Налоговый вычет – это право граждан вернуть часть денежных средств, уплаченных в бюджет в качестве налога, по определенным расходам. Один из таких вычетов – налоговый вычет по коду услуги 2. Но что это за код, кто имеет право на него и как вернуть деньги?
Код услуги 2 относится к медицинским услугам, в том числе стоматологическому лечению. Если у вас или вашего супруга возникла необходимость в дорогостоящем лечении, вы имеете право на этот вычет, однако существует определенный список услуг, по которым можно его получить.
Примером таких дорогостоящих медицинских услуг могут быть имплантация зубов, хирургическое вмешательство, обусловленное травмой или заболеванием, а также другие сложные манипуляции, связанные с восстановлением здоровья.
Если вы подходите под критерии налогового вычета по коду услуги 2, вам необходимо произвести простой расчет, чтобы понять, сколько денег можно вернуть. Для этого необходимо узнать стоимость лечения и умножить ее на определенный коэффициент, установленный законодательством.
Важно отметить, что налоговый вычет по коду услуги 2 не имеет социального ограничения, поэтому его можно получить даже если ваш доход превышает установленный порог. Этот вычет доступен всем, кто подходит под условия и имеет документальное подтверждение расходов.
Что можно включить в вычет за лечение
Налоговый вычет за лечение предоставляется гражданам, которые понесли расходы на медицинские услуги. Чтобы вернуть часть денег, которые были потрачены на такое дорогостоящее лечение, необходимо иметь право на налоговый вычет.
Кто имеет право на вычет по коду услуг 2 в 2023 году?
Что можно включить в расчет налогового вычета?
В список включены медицинские услуги, которые относятся к коду 2, например:
Если вы имеете расходы на лечение по коду 2, у вас есть право на налоговый вычет. Не забудьте при подаче декларации учесть все медицинские расходы, чтобы вернуть деньги.
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Чтобы получить налоговый вычет, у вас должно быть право на его получение. Законодательство предусматривает право на налоговый вычет на дорогостоящие медицинские услуги, включая стоматологическое лечение.
Кто имеет право на налоговый вычет по стоматологическому лечению?
Какие услуги относятся к дорогостоящим медицинским услугам и подпадают под код услуги 2 «Стоматологическое лечение»?
Следующие услуги могут быть включены в список дорогостоящих медицинских услуг:
Как происходит расчет налогового вычета на стоматологическое лечение?
Расчет налогового вычета осуществляется на основе определенного процента от суммы потраченных на лечение дорогостоящих медицинских услуг. Процент исчисления может быть разным и зависит от региона и года.
Примерно в итоге вы получаете часть потраченных на лечение средств возвратом через налоговую декларацию. Но помните, что налоговый вычет предоставляется только на дорогостоящие медицинские услуги и подпадает под определенный код услуги.
За кого можно вернуть деньги
В налоговом коде есть специальный код услуги 2, который позволяет вернуть деньги за дорогостоящие медицинские расходы. Но что такое «дорогостоящие медицинские расходы» и за кого можно вернуть деньги по этому праву?
Определение «дорогостоящие» зависит от категории налогоплательщика. Если вы лечитесь сами, то дорогостоящими считаются те расходы, которые превышают определенный порог, устанавливаемый налоговым кодом. Например, включить в расчет можно стоматологическое лечение, если его стоимость превышает определенную сумму.
Если же вы лечите супругу или детей, то дорогостоящими считаются расходы, которые превышают порог для социального вычета. В таком случае список медицинских услуг, по которым можно вернуть деньги, шире. Например, можно включить в расчет и лечение дорогостоящими препаратами.
Но важно помнить, что за простые медицинские услуги, такие как прием терапевта или стандартные анализы, налоговый вычет не предусмотрен. Есть определенный список услуг, по которым можно получить налоговый вычет. Например, это могут быть услуги по лечению опасных заболеваний, сложные хирургические операции или диагностические процедуры.
Так что, если у вас было дорогостоящее лечение в 2023 году, по которому вы имеете право на налоговый вычет, не забудьте указать соответствующий код услуги 2 в расчете налогового вычета. Таким образом, вы сможете вернуть часть потраченных денег.
Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение?
Каждый гражданин, у которого были медицинские расходы, имеет право включить их в налоговую декларацию и получить социальный налоговый вычет. Это позволяет сэкономить деньги при оплате налогов.
Список дорогостоящих медицинских услуг, которые можно включить в налоговый вычет, определяется соответствующим кодом. Например, код 2 соответствует стоматологическому лечению, а код 3 – лечению онкологических заболеваний.
Если вы потратили деньги на лечение и у вас есть соответствующие расходы, то у вас есть право включить их в налоговую декларацию и получить социальный налоговый вычет. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо указать соответствующий код услуги при расчете налогового вычета.
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение является простым способом сэкономить деньги при оплате налогов. Кто было имеет право на такой вычет? Все граждане, у которых были медицинские расходы.
К примеру, если вы потратили деньги на стоматологическое лечение и у вас есть соответствующие расходы, то вы можете указать код 2 при расчете налогового вычета и включить эти расходы в декларацию. После этого социальный налоговый вычет будет учтен при расчете налогового обязательства. Таким образом, вы сможете сэкономить на налогах.
Вычет на лечение за супруга
Один из кодов услуг, по которым можно вернуть деньги с налогового вычета, относится к лечению супруга. В списке дорогостоящих медицинских услуг есть такое условие, что если вы имеете право на социальный налоговый вычет, то можно воспользоваться им при расчете дорогостоящих расходов на лечение супруга.
Примером является стоматологическое лечение. Если кто-то из супругов имеет право на вычет по коду услуги 2, то можно включить в расходы на лечение и расчет по этому коду за стоматологическое лечение супруга.
Однако, следует обратить внимание, что сумма вычета на лечение супруга не может превышать сумму дорогостоящих медицинских расходов, указанных по данному коду. То есть, если дорогостоящих медицинских расходов под кодом 2 было 50 000 рублей, а на лечение супруга вы потратили 40 000 рублей, то сумма вычета на лечение супруга не может быть больше 40 000 рублей.
Таким образом, если вы имеете право на социальный налоговый вычет и столкнулись с дорогостоящими медицинскими расходами на лечение супруга, обратите внимание на возможность получения вычета по коду услуги 2.
Что такое вычет по коду , и кто имеет на него право
Код услуги 2 относится к медицинским расходам. В список таких расходов включено лечение, в том числе стоматологическое. Если у вас или вашего супруга возникла необходимость пройти дорогостоящее лечение, вы можете включить эти расходы в расчет налогового вычета по коду 2.
Чтобы иметь право на получение вычета по коду 2, необходимо предоставить документы, подтверждающие факт прохождения медицинских или стоматологических услуг. Например, медицинскую справку или квитанцию об оплате лечения.
Простым примером могут быть следующие случаи, попадающие под вычет по коду 2: лечение заболевания, стоматологическая помощь, покупка лекарств, медицинские услуги, связанные с здоровьем супруга или детей.
Однако, стоит помнить, что получение вычета по коду 2 не гарантирует полного возмещения дорогостоящих медицинских расходов. Размер вычета будет рассчитываться в соответствии с законодательством и может быть ограничен определенной суммой.
Также, следует учесть, что налоговый вычет по коду 2 можно использовать только в случае, если у вас есть социальный налоговый вычет. Для получения социального вычета необходимо соответствовать определенным требованиям, например, иметь иждивенцев или пользоваться другими льготами.
Если лечение было и простым, и дорогостоящим
Если у вас были расходы на медицинские услуги, которые были как простыми, так и дорогостоящими, то вы имеете право включить их в расчет суммы налогового вычета. Например, если ваша супруга прошла стоматологическое лечение, которое было дорогостоящим, вы можете включить его в список расходов и указать соответствующий код услуги. Такое лечение зачастую имеет высокий код, который позволяет вернуть деньги по налоговому вычету.
