), и при этом по сотруднику есть незачтенный НДФЛ к зачету в счет будущих платежей, то вкладка заполняется положительной суммой на сумму зачета. В зарплатных отчетах эта сумма отобразиться как Зачтено излишне удержанного НДФЛ.
Оптимальным вариантом использования документа будет именно автоматический пересчет налога. Если НДФЛ ранее исчислен неверно, нужно найти причину ошибки, устранить ее и затем провести автоматический перерасчет исчисленного налога в документе.
Документ «Операция учета НДФЛ»
Документ Операция учета НДФЛ позволяет зарегистрировать движения по всем основным регистрам учета НДФЛ.
Этот документ можно использоваться для отражения доходов и налогов, которые не отображены в ЗУП 3 другими документами (например, когда начисление и выплата проходят в базе Бухгалтерии). Также данный документ удобно использовать для корректировок.
Заполняется документ только вручную.
В шапке документа указываются (физическое лицо), а также .
— это дата формирования сведений для целей учета НДФЛ. В регистры попадает в колонку .
Данные в документе Операция учета НДФЛ заполняются на нескольких вкладках. Рассмотри каждую подробнее.
Вкладка «Доходы»
На вкладке Доходы можно внести корректировки в регистр Учет доходов для целей исчисления НДФЛ, а также в регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ в части исчисления налога по дивидендам, ставкам 9%, 35%.
Вкладка имеет следующие графы:
- Дата получения дохода — дата фактического получения дохода в соответствии со статьей 223 НК РФ;
- — числовой код дохода, выбирается из справочника Виды доходов НДФЛ;
- — категория дохода. Выбирается из списка, состав которого зависит от ;
- — сумма полученного дохода;
- — числовой код вычета, предоставляемый к данному доходу (определяется по );
- — сумма вычета по коду вычета, указанному в соответствующем поле;
- Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 15% — сумма НДФЛ, исчисленного по перечисленным критериям с доходов до превышения. Эта сумма на вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов не указывается;
- Налог по дивидендам с превышения — сумма НДФЛ, исчисленного по дивидендам и прочим доходам по ставкам 9%, 15% с доходов сверх превышения.
- Налог на прибыль для дивидендов — сумма налога на прибыль, которая зачитывается в счет уменьшения НДФЛ;
- Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ —позволяет указать в каких строках отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) будет отражен доход.
- — заполняется, если доходы отражаются по обособленному подразделению;
- Доход из источников за пределами РФ — флажок устанавливается, если обособленное подразделение находится за пределами РФ.
Вкладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов»
На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов корректируется регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетов по НДФЛ: информация об исчисленном налоге по ставке 13% (для нерезидента 30%) за исключением НДФЛ с дивидендов.
Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов имеет следующие графы:
- — сумма исчисленного НДФЛ с доходов до превышения;
- — сумма авансовых платежей по патенту, зачтенных при начислении налога с доходов до превышения.
- Сумма с превышения — сумма исчисленного НДФЛ с доходов сверх превышения;
- Зачтено авансов (в счет превышения) — сумма авансовых платежей по патенту, зачтенных при начислении налога с доходов сверх превышения.
- Соотв. ст. 226.1 НК РФ
Остальные графы совпадают с аналогичными графами вкладки .
Вкладка «Предоставлено вычетов»
Данные, указанные на вкладке формируют движения по регистру Предоставленные стандартные и социальные вычеты (НДФЛ).
Вкладка имеет графы:
- Месяц налогового периода — месяц, в котором регистрируется предоставление вычета;
- — числовой код вычета, выбирается из справочника Виды вычетов НДФЛ;
- — сумма предоставленного вычета;
- Месяц периода предоставления вычета — месяц, за который предоставляется вычет.
- Соотв. ст. 226.1 НК РФ
Остальные графы совпадают с аналогичными графами вкладки .
Вкладка «Удержано по всем ставкам»
Данные, указанные на вкладке Удержано по всем ставкам, регистрируют удержание НДФЛ по:
- регистру накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетов по НДФЛ(по виду движения );
- регистру накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ (по виду движения );
- оборотному регистру НДФЛ к перечислению;
- оборотному регистру .
То, что документ при заполнении вкладки Удержано по всем ставкам делает движения по регистру – ошибочное поведение программы.
Чтобы обойти ошибку, следует, если корректируете удержанный НДФЛ на вкладке Удержано по всем ставкам, в этом же документе корректировать и перечисление этого налога на вкладке Перечислено по всем ставкам.
На вкладке Удержано по всем ставкам присутствуют следующие графы:
- — группа ставок по НДФЛ, выбирается из предопределенного списка;
- — ставка, применимая к доходу, с которого производится удержание;
- — сумма удержанного налога;
- — крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, выбирается из списка;
- Сумма выплаченного дохода (2016-2020) — сумма дохода, с которого необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Заполняется для сумм, удержанных до 2021 года;
- Соотв. ст. 226.1 НК РФ – специальное поле, которое используется только для дивидендов. Флажок влияет на срок перечисления НДФЛ.
- — документ, которым был начислен доход, с которого производится удержание.
Остальные графы совпадают с аналогичными графами вкладки .
Вкладка «Перечислено по всем ставкам»
Данные вкладки Перечислено по всем ставкам регистрируют перечисление НДФЛ в бюджет. Движения по регистру накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ с видом движения .
Вкладка Перечислено по всем ставкам имеет графы:
- Месяц налогового периода — месяц, за который происходит перечисление НДФЛ;
- — ставка, по которой исчислен и удержан налог;
- — сумма уплаченного налога;
- — реквизиты платежного поручения, по которому прошло перечисление НДФЛ в бюджет;
- Исчислено по дивидендам – флажок устанавливается, если перечисляется налог, исчисленный по дивидендам;
- Соотв. ст. 226.1 НК РФ – специальное поле, которое используется только для дивидендов. Флажок влияет на срок перечисления НДФЛ.
- Регистрация обособл. подразделения — налоговый орган, в который перечислен налог. Заполняется только для перечислений по обособленному подразделению.
Что делать, если недоплатили
Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи годового 6-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в отчёте начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.
Если вы недоплатили и не можете удержать налог, заполните сумму дохода и налога в четвертом разделе справки. Начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного.