Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год

Бухгалтеры интересуются, нужна ли печать на справке 2-НДФЛ при отсутствии поля для ее проставления. Порядок заполнения отсутствует в приказе ФНС, но ответ на вопрос все-таки есть.

2-НДФЛ за 2022 год — новая форма используется для отчета или нет? Ответим на этот вопрос в нашей статье. А также рассмотрим, что нужно учесть при работе с бланком, и приведем образец его заполнения.

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про необходимость проставления печати на справках 2-НДФЛ нового образца.

Сегодня вы узнаете:

  • В каких случаях печать на справке не ставится;
  • Когда оттиск необходим в силу обстоятельств;
  • Где лучше поставить печать;
  • Каким образом подтвердить подлинность справки.

Налоговые агенты используют две формы справки. Одна из них имеет неофициальное название «форма 2-НДФЛ». Справки по этой форме нужно представлять в ИФНС (см. «2-НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию»). У второй есть только полное наименование: «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она выдается физическому лицу по его заявлению. В настоящем материале дана пошаговая инструкция по заполнению той формы, которая выдается работнику.

Справка о доходах и суммах налога

Обязанность налогового агента выдать физическому лицу справку по указанной форме закреплена пунктом 3 статьи 230 Однако Налоговым кодексом не установлено, в какой форме работник должен подать заявление на получение такой справки, и в какой срок налоговый агент должен ее выдать. Нет и утвержденного порядка заполнения справки о доходах и суммах налога.

Что касается заявления физлица на выдачу справки, то каждая компания или ИП может разработать соответствующий бланк самостоятельно, либо принимать такие заявления в свободной форме. Многие работодатели выдают справки по устной просьбе сотрудников, и это не является нарушением.

Добавим, что налоговая ответственность за невыдачу работнику справки о доходах и суммах налога, либо за ее неправильное заполнение, не предусмотрена. В то же время за отказ представить физлицу такую справку существует административная ответственность.. 5.39  штраф для должностных лиц составляет от 5 000 рублей до 10 000 рублей.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

  • В отношении налога, удержанного у физлица, — ежегодно в ИФНС, теперь в составе годового 6-НДФЛ (не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным, в 2023 г. — крайний срок 27 февраля, поскольку 25-ое выпадает на субботу). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
  • В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, — ежегодно в ИФНС, также в составе расчета 6-НДФЛ (не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным). Подробнее о коллизии в сроках с 2023 года мы рассказали здесь.
  • По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

Как мы видим, по сравнению с прошлым годом сроки сдачи налоговой отчетности изменились, теперь они все привязаны к 25-му числу определенного месяца. Подробности о сроках сдачи отчетности в 2023 году ищите в этой статье.

ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ для работника можно заверить ЭЦП. Подробнее см. здесь.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход,  рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Изменения в справке 2-НДФЛ

Начиная с 2021 года справку 2-НДФЛ упразднили и фактически такого отдельного документа больше не существует.

  • В новой справке о доходах, которая включена в 6-НДФЛ, теперь отсутствуют поля о налоговом агенте и об «Отчётном годе», так как вся информация содержится на титульном листе расчёта.
  • В разделе 3 теперь предусмотрены поля для реквизитов уведомлений от налогового органа.
  • Появился раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога» вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
  • «Справка по доходам и суммах налога физических лиц» для работников, которая раньше называлась 2-НДФЛ, не претерпела изменений, хоть и была утверждена новым приказом ФНС № ЕД-7-11/753.

Образец заполнения новой справки:

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год

Использование печати организациями и ИП

В старой форме 2-НДФЛ, которая действовала вплоть до конца 2020 года, не требовалось использование печати, так как не было реквизита «М.П.». Также в НК РФ не прописано, что организациям и ИП нужно заверять справку штампом.

Следовательно, отвечая на вопрос: «Обязательна ли печать на справке 2-НДФЛ?» — нет, не обязательна.

Где ставить печать в справке 2-НДФЛ

Если работник попросит заверить справку печатью, то удовлетворить его просьбу можно, так как наличие печати не будет считаться ошибкой.

Поставить штамп можно в строке, где указывается ФИО налогового агента.

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год

Печать в справке 2-НДФЛ

Также важно отметить, если сотрудник со старого места работы принесёт данную справку 2-НДФЛ без печати, то отказывать в её принятии не нужно. Удостовериться в подлинности справки можно позвонив предыдущему работодателю, номер которого должен быть указан в самом документе.

Не знаете как создать справку 2-НДФЛ?

Покажем как получить её автоматически в 3 клика

Часто задаваемые вопросы

На каком бланке выдавать справку о доходах, если работнику она нужна за 2020 год?