Коды услуг по налоговому вычету устанавливаются социальным налоговым кодом. В списке кодов вы найдете различные виды медицинских услуг, включая стоматологическое лечение. Если вы планируете использовать налоговый вычет на основе расходов на дорогостоящие медицинские услуги, вам потребуется знать код услуги для правильного заполнения декларации.
Включение расходов на дорогостоящие медицинские услуги в расчет налогового вычета может быть выгодно для тех, кто претендует на этот вид льготы. Если вы попадаете в соответствующую категорию и имеете право на льготный вычет, то обязательно воспользуйтесь этой возможностью и верните часть денег, которые были потрачены на медицину.
Список дорогостоящих медицинских услуг с кодом
Для того чтобы включить расходы на дорогостоящие медицинские услуги в налоговый вычет, необходимо знать соответствующий код услуги. Важно отметить, что не все медицинские услуги попадают под право на возврат денег по налоговому вычету. Для того чтобы узнать, какие услуги можно включить в расчет налогового вычета и какой код им соответствует, можно обратиться к списку дорогостоящих медицинских услуг.
Примером такой услуги может являться стоматологическое лечение. Если у вас или вашей супруги было такое лечение, то вы имеете право включить его в расчет налогового вычета. Для этого необходимо знать код услуги по стоматологическому лечению. Коды услуг можно найти в списке дорогостоящих медицинских услуг.
Не забывайте, что право на налоговый вычет по дорогостоящим медицинским расходам имеют только те, кто прошел медицинскую комиссию и получил документ, подтверждающий наличие социального статуса инвалида или лица с ограниченными возможностями.
Таким образом, чтобы вернуть деньги по налоговому вычету за дорогостоящие медицинские услуги, необходимо:
Таким образом, зная коды дорогостоящих медицинских услуг, вы можете простым способом включить их в расчет налогового вычета и вернуть деньги за лечение.
Вы оформляете налоговый вычет за лечение, собираете документы, среди которых справка об оплате медицинских услуг. В ней обязательно указывается код медицинской услуги. Что означает код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг?
По коду услуг, указанному в справке об оплате медицинских услуг, можно определить, какие именно медицинские услуги были оказаны – дорогостоящие или нет. От этого будет зависеть сумма налогового вычета за лечение и, соответственно, сумма возврата:
Код услуги 02 в справке об оплате медицинских услуг – что это?
Если в справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 2, то это означает, что Вы оплатили дорогостоящее лечение. При этом на факт признания лечения дорогостоящим не влияет то, сколько Вы заплатили за медицинские услуги. На это влияет, включено ли лечение в специальный Перечень, утвержденный государством. Медицинские услуги, не указанные в этом перечне, проходят по коду 1 в справке для налоговой и соответствуют «обычному» лечению.
В том случае, если Ваш доход меньше расходов по коду медицинской услуги 2, то, чтобы вернуть больше денег, можно распределить сумму лечения между супругами. Другой вариант — за Вас налоговый вычет может получить супруг (полностью) или дети (в случае оплаты лечения).
Получив справку об оплате медицинских услуг, обратите внимание на правильность ее оформления (образец заполнения тут). Должны быть верно указаны
Если код услуги указан неверно, например, вместо кода 1 указан код 2 медицинских услуг или наоборот, обратитесь в медицинское учреждение за разъяснениями и исправлением ошибки.
Где в налоговой декларации 3 НДФЛ указать расходы по коду услуги 2?
Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.
Расходы по коду медицинской услуги 2 в декларации 3 НДФЛ указываются в листе Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» в п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».
Если в справке для налоговой указан код 2, то налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов
Что относится к коду 2 в справке об оплате медицинских услуг?
От кода медицинской услуги в справке об оплате будет зависеть сумма налогового вычета на лечение. Код услуги 2 будет указан, например, за лечение бесплодия методом ЭКО, за прочее лечение, перечисленное в Перечне.
Код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг – лечение зубов
При дороговизне лечения зубов не все стоматологические услуги проходят по коду 2. Об этом подробнее здесь.
В данной статье мы ответили на вопрос «что значит код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг», сколько денег получится вернуть в этом случае и какие именно медицинские услуги проходят по коду медицинской услуги 2.
Раленко Антон Андреевич.
Код дохода 2002 в 2-НДФЛ — это премирование по итогам работы. Основанием для такого поощрения является производственный результат или иные показатели.
Что означает код дохода 2002
В расшифровке кода дохода 2002 в 2-НДФЛ видно, что такой кодировкой обозначают премирование не за счет прибыли, целевых или специальных средств. Датой выплаты премии за производственный результат является последний день в месяце ее начисления. Ее начисляют вместе с зарплатой и включают в налогооблагаемую базу по подоходному налогу (п. 2 ст. 223 НК РФ).
В каких случаях его указывают в справке
Если у налогоплательщика зафиксирован вид дохода 2002 в справке 2-НДФЛ, это означает, что ему начислили производственную премию. Вот за что ее назначают:
Порядок премирования по результатам работы необходимо прописать в отдельном положении, коллективном договоре и трудовых соглашениях с сотрудниками. Все производственные поощрения отображаются по коду начисления 2002 в справке 2-НДФЛ: другую доходность по этой кодировке фиксировать запрещено.
Как проставить начисления
Если указан налоговый код 2002 в справке 2-НДФЛ, то сотрудника премировали за выполненный результат. Если в форме КНД 1175018 проставили кодировку 2003, работнику заплатили непроизводственную премию — поощрение к праздникам, юбилеям сотрудников и проч. Такое премирование (по строке 2003) не связано с трудовыми обязанностями служащего и производится за счет целевых средств или специальных фондов или за счет полученной прибыли.
2002 и 2003 — это две разные кодировки. По строке 2002 отражают производственное премирование, а по строке 2003 — непроизводственное. Если сотрудник в расчетном месяце получил разные поощрения, их надлежит внести в справку по отдельным строкам.
Так выглядит заполненный код 2002 в справке 2023 года:
Может пригодиться: особенности применения кода 1530 в справке 2-НДФЛ
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Код 2300 в 2-НДФЛ — это больничный. Пособие по временной нетрудоспособности облагается подоходным налогом в полном размере.
Что обозначает код дохода 2300 в справке
Для информации: оформляем справку о доходах и налогах физического лица
Если у налогоплательщика стоит код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ, это означает, что ему оплатили больничный. С пособия взимается подоходный налог: выплату необходимо отражать и в поступлениях, и в удержаниях.
С 01.01.2021 все регионы перешли на прямые выплаты, зачетная система не используется (ПП РФ № 2375 от 30.12.2020). Теперь ФСС самостоятельно оплачивает пособие по временной нетрудоспособности. Работодатель перечисляет деньги только за первые три дня болезни сотрудника.
Как оформляют 2-НДФЛ
Если работник запрашивает справку о доходах и налогах за предыдущий период, информацию необходимо оформить на бланке, который действовал в том отчетном периоде.
Что означают другие строки
Универсальный код 4800 в справке 2-НДФЛ — это иные доходы. По этой строке отражается доходность, для которой не предусмотрены отдельные шифры.
2003
Для премиальных выплат используют код 2003 в 2-НДФЛ, но не для всех. По строке 2003 фиксируют премии за счет прибыли, целевых средств, специальных фондов. Производственное премирование отражают по строке 2002.
1544
Если указан код дохода 1544 в справке 2-НДФЛ, налогоплательщик получил доходность по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке и учитываются на ИИС — индивидуальном инвестиционном счете.
1010
Для дивидендов предназначен код 1010 в 2-НДФЛ — по нему отражают выплату дивидендов налогоплательщику.
2720
Дополнительно: 1530 – код дохода от операция с ценными бумагами в 2-НДФЛ
В статье расскажем, как оформить налоговый вычет за операцию в частной клинике в 2023 году и вернуть налог, кто имеет право на возврат, и какие документы необходимо подготовить.
Кто может вернуть налог за операцию
Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и позволяет уменьшить сумму подоходного налога к уплате. Вследствие чего вы заплатите меньше налога или, если НДФЛ уже заплатили, вернете часть уплаченного ранее налога.