Выдать нужно на старом бланке 2-НДФЛ, который был актуален до начала 2021 года. Надо ли ставить печать? — не обязательно.

Почему новую справку о доходах все равно называют 2-НДФЛ, если она была упразднена?

Это делается для удобства и быстрого восприятия. По законодательству справки 2-НДФЛ больше не существует.

Какая печать ставится на справки 2-НДФЛ?

Новая справка 2-НДФЛ для работника заверяется печатью ИП или ООО.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, сотруднику нужно выдать справку 2 НДФЛ (собирает документы для ипотеки), ее нужно предоставить в банк. Можно ли на ней не ставить печать? Примет ли ее банк?

(Журнал «Главная книга»)

Дело в том, что для организаций, созданных в форме ООО и АО, отменена обязанность иметь печать, за исключением случаев когда такая обязанность предусмотрена федеральным законом (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ»). Напомним, наличие печати стало добровольным с 6 апреля 2015 года1 .Однако, ни новая утвержденная форма 2-НДФЛ, ни порядок ее заполнения, не требуют проставления печати организации на указанной справке, обращают внимание налоговики.Напомним, что сдать в инспекции сведения по форме 2-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2016 года. Наш Календарь бухгалтера поможет не пропустить этот срок, ведь если справка 2-НДФЛ не будет сдана вовремя, налогового агента могут оштрафовать на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ). Формировать справку налоговым агентам нужно по каждому физическому лицу. При этом стоит обратить внимание на корректность заполнения реквизита ИНН. Если у налогоплательщика нет ИНН, то поле нужно оставить пустым. Форма 2-НДФЛ в этом случае все равно будет принята. А вот за некорректно заполненный реквизит могут привлечь к налоговой ответственности.Сведения по форме 2-НДФЛ организации представляют в электронной форме. На бумажных носителях это могут сделать лишь налоговые агенты, доходы от которых в налоговом периоде получили до 25 физических лиц (п. 2 ст. 230 НК РФ).

17 марта 2016Елена Ладнова

(С сайта Гарант)

То есть я могу выдать справки за 2015 г. и 2016г. без печати?

Это уже к банку, в который собираются документы.

Общие требования к оформлению справки о доходах и суммах налога

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами

Так выглядит форма справки 2-НДФЛ без печати (МП).

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год

Организация обязана предоставить данные работнику на основании его письменного заявления. Правило регламентировано п. 3 ст. 230 НК РФ. Не имеет значения, работает физическое лицо в организации или нет. Запросить 2-НДФЛ вправе:

  • настоящие сотрудники;
  • бывшие работники;
  • привлекаемые по договорам подряда физические лица;
  • иные лица, получавшие выплаты от налогового агента (организации).
Читать также:  Где можно получить справку от стоматолога для операции

В справке 2-НДФЛ в обязательном порядке заполняются все поля, она содержит 6 разделов.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»:

  • год, за который формируется. Вы не можете предоставить информацию за месяц, заполняется нарастающим итогом с начала года;
  • телефон предприятия указывайте обязательно. На практике встречаются ситуации, когда физическое лицо, предоставив форму в банк, получает отказ из-за отсутствия номера телефона;
  • ИНН и КПП организации;
  • в поле «Налоговый агент» указывается наименование компании;
  • при реорганизации или ликвидации указывается код и ИНН или КПП реорганизованной фирмы. При их отсутствии поля не заполняются.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»:

  • ИНН работника;
  • фамилия, имя и отчество (при наличии);
  • статус налогоплательщика, например, код «1» проставляется для налоговых резидентов;
  • дата рождения и гражданство в виде кода;
  • информация о документе, удостоверяющем личность. Например, код 21 означает ссылку на паспортные данные, рядом указывается серия и номер документа.

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке»:

  • в поле рядом указывается размер ставки, стандартной является ставка 13%;
  • в таблице в разрезе месяцев и кодов дохода заполняются начисленная работодателем зарплата, премия, отпускные и другие виды выплат. Например, код 2010 означает выплату по договору гражданско-правового характера, 2000 — заработную плату, 2002 — премию за производственные результаты и т. д.

Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»:

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»:

  • общая сумма дохода — все, что начислили сотруднику нарастающим итогом за календарный год;
  • налоговая база — начислено за минусом информации раздела 4 о вычетах;
  • сумма налога исчисленная — налоговую базу умножаем на ставку налога;
  • удержанная — отражаем фактически удержанное значение из зарплаты работника. В идеале должна совпадать с исчисленной и перечисленной;
  • сумма фиксированных авансовых платежей заполняется, если в организации трудится иностранный гражданин на основании патента. Он обязан, на основании ст. 227.1 НК РФ, уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Работодатель вправе уменьшить НДФЛ, исчисляемый им как налоговым агентом, на авансовые платежи на основании ст. 226 НК РФ;
  • сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, — удержанная в отношении дивидендов сумма налога на прибыль, которая получена российской организацией. Подлежит зачету в отношении доходов от долевого участия в этой фирме;
  • сумма налога перечисленная — фактически уплаченные компанией платежи по НДФЛ;
  • сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, подлежит заполнению при ее наличии.

Раздел 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»:

На вопрос, нужно ли ставить печать на справку 2-НДФЛ, ответим: наличие ее не запрещено, но и не обязательно. Укажите реквизиты налогового агента — Ф.И.О. подписанта и его подпись.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Используется ли справка 2-НДФЛ

Как уже сказано, 2-НДФЛ упразднили с 01.01.2021, взамен для сотрудников появилась справка о доходах и суммах налога физического лица. Но они очень похожи.

Посмотрим образец, где ставить печать на 2-НДФЛ в 2022 году. Напомним, что обязательного места не предусмотрено, на усмотрение компании проставляйте печать или не проставляйте.

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?».

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Заполнение справки о доходах и суммах налога

Заголовок справки о доходах и суммах налога

«за 20__ год»Год, за который составляется справка.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

Код по ОКТМОКод муниципального образования, на территории которого находится организация или ее подразделение (согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются. Пример: 12445698.Предприниматели на ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие «частники» ставят код по месту жительства

ТелефонКонтактный телефон налогового агента

ИННЗаполняется как организациями, так и предпринимателями.Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника

КППЗаполняется только организациями.Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения этого подразделения.Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника

Налоговый агентЮридические лица и обособленные подразделения указывают сокращенное наименование (при отсутствии — полное наименование) организации согласно учредительным документам.Налоговые агенты — физические лица вписывают фамилию, имя, отчество (при наличии) согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.Если отчитывается правопреемник, то указывается наименование реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения

Форма реорганизации (ликвидация) кодЗаполняется правопреемником налогового агента. Указывается код: для ликвидации — 0; для преобразования — 1; для слияния — 2; для разделения — 3; для присоединения — 5; для разделения с одновременным присоединением — 6.Если организация составляет справку в отношении себя самой, поле не заполняется

ИНН/КПП реорганизованной организацииЗаполняется правопреемником налогового агента. Указывается ИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее обособленного подразделения.Если организация составляет справку в отношении себя самой, поле не заполняется

Раздел 2 «Данные о физическом лице-получателе дохода»

ФамилияФамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность, без сокращений. Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать

Статус налогоплательщикаКод статуса физического лица:- для резидентов РФ (кроме инос- транцев, трудящихся на основании патента) ставится 1;- для нерезидентов РФ (в том числе для граждан стран, входящих в ЕАЭС) ставится 2;- для нерезидентов РФ, признаваемых высококвалифицированными специалистами, ставится 3;- для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4;- для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5;- для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6

Дата рожденияДата рождения физического лица (число, месяц, год) указывается арабскими цифрами через точку. Пример: 24.10.1972.

Гражданство (код страны)Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.01 № 529-ст. Примеры: 643 — код России, 804 — код УкраиныПри отсутствии у физического лица гражданства, ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность

Код документа, удостоверяющего личностьКод вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении

Серия и номер документаСерия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»

В заголовке указывается та ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется данный раздел. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.В разделе 3 указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды), а также профессиональные вычеты. Другие виды вычетов в данном разделе не указываются.

МесяцВ хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход

Сумма доходаПолная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты, или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета

Читать также:  Как узнать где получить справку от нарколога

Сумма вычетаЗаполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные и инвестиционные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков). Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном поле не отражаются.Сумма вычета не может превышать сумму дохода.По доходам, о которых говорится в ст. 214.1 НК РФ, ст. 214.3 НК РФ и ст. 214.4 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается напротив кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки

Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Сумма вычетаСумма вычетов по указанному коду. Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется.

Рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

В разделе 5 отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в разделе 3.Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.Данные о начисленных суммах налога указываются в полных рублях: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (см. «Минфин: данные о начисленных суммах налога в справках 2-НДФЛ за 2015 год должны быть округлены до полных рублей»).

Общая сумма доходаОбщая сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, отраженных в разделах 3 и 4

Налоговая базаНалоговая база, с которой начислен НДФЛ. Равняется разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки. Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00».