Вы можете получить возврат НДФЛ, если:
Вернуть деньги за операцию для брата, сестры, тестя, бабушки или другого родственника не получится. Также налоговый вычет не предоставляется родителям в декрете, безработным, ИП на спецрежимах, студентам и пенсионерам без налогооблагаемых доходов, с которых эти категории уплачивают НДФЛ по ставке 13%.
Важно! С 2021 г. в расчет налогового вычета включается доход, полученный по трудовым и гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ценных бумаг), а также некоторые другие виды дохода.
За какие платные операции можно вернуть деньги
Возврат налога за операции относится к социальным вычетам (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вернуть часть средств можно за любые хирургические вмешательства: установку кардиостимуляторов, имплантатов, ЭКО, хирургические вмешательства по устранению пороков развития, кровообращения, пищеварения, злокачественных образований, за стоматологические, коррекционные и другие виды лечения. Также вы имеете право получить налоговый вычет за пластическую операцию и операцию на глаза.
Разница лишь в том, сколько денег можно вернуть, так как по каждому виду медуслуг есть свой лимит.
Сколько денег вернут за операции
Размер зависит от вида лечения и суммы уплаченного подоходного налога. Чем больше налога вы заплатили, тем больше сможете вернуть. Но не всегда.
Вид оплаченной операции вы можете посмотреть в справке об оплате медицинских услуг. Запросите ее сразу после оплаты. В этом документе будет указан специальный код:
Большинство медицинских манипуляций относится к простому виду лечения. И максимальный налоговый вычет за платную операцию по коду 01 составляет 120 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Максимальная сумма возврата, которую вы сможете получить за простое лечение, равна 15 600 рублей (120 000 * 13%), даже если потратили на операцию гораздо больше денег.
Дорогостоящие операции лимита по сумме вычета не имеют. Например, вы потратили 600 тыс. рублей и получили справку с кодом 02. Вы можете включить всю сумму расходов в декларацию и получить 78 тыс. рублей (600 000 * 13%).
Размер годового возврата не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же год
Сидоров в 2022 году потратил на дорогостоящую операцию 500 тыс., в справке указан код 02. Но официальная зарплата Сидорова за год, согласно справке 2-НДФЛ, составляет 300 тыс. Несмотря на отсутствие лимита по данному виду льготы, Сидоров вернет не более 13% от годового дохода — 39 000 рублей (300 000 * 13%).
Список дорогостоящего лечения вы можете посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458.
Справка об оплате медуслуг — обязательный документ для оформления льготы по НДФЛ. По умолчанию ее не выдают, вы должны сами запросить ее в клинике после оплаты операции.
После оплаты операции вам могут выдать две справки с разными кодами — вычет вы можете оформить по каждой из них. Чтобы вернуть деньги за операцию через налоговую, нужно правильно заполнить декларацию. Наши эксперты за 2 дня составят для вас декларацию 3-НДФЛ, проверят комплектность документов и помогут получить максимальный вычет.
Оформим налоговый вычет за вас
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в
интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Как получить возврат через ИФНС
Список документов, необходимых для оформления возврата денег за операцию:
Все документы необходимо направить в инспекцию по месту постоянной регистрации, после чего начнется камеральная проверка документов и декларации. Срок проверки — 3 месяца, еще 10 дней уйдет на принятие решения и 30 дней на перечисление денег на ваш счет. Результат появится в Личном кабинете на официальном сайте ФНС России.
Документы нужно подавать в ИФНС после окончания календарного года, в котором вы оплачивали операцию.
Если вы хотите оформить налоговый возврат за родителей или детей, то заранее позаботьтесь о том, чтобы документы по оплате и договор был оформлен на вас, потому что именно вы будете получать возврат 13% налога.
Важно! Если вы оплачивали операцию за супруга(-у), то не важно, на кого будет оформлен договор, и кто оплачивал лечение, так как все расходы супругов в браке считаются общими.
Как вернуть деньги за платную операцию через работодателя
Процесс оформления возврата налога через работодателя такой: собираете документы (за исключением декларации и справки 2-НДФЛ), подаете их в ИФНС, а после завершения проверки (на это уйдет 30 дней) налоговая сама проинформирует вашего налогового агента о вашем праве на вычет по НДФЛ. Также заявление на предоставление вычета можно заполнить на сайте ФНС.
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
Сколько раз можно получать вычет за лечение
Декларацию 3-НДФЛ за определенный год можно подать только один раз — в пределах 120 тыс. рублей или без лимита при дорогостоящем лечении. Оформлять налоговый возврат разрешено ежегодно.
Получить на работе денежную компенсацию за операцию можно неограниченное количество раз в течение года, например, после каждой оплаты, но также в пределах установленных сумм.
В 2020 г. Орлова делала лазерную коррекцию зрения в Москве. Она работает, и из ее зарплаты компания удерживает НДФЛ. Орловой нужно до конца 2023 г. подать документы, чтобы не пропустить трехлетний срок.
Возврат подоходного налога за операцию можно сделать в течение трех лет с момента уплаты налога, который вы собираетесь вернуть. По истечении этого срока компенсировать расходы не удастся.
Важно! Указанный лимит в 120 тыс. рублей — общая сумма по всем социальным вычетам, включая лечение, покупку лекарств, обучение, и т.д. Если в течение года у вас было несколько видов социальных расходов, их необходимо сложить и указать в одной декларации.
Частые вопросы
Я — предприниматель, могу ли я вернуть налоговый вычет за операцию?
Предприниматели на специальных налоговых режимах не перечисляют налог по ставке 13%, поэтому права на возврат налога не имеют, так как им просто нечего возвращать. Но если вы платите 13% или 15% НДФЛ, то такую льготу по налогу вы сможете оформить.
Имею право на налоговый вычет за маммопластику, если операцию делали сестре?
Нет. Вы можете заявить к вычету расходы на оплату медуслуг только для своих детей до 18 лет или до 24 для обучающихся очно, супруга или родителей. За лечение других родственников вычет оформить вы не сможете.
Можно ли вернуть подоходный налог, если кроме операции куплены лекарства?
Да, те деньги, что вы потратили на лекарства, вы можете включить в расчет социального налогового вычета. Но обратите внимание, что по всем лекарствам у вас должен быть рецепт от врача. Даже на те препараты, которые продаются в аптеке без рецепта.
Заключение эксперта
Если в 2022, 2021 или 2020 году вы оплачивали оперативное лечение для себя, своих детей, супруга или родителей, то в 2023 году можете оформить вычет и компенсировать часть расходов. Название и вид хирургического вмешательства значения не имеют, — вы имеете право вернуть 13 процентов за любую операцию, которую оплачивали из своих собственных средств, с учетом установленного лимита.
Если у вас, родителей, супруга или детей было дорогостоящее лечение за счет бюджета, все равно есть шанс вернуть НДФЛ — за счет расходов на материалы для операции. Например, при покупке кардиостимулятора, стентов или гамма-гвоздя. Ф НС объяснила, как это сделать и какие документы нужно собрать для вычета.
Это еще одна инструкция по возврату своих денег из бюджета, причем без ограничения по сумме. В налоговом кодексе про это ничего не написано, поэтому сохраните наш разбор и поделитесь им с теми, кто платит за медицину.
Вычеты за дорогостоящее лечение и материалы
При оплате дорогостоящего лечения можно вернуть 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.
Вот как все оформить:
О каком вычете речь?
Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.
Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог вернут с суммы, которая фактически уплачена за год, но с учетом лимита — 120 000 ₽ в год. То есть при покупке антибиотиков, оплате анализов крови и лечения зубов можно вернуть максимум 13% от лимита — 15 600 ₽.
Но есть виды лечения, для которых нет ограничений по сумме для возврата НДФЛ. О них и идет речь в письме ФНС.
Как возвращают налог за дорогостоящее лечение?
При оплате дорогостоящего лечения нет ограничения по сумме вычета. Вот что это значит.
С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:
При лечении одной и той же болезни могут быть оба вида расходов. Одна сумма войдет в состав лимита, а с другой вернут 13% без ограничения.
Как узнать, что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы?
Вид лечения определяет медицинская организация: платная клиника, стоматологический кабинет или больница. Они указывают в справке код: «1» — для обычного лечения, «2» — для дорогостоящего.
Если вы потратили на лечение зубов 300 000 ₽ за год, это не значит, что с точки зрения вычета лечение дорогостоящее. Дорогие циркониевые виниры — это обычное лечение, при оплате которого НДФЛ возвращают в пределах 15 600 ₽ в год.
Хотя лечение зубов обошлось почти в 100 000 ₽ дорогостоящим для вычета оно не считается
Если в справке стоит код «2», то лечение дорогостоящее и лимита для вычета нет. Такие расходы в декларации нужно указывать в отдельной строке. Налог вернут со всей потраченной суммы.
Для дорогостоящего лечения в декларации есть отдельное поле. Сумму в этой строке нужно подтвердить справкой с кодом «2»
Если лечение бесплатное, а материалы за счет пациента
Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения делают за счет бюджета. Например, операцию по замене сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез — за деньги, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор отцу установят бесплатно, но его придется купить. То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.
В таких случаях дорогостоящее лечение налогоплательщику ничего не стоит, у него нет затрат на саму операцию. И хотя она в списке правительства, но вычет заявить нельзя: для этого нужны фактические расходы.
Зато можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть 13% от тех сумм, что потрачены на эндопротезы, кардиостимуляторы, стенты или искусственный хрусталик. Ограничения по сумме тоже не будет. Ф НС объясняла это еще в 2006 году, а потом подтвердила свою позицию.
Даже если операция была бесплатной, заберите из бюджета 13% от расходов на материалы.
Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения?
Чтобы вернуть 13% от стоимости материалов для дорогостоящего лечения, нужно приложить к декларации пакет документов. Одних только чеков на оплату стентов или протезов недостаточно. Вот полный список документов для подтверждения права на вычет:
Справку можно взять даже через год после операции, чеки получите при оплате материалов, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично. Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут. Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции и именно себе или своему родственнику.
Налог со стоимости материалов вернут независимо от того, была операция платной или бесплатной. Основное условие — собрать документы и оплатить расходы своими деньгами.
Как вернуть налог при оплате дорогостоящего лечения?
Есть два способа вернуть НДФЛ с помощью социального вычета. Они одинаково работают для обычного и дорогостоящего лечения.
Через работодателя — в текущем году. Для этого нужно уведомление о праве на вычет. Ее сделают в налоговой в течение 30 дней — по заявлению. Декларация не нужна. Заявление можно подать сразу после оплаты операции и материалов — в том же году, когда были расходы. Когда налоговая подготовит уведомление о праве на вычет, она сама направит его работодателю, тот перестанет удерживать НДФЛ и отдадст 13% от стоимости лечения вместе с очередной зарплатой.
По декларации — в следующем году. Если нет трудового договора или не хочется, чтобы работодатель был в курсе вычетов, можно дождаться конца года и подать декларацию по форме Тогда работодатель будет удерживать налог как обычно, а потом его вернут из бюджета вам на счет. Но придется подождать, пока все проверят. Ожидание может занять до четырех месяцев. Если операция была бесплатной, в декларации нужно указать только стоимость материалов по чекам.
Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции
Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2023 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 годы. Например, если в 2020 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.
Через работодателя сделать это уже не получится: так можно только в том году, когда были расходы. Но ничто не мешает подать декларацию. Главное — сделать это по нужной форме. Удобнее всего — через личный кабинет.
Подборка наиболее важных документов по запросу Код услуги 2 дорогостоящее лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?(«Электронный журнал «Азбука права», 2023)Справка выдается по требованию налогоплательщика медицинской организацией либо ИП, оказавшими такую услугу и имеющими соответствующую лицензию, при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. В справке медицинской организацией или ИП указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Инструкция, утв. Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001; Письмо Минздрава России от 03.05.2017 N 11-2/1798).