Сумма налога исчисленнаяОбщая сумма начисленного НДФЛ

Сумма налога удержанная
Общая сумма удержанного НДФЛ

Сумма фиксированных авансовых платежейСумма фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается начисленный НДФЛ

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачетуСумма налога на прибыль с дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении НДФЛ с доходов физлица-резидента РФ от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия

Сумма налога перечисленнаяОбщая сумма перечисленного НДФЛ

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентомНе возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился

Раздел 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»

Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом

Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ

Сумма неудержанного налога                                           Сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном году

Заключительная часть справки

Налоговый агент (ФИО)Указывается полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, составившего справку

ПодписьПодпись физического лица, составившего справку

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ в виде отдельного документа не существует. Она теперь часть расчета 6-НДФЛ, который сдается по итогам года. Соответственно и оформляется она на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

И ни один из них больше не носит название 2-НДФЛ.

Как правильно поставить печать на новой форме

Справка нового образца заверяется только подписью налогового агента, а также его законного представителя по доверенности.

По собственному желанию можно дополнить документ круглой печатью. Если организация использует оттиск в своей деятельности, то его необходимо применять в отчётности согласно установленным стандартам.

Так как место для оттиска на справке 2-НДФЛ в обновлённом формате отсутствует, то ставится печать по-разному.

Правильным будет считаться её использование в следующих местах документа:

  • На подписи ответственного лица;
  • Нижеуказанных подписей.

Проставление оттиска таким образом является негласной общепринятой нормой. Она используется по аналогии с предыдущим образцом справки, в которой буквы «М. П.» указывали на место печати.

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Как понять, что справка 2-НДФЛ настоящая

При трудоустройстве нового сотрудника, вам могут потребоваться сведения о нём с предшествующего места работы. Часто для этих целей запрашивается справка 2-НДФЛ.

Раньше по наличию печати можно было без особого труда определить, что документ не является подделкой. Сегодня 2-НДФЛ без печати вызывает некоторые трудности.

Требовать с работника проставить печать на документе вы не имеете права, так как закон об этом умалчивает.

В данном случае можно:

  • Предварительно попросить будущего сотрудника взять справку именно с печатью по доброй воле;
  • Позвонить по номеру, указанному в документе.

Второй вариант более сложный и потребует немало времени. Необходимо связаться с налоговым агентом и уточнить данные по справке 2-НДФЛ. Ответственный руководитель или бухгалтер будет проверять каждую строчку в документе с целью своевременно заметить ошибку или неверные сведения.

Чтобы и дальше не тратить своё время, задумывайтесь, надо ли ставить печать в каждом конкретном случае. По возможности используйте её перед тем, как отдать справку в руки других сотрудников. Хоть это и не является обязательным, но от лишних забот точно избавит.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

  • для получения кредита, оформления ипотеки;
  • для заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • при трудоустройстве на новое место работы;
  • для оформления пособия по безработице, пенсии;
  • для получения государственной материальной помощи;
  • для оформления визы;
  • в других ситуациях.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2023 году

С 01.01.2023 сроки сдачи почти всей налоговой отчетности привязаны к 25-му числу. Коснулось это и годового расчета 6-НДФЛ, включающего справки о доходах. Новый срок для него установлен на 25 февраля.

В 2023 году 25 февраля — суббота. Поэтому сдать справки 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ за 2022 год можно до 27.02.2023 включительно.

ВАЖНО! Срок на сообщение о неудержанном НДФЛ согласно п. 5 ст. 226 НК РФ в 2023 году остался прежним — до 1 марта. Но поскольку в налоговую сообщение сдается в виде приложения к 6-НДФЛ, крайний срок по факту получается 27.02.2023. Подача отдельного расчета с сообщениями о неудержанного налоге в другие сроки не предусмотрена.

Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2022 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, см. здесь.

Требуется ли печать на 2-НДФЛ

Если ваша компания оформляет отчётность в электронном формате, то вопрос с печатью отпадает. В этом случае она не используется.

Организации, в которых доход за отчётный период получили не более 25 человек, наделены правом предоставлять данные в бумажном виде. Ранее снизу справки 2-НДФЛ были указаны буквы «М. П.», которые предназначались для проставления оттиска работодателя. Образцы отчётности 2021 года данных обозначений не имеют, а значит, и печать ставить не требуется.

В 2021 году продолжают действовать нормы, разрешающие ООО и АО не использовать печать вообще. Если ваша организация отказалась изначально проставлять оттиск на документах, то и на самой справке 2-НДФЛ он не нужен.

В тех случаях, когда компания имеет собственную печать, последняя обязательна к использованию только в указанных законом ситуациях.

Так нужна ли печать на 2-НДФЛ? Отсутствие в законодательных нормах сведений о печати не принуждает отказываться от неё. По своему желанию, вы можете её поставить. Такой документ не потеряет своей силы.

По какой форме выдают справку о доходах

Отдельной формы 2-НФДЛ сейчас нет. Существуют два документа:

  • «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается работникам при увольнении или по запросу сотрудников в письменном виде;
  • приложение к расчету 6-НДФЛ, которое сдается один раз в год.
Читать также:  ОБРАЗЕЦ СПРАВКИ ОТ НАРКОЛОГА И ПСИХИАТРА ДЛЯ ВОДИТЕЛЬСКИХ ПРАВ

Предприятия и работники по-прежнему называют эту форму 2-НДФЛ. Проставлять печать на справке предприятия или нет — решите в компании, ошибки в проставлении нет.

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Кто выдает справку 2-НДФЛ

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ 2022 года. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

ВАЖНО! С 1 января 2023 года меняется порядок удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Начиная с указанного момента удерживать НДФЛ придется не только при окончательном расчете, но и при выплате аванса. Особый порядок удержанияи перечисления налога будет применен к переходному периоду: декабрь 2022 г. — январь 2023 г. Подробнее об этом читайте здесь.

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Что содержит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ считается официальным документом, подтверждающим полученный доход и уплату налогов с него. Она используется в разных сферах (для кредитования, возврата налоговых платежей при покупке недвижимости и др.) и имеет несколько разделов.

Последние включают следующие данные:

  • Данные налогового агента;
  • Информацию о получателе заработка;
  • Доходы за определённый период;
  • Применяющиеся вычеты;
  • Совокупность сумм дохода и налога.

Помимо вышеуказанных сведений, в документе обязательно проставляется дата составления, номер в отчётности организации и подпись ответственного лица. Без этих данных справка не будет считаться действительной, и воспользоваться ей не удастся.

Отчётность по форме 2-НДФЛ включает информацию о получателе доходов, которая составляется исключительно по его паспорту. Даже незначительная ошибка может привести к невозможности применить документ по назначению. Изначальная внимательность при внесении данных в компьютер поможет избежать вам трудностей в дальнейшем.

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?

Как и прежде, справки о доходах оформляются на двух бланках:

Он представляет собой приложение к расчету 6-НДФЛ. В самом начале документа приводятся данные о налогоплательщике — физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, в разделе 4 — информация о неудержанном налоге, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Порядок выдачи справки о доходах физлицам мы описывали в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Эти же формы используются в качестве сообщений о невозможности удержать НДФЛ (вместо 2-НДФЛ с признаком 2). Подробности и образец такого сообщения см. здесь.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:общая часть;разд. 1;Приложение;разд. 3;разд. 2.;разд. 4.Построчный алгоритм заполнения см. в Готовом решении. Пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Обратите внимание на отражение в справке о доходах зарплаты за декабрь. Порядок зависит от того, когда ее выплатили. И для зарплаты за декабрь 2022 года он изменился.

Зачем нужна и как получить справку о доходах, мы писали здесь.

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Нужна ли подпись и печать на справке о доходах

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления НДФЛ-отчетности еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в справке о доходах, отражать не следует. А после выплаты зарплаты нужно сдать уточненки.

В каких ситуациях нужна печать

Если ваша компания применяет в своей деятельности печать, то в 2021 году её можно проставлять на справке 2-НДФЛ по собственному желанию. Налоговые службы за её наличие или отсутствие штраф точно не выпишут, так как законом данный процесс не регламентируется.

Данная справка может применяться для разных целей. Кто-то из ваших сотрудников может, к примеру, отправиться в банк за оформлением кредита. В этом случае проставлять печать не требуется. Но для того чтобы у работников кредитной организации не возникло сомнений по поводу выдачи денег, лучше оставить оттиск на документе.

Если печать организации не будет проставлена, то банк в своих интересах может совершать звонки работодателю для уточнения сведений и подтверждения их достоверности. Чтобы избежать подобных неудобств и не заниматься лишней работой, вам стоит сразу оформить справку 2-НДФЛ с печатью. Это простое действие поможет избежать лишних вопросов и навязчивых звонков.

Отсутствие печати не является нарушением, но для собственного спокойствия можно и проставить её. Оттиск значительно облегчит вам жизнь, так как он повышает уверенность сторонних лиц в достоверности документа.

Итоги

Справка 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛ до 25 февраля года, следующего за отчетным, в 2023 году — до 27 февраля.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

Для отчета за 2022 год справка 2-НДФЛ включается в состав расчета по форме 6-НДФЛ. Работникам предоставляется другая форма той же справки. Срок сдачи формы 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ за 2022 год — 27 февраля 2023 года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *